企業(yè)公司制造業(yè)財(cái)務(wù)事務(wù)處理準(zhǔn)則6

1、企業(yè)公司制造業(yè)財(cái)務(wù)事務(wù)處理準(zhǔn)則第i頁(yè)【最新資料，WORD文檔，可編輯】財(cái)務(wù)事務(wù)處理準(zhǔn)則1. 總則1.1. 制定目的為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)資金運(yùn)作之效益，特制定本準(zhǔn)則。1.2. 適用范圍凡本公司財(cái)務(wù)事務(wù)之處理，均依照本準(zhǔn)則所規(guī)范的體制管理。1.3. 權(quán)責(zé)單位1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本準(zhǔn)則制定、修改、廢止之起草工作。2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本準(zhǔn)則制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2. 財(cái)務(wù)預(yù)算作業(yè)規(guī)定2.1. 資金收支預(yù)算2.1.1. 編訂時(shí)間權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)資金實(shí)際收支狀況，于每月25日前逐月編制次三個(gè)月資金收支預(yù)算。2.1.2. 檢討調(diào)整資金收支預(yù)算表應(yīng)依據(jù)實(shí)際執(zhí)行狀況，由權(quán)責(zé)單位每三個(gè)月檢討調(diào)整一次，以符合實(shí)際需要。2

2、.1.3. 審核作業(yè)年度資金收支預(yù)算表之編訂與調(diào)整，權(quán)責(zé)單位均應(yīng)呈公司最高主管 審核。2.2. 營(yíng)業(yè)預(yù)算2.2.1. 編訂時(shí)間權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)公司所擬定之經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年底編訂次年度之年度 營(yíng)業(yè)計(jì)劃表。2.2.2. 預(yù)算內(nèi)容年度營(yíng)業(yè)計(jì)劃表應(yīng)依下列內(nèi)容編訂：1)營(yíng)業(yè)收入2)宮業(yè)成本3)銷(xiāo)售費(fèi)用4)管理費(fèi)用5)開(kāi)發(fā)費(fèi)用6）營(yíng)業(yè)外收支。2.2.3. 審核作業(yè)年度營(yíng)業(yè)計(jì)劃表之編訂，權(quán)責(zé)單位均應(yīng)附資金運(yùn)用及來(lái)源計(jì)劃，呈 公司最高主管審核。3. 資金運(yùn)用規(guī)定3.1. 固定資產(chǎn)支出3.1.1. 支出項(xiàng)目凡本公司年度計(jì)劃內(nèi)之下列項(xiàng)目，均屬固定資產(chǎn)支出：1）固定資產(chǎn)之購(gòu)置。2）廠房之改建擴(kuò)建裝修。3）固定資產(chǎn)較大

3、之修繕。4）在規(guī)定金額以上之資本性支出。3.1.2. 資金來(lái)源固定資產(chǎn)支出之資金，得以下列來(lái)源支付：1）資本公積。2）計(jì)劃增資之未分配盈余或股東增資。3）長(zhǎng)期借款。3.2. 營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)金3.2.1. 支出項(xiàng)目凡因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需之原材料采購(gòu)、制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等均 屬之。3.2.2. 資金來(lái)源營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)所需之資金，得以下列來(lái)源支付：1）營(yíng)業(yè)收入。2）定額之營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)金。3）短期借款。3.3. 資金調(diào)度1）權(quán)責(zé)單位如將年度計(jì)劃內(nèi)之固定資產(chǎn)購(gòu)置資金，或其他籌集之長(zhǎng)期 投資資金，移作短期資金調(diào)度時(shí)，應(yīng)先擬訂償還資金來(lái)源計(jì)劃，呈 公司最高主管核準(zhǔn)的方可動(dòng)用。2）短期資金不得移作計(jì)劃性固定資產(chǎn)之購(gòu)置，或

4、作其他長(zhǎng)期資金之運(yùn) 用。4. 財(cái)務(wù)管理規(guī)定4.1. 現(xiàn)金管理1）公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、員工工資津貼。2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3、出差員工必須攜帶的差旅費(fèi)。4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。結(jié)算起點(diǎn)原則上定為1000元，若需調(diào)整，由總經(jīng)理確定。5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。2）以日常3-5天零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金為限額。超額部分應(yīng)存入銀行。3）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款賬 戶中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。4）財(cái)務(wù)人員從銀行賬戶提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)領(lǐng)用支票申請(qǐng)單，由 總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。5）因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，交總經(jīng)理 批準(zhǔn)簽字后方可借用。6）符合現(xiàn)金

5、使用范圍的現(xiàn)金的支出，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)等， 經(jīng)手人填制零用金支出憑證，部門(mén)主管及審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后 由出納支付現(xiàn)金。7）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支，賬目應(yīng)日清 月結(jié)，賬款相符。4.2. 支票管理1）支票由出納員專(zhuān)人保管。經(jīng)手人使用時(shí)須填寫(xiě)領(lǐng)用支票申請(qǐng)單， 并附上發(fā)票，經(jīng)部門(mén)主管及會(huì)計(jì)核對(duì)，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，出納員方 可開(kāi)具支票，統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按銀行賬號(hào)登記在支票領(lǐng)用簿， 領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。2）對(duì)于借支支票報(bào)銷(xiāo)進(jìn)短缺金額和未結(jié)清借支者，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催 辦。4.3. 財(cái)務(wù)工作管理1） 會(huì)計(jì)年度為1月1日-12月31日。2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表必須

6、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3）財(cái)務(wù)工作人員辦量會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須取得原始憑證，并根據(jù)審核后之原 始憑證編制記賬憑證，會(huì)計(jì)、出納員記賬，都須在記賬憑證上簽字。4）財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。5）財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。6）財(cái)務(wù)工作應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，出納人員不得兼 管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。領(lǐng)用支票申請(qǐng)單日期：領(lǐng)用人部門(mén)職務(wù)使用說(shuō)明支票號(hào) 碼開(kāi)戶行收款單 位應(yīng)付金 額元限額元部門(mén)主 管領(lǐng)導(dǎo)審 批會(huì)計(jì)：出納：（有效限期大）說(shuō)明：適宜供應(yīng)商較少之公司使用。零用金支出憑證日期年 月日