內(nèi)蒙古自治區(qū)本級財政支出績效監(jiān)控管理辦法

1、內(nèi)蒙古自治區(qū)本級財政支出績效監(jiān)控管理辦法第一章總則第一條 為加強自治區(qū)本級部門（單位）財政支出績效監(jiān)控（以下 簡稱績效監(jiān)控）管理，增強預(yù)算執(zhí)行的約束力，強化支出責(zé)任，建立 科學(xué)、合理的財政支出績效監(jiān)控管理機制，提高財政資金使用效益， 根據(jù)預(yù)算法內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于推進預(yù)算績效管 理工作的意見（內(nèi)政辦發(fā)201470號）內(nèi)蒙古自治區(qū)關(guān)于全 面實施預(yù)算績效管理的實施意見（內(nèi)財監(jiān)20191343號）等有 關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所稱績效監(jiān)控是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，自治區(qū)財政 廳、本級部門（單位）依照職責(zé)，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程 度開展的監(jiān)督、控制和管理活動。第三條績效監(jiān)控按照“

2、全面覆蓋、突出重點，權(quán)責(zé)對等、約束有 力，結(jié)果運用、及時糾偏”的原則，由自治區(qū)財政廳統(tǒng)一組織、自治 區(qū)本級部門（單位）分級實施。第二章職責(zé)分工和組織管理第四條 自治區(qū)財政廳主要職責(zé)包括：（一）研究制定績效監(jiān)控管理制度辦法；（二）組織、指導(dǎo)和監(jiān)督自治區(qū)本級部門（單位）開展績效監(jiān)控；（三）根據(jù)工作需要開展重點績效監(jiān)控；（四）督促績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用；（五）應(yīng)當(dāng)履行的其他績效監(jiān)控職責(zé)。第五條 自治區(qū)本級部門（單位）是實施預(yù)算績效監(jiān)控的主體，主 要職責(zé)包括：（一）具體組織實施本部門（單位）預(yù)算績效監(jiān)控工作，并對所 屬單位的績效監(jiān)控情況進行指導(dǎo)和監(jiān)督；（二）按照“誰支出，誰負(fù)責(zé)”的原則，負(fù)責(zé)開展本部門（單

3、位）預(yù)算績效日常監(jiān)控，并定期對績效監(jiān)控信息進行收集、審核、分 析、匯總、填報；分析偏離績效目標(biāo)的原因，并及時采取糾偏措施。（三）接受自治區(qū)財政廳的監(jiān)督，按照要求向自治區(qū)財政廳報送 績效監(jiān)控結(jié)果；（四）加強績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用；（五）應(yīng)當(dāng)履行的其他績效監(jiān)控職責(zé)。第六條 績效監(jiān)控可以由自治區(qū)本級部門（單位）組織開展或委托 專家、中介機構(gòu)等第三方實施。第三章 監(jiān)控范圍和內(nèi)容第七條 自治區(qū)本級部門（單位）績效監(jiān)控范圍涵蓋自治區(qū)本級預(yù) 算部門一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算所有項目 支出。自治區(qū)本級部門（單位）應(yīng)對重點政策和重大項目，以及巡視、 審計、有關(guān)監(jiān)督檢查、重點績效評價和日常管理中發(fā)現(xiàn)

4、問題較多、績 效水平不高、管理薄弱的項目予以重點監(jiān)控，并逐步開展自治區(qū)本級 部門（單位）及其所屬單位整體預(yù)算績效監(jiān)控。第八條 績效監(jiān)控內(nèi)容主要包括：（一）績效目標(biāo)完成情況。一是預(yù)計產(chǎn)出的完成進度及趨勢，包 括數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等。二是預(yù)計效果的實現(xiàn)進度及趨勢，包 括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益和可持續(xù)影響等。三是跟蹤服務(wù)對 象滿意度及趨勢。（二）預(yù)算資金執(zhí)行情況，包括預(yù)算資金撥付情況、預(yù)算執(zhí)行單 位實際支出情況以及預(yù)計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。（三）重點政策和重大項目績效延伸監(jiān)控。必要時，可對重點政 策和重大項目支出具體工作任務(wù)開展、發(fā)展趨勢、實施計劃調(diào)整等情 況進行延伸監(jiān)控。具體內(nèi)容包括：政府采購、

5、工程招標(biāo)、監(jiān)理和驗 收、信息公示、資產(chǎn)管理以及有關(guān)預(yù)算資金會計核算等。（四）其他情況。除上述內(nèi)容外其他需要實施績效監(jiān)控的內(nèi)容。第四章 監(jiān)控方式和流程第九條 績效監(jiān)控采用目標(biāo)比較法，用定量分析和定性分析相結(jié)合 的方式，將績效實現(xiàn)情況與預(yù)期績效目標(biāo)進行比較，對目標(biāo)完成、預(yù) 算執(zhí)行、組織實施、資金管理等情況進行分析評判。第十條 績效監(jiān)控包括及時性、合規(guī)性和有效性監(jiān)控。及時性監(jiān)控 重點關(guān)注上年結(jié)轉(zhuǎn)資金較大、當(dāng)年新增預(yù)算且前期準(zhǔn)備不充分，以及 預(yù)算執(zhí)行環(huán)境發(fā)生重大變化等情況。合規(guī)性監(jiān)控重點關(guān)注相關(guān)預(yù)算管 理制度落實情況、項目預(yù)算資金使用過程中的無預(yù)算開支、超預(yù)算開 支、擠占挪用預(yù)算資金、超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)等

6、情況。有效性監(jiān)控重點關(guān) 注項目執(zhí)行是否與績效目標(biāo)一致、執(zhí)行效果能否達到預(yù)期等。第十一條 績效監(jiān)控工作是全流程的持續(xù)性管理，具體采取自治區(qū)本級部門（單位）日常監(jiān)控和自治區(qū)財政廳重點監(jiān)控相結(jié)合的方式開 展。對科研類項目可暫不開展年度中的績效監(jiān)控，但應(yīng)在實施期內(nèi)結(jié) 合項目檢查等方式強化績效監(jiān)控，更加注重項目績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和 可持續(xù)性。條件具備時，自治區(qū)財政廳將對自治區(qū)本級部門（單位） 預(yù)算績效運行情況開展在線監(jiān)控。第十二條 每年8月，自治區(qū)本級部門（單位）要集中對 1-7月預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度開展一次績效監(jiān)控匯總分析，具體工 作程序如下：（一）收集績效監(jiān)控信息。預(yù)算執(zhí)行單位對照批復(fù)的績效

7、目標(biāo)， 以績效目標(biāo)執(zhí)行情況為重點收集績效監(jiān)控信息。（二）分析績效監(jiān)控信息。預(yù)算執(zhí)行單位在收集上述績效信息的 基礎(chǔ)上，對偏離績效目標(biāo)的原因進行分析，對全年績效目標(biāo)完成情況 進行預(yù)計，并對預(yù)計年底不能完成目標(biāo)的原因及擬采取的改進措施做 出說明。（三）填報績效監(jiān)控情況表。預(yù)算執(zhí)行單位在分析績效監(jiān)控信息 的基礎(chǔ)上填寫項目支出績效目標(biāo)監(jiān)控情況表（見附件 1），并作 為年度預(yù)算執(zhí)行完成后績效評價的依據(jù)。（四）報送績效監(jiān)控報告。自治區(qū)本級部門（單位）年度集中績 效監(jiān)控工作完成后，及時總結(jié)經(jīng)驗、發(fā)現(xiàn)問題、提出下一步改進措 施，形成本部門績效監(jiān)控報告，并于 8月31日前報送自治區(qū)財政廳對 口處室、績效管理和監(jiān)督

8、局。第五章績效監(jiān)控報告第十三條績效監(jiān)控報告包括正文和附件兩部分，報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、客觀公正。第十四條績效監(jiān)控報告正文應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：（一）績效監(jiān)控工作組織實施情況；（二）年度預(yù)算執(zhí)行情況；（三）績效目標(biāo)完成情況；（四）存在的問題及原因分析；（五）下一步改進的工作建議；（六）其他需要說明的問題。第十五條 績效監(jiān)控報告附件是對項目預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)實現(xiàn)情 況進行跟蹤監(jiān)控并填報的項目支出績效目標(biāo)監(jiān)控情況表。第六章結(jié)果應(yīng)用第十六條績效監(jiān)控結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排和政策制定的參 考，績效監(jiān)控工作情況作為自治區(qū)本級部門（單位）預(yù)算績效管理工 作考核的內(nèi)容。第十七條 自治區(qū)本級部門

9、（單位）通過績效監(jiān)控信息深入分析預(yù) 算執(zhí)行進度慢、績效水平不高的具體原因，對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的績效 目標(biāo)執(zhí)行偏差和管理漏洞，應(yīng)及時采取分類處置措施予以糾正：（一）對于因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進度緩慢或預(yù)計無法實現(xiàn)績效目標(biāo)的，要本著實事求是的原則，及時按程 序調(diào)減預(yù)算，并同步調(diào)整績效目標(biāo)。（二）對于績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題的，如預(yù)算執(zhí)行與績效目標(biāo)偏離較大、已經(jīng)或預(yù)計造成重大損失浪費或風(fēng)險等情況，應(yīng)暫停項目實施，相應(yīng)按照有關(guān)程序調(diào)減預(yù)算并停止撥付資金，及時糾偏止損。 已開始執(zhí)行的政府采購項目應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)程序辦理。第十八條 自治區(qū)財政廳要加強績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用。對自治區(qū)本級部門（單位）績

10、效監(jiān)控結(jié)果進行審核分析，對發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險進行研判，督促相關(guān)部門改進管理，確保預(yù)算資金安全有效。對績效監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的財政違法行為，依照中華人民共和國預(yù)算法、財政違法行為處罰處分條例等有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，報送自治區(qū)政府和有關(guān)部門作為行政問責(zé)參考依據(jù)；發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違法問題線索，及時移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)。第七章附則第十九條 各自治區(qū)本級部門（單位）可根據(jù)本辦法，結(jié)合實際制定預(yù)算績效監(jiān)控具體管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則，報自治區(qū)財政廳備案。第二十條 本辦法自印發(fā)之日起施行。2017年12月15日發(fā)布的內(nèi)蒙古自治區(qū)本級財政支出績效監(jiān)控管理辦法（暫行）（內(nèi)財監(jiān)20仃2080號）同時廢止。附件：創(chuàng)1.項目支出績效目標(biāo)監(jiān)控情況表.xls豈12.內(nèi)蒙古自治區(qū)本級財政支出績效監(jiān)控報告（參考文本）.doc附件 2 ：內(nèi)蒙古自治區(qū)本級財政支出績效監(jiān)控報告（參考文本）一、績效監(jiān)控工作組織實施情況 （包括績效監(jiān)控工作組織機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、工作計 劃、計劃實施情況等。 ）二、年度預(yù)算執(zhí)行情況（年度預(yù)算的執(zhí)行情況及分析。 ）三、績效目標(biāo)情況及分析（一）績效目標(biāo)完成情況（說明部門整體支出及項目支出績效目標(biāo)完成情況