公司授信業(yè)務(wù)審查要點分析

1、1 12021/8/6貸款評審基礎(chǔ)知識培訓(xùn)2 22021/8/6n基本法律知識：貸款通則、擔(dān)保法、公司法n貸款評審要點3 32021/8/6培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)內(nèi)容n n 貸款通則基本知識4 42021/8/6貸款通則的意義貸款是商業(yè)銀行最基本的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也是商業(yè)銀行盈利的主要途貸款是商業(yè)銀行最基本的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也是商業(yè)銀行盈利的主要途徑。貸款涉及到借款人和金融機構(gòu)雙方的經(jīng)濟利益，為保證信貸資徑。貸款涉及到借款人和金融機構(gòu)雙方的經(jīng)濟利益，為保證信貸資產(chǎn)的安全，中國人民銀行于產(chǎn)的安全，中國人民銀行于19961996年施行了年施行了貸款通則貸款通則。目的：為。目的：為了規(guī)范貸款行為，維護借貸雙方的合法權(quán)益，

2、保證信貸資產(chǎn)的安全，了規(guī)范貸款行為，維護借貸雙方的合法權(quán)益，保證信貸資產(chǎn)的安全，提高貸款使用的整體效益。提高貸款使用的整體效益。 5 52021/8/6貸款通則的意義 雖然其中一些條款已經(jīng)不能適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展，但雖然其中一些條款已經(jīng)不能適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展，但它的主體仍然是中資金融機構(gòu)各類貸款活動中共同性問它的主體仍然是中資金融機構(gòu)各類貸款活動中共同性問題的規(guī)范依據(jù)?，F(xiàn)行各類授信品種的操作規(guī)則均是在該題的規(guī)范依據(jù)?，F(xiàn)行各類授信品種的操作規(guī)則均是在該通則規(guī)范下的細(xì)化。通則規(guī)范下的細(xì)化。6 62021/8/6貸款通則調(diào)整的對象貸款通則調(diào)整的對象貸款人：貸款人：指在中國境內(nèi)依法設(shè)立的經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的中

3、資金指在中國境內(nèi)依法設(shè)立的經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的中資金融機構(gòu)。融機構(gòu)。借款人：借款人：指從經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的中資金融機構(gòu)取得貸款的法指從經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的中資金融機構(gòu)取得貸款的法人、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶和自然人。人、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶和自然人。 貸款貸款 ：指貨款人對借款人提供的并按約定的利率和期限還指貨款人對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金本付息的貨幣資金 。貸款幣種包括人民幣和外幣。貸款幣種包括人民幣和外幣。7 72021/8/6貸款通則調(diào)整的范疇實際已擴大到所有授信貸款通則調(diào)整的范疇實際已擴大到所有授信n 授信泛指銀行向客戶提供的各種信用支持。授信既包括授信泛指銀行向客戶提供

4、的各種信用支持。授信既包括銀行向客戶直接提供的資金支持（如各種貸款、透支、銀行向客戶直接提供的資金支持（如各種貸款、透支、押匯等），也包括銀行對客戶在有關(guān)經(jīng)濟活動中的信用押匯等），也包括銀行對客戶在有關(guān)經(jīng)濟活動中的信用向第三方提供的擔(dān)保（如票據(jù)承兌、開立信用證和保函向第三方提供的擔(dān)保（如票據(jù)承兌、開立信用證和保函等）。我們把銀行直接向客戶提供資金支持的授信稱為等）。我們把銀行直接向客戶提供資金支持的授信稱為實有授信，只向第三方提供擔(dān)保而不發(fā)生資金流出的授實有授信，只向第三方提供擔(dān)保而不發(fā)生資金流出的授信稱為或有授信。信稱為或有授信。 8 82021/8/6發(fā)放貸款的原則發(fā)放貸款的原則n貸款的發(fā)

5、放和使用應(yīng)當(dāng)符合國家的法律、行政法規(guī)和中國人民銀行發(fā)布的行政規(guī)章，應(yīng)當(dāng)遵循效益性、安全性和流動性的原則。 9 92021/8/6貸款的種類 自營貸款：指貨款人以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其自營貸款：指貨款人以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險由貸款人承擔(dān)，并由貸款人收回本金和利息。風(fēng)險由貸款人承擔(dān)，并由貸款人收回本金和利息。 委托貸款：指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金，委托貸款：指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額期由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使

6、用并協(xié)助收回的貸款，貸款人（受托限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款，貸款人（受托人）只收取手續(xù)費，不承擔(dān)貸款風(fēng)險。人）只收取手續(xù)費，不承擔(dān)貸款風(fēng)險。 特定貸款：指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)并對貸款可能造成的損失采取相應(yīng)補特定貸款：指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)并對貸款可能造成的損失采取相應(yīng)補救措施后責(zé)成國有獨資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。救措施后責(zé)成國有獨資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。 10102021/8/6貸款的期限 短期貸款：指貸款期限在短期貸款：指貸款期限在1 1以內(nèi)（含以內(nèi)（含1 1年）的貸款。年）的貸款。 中期貸款：指貸款期限在中期貸款：指貸款期限在1 1年以上（不含年以上（不含1 1年）年）5 5年以下年以下（含（

7、含5 5年）的貸款。年）的貸款。 長期貸款：指貸款期限在長期貸款：指貸款期限在5 5年（不含年（不含5 5年）以上的貸款。年）以上的貸款。 11112021/8/6貸款的種類貸款的種類n信用貸款，系指以借款人的信譽發(fā)放的貸款。n擔(dān)保貸款，系指保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。n票據(jù)貼現(xiàn)，系指貸款人以購買借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。 12122021/8/6貸款的期限與利率貸款的期限與利率n 貸款期限根據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營周期、還款能力貸款期限根據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營周期、還款能力和貸款人的資金供給能力由借貸雙方共同商議后和貸款人的資金供給能力由借貸雙方共同商議后確定，并在借款合同中載明。確定，

8、并在借款合同中載明。 自營貸款期限最長一般不得超過自營貸款期限最長一般不得超過1010年，超過年，超過1010年年應(yīng)當(dāng)報中國人民銀行備案。（實際已經(jīng)放寬）應(yīng)當(dāng)報中國人民銀行備案。（實際已經(jīng)放寬） 票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過6 6個月，貼現(xiàn)期個月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日到票據(jù)到期日止限為從貼現(xiàn)之日到票據(jù)到期日止( (電子票據(jù)一年）。電子票據(jù)一年）。 13132021/8/6貸款的期限與利率貸款的期限與利率展期展期 不能按期歸還貸款的，借款人應(yīng)當(dāng)在貸款到期日之前，不能按期歸還貸款的，借款人應(yīng)當(dāng)在貸款到期日之前，向貸款人申請貸款展期。是否展期由貸款人決定。申請保向貸款

9、人申請貸款展期。是否展期由貸款人決定。申請保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款展期的，還應(yīng)當(dāng)由保證人、證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款展期的，還應(yīng)當(dāng)由保證人、抵押人、出質(zhì)人出具同意的書面證明。已有約定的，按照抵押人、出質(zhì)人出具同意的書面證明。已有約定的，按照約定執(zhí)行。約定執(zhí)行。 短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過展期期限累計不得超過3 3年。國家另有規(guī)定者除外。年。國家另有規(guī)定者除外。14142021/8/6貸款利息的計收貸款利息的計收

10、n 利率的確定：利率的確定： 貸款人應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行規(guī)定的貸款利率的貸款人應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定每筆貸款利率，并在借款合同中載明。上下限，確定每筆貸款利率，并在借款合同中載明。n 貸款利息的計收：貸款利息的計收： 貸款人和借款人應(yīng)當(dāng)按借款合同和中國人民貸款人和借款人應(yīng)當(dāng)按借款合同和中國人民銀行有關(guān)計息規(guī)定按期計收或交付利息。銀行有關(guān)計息規(guī)定按期計收或交付利息。 n 貸款的展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時，從展期貸款的展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。 逾期貸款按規(guī)

11、定計收逾期貸款按規(guī)定計收罰息。罰息。 15152021/8/6貸款利息的計收貸款利息的計收n 。 16162021/8/6成為借款人的基本條件成為借款人的基本條件n 借款人資格：應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或借款人資格：應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)主管機關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。的具有完全民事行為能力的自然人。(特別說明：特別說明：政府機構(gòu)不能做為借款人政府機構(gòu)不能做為借款人) n 借款人基本條件：申請貸款，應(yīng)當(dāng)具備產(chǎn)品有借款人基

12、本條件：申請貸款，應(yīng)當(dāng)具備產(chǎn)品有市場、生產(chǎn)經(jīng)營有效益、不擠占挪用信貸資金、市場、生產(chǎn)經(jīng)營有效益、不擠占挪用信貸資金、恪守信用等基本條件恪守信用等基本條件 。17172021/8/6成為借款人的其他條件成為借款人的其他條件n 有按期還本付息的能力，原應(yīng)付貸款利息和到期貸款已清償；沒有按期還本付息的能力，原應(yīng)付貸款利息和到期貸款已清償；沒有清償?shù)?，已?jīng)做了貸款人認(rèn)可的償還計劃。有清償?shù)模呀?jīng)做了貸款人認(rèn)可的償還計劃。n 除自然人和不需要經(jīng)工商部門核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過除自然人和不需要經(jīng)工商部門核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過工商部門辦理年檢手續(xù)。工商部門辦理年檢手續(xù)。n 申請中期、長期貸款的

13、，新建項目的企業(yè)法人所有者權(quán)益與項目申請中期、長期貸款的，新建項目的企業(yè)法人所有者權(quán)益與項目所需總投資的比例不低于國家規(guī)定的投資項目的資本金比例。所需總投資的比例不低于國家規(guī)定的投資項目的資本金比例。n 符合資產(chǎn)負(fù)債率等其他財務(wù)經(jīng)營指標(biāo)的要求。符合資產(chǎn)負(fù)債率等其他財務(wù)經(jīng)營指標(biāo)的要求。 18182021/8/6關(guān)于資本金比例關(guān)于資本金比例n 根據(jù)國發(fā)200927號文件規(guī)定：鋼鐵、電解鋁項目最低資本金比例40；水泥項目最低資本金比例為35；煤炭、電石、鐵合金、燒堿、黃磷、玉米深加工、機場、港口、沿海及內(nèi)河航運目，最低資本金比例為30；鐵路、公路、城市軌道交通、化肥（鉀肥除外）項目，最低資本金比例為

14、25；保障性住房和普通商品住房項目，最低資本金比例為20%，其他房地產(chǎn)開發(fā)項目最低資本金比例為30%；其他項目的最低資本金比例為20%。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，對個別情況特殊的國家重大建設(shè)項目，可以適當(dāng)降低最低資本金比例要求。19192021/8/6借款人的權(quán)利借款人的權(quán)利 n 可以自主向主辦銀行或者其他銀行的經(jīng)辦機構(gòu)申請貸款可以自主向主辦銀行或者其他銀行的經(jīng)辦機構(gòu)申請貸款并依條件取得貸款；并依條件取得貸款； n 有權(quán)按合同約定提取和使用全部貸款；有權(quán)按合同約定提取和使用全部貸款； n 有權(quán)拒絕借款以外的附加條件；有權(quán)拒絕借款以外的附加條件； n 有權(quán)向貸款人的上級和中國人民銀行反映、舉報有關(guān)情有權(quán)向貸

15、款人的上級和中國人民銀行反映、舉報有關(guān)情況；況； n 在征得貸款人同意后，有權(quán)向第三人轉(zhuǎn)讓債務(wù)。在征得貸款人同意后，有權(quán)向第三人轉(zhuǎn)讓債務(wù)。 20202021/8/6借款人的義務(wù)借款人的義務(wù) n 應(yīng)當(dāng)如實提供貸款人要求的資料應(yīng)當(dāng)如實提供貸款人要求的資料(法律規(guī)定不能提供者除外法律規(guī)定不能提供者除外)，應(yīng)當(dāng)向貸款，應(yīng)當(dāng)向貸款人如實提供所有開戶行、賬號及存貸款余額情況，配合貸款人的調(diào)查、審查人如實提供所有開戶行、賬號及存貸款余額情況，配合貸款人的調(diào)查、審查和檢查；和檢查；n 應(yīng)當(dāng)接受貨款人對其使用信貸資金情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)活動的監(jiān)應(yīng)當(dāng)接受貨款人對其使用信貸資金情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)活動的監(jiān)督

16、；督；n 應(yīng)當(dāng)按借款合同約定用途使用貸款；應(yīng)當(dāng)按借款合同約定用途使用貸款； n 應(yīng)當(dāng)按借款合同約定及時清償貸款本息；應(yīng)當(dāng)按借款合同約定及時清償貸款本息； n 將債務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)當(dāng)取得貸款人的同意；將債務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)當(dāng)取得貸款人的同意；n 有危及貸款人債權(quán)安全情況時，應(yīng)當(dāng)及時通知貸款人，同時采取保全措施。有危及貸款人債權(quán)安全情況時，應(yīng)當(dāng)及時通知貸款人，同時采取保全措施。 21212021/8/6對借款人的限制對借款人的限制 n不得在一個貸款人同一轄區(qū)內(nèi)兩個或兩個以上同級分支機構(gòu)取得貸款、不得在一個貸款人同一轄區(qū)內(nèi)兩個或兩個以上同級分支機構(gòu)取得貸款、n不得向貸款人提

17、供虛假的或者隱瞞重要事實的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等n不得用貸款從事股本權(quán)益性投資，國家另有規(guī)定的除外。不得用貸款從事股本權(quán)益性投資，國家另有規(guī)定的除外。 n不得用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經(jīng)營。不得用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經(jīng)營。 n 除依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人以外，不得用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)；除依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人以外，不得用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)；依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人，不得用貸款從事房地產(chǎn)投機。依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人，不得用貸款從事房地產(chǎn)投機。n不得套取貸款用于借貸牟取非法收入。不得套取貸

18、款用于借貸牟取非法收入。n不得違反國家外匯管理規(guī)定使用外幣貸款。不得違反國家外匯管理規(guī)定使用外幣貸款。n不得采取欺詐手段騙取貸款。不得采取欺詐手段騙取貸款。 22222021/8/6貸款人的權(quán)利貸款人的權(quán)利 n根據(jù)貸款條件和貸款程序自主審查和決定貸款，除國務(wù)院批準(zhǔn)的特定貸款外，有權(quán)拒根據(jù)貸款條件和貸款程序自主審查和決定貸款，除國務(wù)院批準(zhǔn)的特定貸款外，有權(quán)拒絕任何單位和個人強令其發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。絕任何單位和個人強令其發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。 n 要求借款人提供與借款有關(guān)的資料；要求借款人提供與借款有關(guān)的資料； n 根據(jù)借款人的條件，決定貸與不貸、貸款金額、期限和利率等；根據(jù)借款人的條件，決定

19、貸與不貸、貸款金額、期限和利率等； n 了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)活動；了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)活動； n 依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息；依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息；n 借款人未履行借款合同規(guī)定義務(wù)的，貸款人有權(quán)依合同約定要求借款人提前歸還貸借款人未履行借款合同規(guī)定義務(wù)的，貸款人有權(quán)依合同約定要求借款人提前歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的貸款；款或停止支付借款人尚未使用的貸款； n 在貸款將受或已受損失時，可依據(jù)合同規(guī)定，采取使貸款免受損失的措施。在貸款將受或已受損失時，可依據(jù)合同規(guī)定，采取使貸款免受損失的措施。 23232021/8/6貸款人的義務(wù)貸

20、款人的義務(wù) 應(yīng)當(dāng)公布所經(jīng)營的貸款的種類、期限和利率，并向借款應(yīng)當(dāng)公布所經(jīng)營的貸款的種類、期限和利率，并向借款人提供咨詢。人提供咨詢。 應(yīng)當(dāng)公開貸款審查的資信內(nèi)容和發(fā)放貸款的條件。應(yīng)當(dāng)公開貸款審查的資信內(nèi)容和發(fā)放貸款的條件。 應(yīng)當(dāng)審議借款人的借款申請，并及時答復(fù)貸與不貸。應(yīng)應(yīng)當(dāng)審議借款人的借款申請，并及時答復(fù)貸與不貸。應(yīng)當(dāng)對借款人的債務(wù)、財務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營情況保密，但對依當(dāng)對借款人的債務(wù)、財務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營情況保密，但對依法查詢者除外。法查詢者除外。 24242021/8/6對貸款人的限制對貸款人的限制 不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款、向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款、向

21、關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款條件的規(guī)定。人同類貸款條件的規(guī)定。 借款人有下列情形之一者，不得對其發(fā)放貸款：借款人有下列情形之一者，不得對其發(fā)放貸款： (一一)不具備本通則第四章第十七條所規(guī)定的資格和條件的；不具備本通則第四章第十七條所規(guī)定的資格和條件的； (二二)生產(chǎn)、經(jīng)營或投資國家明文禁止產(chǎn)品、項目的；生產(chǎn)、經(jīng)營或投資國家明文禁止產(chǎn)品、項目的；(三三)違反國家外匯管理規(guī)定的；違反國家外匯管理規(guī)定的； (四四)建設(shè)項目按國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報有關(guān)部門批準(zhǔn)而未取得批準(zhǔn)文件的；建設(shè)項目按國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報有關(guān)部門批準(zhǔn)而未取得批準(zhǔn)文件的；(五五)生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目未取得環(huán)境保護部門許可的；

22、生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目未取得環(huán)境保護部門許可的； (六六)在實行承包、租賃、聯(lián)營、合并在實行承包、租賃、聯(lián)營、合并(兼并兼并)、合作、分立、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份、合作、分立、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改革等體制變更過程中，未清償原有貸款債務(wù)、落實原有貸款債務(wù)或提供相制改革等體制變更過程中，未清償原有貸款債務(wù)、落實原有貸款債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保的；應(yīng)擔(dān)保的； (七七)有其他嚴(yán)重違法經(jīng)營行為的。有其他嚴(yán)重違法經(jīng)營行為的。 未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，不得對自然人發(fā)放外幣幣種的貸款。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，不得對自然人發(fā)放外幣幣種的貸款。不得給委托人墊付資金，國家另有規(guī)定的除外不得給委托人墊付資金，國家另有規(guī)定的除外 。2

23、5252021/8/6建設(shè)項目核準(zhǔn)與備案制建設(shè)項目核準(zhǔn)與備案制n 國發(fā)【2004】20號文件：對于企業(yè)不使用政府投資建設(shè)的項目，一律不再使用審批制，區(qū)別不同情況實行核準(zhǔn)制和備案制。其中，政府僅對重大項目和限制類項目從維護公共利益的角度實行核準(zhǔn)制，其他項目無論金額大小均改為備案制。核準(zhǔn)制的項目已納入政府核準(zhǔn)的投資項目目錄，其他項目實行備案制，由企業(yè)按照屬地原則向地方政府投資主管部門備案。26262021/8/6n擔(dān)保法基本知識27272021/8/6n擔(dān)保方式n保證n抵押n質(zhì)押n留置n定金 28282021/8/6貸款與擔(dān)保貸款與擔(dān)保 信用貸款：指以借款人的信譽發(fā)放的貸款。信用貸款：指以借款人的

24、信譽發(fā)放的貸款。 擔(dān)保貸款：系指保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款擔(dān)保貸款：系指保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。 29292021/8/6貸款與擔(dān)保貸款與擔(dān)保擔(dān)保種類擔(dān)保種類 保證貸款：指按保證貸款：指按中華人民共和國擔(dān)保法中華人民共和國擔(dān)保法規(guī)定的保證方式以第規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。 抵押貸款：指按抵押貸款：指按中華人民共和國擔(dān)保法中華人民共和國擔(dān)保法規(guī)定的抵押方式以借規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款?？钊嘶虻谌说呢敭a(chǎn)作為

25、抵押物發(fā)放的貸款。 質(zhì)押貸款：指按質(zhì)押貸款：指按中華人民共和國擔(dān)保法中華人民共和國擔(dān)保法規(guī)定的質(zhì)押方式以借規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。 30302021/8/6保證保證n 保證人應(yīng)具有民事權(quán)利能力和民事行為能力的主體，并具有代為清償債務(wù)的能力。實務(wù)中，債權(quán)人應(yīng)謹(jǐn)慎考察保證人資信情況，防范風(fēng)險，確保自身債權(quán)的實現(xiàn)。 31312021/8/6保證保證n n 保證方式：一般保證和連帶責(zé)任保證n 它是指保證人在保證法律關(guān)系中承擔(dān)不同的民事責(zé)任，即補充責(zé)任或是第一順序責(zé)任。32322021/8/6保證人的主體資格保證人的主體資

26、格 n具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或者公民，可以作保證人。 n 國家機關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸的除外。 n 學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體不得為保證人。 n 企業(yè)法人的分支機構(gòu)、職能部門不得為保證人。企業(yè)法人的分支機構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。 33332021/8/6最高額保證最高額保證 n 最高額保證的保證人責(zé)任為期限屆滿時的責(zé)任。在最高額保證合同所約定的期間內(nèi)，無論發(fā)生多次債務(wù)，也不論債務(wù)總額為多大，保證人均不發(fā)生保證責(zé)任。只是在該合同約定的一定期間屆滿時，才發(fā)生保證責(zé)任。34342021/8

27、/6保證期間保證期間n 指保證人承擔(dān)保證責(zé)任的起止時間，是指債權(quán)人根據(jù)法律規(guī)定和合同的約定向保證人主張權(quán)利的期限。保證期間是從權(quán)利人的實體權(quán)利發(fā)生之時開始計算。保證期間是保證合同必備條款之一 。 35352021/8/6保證期間與訴訟時效n 起算時間關(guān)系為：債權(quán)人在保證期間內(nèi)，根據(jù)法律規(guī)定的方式，向債務(wù)人或保證人主張了權(quán)利，保證期間作用完結(jié)，訴訟時效制度開始起算。 36362021/8/6保證期間與訴訟時效 的區(qū)別的區(qū)別n1保證期間是義務(wù)期間，期間屆滿義務(wù)消滅。n2、保證期間從債務(wù)履行期屆滿之時開始計算；而訴訟時效是從權(quán)利人知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之時開始計算 。n3、保證期間屆滿保證責(zé)任免除

28、，不再承擔(dān)保證責(zé)任；而訴訟時效屆滿，債權(quán)人只是喪失勝訴權(quán)，不會導(dǎo)致債權(quán)的消滅，在期間屆滿后，義務(wù)人自愿履行債務(wù)的不受訴訟時效的限制； 37372021/8/6催款通知書催款通知書 n 催款通知書內(nèi)容符合合同法和擔(dān)保法有關(guān)擔(dān)保合同成立的規(guī)定，并經(jīng)保證人簽字認(rèn)可，能夠認(rèn)定成立新的保證合同的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定保證人按照新保證合同承擔(dān)責(zé)任。 38382021/8/6安慰函的擔(dān)保效力安慰函的擔(dān)保效力n表述為“在債務(wù)人不能償還貸款是，本公司將對余額進行補充清償”； 表述為“本公司將與債務(wù)人共同連帶承擔(dān)貸款債務(wù)；”n 原則上安慰函不屬于擔(dān)保，但如果安慰函中出現(xiàn)對債務(wù)提供擔(dān)保的內(nèi)容，則構(gòu)成保證合同。 3939

29、2021/8/6無效保證合同的認(rèn)定與處理無效保證合同的認(rèn)定與處理 n1、主合同無效導(dǎo)致保證合同無效的處理 n2、主合同有效而保證合同自身無效與處理。主合同有效而保證合同自身無效與處理。若公司章程禁止公司作擔(dān)保人，則公司的擔(dān)保能力不存在。但是，對于章程未規(guī)定保證權(quán)利而提供保證的，在審判實踐中，對于此類保證合同一般不認(rèn)定無效 。 40402021/8/6外匯貸款擔(dān)保外匯貸款擔(dān)保n 我國屬于外匯管制國家，國家對外匯貸款保證人的選擇有嚴(yán)格限制，擔(dān)保人沒有合法外匯收入，卻對外匯貸款進行擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定此類保證合同無效。 41412021/8/6借新還舊對保證合同效力的影響借新還舊對保證合同效力的影響 n

30、1）主合同當(dāng)事人雙方協(xié)議以新貸償還舊貸，除保證人知道或者應(yīng)當(dāng)知道的外，保證人不承擔(dān)民事責(zé)任；n 2）新貸與舊貸系同一保證人的，不適用前款。 42422021/8/6保證人對物的擔(dān)保的抗辯權(quán)保證人對物的擔(dān)保的抗辯權(quán) n 同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保的，保證人對物的擔(dān)保以外的債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任。債權(quán)人放棄物的擔(dān)保的，保證人在債權(quán)人放棄權(quán)利的范圍內(nèi)免除保證責(zé)任。43432021/8/6保證債務(wù)的催收保證債務(wù)的催收 n 在借款合同期限滿兩年訴訟時效內(nèi)向借款人送達(dá)催收通知書的，自借款人在催收通知書上簽字或蓋章之日起，訴訟時效中斷，訴訟時效自簽章之日起重新起算兩年；對連帶責(zé)任保證人在保證期間內(nèi)送達(dá)催收通知書

31、的，連帶保證人在催收通知書上簽字或蓋章之日起，保證合同保證期間結(jié)束，保證合同訴訟時效開始起算，保證合同訴訟時效為兩年。 44442021/8/6保證債務(wù)的催收保證債務(wù)的催收n 在借款合同約定一次發(fā)放分期歸還的情況下，借款合同訴訟時效從何時起算，現(xiàn)行法律尚無明確固定，但根據(jù)最高人民法院公布的有關(guān)判例，傾向于從最后一期借款到期日起算。從有效防范風(fēng)險角度考慮，銀行在每一期借款到期后最好均進行催收，相應(yīng)地，對連帶責(zé)任保證人也應(yīng)在每期借款到期后及時催收。 45452021/8/6抵押抵押 n 指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。46462021/8/6抵押人的條件抵押人的條件n三

32、種例外情形：n一是無法人資格的企業(yè)分支機構(gòu)在法人授權(quán)范圍內(nèi)可以作為抵押人；n二是國家機關(guān)雖具備法人資格卻不得作為抵押人，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸的除外；n三是學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體為抵押人時，不得將其教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施作為抵押物。 47472021/8/6抵押人必須對抵押物具有所有權(quán)或處分權(quán)，但在抵押人必須對抵押物具有所有權(quán)或處分權(quán)，但在下列情況下抵押關(guān)系亦可成立：下列情況下抵押關(guān)系亦可成立： n（1）抵押人依法承包的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)，經(jīng)發(fā)包方同意亦可用以設(shè)定抵押；n（2）抵押人將依法獲準(zhǔn)

33、尚未建造的或者正在建造中的房屋或者其他建筑物辦理抵押物登記后可以設(shè)定抵押； 48482021/8/6抵押人的例外條件抵押人的例外條件n（3）抵押人以尚未辦理權(quán)屬證書的財產(chǎn)進行抵押的，在發(fā)生訴訟后，在第一審法庭辯論終結(jié)前，能夠提供權(quán)利證書或者不辦登記手續(xù)的，可以認(rèn)定抵押有效；n（4）按份共有人可以其自己在共有財產(chǎn)所占有的份額設(shè)定抵押；共同共有人以共同財產(chǎn)設(shè)定抵押的，必須經(jīng)共同共有人的同意。 49492021/8/6抵押合同與抵押權(quán)抵押合同與抵押權(quán) n 五類財產(chǎn)應(yīng)在法定登記主管部門登記，抵押合同自登記之日起生效。其他可以自愿辦理抵押物登記，抵押合同自簽訂之日起生效。當(dāng)事人未辦理抵押物登記的，不得對

34、抗第三人。即未經(jīng)登記的抵押權(quán)不具有絕對的無權(quán)效力。如果抵押人在抵押合同存續(xù)期間將抵押物出賣、轉(zhuǎn)讓或再次設(shè)定抵押、質(zhì)押，并將抵押物轉(zhuǎn)移給第三人占有時，抵押權(quán)人就不能向第三人就該抵押物主張抵押權(quán)，而只能向抵押人就抵押權(quán)受到的損害請求賠償。 50502021/8/6同一財產(chǎn)多個抵押權(quán)的處理同一財產(chǎn)多個抵押權(quán)的處理n（1）登記抵押權(quán)優(yōu)于未登記抵押權(quán)原則；n（2）登記在先，順位優(yōu)先原則，抵押權(quán)在同一日登記的，視為順序相同，按照抵押權(quán)各自擔(dān)保的債權(quán)比例清償。 51512021/8/6最高額抵押 n1.它在從屬性上具有緩和性。在最高額抵押期限內(nèi)，某一項具體債權(quán)的消滅并不影響最高額抵押權(quán)的存在。同時，在最高額

35、抵押所擔(dān)保的系列債權(quán)中，某項具體債權(quán)也可以單獨轉(zhuǎn)讓，并不當(dāng)然發(fā)生最高額抵押權(quán)的轉(zhuǎn)讓。如果整個主債權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓時，最高額抵押權(quán)也應(yīng)一并轉(zhuǎn)讓。n2. 最高額抵押權(quán)屬于必須登記的擔(dān)保物權(quán)。 52522021/8/6重復(fù)抵押和再抵押重復(fù)抵押和再抵押n 重復(fù)抵押是指抵押人將同一抵押物設(shè)立抵押權(quán)后，又向其他抵押權(quán)設(shè)立抵押擔(dān)保的行為。重復(fù)抵押致使同一抵押物有數(shù)個抵押權(quán)人，形成抵押權(quán)關(guān)系。它不同于再抵押，再抵押是指抵押人在同一抵押物上設(shè)定數(shù)個抵押權(quán)，但抵押所擔(dān)保的數(shù)個債權(quán)的總額不超過抵押物的總價值。 53532021/8/6重復(fù)抵押和再抵押的區(qū)別重復(fù)抵押和再抵押的區(qū)別n1.再抵押是就抵押物的余額設(shè)定抵押，因此數(shù)

36、個抵押權(quán)并不重疊；而重復(fù)抵押是就同一抵押物的價值再次抵押，數(shù)個抵押權(quán)是重疊的；n2.再抵押所擔(dān)保的債權(quán)數(shù)額在抵押權(quán)設(shè)定時大于或等于抵押物的價值，數(shù)個債權(quán)可能會得到全部清償；而重復(fù)抵押中，抵押物所擔(dān)保的債權(quán)數(shù)額會大大超過抵押物的價值額，從理論上講，必有債權(quán)得不到全額清償或部分清償。54542021/8/6重復(fù)抵押的風(fēng)險重復(fù)抵押的風(fēng)險n擔(dān)保法司法解釋第51條規(guī)定，抵押人所擔(dān)保的債權(quán)超出其抵押物價值的，超出部分不具有優(yōu)先受償?shù)男ЯΑ?5552021/8/6抵押登記機關(guān)抵押登記機關(guān)n以地上定著物的土地使用權(quán)抵押的，為核發(fā)土地使用權(quán)證書的土地管理部門。n以城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押

37、的，為縣級以上地方人民政府規(guī)定的部門。n以林木抵押的，為縣級以上林木主管部門。n以航空器、船舶、車輛抵押的，為運輸工具的登記部門。n 以企業(yè)的設(shè)備和其他財產(chǎn)抵押的，為財產(chǎn)所在地的工商行政管理部門。以其他財產(chǎn)抵押的可以自愿辦理抵押物登記，登記部門為抵押人所在地的公證部門。 56562021/8/6票據(jù)質(zhì)押票據(jù)質(zhì)押n 票據(jù)質(zhì)押是指以匯票、支票、本票作為標(biāo)的設(shè)定質(zhì)權(quán)的行為。n記名或指示銀行匯票、記名或指示商業(yè)匯票n記名或指示銀行本票n 記名、指示或無記名支票 57572021/8/6n公司法基本知識58582021/8/6公司的組織形式公司的組織形式n本法所稱公司是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任

38、公司和股份有限公司 。59592021/8/6n公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)。公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。 60602021/8/6分公司與子公司分公司與子公司n分公司：設(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)向公司登記機關(guān)申請登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。 n子公司：子公司具有法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任。 61612021/8/6有限責(zé)任公司股東出資有限責(zé)任公司股東出資n股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。 對作為出資的非貨幣財產(chǎn)應(yīng)

39、當(dāng)評估作價，核實財產(chǎn)，不得高估或者低估作價。法律、行政法規(guī)對評估作價有規(guī)定的，從其規(guī)定。 全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的百分之三十 。62622021/8/6n舊公司法規(guī)定：有限責(zé)任公司由二個以上五十以下股東共同出資設(shè)立。 新公司法規(guī)定：有限公司公司由五十個以下股東出資成立。n 新公司法同時規(guī)定：一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為人民幣萬元。股東應(yīng)當(dāng)一次足額交納公司章程規(guī)定的出資額。一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。63632021/8/6n銀行貸款基本知識64642021/8/6目目 錄錄第一部分：第一部分

40、：第二部分：第二部分：第三部分：第三部分：65652021/8/6第一部分：公司授信業(yè)務(wù)流程第一部分：公司授信業(yè)務(wù)流程 n1、借款人提出申請、提供資料；借款人提出申請、提供資料；n2 2、信用評級、信用評級n3、貸款調(diào)查貸款調(diào)查 n4、貸款審批貸款審批 n5、簽訂借款合同簽訂借款合同n6、貸款發(fā)放貸款發(fā)放 n7、貸后檢查貸后檢查n8、貸款歸還貸款歸還 66662021/8/6 借款人有關(guān)情況的材料借款人有關(guān)情況的材料借款人經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照借款人組織機構(gòu)代碼證借款人經(jīng)過年檢的貸款證或貸款卡借款人近三年經(jīng)審計的會計報表及附注，近期財務(wù)報表；集團公司需提供近三年經(jīng)審計的合并會計報表及附注會計師事務(wù)所

41、出具的驗資報告及附件、公司章程或股東各方出資協(xié)議企業(yè)股權(quán)變更需提供新的公司章程或協(xié)議 企業(yè)增資需提供增資驗資報告有關(guān)資質(zhì)證書和證明材料人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)基本信用信息報告第二部分：借款人提供基本材料第二部分：借款人提供基本材料67672021/8/6項目貸款需提供有關(guān)材料項目貸款需提供有關(guān)材料項目可行性研究報告（有初步設(shè)計最好也能提供）項目核準(zhǔn)或備案批復(fù)項目環(huán)保方案的批復(fù)文件用地落實證明材料原材料供貨協(xié)議或來源證明水電汽落實證明運輸條件落實證明其他配套條件落實證明材料新建項目公司需提供：所有股東已在工商部門辦理年檢手續(xù)的營業(yè)執(zhí)照，股東近三年年度經(jīng)審計的財務(wù)報告全文其他需要取得的批復(fù)證件（如建設(shè)

42、用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證）或行政管理復(fù)函意見（如國土資源管理、文物事業(yè)管理、建設(shè)管理、旅游管理、水務(wù)管理、交通管理主管部門等）第二部分：借款人提供基本材料第二部分：借款人提供基本材料68682021/8/6 擔(dān)保條件的有關(guān)材料保證人的營業(yè)執(zhí)照保證人信用評級核定通知書保證人最近三年經(jīng)審計的財務(wù)報告（包括審計報告及附注），近期財務(wù)報表抵（質(zhì)）押物物權(quán)權(quán)屬證明文件抵（質(zhì)）押物清單；經(jīng)我行認(rèn)可的外聘評估機構(gòu)出具的抵（質(zhì)）押物價值評估報告第二部分：借款人提供基本材料第二部分：借款人提供基本材料69692021/8/6第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點一、借

43、款人審查一、借款人審查二、借款人經(jīng)營情況分析二、借款人經(jīng)營情況分析三、借款人財務(wù)狀況分析三、借款人財務(wù)狀況分析四、行業(yè)及授信政策四、行業(yè)及授信政策五、借款人與我行關(guān)系五、借款人與我行關(guān)系六、授信需求分析六、授信需求分析七、授信擔(dān)保分析七、授信擔(dān)保分析八、貸款利率和綜合收益八、貸款利率和綜合收益九、審查意見九、審查意見70702021/8/6一、借款人審查1、審查借款人營業(yè)執(zhí)照。了解借款人名稱、性質(zhì)、成立時間、地址、注冊資本和主營業(yè)務(wù)。2、審查借款人貸款資格 。3、審查借款人公司章程或相關(guān)合作協(xié)議，分析借款人的股權(quán)結(jié)構(gòu)。 4、審查借款人驗資報告，若分期出資應(yīng)提供連續(xù)銜接的驗資報告。5、調(diào)查借款人

44、各股東基本情況，了解各股東實力，出資能力，經(jīng)營財務(wù)情況，行業(yè)地位及經(jīng)營優(yōu)勢。第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點71712021/8/6一、借款人審查6、調(diào)查人行征信系統(tǒng)，了解借款人有無不良授信紀(jì)錄，對外擔(dān)保情況。7、借款人行業(yè)經(jīng)營需取得相關(guān)資質(zhì)的，應(yīng)遵守資質(zhì)管理規(guī)定，了解資質(zhì)等級標(biāo)準(zhǔn)和對企業(yè)經(jīng)營管理方面的要求，資質(zhì)證書是否按時年審。8、了解借款人經(jīng)營者素質(zhì)情況，法定代表人和領(lǐng)導(dǎo)班子成員品行、學(xué)歷、經(jīng)歷、業(yè)績、合作情況和經(jīng)營管理能力。9、關(guān)注外部信息，了解借款人是否涉入兼并、合資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、分立、重大訴訟、破產(chǎn)等事項及其對借款人的影響。第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點第三

45、部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點72722021/8/6二、借款人經(jīng)營情況分析1、借款人主導(dǎo)產(chǎn)品，生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)能，生產(chǎn)線是否代表當(dāng)前主流或具有超前規(guī)模優(yōu)勢。2、借款人主導(dǎo)產(chǎn)品近幾年產(chǎn)量、銷量和產(chǎn)銷率，以及市場占有率情況，是否達(dá)產(chǎn)？3、了解借款人組織架構(gòu)、財務(wù)管理模式和資金的運作模式，是否成立財務(wù)公司，實行統(tǒng)借統(tǒng)還。4、借款人管理能力，人員狀況，工作效率如何，是否高于同類同等規(guī)模企業(yè)人數(shù)。第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點73732021/8/6二、借款人經(jīng)營情況分析5、借款人上下游主要客戶情況，與借款人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系（如存在股權(quán)關(guān)系，企業(yè)關(guān)鍵管理人員存在親屬關(guān)系或家庭主要

46、成員，或以前存在就職關(guān)系），相互依存度如何，上下游客戶的行業(yè)地位如何，能否保持長期穩(wěn)定合作，是否存在支付結(jié)算信用風(fēng)險。6、結(jié)合借款人生產(chǎn)經(jīng)營特點，了解結(jié)算方式，據(jù)此可測算借款人的資金需求，以及不同授信品種組合。7、了解借款人經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，擴大生產(chǎn)和投資合作計劃等。第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點74742021/8/6三、借款人財務(wù)分析三、借款人財務(wù)分析（一）財務(wù)分析基本方法（一）財務(wù)分析基本方法（二）行業(yè)財務(wù)特點分析（二）行業(yè)財務(wù)特點分析（三）資本真實性分析（三）資本真實性分析（四）成長性分析（四）成長性分析（五）財務(wù)結(jié)構(gòu)分析（五）財務(wù)結(jié)構(gòu)分析（六）資產(chǎn)質(zhì)量分析（

47、六）資產(chǎn)質(zhì)量分析（七）重要異動報表項目分析（七）重要異動報表項目分析（八）財務(wù)指標(biāo)分析（八）財務(wù)指標(biāo)分析第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點75752021/8/675（一）財務(wù)報表分析方法（一）財務(wù)報表分析方法1 1、比較分析法。比較分析法是將同一企業(yè)不同時期、比較分析法。比較分析法是將同一企業(yè)不同時期的財務(wù)指標(biāo)或不同企業(yè)之間的財務(wù)指標(biāo)進行比較，的財務(wù)指標(biāo)或不同企業(yè)之間的財務(wù)指標(biāo)進行比較，從而揭示其存在的問題的分析方法。是財務(wù)報表從而揭示其存在的問題的分析方法。是財務(wù)報表分析中最常用的方法。分析中最常用的方法。（1 1）本期實際指標(biāo)與該企業(yè)的前期歷史指標(biāo)相比較）本期實

48、際指標(biāo)與該企業(yè)的前期歷史指標(biāo)相比較（2 2）本期實際指標(biāo)與本期實際與計劃或預(yù)算指標(biāo)相）本期實際指標(biāo)與本期實際與計劃或預(yù)算指標(biāo)相比較比較（3 3）本企業(yè)指標(biāo)與國內(nèi)外先進企業(yè)指標(biāo)或同行業(yè)平）本企業(yè)指標(biāo)與國內(nèi)外先進企業(yè)指標(biāo)或同行業(yè)平均水平相比較均水平相比較第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點76762021/8/6比較分析法比較分析法企業(yè)財務(wù)狀況評價指標(biāo)與計劃目標(biāo)比較與過去業(yè)績比較與行業(yè)水平比較企業(yè)優(yōu)勢/劣勢分析77772021/8/677（一）財務(wù)報表分析方法（一）財務(wù)報表分析方法2 2、結(jié)構(gòu)分析法。結(jié)構(gòu)分析即在財務(wù)報表中，計算構(gòu)、結(jié)構(gòu)分析法。結(jié)構(gòu)分析即在財務(wù)報表中，計算構(gòu)

49、成某項經(jīng)濟指標(biāo)總體的各個組成部分占整體的比成某項經(jīng)濟指標(biāo)總體的各個組成部分占整體的比重，可以顯示其結(jié)構(gòu)是否合理的分析方法。重，可以顯示其結(jié)構(gòu)是否合理的分析方法。 結(jié)構(gòu)比較指標(biāo)總體中的某一項組成部分?jǐn)?shù)額結(jié)構(gòu)比較指標(biāo)總體中的某一項組成部分?jǐn)?shù)額/ /該指標(biāo)總體數(shù)額該指標(biāo)總體數(shù)額* *100%100%3 3、因素分析。是測定一項由多個因素組成的經(jīng)濟指、因素分析。是測定一項由多個因素組成的經(jīng)濟指標(biāo)在變動中，從數(shù)量上確定各因素對指標(biāo)影響程標(biāo)在變動中，從數(shù)量上確定各因素對指標(biāo)影響程度的方法。度的方法。第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點78782021/8/678（一）財務(wù)報表分析方

50、法（一）財務(wù)報表分析方法4 4、趨勢分析法。是將連續(xù)數(shù)期的財務(wù)報表中的某項、趨勢分析法。是將連續(xù)數(shù)期的財務(wù)報表中的某項重要項目進行比較，計算該項目前后期的增減方重要項目進行比較，計算該項目前后期的增減方向和幅度，以說明企業(yè)財務(wù)狀況或經(jīng)營成果的變向和幅度，以說明企業(yè)財務(wù)狀況或經(jīng)營成果的變動趨勢的分析方法。動趨勢的分析方法。5 5、本量利分析法。是建立在成本按形態(tài)劃分的基礎(chǔ)、本量利分析法。是建立在成本按形態(tài)劃分的基礎(chǔ)上，主要對成本、產(chǎn)量（或銷量）、利潤之間相上，主要對成本、產(chǎn)量（或銷量）、利潤之間相互關(guān)系進行分析的一種方法?；リP(guān)系進行分析的一種方法。 銷售量（盈虧平衡點）銷售量（盈虧平衡點）= =

51、固定成本固定成本/ /（單價（單價- -單位單位變動成本）變動成本）第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點79792021/8/679（二）行業(yè)財務(wù)特點分析?？梢愿鶕?jù)企業(yè)行業(yè)特點分析其資產(chǎn)（二）行業(yè)財務(wù)特點分析?？梢愿鶕?jù)企業(yè)行業(yè)特點分析其資產(chǎn)分布是否合理。我國不同行業(yè)、類型的企業(yè)資產(chǎn)分布比例分布是否合理。我國不同行業(yè)、類型的企業(yè)資產(chǎn)分布比例如下所示：（單位：如下所示：（單位：% %）項目項目/行業(yè)行業(yè)工業(yè)工業(yè)商業(yè)商業(yè)服務(wù)業(yè)服務(wù)業(yè)制造制造批發(fā)業(yè)批發(fā)業(yè)零售零售資金密集資金密集勞動密集勞動密集現(xiàn)金現(xiàn)金5-85-85-85-85-20應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款20-3530-350-100

52、-2020-60存貨存貨25-3535-5050-600-100-10固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)30-4010-2010-2050-7010-30其他其他5-105-105-105-105-10總資產(chǎn)總資產(chǎn)100100100100100第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點80802021/8/680（三）資本真實性分析（三）資本真實性分析 （1）以貨幣資金出資。若股東全部或部分以貨幣資金形式出資，應(yīng)）以貨幣資金出資。若股東全部或部分以貨幣資金形式出資，應(yīng)要求借款人提供股東已投入資金的銀行入帳單或其清單，并了解目要求借款人提供股東已投入資金的銀行入帳單或其清單，并了解目前資金實際使

53、用情況。前資金實際使用情況。公司法公司法規(guī)定：有限責(zé)任公司全體股東的規(guī)定：有限責(zé)任公司全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的30%。若為外方企。若為外方企業(yè)，外方出資比例是否達(dá)到法定要求，即借款人成立時，按外國投業(yè)，外方出資比例是否達(dá)到法定要求，即借款人成立時，按外國投資者應(yīng)繳付的全部出資額注冊，外國投資者在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起資者應(yīng)繳付的全部出資額注冊，外國投資者在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清全部出資額即可，但第一期出資不得少于外國投資者認(rèn)三年內(nèi)繳清全部出資額即可，但第一期出資不得少于外國投資者認(rèn)繳出資額的繳出資額的15%，若不符合上述規(guī)

54、定，則需提供相關(guān)有權(quán)部門的書，若不符合上述規(guī)定，則需提供相關(guān)有權(quán)部門的書面批復(fù)意見。面批復(fù)意見。實實收收資資本本工商行政管理部門的注冊資本工商行政管理部門的注冊資本注冊會計師事務(wù)所的驗資報告注冊會計師事務(wù)所的驗資報告資產(chǎn)評估機構(gòu)的資產(chǎn)評估報告資產(chǎn)評估機構(gòu)的資產(chǎn)評估報告產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)和證書產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)和證書所有者（股東）權(quán)益變動表所有者（股東）權(quán)益變動表實收資本（股本）明細(xì)帳及變化實收資本（股本）明細(xì)帳及變化接受投資的原始憑證接受投資的原始憑證第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點81812021/8/681（三）資本真實性分析（三）資本真實性分析（1 1）以貨幣資金出資。若

55、股東全部或部分以貨幣資金形式）以貨幣資金出資。若股東全部或部分以貨幣資金形式出資，應(yīng)要求借款人提供股東已投入資金的銀行入帳出資，應(yīng)要求借款人提供股東已投入資金的銀行入帳單或其清單，并了解目前資金實際使用情況。單或其清單，并了解目前資金實際使用情況。公司公司法法規(guī)定：有限責(zé)任公司全體股東的貨幣出資金額不規(guī)定：有限責(zé)任公司全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的得低于有限責(zé)任公司注冊資本的30%30%。若為外方企業(yè)，。若為外方企業(yè)，外方出資比例是否達(dá)到法定要求，即借款人成立時，外方出資比例是否達(dá)到法定要求，即借款人成立時，按外國投資者應(yīng)繳付的全部出資額注冊，外國投資者按外國投資者應(yīng)繳付

56、的全部出資額注冊，外國投資者在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清全部出資額即可，在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清全部出資額即可，但第一期出資不得少于外國投資者認(rèn)繳出資額的但第一期出資不得少于外國投資者認(rèn)繳出資額的15%15%，若不符合上述規(guī)定，則需提供相關(guān)有權(quán)部門的書面批若不符合上述規(guī)定，則需提供相關(guān)有權(quán)部門的書面批復(fù)意見。復(fù)意見。第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點82822021/8/682（三）資本真實性分析（三）資本真實性分析（2 2）以實物出資。在股東以實物出資的情況下，應(yīng)了解實物）以實物出資。在股東以實物出資的情況下，應(yīng)了解實物的可利用性和新舊程度，并結(jié)合實物的實際

57、情況，對資的可利用性和新舊程度，并結(jié)合實物的實際情況，對資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估方法和評估價格的合理性進行判斷，產(chǎn)評估機構(gòu)的評估方法和評估價格的合理性進行判斷，是否存在價格高估情況。若為外資企業(yè)，外方股東以設(shè)是否存在價格高估情況。若為外資企業(yè)，外方股東以設(shè)備或自有技術(shù)折價出資，應(yīng)認(rèn)真審查設(shè)備來源，是否聘備或自有技術(shù)折價出資，應(yīng)認(rèn)真審查設(shè)備來源，是否聘請第三方進行價格評估，防止外方以二手設(shè)備或技術(shù)過請第三方進行價格評估，防止外方以二手設(shè)備或技術(shù)過高估價，達(dá)到抽逃出資的目的；對于需要進口設(shè)備及使高估價，達(dá)到抽逃出資的目的；對于需要進口設(shè)備及使用專利技術(shù)項目，應(yīng)要求股東采用設(shè)備招標(biāo)方式公開定用專利技術(shù)項目

58、，應(yīng)要求股東采用設(shè)備招標(biāo)方式公開定價，并了解專利技術(shù)在國際上的轉(zhuǎn)讓和使用價格。價，并了解專利技術(shù)在國際上的轉(zhuǎn)讓和使用價格。第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點83832021/8/683（三）資本真實性分析（三）資本真實性分析（3 3）以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等出資。應(yīng)通過咨詢）以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等出資。應(yīng)通過咨詢行業(yè)專家，了解技術(shù)的先進性，在短期內(nèi)被淘汰行業(yè)專家，了解技術(shù)的先進性，在短期內(nèi)被淘汰的可能性，及其與借款人項目中的其他設(shè)備是否的可能性，及其與借款人項目中的其他設(shè)備是否配套，同時還需了解其市場轉(zhuǎn)讓價格和使用價格，配套，同時還需了解其市場轉(zhuǎn)讓價格和使用價格，并

59、與資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估價格和入股價格進行比并與資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估價格和入股價格進行比較，對其合理性進行判斷，是否存在價格高估情較，對其合理性進行判斷，是否存在價格高估情況。此外授信人員應(yīng)注意把握以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專況。此外授信人員應(yīng)注意把握以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的比例，一般不得超過投資項目利技術(shù)作價出資的比例，一般不得超過投資項目自有資金總額的自有資金總額的20%20%。第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點84842021/8/684（三）資本真實性分析（三）資本真實性分析（4 4）以土地使用權(quán)出資。應(yīng)了解股東是否擁有土地使用權(quán)，）以土地使用權(quán)出資。應(yīng)了解股東是否擁有

60、土地使用權(quán)，土地使用權(quán)是以劃撥方式還是以出讓方式獲取的，若是土地使用權(quán)是以劃撥方式還是以出讓方式獲取的，若是以劃撥方式獲取的，應(yīng)要求其出具政府有關(guān)部門的批復(fù)；以劃撥方式獲取的，應(yīng)要求其出具政府有關(guān)部門的批復(fù)；同時還應(yīng)對資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估方法和評估價格的合理同時還應(yīng)對資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估方法和評估價格的合理性進行判斷，了解借款人是否存在以土地評估增值增資，性進行判斷，了解借款人是否存在以土地評估增值增資，帳務(wù)處理是否規(guī)范。我國企業(yè)會計制度要求對資產(chǎn)計價帳務(wù)處理是否規(guī)范。我國企業(yè)會計制度要求對資產(chǎn)計價遵循歷史成本原則，企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)按實際遵循歷史成本原則，企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)按實際成本