行政單位雙分錄

1、1213預(yù)付賬款預(yù)付賬款的主要賬務(wù)處理如下：1.發(fā)生預(yù)付賬款時(shí)：借：預(yù)付賬款貸：資產(chǎn)基金 一預(yù)付款項(xiàng)同時(shí)：借：經(jīng)費(fèi)支出貸：財(cái)政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款等科目。2.收到所購物資或效勞時(shí)：借：資產(chǎn)基金 一預(yù)付款項(xiàng)貸：預(yù)付賬款發(fā)生補(bǔ)付款項(xiàng)的：借：經(jīng)費(fèi)支出貸：財(cái)政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款等科目。收到物資的：借：有關(guān)資產(chǎn)科目貸：資產(chǎn)基金3.發(fā)生當(dāng)年預(yù)付賬款退回的：借：資產(chǎn)基金一一預(yù)付款項(xiàng)貸：預(yù)付賬款借：財(cái)政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款等科目。貸：經(jīng)費(fèi)支出4.發(fā)生以前年度預(yù)付賬款退回的借：資產(chǎn)基金一一預(yù)付款項(xiàng)貸：預(yù)付賬款借：零余額賬戶用款額度/銀行存款等貸：財(cái)政撥款結(jié)

2、轉(zhuǎn)/結(jié)余等1301存貨存貨的主要賬務(wù)處理如下：1.購入的存貨借：存貨貸：資產(chǎn)基金一一存貨同時(shí)：借：經(jīng)費(fèi)支出貸：財(cái)政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款等科目2.委托加工的存貨，其本錢按照未加工存貨的本錢加上加工費(fèi)用和往返運(yùn)輸費(fèi)等確定。(1).支付加工費(fèi)用和相關(guān)運(yùn)輸費(fèi)等借：經(jīng)費(fèi)支出貸：財(cái)政撥款收入/零余額賬戶用款額度借：存貨委托加工存貨本錢貸：資產(chǎn)基金一一存貨1501固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理如下：1.購入不需安裝的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：資產(chǎn)基金一固定資產(chǎn)同時(shí)：借：經(jīng)費(fèi)支出貸：財(cái)政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款等科目2.購入需要安裝的固定資產(chǎn)，先通過 在建工程科目核算。安裝完工交

3、付使用時(shí):借：固定資產(chǎn)貸：資產(chǎn)基金一固定資產(chǎn)同時(shí)：借：資產(chǎn)基金一在建工程貸：在建工程3.購入固定資產(chǎn)分期付款或扣留質(zhì)量保證金的：借：固定資產(chǎn)、在建工程貸：資產(chǎn)基金 一固定資產(chǎn)、在建工程同時(shí)：借：經(jīng)費(fèi)支出貸：財(cái)政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款按照應(yīng)付未付的款項(xiàng)或扣留的質(zhì)量保證金等金額：借：待償債凈資產(chǎn)貸：應(yīng)付賬款、長期應(yīng)付款4.自行繁育的動(dòng)植物，其本錢包括在到達(dá)可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部必要支出。1購入需要繁育的動(dòng)植物借：固定資產(chǎn)未成熟動(dòng)植物貸：資產(chǎn)基金一一固定資產(chǎn)同時(shí)，借：經(jīng)費(fèi)支出貸：零余額賬戶用款額度等2發(fā)生繁育費(fèi)用借：固定資產(chǎn)未成熟動(dòng)植物貸：資產(chǎn)基金一一固定資產(chǎn)同時(shí)，借：經(jīng)費(fèi)支出貸：

4、零余額賬戶用款額度等1511在建工程在建工程非根本建設(shè)工程的主要賬務(wù)處理如下：一建筑工程1.將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改建、擴(kuò)建或修繕等時(shí)：借：在建工程貸：資產(chǎn)基金一在建工程同時(shí)：借：資產(chǎn)基金一固定資產(chǎn)借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)3.將改建、擴(kuò)建或修繕的建筑局部撤除獲得殘值收入時(shí)借：銀行存款貸：經(jīng)費(fèi)支出借：資產(chǎn)基金一一在建工程貸：在建工程4.根據(jù)工程進(jìn)度支付工程款時(shí)借：經(jīng)費(fèi)支出貸：財(cái)政撥款收入/零余額賬戶用款額度等借：在建工程貸：資產(chǎn)基金一在建工程5.根據(jù)工程價(jià)款結(jié)算單與施工企業(yè)結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，按照工程價(jià)款結(jié)算賬單上列明的金額扣除已支付的金額借：經(jīng)費(fèi)支出貸：財(cái)政撥款收入/零余額賬戶用款額度等借：在建工程貸：資

5、產(chǎn)基金一在建工程6.支付工程價(jià)款結(jié)算賬單以外的款項(xiàng)時(shí)借：在建工程貸：資產(chǎn)基金一一在建工程借：經(jīng)費(fèi)支出貸：財(cái)政撥款收入/零余額賬戶用款額度等7.建筑工程工程完工交付使用時(shí)，按照交付使用工程的實(shí)際本錢：借：資產(chǎn)基金一在建工程貸：在建工程同時(shí)：借：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)交付使用的工程工程中有能夠單獨(dú)區(qū)分本錢的無形資產(chǎn)貸：資產(chǎn)基金一固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)二設(shè)備安裝1.購入需要安裝的設(shè)備，按照購入的本錢借：在建工程貸：資產(chǎn)基金一一在建工程同時(shí)，按照實(shí)際支付的金額借：經(jīng)費(fèi)支出貸：財(cái)政撥款收入/零余額賬戶用款額度等2.發(fā)生安裝費(fèi)用時(shí)，按照實(shí)際支付的金額借：在建工程貸：資產(chǎn)基金一一在建工程同時(shí)，借：經(jīng)費(fèi)支出貸：財(cái)政撥

6、款收入/零余額賬戶用款額度等3.設(shè)備安裝完工交付使用時(shí)，按照交付使用設(shè)備的實(shí)際本錢借：資產(chǎn)基金一一在建工程貸：在建工程借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)貸：資產(chǎn)基金一一固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(三)信息系統(tǒng)建設(shè)1.發(fā)生各項(xiàng)建設(shè)支出時(shí)借：在建工程貸：資產(chǎn)基金一一在建工程同時(shí)，借：經(jīng)費(fèi)支出貸：零余額賬戶用款額度2.信息系統(tǒng)建設(shè)完成交付使用時(shí)借：資產(chǎn)基金一一在建工程貸：在建工程同時(shí)，借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)貸：資產(chǎn)基金一一固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)1601無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理如下：1.外購的無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)貸：資產(chǎn)基金一無形資產(chǎn)同時(shí)：借：經(jīng)費(fèi)支出貸：財(cái)政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款2.購入無形資產(chǎn)尚未付

7、款的借：無形資產(chǎn)貸：資產(chǎn)基金 一無形資產(chǎn)同時(shí)：借：待償債凈資產(chǎn)貸：應(yīng)付賬款3.委托軟件公司開發(fā)軟件，視同外購無形資產(chǎn)。(1) .軟件開發(fā)完成交付使用前按照合同約定預(yù)付開發(fā)費(fèi)用時(shí)借：預(yù)付賬款貸：資產(chǎn)基金一一預(yù)付款項(xiàng)借：經(jīng)費(fèi)支出貸：財(cái)政撥款收入/零余額賬戶用款額度(2) .軟件開發(fā)完成交付使用時(shí)按照開發(fā)費(fèi)用總額借：無形資產(chǎn)貸：資產(chǎn)基金 一無形資產(chǎn)按照實(shí)際支付的金額借：經(jīng)費(fèi)支出貸：財(cái)政撥款收入/零余額賬戶用款額度等按照沖銷的預(yù)付開發(fā)費(fèi)用借：資產(chǎn)基金一一預(yù)付款項(xiàng)貸：預(yù)付賬款1801政府儲(chǔ)藏物資政府儲(chǔ)藏物資的主要賬務(wù)處理如下：1.購入的政府儲(chǔ)藏物資借：政府儲(chǔ)藏物資貸：資產(chǎn)基金 一政府儲(chǔ)藏物資同時(shí)：借：經(jīng)費(fèi)支出貸：財(cái)政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款2.經(jīng)批準(zhǔn)對外捐贈(zèng)、無償調(diào)出政府儲(chǔ)藏物資時(shí)：借：資產(chǎn)基金 一政府儲(chǔ)藏物資貸：政府儲(chǔ)藏物資對外捐贈(zèng)、無償調(diào)出政府儲(chǔ)藏物資發(fā)生由行政單位承當(dāng)?shù)倪\(yùn)輸費(fèi)等支出時(shí):借：經(jīng)費(fèi)支出貸：財(cái)政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款1802公共根底設(shè)施公共根底設(shè)施的主要賬務(wù)處理如下：1.行政單位自行建設(shè)的公共根底設(shè)施借：公共根底設(shè)施貸：資產(chǎn)基金 一公共根底設(shè)施同時(shí)：借：資產(chǎn)基金一在建工程貸：在建工程2301應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理如下：1.償付應(yīng)付賬款時(shí)借：應(yīng)付賬款貸：待償債凈資產(chǎn)同時(shí)：借：經(jīng)費(fèi)支出貸：財(cái)政