固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理制度（試行）第一章總則第一條 為加強(qiáng)XXXXX）公司（以下簡稱“公司”）固定資產(chǎn) 日常管理，防止國有資產(chǎn)流失，明確固定資產(chǎn)管理及使用的權(quán)責(zé) 關(guān)系，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況， 制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司及下屬全資子公司、控股子 公司。第三條 公司固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)與歸口管理 相結(jié)合的管理體制，做到誰使用、誰維護(hù)、誰保管。第四條 固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立健全固定資產(chǎn)管 理制度，及時(shí)掌握各類固定資產(chǎn)的質(zhì)量和使用情況，保障固定資 產(chǎn)的安全、完整。第五條 固定資產(chǎn)是指為企業(yè)生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或 經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過12個(gè)

2、月的有形資產(chǎn)。具體包括:（一）房屋建筑物類：包括生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用的廠房、辦公 樓、宿舍、道路、圍墻等固定資產(chǎn)。（二）生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)施類：包括生產(chǎn)用的光伏電池板、逆變器等機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸車輛、動(dòng)力設(shè)備（及其管道）、通訊設(shè)備等固 定資產(chǎn)。（三）計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、電腦類：包括系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)及設(shè)備、計(jì)算機(jī) 及外圍設(shè)備、數(shù)碼產(chǎn)品、通信設(shè)備等固定資產(chǎn)。（四）辦公設(shè)備、 用具用品類： 包括視頻音像設(shè)備、 復(fù)印機(jī)、 打印機(jī)、 傳真機(jī)、移動(dòng)電話等固定資產(chǎn)， 及單位價(jià)值高于 200 元、 低于 3000 元，使用期限在一年以上的低值易耗品單， 單位購置和 受贈(zèng)的具有一定價(jià)值的各類藝術(shù)品等資產(chǎn)。（五）生活設(shè)施類：包括公務(wù)用車、輔助

3、車輛、電視機(jī)、空 調(diào)器、辦公家具、福利設(shè)施、醫(yī)療器械等固定資產(chǎn)。第二章 相關(guān)部門職責(zé)第六條 資產(chǎn)管理部是公司固定資產(chǎn)的管理部門，履行以下 主要職責(zé)：（一）制訂集團(tuán)公司及各子公司統(tǒng)一的固定資產(chǎn)目錄，按照 固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號(hào)、使用部門、存放地點(diǎn)對(duì)公司全 部固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)。（二）定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清查盤點(diǎn)，每年至少全面清 點(diǎn)一次，保證卡、賬、物相符。（三）對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售等工作，會(huì)同財(cái)務(wù)部門提出 書面審核意見。（四）督促固定資產(chǎn)直接責(zé)任部門建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，協(xié) 調(diào)、監(jiān)督和檢查各部門的固定資產(chǎn)管理工作。第七條集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公室、各子公司綜合部是公司固定資產(chǎn)的直接負(fù)責(zé)部門，

4、履行以下主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)本單位的固定資產(chǎn)管理工作，設(shè)置專職設(shè)備管理 員，每臺(tái)設(shè)備要明確使用、保管、維護(hù)的責(zé)任者。（二）按照統(tǒng)一要求建立本單位固定資產(chǎn)明細(xì)帳，固定資產(chǎn) 出現(xiàn)變化時(shí)及時(shí)調(diào)整明細(xì)賬。（三）嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的 完好、清潔、潤滑和安全使用。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況，組織 編制設(shè)備修維計(jì)劃，按期編報(bào)設(shè)備更新計(jì)劃。（四）根據(jù)資產(chǎn)管理部的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做 到帳、物相符。第八條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部及各子公司財(cái)務(wù)部履行下列職責(zé):（一）建立固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬簿，統(tǒng)管固定資產(chǎn)總賬核算與明 細(xì)核算，對(duì)集團(tuán)公司及各子公司的每一項(xiàng)固定資產(chǎn)定制固定資產(chǎn) 卡片。（二）辦理固定資

5、產(chǎn)增減變動(dòng)手續(xù)，及時(shí)、準(zhǔn)確的進(jìn)行會(huì)計(jì) 核算。（三）負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊管理，每月按時(shí)計(jì)提固定資 產(chǎn)折舊，保證固定資產(chǎn)的完整性。（四）參與固定資產(chǎn)的購置、使用、報(bào)廢全過程的監(jiān)督，會(huì)同資產(chǎn)管理部定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，按規(guī)定辦理盤盈、盤虧、報(bào)廢審批手續(xù)，審核編制固定資產(chǎn)修理、報(bào)廢計(jì)劃。第三章購置第九條集團(tuán)公司及各子公司根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營需要購置固定 資產(chǎn)，必須提前向主管部門提出申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部會(huì) 簽后報(bào)經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)，由相關(guān)部門簽訂合同負(fù)責(zé)購置。第十條 購設(shè)備進(jìn)廠后，由購買單位開箱檢查、驗(yàn)收，設(shè)備 安裝完畢后將購置申請(qǐng)、 合同、發(fā)票、入庫單據(jù)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)入賬， 并報(bào)直接負(fù)責(zé)部門登記，建

6、立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第十一條子公司可根據(jù)集團(tuán)公司統(tǒng)一安排建造固定資產(chǎn)。 公司自行建造的固定資產(chǎn)，在工程完工后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)竣工決 算書轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。第四章使用及保管第十二條 固定資產(chǎn)由使用部門負(fù)責(zé)保管，使用部門對(duì)固定 資產(chǎn)的安全完整負(fù)直接責(zé)任。第十三條 集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公室、子公司綜合部，按照每 一固定資產(chǎn)登記對(duì)象建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。明細(xì)賬至少一式三份，其中財(cái)務(wù)部門保存正本一份，固定資產(chǎn)管理和使用部門各保存副本一份，每月度需核對(duì)一致第十四條 固定資產(chǎn)明細(xì)賬記錄的內(nèi)容應(yīng)包括但不限于資 產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)制造單位、數(shù)量，預(yù)計(jì)使用年限、使用 部門、存置處所、資產(chǎn)入賬價(jià)值及其變動(dòng)情況等（詳見附表一）

7、第十五條 固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的后續(xù)支出應(yīng)當(dāng)按照 財(cái)務(wù)制度納入公司預(yù)算。后續(xù)支出范圍包括固定資產(chǎn)維護(hù)、修理 或更新改造發(fā)生的支出。第十六條固定資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知 直接負(fù)責(zé)部門及資產(chǎn)管理部，對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬做相應(yīng)變動(dòng)記載; 固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，直接負(fù)責(zé)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部 及資產(chǎn)管理部，對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬做相應(yīng)變動(dòng)記載。第十七條 使用部門應(yīng)制訂固定資產(chǎn)操作（使用）規(guī)程，并 按規(guī)程操作（使用）固定資產(chǎn)，定期維護(hù)和保養(yǎng)固定資產(chǎn)。第十八條固定資產(chǎn)的維修：（一）固定資產(chǎn)的維修分為中小修理和大修理。大修理是指 房屋建筑物的翻修、改建、改造，機(jī)器設(shè)備全面拆卸更換主要部 件。此外均

8、為中小修理。（二）固定資產(chǎn)的中小修理由使用部門提出維修計(jì)劃，由資 產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)部會(huì)審后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。（三）固定資產(chǎn)的大修應(yīng)由使用部門編制大修計(jì)劃及預(yù)算， 納入公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理。大修計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門列入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案報(bào)公司董事會(huì)、股東審批后執(zhí)行。計(jì)劃外的大修需審批 至董事長。第五章清查第十九條公司建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。資產(chǎn)管理部與 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或局部的清查盤點(diǎn)，每年 年末應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查。發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損益，或有其他重要 問題的，按程序報(bào)送決策機(jī)構(gòu)審批。第二十條遇有下列情況，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或 部分的臨時(shí)清查：（一）專職經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動(dòng)工作

9、；（二）因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動(dòng)，辦理財(cái)產(chǎn)交接；（三）固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故；（四）單位負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時(shí)抽查。第二十一條 根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù)，成立由資產(chǎn) 管理部、財(cái)務(wù)部門、直接負(fù)責(zé)部門、使用部門、技術(shù)人員和實(shí)物 保管人員參加的清查小組。組長由公司總經(jīng)理或其指派的人員擔(dān) 任。第二十二條 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以前，財(cái)務(wù)部門必須檢查 有關(guān)財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，做到清查前的賬目相符。第二十三條 經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員，在清查以前，應(yīng)當(dāng)將所 經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理，對(duì)尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固 定資產(chǎn)，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，避免發(fā)生重點(diǎn)

10、、漏點(diǎn)等差 錯(cuò)。第二十四條 固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物，包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資 產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應(yīng)當(dāng)查 明毀損的程度、原因和責(zé)任以后，形成書面文件，并提出處理意 見。第二十五條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)清查結(jié)果與固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬進(jìn) 行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時(shí)候，應(yīng)該及時(shí)查明原 因，必要時(shí)進(jìn)行復(fù)查或由經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員做出書面報(bào)告。第二十六條 對(duì)清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實(shí) 以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報(bào)公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù) 審查核實(shí)后的清查結(jié)果和審

11、批意見，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做賬 務(wù)的調(diào)整，使賬簿記錄與實(shí)際盤存的資料一致。第六章處置第一節(jié) 轉(zhuǎn)讓第二十七條 凡列入公司的固定資產(chǎn)，未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和 總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。第二十八條 公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過主管部 門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時(shí)由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方負(fù)責(zé)人及經(jīng) 辦人簽字，報(bào)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)同意后由財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手 續(xù)，并通知相關(guān)的會(huì)計(jì)進(jìn)行賬、卡交接。第二十九條 公司閑置固定資產(chǎn)可以對(duì)外轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓固定資 產(chǎn)應(yīng)按照國有資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定選擇中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估作 價(jià)。第三十條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則， 根據(jù)實(shí)際情況選用拍賣

12、、協(xié)議等轉(zhuǎn)讓方式。通過協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的，轉(zhuǎn)讓價(jià)格原則上不得低于評(píng) 估價(jià)。通過拍賣方式轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的，應(yīng)廣泛征集受讓方，以有利 價(jià)格拍賣轉(zhuǎn)讓。第三十一條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后，所屬單位應(yīng)及時(shí)取得有關(guān)憑 證，收回資金。第二節(jié)報(bào)廢第三十二條固定資產(chǎn)在下列情況下，企業(yè)可申請(qǐng)報(bào)廢處理：（一）達(dá)到設(shè)計(jì)使用年限主要結(jié)構(gòu)陳舊、耗能高，且不能改造利用的（二）達(dá)到規(guī)定折舊年限并提足折舊。（三）損壞嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的。（四）老化失效，性能低劣無修復(fù)價(jià)值的。（五）遭受自然災(zāi)害或突發(fā)意外事故等情況造成主體設(shè)備毀 損，無法修復(fù)。（六）國家規(guī)定強(qiáng)制更新淘汰。（七）由于技術(shù)進(jìn)步失去使用價(jià)值。第三十三條 固定資產(chǎn)

13、報(bào)廢由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)， 并經(jīng)財(cái)務(wù)部門、管理部門審核后報(bào)公司總經(jīng)理審批后，向公司股 東及省國資委提出報(bào)廢申請(qǐng)。第三十四條 因事故報(bào)廢的固定資產(chǎn)，辦理報(bào)廢手續(xù)時(shí)應(yīng)出 具事故處理報(bào)告。參加保險(xiǎn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)在完成保險(xiǎn)賠償手 續(xù)后方可辦理報(bào)廢手續(xù)。第三十五條 固定資產(chǎn)報(bào)廢后，必須立即停止使用。直接負(fù) 責(zé)部門應(yīng)及時(shí)建立報(bào)廢固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，并進(jìn)行妥善處理。第三節(jié)其他處置第三十六條 以固定資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定，并 按照公司投資管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十七條對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定，并按 照公司捐贈(zèng)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章監(jiān)督與責(zé)任第三十八條公司財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部按照職責(zé)對(duì)所屬單位 固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)