xx省采購(gòu)資金會(huì)計(jì)核算辦法試行)制度范本、doc格式)

1、江蘇省政府采購(gòu)資金會(huì)計(jì)核算辦法（試行）第一條 為加強(qiáng)我省政府采購(gòu)資金管理，規(guī)范政府采購(gòu)資金的會(huì)計(jì)核算，保證政府采購(gòu)工作規(guī)范、有序地開(kāi)展，根據(jù)財(cái)政部政府采購(gòu)管理暫行辦法（財(cái)預(yù)字1999 139 號(hào)）、預(yù)算會(huì)計(jì)制度及其他有關(guān)規(guī)定，制訂本辦法。第二條 本辦法適用于行政事業(yè)單位按規(guī)定納入政府采購(gòu)范圍的政府采購(gòu)資金的管理。政府采購(gòu)資金包括預(yù)算資金、預(yù)算外專戶資金和單位自籌資金。第三條政府采購(gòu)資金實(shí)行統(tǒng)一管理、專款專用、集中支付的原則。第四條各級(jí)財(cái)政部門的財(cái)政，總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)在人民銀行或國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)" 政府采購(gòu)資金專戶"，由財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)統(tǒng)一核算。第五條 政府采購(gòu)資金應(yīng)及時(shí)足額劃撥到

2、" 政府采購(gòu)資金專戶"。 預(yù)算資金由財(cái)政各業(yè)務(wù)部門根據(jù)政府采購(gòu)管理部門開(kāi)具的政府采購(gòu)支出轉(zhuǎn)帳通知書(shū)所列"預(yù)算資金"支出金額，三日內(nèi)開(kāi)具撥款通知單，通知財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)將 資金劃撥到該專戶；自籌資金由各采購(gòu)單位根據(jù)主管單位 的有關(guān)要求及時(shí)劃撥主管單位，各主管單位根據(jù)政府采購(gòu) 管理部門開(kāi)具的劃款通知書(shū)，不遲于采購(gòu)活動(dòng)開(kāi)始前五日 將自籌資金劃撥該專戶；預(yù)算外專戶資金暫比照自籌資金 管理辦法，由各主管單位劃撥到該專戶。采購(gòu)預(yù)算發(fā)生節(jié) 約或超支，節(jié)約部分（預(yù)算外專戶資金和自籌資金）財(cái)政 部門相應(yīng)退回，超支部分各主管單位、要按照政府采購(gòu)管 理部門開(kāi)具的政府采購(gòu)資金退款

3、（補(bǔ)劃款）通知書(shū)規(guī) 定的時(shí)間，及時(shí)劃撥到該專戶。如果主管單位不及時(shí)劃款 的，財(cái)政部門可抵扣該單位應(yīng)撥經(jīng)費(fèi)。為了保證政府采購(gòu) 資金的及時(shí)劃撥，各主管單位應(yīng)指定帳戶收取所屬單位劃 撥的政府采購(gòu)資金，并通過(guò)該帳戶統(tǒng)=向財(cái)政部門劃撥政 府采購(gòu)資金。各主管單位在使用同城轉(zhuǎn)帳支票劃款時(shí)，應(yīng) 在進(jìn)帳單上填明單位名稱及采購(gòu)項(xiàng)目名稱，并請(qǐng)按政府采 購(gòu)管理部門開(kāi)具的劃款通知書(shū)分別劃款，不要將幾個(gè)批次混在一起劃款，以便財(cái)政部門正確入帳。第六條 財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)采購(gòu)中心向財(cái)政部門提交的驗(yàn)收結(jié)算書(shū)和有關(guān)附件，經(jīng)審核后，分期或一次性將采購(gòu)貸款撥付供應(yīng)商。第七條政府采購(gòu)資金按采購(gòu)批次單獨(dú)結(jié)算。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)及有關(guān)部門、單

4、位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，要分資金性 質(zhì)、分單位設(shè)立明細(xì)帳，要登記到具體的采購(gòu)批次，按采 購(gòu)批次單獨(dú)結(jié)算。每批次采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)按合同確定 的價(jià)格及時(shí)計(jì)算各有關(guān)主管單位應(yīng)支付的采購(gòu)貸款（分資 金性質(zhì)，下同），結(jié)算出各主管單位已劃撥政府采購(gòu)資金 專戶的資金與實(shí)際應(yīng)支付貨款的差額，通知主管單位補(bǔ)劃 采購(gòu)資金或?qū)⒐?jié)約資金退回主管單位。主管單位根據(jù)采購(gòu) 計(jì)劃和有關(guān)資料，對(duì)所屬有關(guān)單位進(jìn)行相應(yīng)結(jié)算。該批次 采購(gòu)貨款支付后，財(cái)政部門應(yīng)開(kāi)具政府采購(gòu)支出轉(zhuǎn)帳通 知書(shū)，主管單位根據(jù)財(cái)政部門開(kāi)具的支出轉(zhuǎn)帳通知書(shū)， 給所屬有關(guān)單位開(kāi)具支出轉(zhuǎn)帳通知書(shū)（由財(cái)政部門統(tǒng)一印 制并加蓋主管部門財(cái)務(wù)印鑒），單位根據(jù)有關(guān)憑證及轉(zhuǎn)帳

5、通知書(shū)登記收支帳。第八條各主管單位要做好所屬單位政府采購(gòu)資金的管理工作，并按照江蘇省政府采購(gòu)預(yù)算管理辦法（試行）設(shè)立相應(yīng)的票據(jù)，做好與所屬單位、財(cái)政部門在采購(gòu)資金 收取、劃撥、結(jié)算的會(huì)計(jì)核算和上下級(jí)之間采購(gòu)計(jì)劃等方面的銜接。第九條采購(gòu)單位通過(guò)政府采購(gòu)的支出仍由單位編報(bào)決算。第十條財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)資金的管理與監(jiān)督，及時(shí)了解掌握政府采購(gòu)資金的使用情況及會(huì)計(jì)核算情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。第十一條財(cái)政部門、政府采購(gòu)中心要自覺(jué)接受監(jiān)察及審計(jì)部門的監(jiān)督。第十二條本辦法自文到之日起執(zhí)行。各地區(qū)的有關(guān)規(guī)定與本辦法有抵觸的，按本辦法執(zhí)行。附：政府采購(gòu)資金會(huì)計(jì)核算分錄一、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算分錄（一）收到主管

6、單位劃撥到政府采購(gòu)資金專戶的預(yù)算外專戶資金和自籌資金時(shí)：借：其他財(cái)政存款- 政府采購(gòu)專戶 貸：暫存款- 政府采購(gòu)款- 其他資金-XX 單位" 其他資金" 科目核算（下同）。（二）財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)將預(yù)算資金墊付到政府采購(gòu)資金專戶時(shí)（不墊付預(yù)算資金的不記本分錄）：借：暫付款 - 政府采購(gòu)專戶貸：國(guó)庫(kù)存款同時(shí)記：借：其他財(cái)政存款- 政府采購(gòu)專戶貸：暫存款- 政府采購(gòu)款- 預(yù)算墊付資金（三）采購(gòu)合同簽訂后，根據(jù)采購(gòu)中心提供的合同價(jià)及各物品單價(jià)、各主管單位分資金性質(zhì)的應(yīng)付貸款數(shù)，經(jīng)審核后，政府采購(gòu)管理部門開(kāi)具政府采購(gòu)支出轉(zhuǎn)帳通知書(shū)，總預(yù)算會(huì)計(jì)憑財(cái)政業(yè)務(wù)部門開(kāi)具的撥款通知單，將各單位預(yù)算

7、資金撥付采購(gòu)專戶時(shí)：借：預(yù)算支出-XX科目-XX 單位貸：國(guó)庫(kù)存款同時(shí)記：借：其他財(cái)政存款 - 政府采購(gòu)專戶貸：暫存款- 政府采購(gòu)款- 預(yù)算撥款-XX 單位（四）采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收合格，根據(jù)經(jīng)審核同意的采購(gòu)中心提交的驗(yàn)收結(jié)算書(shū)和有關(guān)附件向供應(yīng)商付款時(shí)：借：暫付款 - 政府采購(gòu)款-XX 供應(yīng)商-XX 采購(gòu)項(xiàng)目貸：其他財(cái)政存款- 政府采購(gòu)專戶發(fā)生退貨業(yè)務(wù)并收回退貸款時(shí)，作相反方向會(huì)計(jì)分錄。（五）財(cái)政總會(huì)計(jì)根據(jù)采購(gòu)管理部門提供的有關(guān)結(jié)算資料等退還單位資金時(shí)：借：暫存款- 政府采購(gòu)款- 其他資金 XX 單位 貸：其他財(cái)政存款- 政府采購(gòu)專戶（六）財(cái)政總會(huì)計(jì)收到主管單位補(bǔ)劃采購(gòu)款時(shí)：借：其他財(cái)政存款- 政府采

8、購(gòu)專戶貸：暫存款- 政府采購(gòu)款-其他資金-XX 單位（七）采購(gòu)項(xiàng)目結(jié)束，根據(jù)有關(guān)該批次采購(gòu)項(xiàng)目執(zhí)行清單，軋平該批次采購(gòu)資金帳時(shí)：借：暫存款- 政府采購(gòu)款 - 預(yù)算撥款-XX 單位 - 一政府采購(gòu)款- 其他資金-XX 單位 貸：暫付款- 政府采購(gòu)款-XX 供應(yīng)商-XX 采購(gòu)項(xiàng)目（八）如果每批次采購(gòu)項(xiàng)目的資金結(jié)算與按規(guī)定向供應(yīng)商付款的時(shí)間能同步，在支付供應(yīng)商貨款時(shí)，可不通過(guò)"暫付款 " 科目核算采取直接沖減暫存款的辦法?？倳?huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)資料向供應(yīng)商付款并退還單位多劃撥資金時(shí)：借：暫存款- 政府采購(gòu)款- 預(yù)算資金-XX 單位 - 政府采購(gòu)款 - 其他資金-XX 單位貸：其他財(cái)政存款

9、- 政府采購(gòu)專戶-XX 供應(yīng)商 - 政府采購(gòu)專戶-XX 單位二、行政單位會(huì)計(jì)分錄：本辦法規(guī)定行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)分錄，均為基層單位記帳時(shí)使用，上級(jí)單位可通過(guò)暫存、暫付類科目作過(guò)渡核算，本辦法不再單項(xiàng)明確，其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算，按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度辦理。（一）將預(yù)算外專戶資金等劃拔政府采購(gòu)資金專戶時(shí)：借：暫付款- 政府采購(gòu)款-XX 資金-XX 采購(gòu)項(xiàng)目貸：銀行存款（二）根據(jù)政府采購(gòu)支出轉(zhuǎn)帳通知書(shū)及有關(guān)憑證1 、根據(jù)支出轉(zhuǎn)帳通知書(shū)" 支出金額" 及有關(guān)憑證：借：經(jīng)費(fèi)支出-XX 類 -XX 款 -XX 項(xiàng) 貸：撥入經(jīng)費(fèi)-XX 類-XX 款 -XX 項(xiàng) 暫付款 - 政府采購(gòu)款-XX 資金-XX

10、 采購(gòu)項(xiàng)目屬于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的，同時(shí)記：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金發(fā)生退貨業(yè)務(wù)時(shí)，作相反會(huì)計(jì)分錄。2 、收到退回結(jié)余預(yù)算外資金等時(shí)：借：銀行存款貸：暫付款- 政府采購(gòu)款-XX 資金-XX 采購(gòu)項(xiàng)目3 、補(bǔ)劃預(yù)算外資金等時(shí)：借：暫付款- 政府采購(gòu)款三、事業(yè)單位會(huì)計(jì)分錄（一）將預(yù)算外資金、自籌資金等劃撥政府采購(gòu)資金專戶時(shí)：借：其他應(yīng)收款- 政府采購(gòu)款-XX 資金 -XX采購(gòu)項(xiàng)目貸：銀行存款（二）根據(jù)政府采購(gòu)支出轉(zhuǎn)帳通知書(shū)及有關(guān)憑證：1 、根據(jù)支出轉(zhuǎn)帳通知書(shū)" 支出金額" 及有關(guān)憑證。借：事業(yè)支出-XX 類 -XX 款 -XX 項(xiàng) 貸： 財(cái)政補(bǔ)助收入-XX類 -XX 款 -XX 項(xiàng) 其他應(yīng)收款- 政府采購(gòu)款