韶關(guān)商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)體系淺析開題報(bào)告書

1、韶關(guān)商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)體系淺析簡介：（選題依據(jù)、研究內(nèi)容、研究意義）一、本文的選題依據(jù)績效評(píng)價(jià)工作屬于管理工作的范疇， 本質(zhì)上是為企業(yè)的經(jīng)營管理 服務(wù)的?？冃гu(píng)價(jià)工作的產(chǎn)生、 發(fā)展與績效評(píng)價(jià)工作所處的社會(huì)經(jīng)濟(jì)、 人文環(huán)境密不可分。 績效評(píng)價(jià)工作歷史久遠(yuǎn)， 人類將勞動(dòng)成果與勞動(dòng) 耗費(fèi)的最初比較可以被視為績效評(píng)價(jià)工作的雛形， 而績效評(píng)價(jià)工作的 真正發(fā)展是在 16 世紀(jì)以后。隨著現(xiàn)代公司制度的出現(xiàn)，所有權(quán)和經(jīng) 營權(quán)的分離，使得所有者需要借助一定的方法對(duì)經(jīng)營者的經(jīng)營績效做 出評(píng)價(jià)。因?yàn)槠髽I(yè)的約束機(jī)制即使很健全， 由于不存在強(qiáng)式的資本市 場，信息的不對(duì)稱使得經(jīng)營者的努力程度和經(jīng)營水平不能夠被所有者 完全了

2、解。 在約束機(jī)制不能夠解決這些問題時(shí)， 業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)制度可以在 對(duì)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上對(duì)經(jīng)營者的努力結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)， 發(fā)揮激勵(lì)機(jī)制的作用； 在一定程度上可以彌補(bǔ)約束機(jī)制的缺陷， 激勵(lì) 經(jīng)營者更好地完成所有者要求達(dá)到的目標(biāo)。 績效評(píng)價(jià)工作隨著管理理 論的發(fā)展而逐步得到完善。企業(yè)績效評(píng)價(jià)主要經(jīng)歷了三個(gè)發(fā)展階段， 即成本績效評(píng)價(jià)階段、 財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)階段和企業(yè)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)創(chuàng)新階 段。（注：張蕊。企業(yè)經(jīng)營績效評(píng)價(jià)理論與方法的變革 J. 會(huì)計(jì)研究， 2001，（12）。）90 年代以后，隨著信息技術(shù)的應(yīng)用和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來，企業(yè)之 間的競爭更主要的是價(jià)值鏈之間的爭奪，企業(yè)必須考慮其戰(zhàn)略目標(biāo)， 保持企業(yè)的

3、核心競爭力， 保持競爭優(yōu)勢受到多方面的因素的影響， 更 多的是非財(cái)務(wù)指標(biāo)， 這些指標(biāo)在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)為主的績效評(píng)價(jià)體系 中難以得到體現(xiàn)。此時(shí)，企業(yè)在生產(chǎn)階段的利潤已經(jīng)很低，一些管理 咨詢師、投資者不再單純地以利潤和現(xiàn)金流量進(jìn)行企業(yè)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)， 而 是以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)， 關(guān)注公司現(xiàn)時(shí)和未來價(jià)值的判斷， 更加 注重對(duì)企業(yè)的智力資本、 創(chuàng)新能力、市場占有率等非財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)注， 以財(cái)務(wù)指標(biāo)為基礎(chǔ)信息， 從市場角度來全面地評(píng)價(jià)經(jīng)營者的業(yè)績。 此 時(shí)績效評(píng)價(jià)中占主導(dǎo)的方法主要有美國的卡普蘭和諾頓提出的“平 衡計(jì)分卡” （Bala need Scorecard ）及由思騰思特公司提出的 EVA評(píng) 價(jià)法。

4、綜合平衡計(jì)分卡主要由四部分組成： 財(cái)務(wù)指標(biāo)、內(nèi)部經(jīng)營指標(biāo)、 客戶指標(biāo)、 學(xué)習(xí)和成長指標(biāo)四個(gè)部分構(gòu)成， 該方法是將績效評(píng)價(jià)與公 司長期發(fā)展戰(zhàn)略相聯(lián)系。EVA等于稅后利潤減去債務(wù)和股權(quán)成本后的 剩余收入，該方法徹底擺脫了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法對(duì)企業(yè)經(jīng)營績效評(píng)價(jià) 中財(cái)務(wù)扭曲現(xiàn)象。將綜合平衡計(jì)分卡與EVA評(píng)價(jià)法相結(jié)合，可以多側(cè) 面、多角度地對(duì)企業(yè)經(jīng)營的績效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。 （賀春臨：中國銀行 業(yè)的市場結(jié)構(gòu)與績效研究中國金融出版社 2004 （2） 二、本文的研究內(nèi)容與研究背景（一）中國銀行業(yè)的改革與發(fā)展中的評(píng)價(jià)目標(biāo)定位模糊 不同的信息使用者關(guān)心銀行的績效評(píng)價(jià)出于不同的目的，銀行的 股東及投資者關(guān)注銀行的經(jīng)營績

5、效是出于實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化和取 得較高的投資回報(bào)率的目的； 存款人關(guān)心銀行的經(jīng)營績效是出于保證 自己存款安全的目的； 監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注銀行的經(jīng)營績效是出于保證銀行經(jīng)營安全，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，保持公眾對(duì)銀行充滿信心的目的；銀行的 高層管理者關(guān)注銀行的經(jīng)營績效一方面是對(duì)自己管理銀行工作的肯 定，另一方面是對(duì)銀行雇員進(jìn)行獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。評(píng)價(jià)目標(biāo)的定位， 是績效考核的核心問題。銀行應(yīng)將考核作為完整的績效管理中的一個(gè) 環(huán)節(jié)來看待，才能對(duì)考核進(jìn)行正確的定位?？己说氖滓康氖菍?duì)管理 過程的一種控制，其核心的管理目標(biāo)是通過了解和檢驗(yàn)員工的績效以 及組織的績效，并通過結(jié)果的反饋實(shí)現(xiàn)員工績效的提升和銀行管理的 改善。我國

6、商業(yè)銀行對(duì)績效考核定位模糊主要表現(xiàn)在考核缺乏明確的 目的上，考核定位的偏差主要體現(xiàn)在片面看待考核的管理目標(biāo)上，如很多銀行將考核定位在確定利益分配的依據(jù)和工具， 使得考核目標(biāo)的 定位過于狹窄。不正確的績效評(píng)價(jià)定位將直接影響銀行績效考核的成 效。（二）競爭與績效中的評(píng)價(jià)方法落后、評(píng)價(jià)結(jié)果失真狀況大量存在我國商業(yè)銀行由于績效評(píng)價(jià)工作開展的時(shí)間較短， 績效評(píng)價(jià)方法 還很不完善，許多銀行在績效指標(biāo)的設(shè)計(jì)上存在權(quán)重不合理， 過分重 視銀行短期經(jīng)營績效的考核，忽視銀行的成長性及可持續(xù)發(fā)展的需 求，忽視銀行在資源配置中的管理作用，考核指標(biāo)體系僵化。我國現(xiàn) 階段商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)在很大的范圍內(nèi)局限于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)考

7、評(píng)。在評(píng)價(jià)時(shí)主要采用靜態(tài)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn) 行一些基本的指標(biāo)分析，如計(jì)算銀行的資本充足率、資產(chǎn)回報(bào)率、邊 際利潤率、資本金利潤率、費(fèi)用率等，缺乏對(duì)銀行資金利用效率，銀 行風(fēng)險(xiǎn)程度考核的改進(jìn)手段；同時(shí)銀行在對(duì)非財(cái)務(wù)因素，如在崗員工 的業(yè)務(wù)素質(zhì)、基礎(chǔ)管理水平、 技術(shù)裝備及更新程度等對(duì)銀行經(jīng)營績效 的影響程度關(guān)注不夠。 績效評(píng)價(jià)基本上是對(duì)歷史經(jīng)營績效的總結(jié)。 同 時(shí)由于這些財(cái)務(wù)指標(biāo)很容易被人為調(diào)節(jié)、 操縱，加上銀行的一些管理 人員出于自身利益的考慮， 過多干涉績效評(píng)價(jià)工作， 因此信息失真現(xiàn) 象大量存在。這無疑在一定程度上影響了評(píng)價(jià)結(jié)果的可信度。（三）缺乏與績效評(píng)價(jià)結(jié)果相配套的

8、激勵(lì)、懲罰措施商業(yè)銀行進(jìn)行經(jīng)營績效評(píng)價(jià)， 不是為評(píng)價(jià)而評(píng)價(jià)。 評(píng)價(jià)的目的是 依據(jù)科學(xué)合理的評(píng)價(jià)體系， 對(duì)銀行過去的經(jīng)營活動(dòng)從多角度、 多方面 做出正確的總結(jié)， 對(duì)銀行未來的發(fā)展做出科學(xué)的預(yù)計(jì)。 績效評(píng)價(jià)如果 不與激勵(lì)獎(jiǎng)懲措施相結(jié)合， 那么在銀行經(jīng)營過程中對(duì)改進(jìn)銀行績效做 出貢獻(xiàn)的人得不到或得到與貢獻(xiàn)不相匹配的獎(jiǎng)勵(lì)， 而對(duì)那些對(duì)銀行發(fā) 展沒有做出貢獻(xiàn)或貢獻(xiàn)小于職位規(guī)定的人員沒有實(shí)行必要的懲罰措 施，勢必會(huì)引發(fā)銀行經(jīng)營參與者的道德風(fēng)險(xiǎn)， 從而使銀行績效評(píng)價(jià)工 作失去意義， 達(dá)不到通過績效評(píng)價(jià)工作提升銀行經(jīng)營效益的作用。 我 國商業(yè)銀行現(xiàn)行的激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)措施普遍存在約束方法僵硬、 激勵(lì)與約束 不對(duì)稱、激勵(lì)方法未與風(fēng)險(xiǎn)揭示相聯(lián)系的現(xiàn)象。激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)措施制定、 實(shí)施的不當(dāng)對(duì)提高商業(yè)銀行的績效不但不會(huì)產(chǎn)生促進(jìn)作用， 相反有可 能產(chǎn)生促退作用。論文提綱第一章 績效評(píng)估與我國銀行業(yè)績效評(píng)估的特點(diǎn)1.1 績效評(píng)估的基本內(nèi)涵1.2 我國銀行業(yè)績效評(píng)估的特點(diǎn)第二章 韶關(guān)商業(yè)銀行業(yè)績效評(píng)估的現(xiàn)狀與問題1.1 績效評(píng)估過程中的平均化傾向嚴(yán)重，影響評(píng)估的公正性1.2 績效評(píng)估方法落后，評(píng)估結(jié)果失真狀況大量存在1.3 績效評(píng)估內(nèi)容設(shè)置不全面，缺乏相配套的激勵(lì)措施1.4一少部分銀行存在著按計(jì)劃比例分配評(píng)估結(jié)果的問題第三章 解決韶關(guān)商業(yè)銀行