公司內(nèi)部財務管理制度

1、第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司的財務行為，保證會計資料真實、完整，加強財務管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)國家會計法及有關財稅法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際，制定本辦法（試行）。第二條 股份公司下屬子（分）公司、廠、室及相關管理部門等在開展經(jīng)濟業(yè)務活動過程中，執(zhí)行本辦法。第三條 企業(yè)法人代表或授權人對整個公司的財務管理負總責；下屬各核算單位的負責人和財務部門負責人對本單位的財務管理負責。第四條 對認真執(zhí)行本辦法，忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的員工，公司給予精神的或物資獎勵。第五條 公司實行國家統(tǒng)一的財務管理制度。統(tǒng)一的財務管理制度由公司財務部門根據(jù)國家有關規(guī)定制定并發(fā)布實施。第二章 企業(yè)內(nèi)部財務管理體

2、制第一節(jié) 財務管理級次和權限第六條 公司財務管理應堅持“統(tǒng)一領導，歸口管理，分級核算，明確權責”原則，實行總公司、子（分）公司、車間三級管理和三級核算的財務體制。具體分級管理如下：一、總公司實行“統(tǒng)一領導，分級管理，分項負責，統(tǒng)福盈虧，依法納稅，自主分配”辦法；二、全資子公司實行“核定目標，自主經(jīng)營，獨立核算，盈虧繳撥，依法納稅辦法”；三、分公司實行“統(tǒng)一管理，核定任務，成本核算，內(nèi)部調(diào)撥”辦法；四、生產(chǎn)車間實行“消耗（任務）定額，工資計件，費用包干，責任到人”辦法。第七條 公司財務管理和權限級次，應本著有利生產(chǎn)及經(jīng)營，能為企業(yè)獲取最大經(jīng)濟效益為前提而劃分，并隨著公司的發(fā)展適時調(diào)整。具體權限級

3、次劃分如下：一、總公司的財務管理權限1、對外投資權（包括長期投資和短期投資）；2、基本建設投資（包括技術更新改造項目投資）權；3、購置固定資產(chǎn)，單位價值在3000元以上（含3000元），總額在5000元以上（含5000元）部分；4、廣告宣傳投資，指在中央電視臺，中央人民廣播電臺，各省、市、自治區(qū)電視臺、廣播電臺的廣告宣傳投入，其他廣告投入單項（單次）投入在8000元以上（含8000），連續(xù)投入在15000元以上（含15000元）部分；5、捐贈、贊助支出權；6、固定資產(chǎn)處置權；7、為他人（包括企業(yè)組織和個人）經(jīng)濟擔保權；8、商品銷售最低價格定價權；9、主要材料采購價格審定權；10、員工出差乘坐飛

4、機審批權（除營銷公司外）；11、低值易耗品購置總額在10000元以上（含10000元）部分的審批權；12、業(yè)務招待費開支定額審定權；13、員工醫(yī)藥費、門診定額、報銷范圍和審批權；14、各種消耗定額的審定權；15、工資報酬調(diào)整權；16、其他臨時調(diào)整的財務管理權；二、子（分）公司的財務管理權限1、除（一）總公司財務管理權外的財務收支審批權；2、總公司臨時調(diào)整下放的財務收支審批權。第八條 公司財務管理權限的審批，由公司根據(jù)國家有關規(guī)定，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理的需要分別情況處理。屬于重大投資的，由股東大會、董事會、總經(jīng)理辦公會等有權機構(gòu)審批；屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營的，但管理權限在總公司的由董事長、總經(jīng)理、財務負責

5、人審批或授權財務及匯同審計、策劃、勞人、生產(chǎn)、設備、辦公室等相關部門共同審批；屬于子（分）公司的財務管理權限部分由子（分）公司經(jīng)理（廠長）審批。第二節(jié) 公司負責人財務管理權限第九條 公司負責人是指公司的法定代表人。公司負責人依法行使企業(yè)理財自主權，并對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果負責，第十條 公司負責人在企業(yè)財務管理工作中居于中心地位，全面負責企業(yè)的財務決策、指揮、控制和監(jiān)督。遵守國家法律、法規(guī)，決定企業(yè)財務預算方案并組織實施，保證企業(yè)對財務目標的實現(xiàn)。第十一條 根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模和基礎工作現(xiàn)狀，公司負責人有權確定財務機構(gòu)的設置，選定適合于企業(yè)的財務管理辦法和具體的會計核算方式。第十二條 組織相關部門和

6、人員制定企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法，切實遵循會計法、公司法、企業(yè)會計制度等國家有關法規(guī)，并確保在公司內(nèi)有效實施。第十三條 公司負責人有權依法提請聘任、解聘、獎懲企業(yè)的財務負責人，包括總會計師和行使總會計師職權的財務副總經(jīng)理等人。第十四條 公司負責人對企業(yè)的會計工作負責，保證會計核算資料真實、準確、完整，并在企業(yè)的財務報告上簽名或蓋章。第十五條 公司負責人有權提出工資調(diào)整方案，獎金分配、費用開支方案和重大事項的建議，并提交職工代表大會審查決定。第十六條 公司負責人在行使企業(yè)財務決算、指揮、控制權的同時，應自覺接受企業(yè)內(nèi)部審計及國家財政、稅務、金融、審計機關的監(jiān)督，并依法委托獨立審計機構(gòu)進行責任審計。第

7、三節(jié) 財務負責人財務管理權限第十七條 公司財務負責人是指總會計師，或行使總會計師職權的副總經(jīng)理，負責具體組織領導企業(yè)的經(jīng)濟核算和財務會計工作，直接對公司法人代表負責。第十八條 公司財務負責人負責宣傳、貫徹、監(jiān)督執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)；組織財務會計人員學習或定期培訓；對企業(yè)財務機構(gòu)設置、財會人員配備、專業(yè)職務聘任提出方案，對會計人員進行考核，并就任用、調(diào)動、獎懲提出意見，支持會計人員依法行使職權。第十九條 公司財務負責人協(xié)助單位負責人行使自主理財權，并進行成本費用預算、計劃、控制、核算、分析、考核，參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術改造、科技研究、商品價格和工資、獎金等方案的制定。第二十條 公司財務負責人組織編

8、制、簽署和執(zhí)行企業(yè)財務預算，成本計劃、費用計劃、供應計劃，擬訂籌資、融資方案，建立健全經(jīng)濟核算制度，督促企業(yè)財務部門及子（分）公司落實成本、費用、收入等考核指標。第二十一條 公司財務負責人有權簽署企業(yè)財務專題報告、會計報告，有權會簽涉及財務收支重大的生產(chǎn)技術措施，基本建設，技術更新改造項目等計劃和重要的經(jīng)濟合同、協(xié)議，對不執(zhí)行計劃、合同和違反財經(jīng)法規(guī)及公司有關規(guī)定的行為，有權進行糾正、制止，并提請公司負責人處理。第二十二條 公司財務負責人授托審批企業(yè)財務收支工作，但重大的財務收支必須報請法人代表批準。第二十三條 公司財務負責人應協(xié)助財務部門與各職能部門，各子（分）公司的關系，有權定期檢查各部門

9、、各單位執(zhí)行企業(yè)財務預算、成本、費用計劃等情況，并研究解決執(zhí)行中存在的問題。第二十四條 公司財務負責人協(xié)助單位負責人組織領導企業(yè)的群眾性經(jīng)濟核算工作，建立健全經(jīng)濟核算責任制度和子（分）公司的經(jīng)濟活動分析制度，有權組織和開展多種形式的增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支的“雙增雙節(jié)”活動。第四節(jié) 財務部門負責人財務管理權限第二十五條 公司的財務部門是企業(yè)的財務辦事機構(gòu)，負責企業(yè)日常財務活動的計劃、組織、指揮、控制，并對企業(yè)內(nèi)外財務關系進行協(xié)調(diào)和處理，負責財務預算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法，組織、指導基層單位的財務管理和會計核算，如實反映本單位的財務狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務收支，依法計算

10、繳納國家稅收并向有關方面報送財務決算，參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。第二十七條 財務機構(gòu)負責人，在單位負責人和財務負責人的領導下，具體負責公司的財務管理和會計核算工作。第二十八條 財務機構(gòu)負責人主持部門的工作，領導全體財會人員認真執(zhí)行會計法、企業(yè)會計制度和國家有關財稅法規(guī)，全面完成公司交辦的會計工作任務。第二十九條 執(zhí)行單位負責人和財務負責人有關會計工作的決定，積極完成交辦的工作任務。第三十條 參與公司制定資金籌集方案、財務收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃和重大經(jīng)濟投資的可行性研究，定期檢查分析財務收支計劃執(zhí)行情況。第三十一條 全面開展會計核算，加強財務管理，開展增收節(jié)支，降低成本費用

11、，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。第三十二條 組織財會人員認真執(zhí)行企業(yè)會計制度中的各項規(guī)定，辦理會計事務，進行會計核算，實行會計監(jiān)督，加強會計基礎工作。第三十三條 按照單位負責人授予的權限和有關制度規(guī)定，簽批資金撥付、財務支出和財產(chǎn)報損及轉(zhuǎn)移。第三十四條 組織稽核人員對各核算單位執(zhí)行財經(jīng)政策、制度、計劃內(nèi)、資金使用和會計核算基礎工作，進行稽核檢查，并按規(guī)定進行通報。第三十五條 負責牽頭組織全公司的財產(chǎn)清查工作，隨時隨地摸清企業(yè)家低，為公司決策提供依據(jù)。第五節(jié) 各子（分）公司、廠負責人財務管理權責第三十六條 各子（分）公司、廠負責人在總公司董事長、總經(jīng)理的領導和財務機構(gòu)的指導下，負責本單位的財務會計工作，其權

12、責是：一、負責組織相關部門和人員編制本核算單位的財務收支計劃，并落實到所屬部門，按期檢查、考核計劃的執(zhí)行情況，定期和不定期開展財務分析工作及時向公司匯報財務計劃完成情況。二、督促本單位財務部門搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，按期編制會計報表；三、加強本單位的財產(chǎn)管理，定期開展財產(chǎn)清查，確保企業(yè)財產(chǎn)物資的安全和完整；四、負責執(zhí)行國家財經(jīng)法令、制度和總公司財務管理辦法。堅持原則，增收節(jié)支、提高經(jīng)濟效益；五、管好用活資金，大力開展增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支活動；第三十七條 公司及下屬單位會計人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各施其職、互相配合，在辦理會計事項中，必須堅持原則、照章辦事。對于違反財經(jīng)

13、紀律和財務制度的事項，有權拒絕辦理，并及時上報公司財務部門。第三十八條 會計人員在記賬、算賬、報賬中必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報賬。第三十九條 各單位領導對本單位財務管理負全面責任。保障會計人員依法行使職權和履行職責，支持會計人員堅持原則，按制度辦事，嚴禁任何人對會計人員進行打擊報復。第四十條 子（分）公司會計人員由總公司統(tǒng)一委派，需要調(diào)動工作的，必須事先征得總公司財務部門意見后方能變動，會計人員因工作變動或因故離職的，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接前不得離職，亦不得中斷會計工作；交接內(nèi)容包括：移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬冊、款項、公章、實物、文

14、件資料以及未了事項，并造具清冊逐項清點，雙方簽字。交接工作要派人監(jiān)交：一、財務科長的交接由本單位領導會同財務部長進行監(jiān)交；二、一般財會人員的交接，由本單位分管財務領導會同財會負責人進行監(jiān)交。第三章 企業(yè)內(nèi)部財務管理基礎工作第一節(jié) 原始記錄制度生產(chǎn)經(jīng)營活動的原始記錄是按照規(guī)定的格式，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中等具體事實所做的最初記載，它是反映企業(yè)經(jīng)濟活動情況第一手資料，是企業(yè)管理與核算十分重要的基礎工作。第四十一條 產(chǎn)品生產(chǎn)計劃執(zhí)行情況的進度記錄。企業(yè)為了達到一定的財務指標，就得制定一個切實可行的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，為了掌握完成計劃的進度，指揮生產(chǎn)經(jīng)營活動，以及采取必要措施和解決問題等，所有這些都離不開原始

15、記錄。一、根據(jù)全年公司下達的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，落實到生產(chǎn)車間、班組。車間、班組對每月生產(chǎn)的產(chǎn)品要作出詳細的記錄，包括品名、規(guī)格、數(shù)量，完成及完不成的主要原因。二、車間、班組接受全年生產(chǎn)經(jīng)營計劃后，車間主任要根據(jù)生產(chǎn)能力和市場情況，安排季度，月度的生產(chǎn)計劃到班組，并督促班組組織生產(chǎn)，逐日檢查記錄，了解生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的問題， 及時解決問題。為了保質(zhì)保量完成生產(chǎn)計劃，要擬定生產(chǎn)的操作規(guī)程和獎懲辦法，并隨時作出詳細記錄。第二條 為了生產(chǎn)各種產(chǎn)品，就要耗用各種原材料，輔助材料，各種費用。材料的耗費，各種費用的開支是構(gòu)成產(chǎn)品成本計算的基礎，因此要對各種耗費作出詳細的記錄。一、購進固定資產(chǎn)、低值易耗品要作出詳細

16、的原始登記。要組織生產(chǎn)，就要購置必要的設施、設備或?qū)ζ湓O備進行維修，首先就要提交一個購置計劃，說明購置的原因、需要的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、進貨渠道，報公司批準后由相關部門購置。二、設備設施購進后，由設備部門派專人驗收安裝后，正式運轉(zhuǎn)，并作出增加固定資產(chǎn)或低值易耗品的詳細記錄。減少的固定資產(chǎn)或低值易耗品也要作出詳細記錄，包括增加的品種、數(shù)量、規(guī)格（盤盈、捐贈的固定資產(chǎn)）減少的數(shù)量、品種、規(guī)格（盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)）其目的是作為折舊的提取和費用的分配進入各種成本的主要依據(jù)。第三條 原材料耗用的原始記錄必須如實記載，逐日登記，包括原材料，輔助材料的退庫。產(chǎn)品生產(chǎn)的過程就是原材料、輔助材料的

17、耗用過程，因此要加強保管人員的素質(zhì)教育和業(yè)務培訓，做到真實、完整、正確的做好各種原始記錄，為核算成本提供第一手資料。第四條 各車間、班組必須確定一名專職或兼職記錄人員，每月終了按照原始記錄匯總填制原材料、輔助材料進庫驗收單、出庫單、產(chǎn)成品進出庫驗收單，按程序傳遞給財會部門進行成本核算，并進行成本計劃執(zhí)行情況的簡要分析。第二節(jié) 計量驗收制度企業(yè)的計量驗收制度，是成品生產(chǎn)管理很重要的一個組成部分。前面所講的原始記錄是產(chǎn)品生產(chǎn)管理提供所需的各項數(shù)據(jù)，生產(chǎn)是從數(shù)量上反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中各項財產(chǎn)物資的變動情況，計量工作是確定這些數(shù)量的依據(jù)，如果沒有準確的計量，就不能提供準確的數(shù)量，也就無法進行產(chǎn)品生產(chǎn)

18、的管理。如果耗用的原材料的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格不符合規(guī)定要求，就會直接影響產(chǎn)品更新?lián)Q代質(zhì)量及經(jīng)濟效果，因此企業(yè)必須建立計量驗收制度，第五條 根據(jù)不同計量對象，配備必要的計量器具，尤其消耗量大的水、電、天然氣、蒸氣的計量器具必需配備齊全。第六條 應設置專職的質(zhì)量檢驗機構(gòu)。凡是進廠的各種材料、物資都必須通過質(zhì)檢部門檢驗，做到不符合質(zhì)量、規(guī)格要求的材料物資不入庫，不符合質(zhì)量要求的設施、設備不準安裝，不符合質(zhì)量要求的產(chǎn)品不入庫、不發(fā)貨。第七條 應建立儀器儀表和計量器具的定期檢查效驗制度，以保證計量儀器與器具始終處于良好狀態(tài)，對零部件和產(chǎn)品質(zhì)量應定期或不定期進行抽查，以檢查質(zhì)量的驗收情況。第三節(jié) 定額管理制

19、度定額是企業(yè)對生產(chǎn)過程中消耗的人力、物力和財力所規(guī)定和應遵守與達到的數(shù)量標準，是企業(yè)加強成本管理的基礎。因此搞好定額管理，必須首先制定出切實可行的勞動定額，原材料消耗定額，設備利用定額，流動資金利用定額等。第八條 定額的制定。制定各項定額，必須根據(jù)以前年度的最好水平，參照同行業(yè)生產(chǎn)同一產(chǎn)品的耗費，通過技術分析的方法，進行比較、測定，制定一個合理的定額。第九條 定額制定后，應隨著生產(chǎn)技術條件的變化和管理水平的提高，適時地修訂定額，但也不能經(jīng)常修訂，否則就不利于調(diào)動廣大職工的積極性。第十條 定額制定后應由部門、車間、班組分級執(zhí)行。勞動定額應由廠勞資部門統(tǒng)一督促貫徹執(zhí)行，物資消耗定額，各項費用定額，

20、由財務部門督促檢查貫徹執(zhí)行。第十一條 各單位必須建立對財產(chǎn)物資盤點制度，定期或不定期地對各項財產(chǎn)物資進行盤點。并做好盤點記錄和賬實核對工作，保證財產(chǎn)物資的絕對安全，做到賬實相符。第十二條 建立健全存貨定期盤點制度， 每半年（六月二十五日止）對存貨進行一次盤點，要求主管物資的部門，做好盤點前的準備工作，物資的堆碼、存放、建卡，由物資部門牽頭，財會人員配合，并對盤存數(shù)與相關帳戶核對，對升損查明原因后，編制物資財產(chǎn)盤存升損表，報有關部門批準后，按規(guī)定處理。第十三條 為了真實、完整地反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，企業(yè)在一個經(jīng)營期內(nèi)必須對所有的資產(chǎn)進行一次認真的盤點，包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。第

21、十四條 為了不影響年終決算，每年確定為11月25日17時30分為盤點的靜止時間。第十五條 盤存的組織機構(gòu)。為了使盤存工作有條不紊的進行，解決盤存中的人力、物力、協(xié)調(diào)，檢查、編報盤存報表等項工作，必須成立以董事長為主要領導的“盤存領導小組”負責盤存的日常工作。第十六條 為了使盤存工作順利進行，做到盤存的物資不重不漏，按照企業(yè)的組織形式，條塊結(jié)合，負責所管轄的部門，車間的盤存工作。第十七條 對資產(chǎn)的盤點，要分為固定資產(chǎn)、低值易耗品、原材料、燃料、包裝物、在產(chǎn)品、庫存商品、工程物資、各種消防器材和廢舊設備及器材。第十八條 盤存結(jié)束后，根據(jù)各條塊的盤存匯總表，與相關帳戶核對，對升損的原因查清后，編制財

22、產(chǎn)物資盤存升損表、固定資產(chǎn)盤存表、低值易耗品盤存表，并報相關部門批準后，在年末結(jié)帳前處理完畢。第五節(jié) 財務計劃制度第十九條 財務計劃是根據(jù)本年度生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)營的完成實績，以及來年的市場情況，生產(chǎn)發(fā)展情況，經(jīng)董事會和總經(jīng)理下達一個來年的生產(chǎn)經(jīng)營目標和利潤計劃內(nèi)，以及相關部門編送的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，勞動工資計劃，技改擴建計劃，編制一個年度計劃，提出完成計劃的措施，報董事會批準后實施。第二十條 各子分公司的財務主要指標，由總公司根據(jù)總目標，結(jié)合子分公司的生產(chǎn)能力、經(jīng)營水平進行分解，由子分公司的有關部門進行充分討論，編制一個生產(chǎn)經(jīng)營計劃、改擴建計劃。第二十一條 財會部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場價格編制財務計劃

23、，各直分公司編制的財務計劃必須于次年1月20日前報達總公司。第二十二條 編制財務計劃的表種：一、資金計劃表；二、利潤計劃表；三、管理費用、財務費用、銷售費用計劃表；四、主要產(chǎn)品單位成本計劃表；五、間接費用計劃表；六、制造費用計劃表第二十三條 編制財務計劃的要求；一、編制財務計劃應有一個總的編制說明依據(jù)和編制方法；二、財務計劃表中的數(shù)字必須清晰，小計、合計是否相等，相關表種的數(shù)字是否銜接，每張表的說明是否清楚，計劃依據(jù)是否正確；三、財務計劃編制好后，應由子分公司的領導組織人員集體審查，蓋上單位、領導、財會人員的章印后上報公司。第二十四條 經(jīng)批準后的財務計劃，必須分解到車間、班組、落實到負責人，以

24、保證計劃的完成。第二十五條 加強財務計劃執(zhí)行情況的檢查，做到月檢查、季分析，總結(jié)生產(chǎn)經(jīng)營活動，財務收支中的經(jīng)驗教訓，發(fā)揚成績，克服缺點，提出整改措施，保證計劃的完成。第六節(jié) 內(nèi)部稽核制度稽核工作是會計工作的一部分，它是同會計工作同時進行的，它們不是對立的，而是統(tǒng)一的，通過稽核工作的進行，可以做到事前控制，對違反財政、財務制度的問題能起到防患作用。第二十六條 總公司應成立一個專門的稽核機構(gòu)，除負責日常性費用稽核外，每月至少對所屬子分公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表進行一次稽核，并發(fā)一期情況反映，通報會計工作搞得好的單位和個人，指出會計工作中存在的問題和改進意見。第二十七條 各核算單位的財會科、

25、組，確定一名兼職的稽核人員，負責本單位財會科、組會計憑證、會計報表、會計賬簿的稽核檢查，把違紀違制和不符會計工作基礎工作規(guī)范的會計處理，消滅在發(fā)生之前。第二十八條 內(nèi)部稽核的方法一、審查法：是指對會計憑證、會計報表、會計賬簿的的內(nèi)容進行詳細的審查和研究，以便從中發(fā)現(xiàn)問題。二、復核法：使指對會計歷史記錄進行一次重復的驗算和驗證，檢查計算的數(shù)字是否正確，表表之間是否銜接，驗證會計分錄、附件張數(shù)、過賬等有無錯誤，以及原始憑證真?zhèn)蔚取Ｈ?、核對法：是指會計記錄之間兩處或兩處以上的同一數(shù)據(jù)進行對照，以查明賬證、賬賬、賬表之間是否相等。四、調(diào)節(jié)法：為驗證某一項目數(shù)字的正確性，使兩個獨立和各自分離的相關數(shù)字，

26、透過調(diào)節(jié)而趨一致的方法。如銀行存款調(diào)節(jié)表等。第二十九條 會計稽核人員的崗位設置及其職責，崗位設置可以一人多崗或一崗多人。一、日常費用稽核崗位；二、成本計劃審查崗位；三、財務收支計劃審查崗位；四、復核會計憑證、賬簿、會計報表崗位。第四章 資金籌集管理制度第一節(jié) 資金籌集第一條 企業(yè)籌集資金的原則：一、以需定籌的原則。根據(jù)生產(chǎn)發(fā)展的不同階段和生產(chǎn)經(jīng)營資金在數(shù)量上的增減變動情況，確定某一時期內(nèi)所需資金的數(shù)額，從合理資金渠道取得相應的資金；二、講求效益原則。籌資需要進行各種相關的預測、分析，盡可能以最低的資金成本和適度的風險籌集所需資金，并有限使用，取得預期的效果；三、遵守法規(guī)原則?；I資必須遵守國家有

27、關法法規(guī)，使籌資合法。第二條 公司所需資金由總公司統(tǒng)一籌集，各子（分）公司不得擅自向銀行貸款或以其它方式舉債。異地子（分）公司確因生產(chǎn)經(jīng)營需要，需要向當?shù)亟鹑跈C構(gòu)貸款的，必須報經(jīng)總公司同意后，向指定的專業(yè)銀行貸款。第二節(jié) 募集資金的管理第三條 募集資金實行專項存儲，嚴格按照招股（配股）文件承諾實行專款專用。第四條 募集資金由總公司財務部統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)度，堅持“一支筆”審批原則。第五條 本著“節(jié)約、合理”的原則，嚴格控制使用額度，并按照投資計劃按季檢查使用情況和投資進度。第六條 根據(jù)公司的發(fā)展需要，確需便更資金投向的，必須由公司董事會提出方案，提交公司股東大會審議，并報證券管理部門批準。第三節(jié)

28、 資金的調(diào)度、使用第七條 公司實行資金調(diào)度例會制度。各資金使用部門，于每旬的4日、14日、24日填列經(jīng)部門負責人簽字的資金計劃申報下一旬的資金使用計劃，分別說明該項資金的用途、額度、付款方式（現(xiàn)匯或承兌匯票），并同時報告上一旬的資金執(zhí)行情況。第八條 每旬的6日、16日、26日下午，由公司總會計師召集財務部、審計室、策劃部等綜合管理部門以及資金申報部門相關人員資金調(diào)度例會，集體審訂下一旬的資金使用計劃。第九條 各資金使用部門在申報資金使用計劃的同時，必須將上一旬的資金使用執(zhí)行情況一并報出，以利相關崗位匯總編制月、季、年度的資金使用情況總結(jié)，最大限度的管好、用活資金，降低資金使用成本。第四節(jié) 股本

29、管理制度第十條 公司的股本應當在核定的股本總額及核定的股份總額的范圍內(nèi)發(fā)行股票取得。公司發(fā)行的股票，應按其面值作為股本，超過面值發(fā)行取得的收入，作為股本溢價，計入資本公積。第十一條 公司股本除下列情況外，不得隨意變動：一、是符合增資條件，并經(jīng)有關部門批準增資的；二、是企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的。第十二條 資本公積是一種資本儲備形式，可按法定程序轉(zhuǎn)化為股本，是股東權益的構(gòu)成之一。第十三條 資本公積應設置以下科目進行核算：一、股本溢價；二、接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈；三、接受現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈；四、股權投資準備；五、撥款轉(zhuǎn)入；六、外幣資產(chǎn)折算差額；七、其他資本公積。第十四條 公司的盈余公積可以用于彌補

30、虧損、轉(zhuǎn)增股本，如符合規(guī)定的條件，也可以用來分派現(xiàn)金股利。第十五條 公司的盈余公積應設置以下科目進行核算：一、法定盈余公積。按照10%的比例從本年度凈利潤中提??；二、任意盈余公積。按照鼓動大會決議從本年度凈利潤中提?。蝗?、法定公益金。按照10%的比例從本年度凈利潤中提取，主要用于職工集體福利，用于職工集體福利時，應將其轉(zhuǎn)入任意盈余公積。第五節(jié) 負債管理制度第十六條 公司的負債，要分清流動負債和長期負債，并登記管理。流動負債是指在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收貨款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。長期負債是指償還期在一年或超過一個營業(yè)周期以上的債務

31、，包括長期借款、應付債券和長期應付款等。各項負債，應按債權人和借款種類設置明細分類賬核算和管理。 第十七條 對應付賬款，應按供應單位設置明細賬核算。應付賬款可由企業(yè)征得債權人同意后，開出承兌商業(yè)匯票進行抵付；第十八條 對應付票據(jù)應設置“應付票據(jù)備查簿”詳細登記應付票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日、到期日、票面金額、合同交易號、收款人姓名或單位名稱、付款日期、金額等。應付票據(jù)到期付清時，應在備查簿內(nèi)逐筆注銷；第十九條 預收貨款，如果發(fā)生不多，可并入應付賬款中核算；第二十條 其他應付款，包括應付租入固定資產(chǎn)和包裝物押金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金以及應付和暫收等款項，以單位或個人設置明細賬進行核算管理；第

32、二十一條 應付工資，指企業(yè)應付給職工的工資總額，包括工資、獎金、津貼等；第二十二條 應付福利費：一、應付福利費按工資總額14%計提；二、職工醫(yī)藥費的開支內(nèi)容：1、職工醫(yī)藥費（包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險交鈉的醫(yī)療保險金）；2、企業(yè)醫(yī)務室醫(yī)護人員的工資、醫(yī)務經(jīng)費；3、職工因工負傷赴外地就醫(yī)路費；4、職工生活困難補助；5、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資；6、食堂大型炊事用具的購置和修理費；7、照國家規(guī)定開支的其他職工福利費支出。第二十三條 應付福利費應設專戶核算管理，只能用于上述開支，不得挪作它作它用。第二十四條 銀行借款，不論是長期借款還是短期借款，均應按借款行逐筆登記，注明借款行、借款

33、時間、歸還時間、利率、金額。第五章 貨幣資金的日常管理第一節(jié) 貨幣資金的日常管理第一條 貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部份資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其一切收支必須遵守國家有關歸定，并對貨幣資金進行有效控制。第二條 貨幣資金管理的原則： 一、職責分工。既將不相容的職責由不同的人來擔任，形成嚴密的內(nèi)部控制制度，降低舞弊的可能性。二、交易分開。即現(xiàn)金支出業(yè)務和現(xiàn)金收入業(yè)務應分開進行處理，防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出坐支行為三、內(nèi)部稽核。既設置內(nèi)部稽核人員或單位，加強貨幣資金的管理和控制。對貨幣資金的帳面記錄與實際結(jié)存數(shù)，除由出納人員逐日清點庫存現(xiàn)金和定期核對銀行存

34、款并編制銀行存款余額調(diào)劑表以外，內(nèi)部稽核人員還應對現(xiàn)金和銀行存款實施經(jīng)常性檢查和突擊性檢查。四、定期換崗。即對貨幣資金管理與核算崗位的人員實行定期換崗，減少舞弊的可能性。第三條 部門管理貨幣資金的權限：一、財務部門是企業(yè)貨幣資金集中管理和對外辦理收付的機構(gòu)。企業(yè)其他部門無權對外收付貨幣資金。財務部門對貨幣資金的支付，實行“一支筆”審批。二、供應部門、設備部門、銷售部門、生產(chǎn)部門、勞資部門等，對貨幣資金的收、付要根據(jù)自身的業(yè)務內(nèi)容和特點有效控制其占用額度。第二節(jié) 現(xiàn)金及備用金管理第一條 會計上所說的現(xiàn)金僅指企業(yè)庫存的現(xiàn)金，包括庫存的人民幣和外幣?，F(xiàn)金收支管理要嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條理

35、以下簡稱條例。第二條 現(xiàn)金管理實行收支兩條線。即屬于收入性質(zhì)的現(xiàn)金，必須當天如數(shù)存入銀行，不準坐支、挪用、停留過夜。支付費用所需的現(xiàn)金， 一律從銀行提取。第三條 現(xiàn)金管理要實行錢帳分管原則。即堅持出納管錢不管帳 現(xiàn)金日記帳除外，會計管帳不管錢現(xiàn)金，以利相互制約。第四條 收款必須向交款人（單位）出具合法的收款憑證發(fā)票或收據(jù) ，加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記。嚴禁以白條收款或收款不給據(jù)的違法行為。第五條 企業(yè)允許使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是：一、職工工資、津貼；二、個人勞務報酬；三、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化技術、體育等各種獎金；四、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；五、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)

36、品和其他物質(zhì)的價款；六、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；七、零星支出；八、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。支付現(xiàn)金的憑證上要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記和出納員名章，以明責任。第六條 各單位庫存現(xiàn)金額度，允許保留35天的日常零星開支所需額度，由單位申請、開戶銀行核定。超過限額的現(xiàn)金，必須及時存入銀行，以保證現(xiàn)金安全。第七條 支付費用的憑證，要經(jīng)稽核人員審核，財務負責人和領導審批后才能付款。稽核和付款時對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并向單位負責人報告。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求進行更正、補充。第一條 嚴格實行定額備用金制度，出納人員離崗時必須將庫存現(xiàn)金全部放入保險柜內(nèi)

37、，以防被盜、丟失。否則，造成的損失，概由出納人員負責賠償。第十二條 庫存現(xiàn)金不準個人借用、挪用或公款私存、白條頂庫 。第十三條 當天收付現(xiàn)金要當天逐筆記入定本式現(xiàn)金日記帳，并逐日結(jié)出余額與實存現(xiàn)金核對，做到帳款相符 。如有不符，要及時查明原因糾正。做日清月結(jié)。第十四條 每日必須根據(jù)現(xiàn)金收支原始憑證、收付款憑證填制現(xiàn)金日報表一式兩份，附上原始憑證報會計入帳。會計人員現(xiàn)金日報表和所附憑證，經(jīng)審核無誤后，蓋章退給出納員一份，作為已交憑證的依據(jù)，另一份留存入帳備查。第十五條 對現(xiàn)金支付較少的單位實行定額備用金制度，備用金額度由資財部和銀行商定。領取備用金單位要填具用款申請，說明用途、金額，經(jīng)部門負責人

38、初審，資財部批準借支。備用金年底必須全額交回借出部門，次年確因工作需要，重新辦理借領手續(xù)，不得長期占用公款。借出備用金，要分戶建立明細帳核算。第十六條出納人員工作變更，要在財務負責人的監(jiān)交下辦清交接手續(xù)。未交接清楚的不得離崗離職。第三節(jié) 銀行存款的管理第十五條 銀行存款帳戶，必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用。嚴禁出借帳戶供外單位或個人代收代支，轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。第十六條 企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款帳戶；不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款帳戶。銀行存款帳戶預留的印鑒必須實行分管并用制，不準一人統(tǒng)管。印

39、鑒保管人員臨時出差，必須委托他人代管，代管結(jié)束，對代管期間使用情況，雙方核實交接清楚，明確責任。第十七條 銀行存款帳戶的收支憑證要如實填寫款項來源和支款用途，不得巧立名目，弄虛作假。不準簽發(fā)“空頭支票”和“遠期支票”。銀行存款的收支憑證必須妥善保管，憑證不齊必須及時向銀行或相關人員、單位索取。第十八條 采購人員因采購需要而臨時領出空白轉(zhuǎn)帳支票的，要設立備查簿登記，寫明支票號碼、用途、領用人簽字，限期報帳銷號。不準把空白轉(zhuǎn)帳支票交收款單位自填轉(zhuǎn)帳。支票遺失,要立即向開戶銀行掛失。因此而造成的經(jīng)濟損失，概由經(jīng)手人全部負責賠償。第十九條 支付貨款或費用的付款憑證，應附的附件要齊全，先由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦

40、人員核實簽具意見，所在單位（部門）負責人審查簽批，送請總會計師或財務負責人審核簽字，經(jīng)稽核人員稽核后方可付款。第二十條 現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票因不慎填廢，必須加蓋“作廢”戳記全票保存，附于本號支票存根上存查，不準撕毀。第二十一條 銀行存款必須用定本式日記帳逐筆登記，不準多筆匯總登記，并日帳日清，逐日結(jié)出余額。第二十二條 月終銀行存款余額必須與銀行存款對帳單核對相符，如有不符，要立即查找原因，必要時向領導匯報。屬于銀行錯誤的，通知銀行糾正；屬于自身錯誤的自行更正；屬于未達帳項的，必須編制銀行存款余額調(diào)劑表調(diào)劑平衡，附在銀行對帳單上存查。調(diào)劑事項要如實填寫，不準弄虛作假。第四節(jié) 其他貨幣資金管理第二十

41、三條 其他貨幣資金是指除了現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。包括外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款。第二十四條 其他貨幣資金必須加強管理，分類建立明細臺帳，經(jīng)常清理其使用情況，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回，如未及時轉(zhuǎn)回，應及時查找原因，必要時向領導匯報。 第五節(jié) 應收賬款管理第一條 應收賬款是指企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，為銷售商品、產(chǎn)品提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。第二條 出售商品原則上實行現(xiàn)款現(xiàn)貨，先款后貨，錢貨兩清，對部分客戶進行鋪底，賒欠或抵押銷售的，必須建立嚴格的書面審批手續(xù)，按相應權限級次經(jīng)公司

42、領導批準而采取上列特殊銷售形式的，均應簽訂合同或協(xié)議，共同遵守，合同正本由業(yè)務部門保存，副本送財務部門一份，以備查考監(jiān)督執(zhí)行。第三條 應收賬款實行責任制管理，誰經(jīng)手，誰負責收回，財務部門要及時準確向銷售部門提供回收和欠款情況，配合催收。第四條 商品銷售貨款只能由各部門財務科與客戶發(fā)生結(jié)算關系，各業(yè)務區(qū)及經(jīng)辦人員一律不準自行收取銷貨款，專項清收等方式，清收回的銷貨款（包括現(xiàn)金、銀很票據(jù)）要及時存回財務入帳，任何人不得將清收回的貨款私分、截留、挪用。第五條 對實行片區(qū)或個人承包銷售發(fā)生的應收帳款，各業(yè)務區(qū)經(jīng)理或個人負責該業(yè)務區(qū)客戶的應收帳款明細帳的輔助登記，詳細記錄每個客戶的應收帳款按合同或協(xié)議何

43、時到期，在到期前及時催收。并負責該業(yè)務區(qū)客戶信息（包括資信狀況、經(jīng)營狀況）的詳細記錄，并及時向相關部門匯報，由公司指定部門匯總并錄入客戶管理網(wǎng)絡信息系統(tǒng)，作為控制發(fā)貨、控制應收賬款額的依據(jù)。第六條 為加強應收帳款的管理，保證公司資產(chǎn)的準確完整，應收帳款管理部門的財務科要堅持按月與客戶對帳制度，對帳務發(fā)生過程中的未達帳項，要查明原因分清情況及時處理。第七條 對業(yè)務發(fā)生過程中出現(xiàn)異常情況的，業(yè)務區(qū)應及時報告公司，在對因賒銷等方式發(fā)生應收帳款合同糾紛的，應及時提清司法機關，進行專項清收。對收款過程中發(fā)生的費用及發(fā)生的壞帳損失，各有關部門和責任人，根據(jù)責任大小，承擔部分或全部經(jīng)濟責任。第八條 實行片區(qū)

44、或個人承包銷售發(fā)生的應收帳款和歷年舊欠帳款，如因工作人員變動，要辦理交接手續(xù)，接替人員繼續(xù)負責催收，不得間斷。對收回2年以上的老欠人員公司給予一定的獎勵。第九條 在貨款清收過程中發(fā)生退貨退款的，應由企業(yè)銷售負責人簽字說明退貨退款原因，并由財務部門與購貨單位對清帳目，經(jīng)銷貨單位負責人同意后，辦理有關退貨退款手續(xù)，經(jīng)財會負責人審批辦齊相關手續(xù)（如對增值稅一般納稅人退貨的需辦理進貨退出及索取拆讓證明單）后，方可退貨退款，并在退款時要查明本單位其它部門有無應收該單位的欠款，如有，應一并結(jié)算扣回。第十條 對收欠未收回貨款而收回公司產(chǎn)品或其他抵欠物資，需將產(chǎn)品或物資安全運回，交倉儲部門按實收數(shù)，驗收入庫，

45、按公司售價或雙方協(xié)議價作沖賬處理，對收回物資，任何人不得拒為已有。第十一條 對與客戶串通，制定假信息騙取公司信用額度，導致應收帳款不能收回的，處以直接責任人員應收帳款額度5%10%的賠款，其額度最低不能少于2000元。第十二條 對業(yè)務人員擔保發(fā)貨的應收帳款，超過擔保期限未收回的處以15的罰款，未能收回的擔保貨款處以擔保人員10%50%的罰款。第十三條 對無法收回的欠款，采取專項清收的，由欠款責任人員承擔專項清收費用50%的費用額度。第十四條 對截留、挪用公司貨款的人員，除退回貨款挪用額外，處以挪用貨款5%10%的罰款，對挪用金額巨大的人員移交司法機關。第六節(jié) 應收票據(jù)第一條 應收票據(jù)是指銷售商

46、品而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。我公司只受理銀行承兌匯票。第二條 銷售產(chǎn)品收到的銀行承兌匯票，要慎重審查付款單位（人）、承兌單位及收款人的名稱是否正確，與印章是否一致。對接收的背書轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票需檢查背書是否連續(xù)，對初檢合格的票據(jù)，須提請金融部門檢驗票據(jù)的真實性，凡不具備條件的，一律予以拒收。第三條 對收到的應收票據(jù)，必須建立“應收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應收票據(jù)登記的內(nèi)容包括：票據(jù)號碼、出票日期、票面金額、交易合同號、付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額、退票情況、背書轉(zhuǎn)讓等資料。應收票據(jù)背書轉(zhuǎn)

47、讓，貼現(xiàn)或到期結(jié)清票款，票據(jù)使用后，應當在備查簿內(nèi)逐筆注銷。第四條 應收票據(jù)的取得，應當遵循誠實守信的原則，具有真實的交易和債權債務關系。第五條 對背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票在背書轉(zhuǎn)讓給客戶單位時，相關財務科要與客戶單位簽具“銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓協(xié)議”，協(xié)議上要明確票據(jù)的記載內(nèi)容，按票據(jù)法應承擔的相應責任，以及銀行承兌結(jié)算利息的償還等重要條款，協(xié)議一式兩份，背書人與被背書人各執(zhí)一份，雙方簽字后才交付銀行承兌匯票，財務科保留銀行承兌匯票的復印件連同協(xié)議作為財務入收依據(jù)，抵減被背書人的應付貨款。第六條 應收票據(jù)要備置保險柜，妥善保管，防止被盜丟失。第七條 保管票據(jù)的人員，要逐日盤點庫存，進行帳實核對，

48、如有差異，要及時向領導報告并查明原因。保管票據(jù)的人員對到期的票據(jù)要及時辦理委托收款，不得積壓。第七節(jié) 壞帳損失管理第一條 壞帳損失是因債務人破產(chǎn)或死亡不能收回的應收款項，或者因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的應收款項。第二條 公司的壞帳損失管理，采用備抵法，計提的壞帳準備，采用帳齡百分比法，按公司經(jīng)批準的計提比例計提，但下列各種情況一般不能全額計提壞帳準備：一、當年發(fā)生的應收帳款；二、計劃對應收款項進行重組；三、與關聯(lián)方發(fā)生的應收款項；四、其他已逾期，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應收款項。第三條 各單位對不能收回的應收款項作壞帳損失處理的，對該應收款項應當查明原因，追究責任。對有確

49、鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債，現(xiàn)金流量嚴重不足等，報經(jīng)總公司按審批權限批示處理，對批準作壞帳損失處理的，沖銷提取的壞帳準備第四條 對已轉(zhuǎn)銷的壞帳損失，如果以后又收回，按照實際收回的金額，借記“應收帳款”、“其他應收款”等科目，貸記“壞帳準備”科目，同時，借記“銀行存款”，貸記“應收帳款”、“其他應收款”等科目。第八節(jié) 預付貨款的管理第二十五條 預付貨款，是指企業(yè)按照購貨合同或勞務合同規(guī)定，預先支付給供貨方或提供勞務方的帳款。預付帳款在合同執(zhí)行過程中予以扣回。第二十六條 對于需要預付貨款的供應公司（或采購單位）應根據(jù)合同規(guī)定，由經(jīng)辦人填具用款申請書，經(jīng)單位領

50、導簽具意見，報總經(jīng)理（或授權領導）批準后預付。第二十七條 預付的貨款，一般采用匯兌或轉(zhuǎn)帳方式支付，不得付現(xiàn)。個別確實需要支付少量現(xiàn)金的，必須憑簽約單位書面委托、總會計師或單位領導批準方可支付，且必須由收款人或單位出具正規(guī)的收據(jù)或發(fā)票。第二十八條 預付的貨款，直接與供貨單位結(jié)算的，按供貨單位設戶核算；由經(jīng)辦人員辦理支付、結(jié)算、報帳的，按經(jīng)辦人設戶核算，并由經(jīng)辦人負責與供貨單位和財會部門結(jié)帳，如有余款要負責收回。經(jīng)辦人如因工作變動，必須辦理交接手續(xù)，與財會部門對清帳務，接替人員繼續(xù)辦理完畢。交接手續(xù)，雙方簽字各持一 份，送本單位領導和財會部門各一份存查和調(diào)整帳務。一次性采購業(yè)務辦理完畢應即時報帳；

51、連續(xù)多次采購業(yè)務，每月必須報帳一次，采購結(jié)束時全部接清。不得久拖不報帳，影響核算。第二十九條 外存采購貨款的利息，要交財會部門入帳，不準私分或挪作他用。第三十條 預付貨款如有確鑿證據(jù)表明其不符合預付帳款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望收到所購貨物的，除應及時進行相應的帳務調(diào)整外，必須及時查找原因。由本單位職工經(jīng)辦的應與經(jīng)辦人掛鉤，直接與供應單位結(jié)算的，采取必要的追收手段，減少損失。第九節(jié) 其他應收款的管理第三十七條 職工出差，由出差人員根據(jù)出差事由，出差時間長短，途程遠近，填具出差申報單，報領導批準。批準權限為：經(jīng)理、廠長由公司總經(jīng)理批準；中層科級管理人員，經(jīng)部級領導簽具意見后報公司

52、分管領導批準；部級領導人員，經(jīng)公司分管領導審批后報公司總經(jīng)理（或授權領導）批準；一般員工出差，經(jīng)科、部級領導審批后，分管領導批準；所屬單位員工出差，由所屬單位領導批準。職工出差原則上不予借款，確需借款的，必須經(jīng)總經(jīng)理或授權領導 批準。第三十八條 出差人員回企業(yè)后三日內(nèi)向財務部報帳結(jié)算，還清借款。第三十九條 出差人員一律不準在外地派出機構(gòu)或業(yè)務單位借款。因情況特殊要借的，必須在電話上請示財務部門批準，方可借支。回企業(yè)后及時向財務部門書面報告，憑以分別掛帳。外單位職工原則上不得在我公司借款，如要借款，必須核實該人員或人員所在單位與我公司有無往來，帳上有無余額，并報經(jīng)相關領導批準后方可借款，且必須由

53、借款人出具收據(jù)或借條。同時及時通知對方單位，并進行帳務處理。第四十條 其他應收款中的單位往來戶，在辦理付款或發(fā)貨業(yè)務時必須由相關經(jīng)辦人簽字認可，以便落實責任。每月末進行一次清理，對于款已付，只差發(fā)票的，應督促經(jīng)辦人向?qū)Ψ絾挝凰魅“l(fā)票。對于欠貨款的，必須及時催收，必要時采取法律手段催收。第四十一條 財務部門要隨時清理其他應收款的結(jié)欠數(shù)，便于催報、催結(jié)、催還，防止拖欠而造成損失。第四十二條 職工因病住院，需要預交住院費的，原則上由本人交付，出院后按規(guī)定報銷。屬于公費報銷的住院病人，確因預交有困難的，由本人申請，部門負責人簽具意見，分管領導批準。第四十三條 職工報銷出差費和醫(yī)藥費，首先要抵清借款，對

54、拖欠公款的職工按以下辦法進行處理：一、從拖欠月份起，全額扣發(fā)工資。二、從拖欠之日起，按月利率 計收欠款利息。三、財務部門在發(fā)放工資前，造具欠款花名冊，作為扣款依據(jù)?？凼涨房钣砂l(fā)放工資部門出據(jù)入帳，四、對不辭而別又有欠款的職工，采取在其辭職費或社保局的養(yǎng)老保險中扣除等辦法，金額較大的可采用法律手段追收 ，盡量減少損失。第六章 存貨管理制度第一節(jié) 存貨成本及計價方法第一條 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品，產(chǎn)成品等。第二條 存貨的成本及計價方法一、存貨在取得時，應當按照實際成本入

55、帳。實際成本按以下方法計價： 1、購入的存貨，按買價加運輸費，裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用，運輸途中的合理損耗，入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應計入成本的稅金及其他費用，作為實際成本。2、自制的存貨，按制造過程中的各項實際支出，如耗用原材料成本，應負擔的工資，動力等費用，作為實際成本。3、委托外單位加工的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及所支付的加工費、運輸費、裝卸費、保險費等費用加上應由委托方負擔的稅金，作為實際成本。4、投資者投入的存貨應申請中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，按其確認的價值，作為實際成本。若因各種原因難于及時評估的，也可根據(jù)當時市場價格，存貨質(zhì)量等因素確認其價值據(jù)以入帳。5、

56、捐贈的存貨，按捐贈方提供的有關憑據(jù)（如發(fā)票、報價單、有關協(xié)議）上標明的金額加上應支付的相關稅費作為實際成本。捐贈方?jīng)]有提供有關憑據(jù)的，按同類存貨的市場價格估計金額加上相關稅費入帳，如該類存貨不存在活躍市場的，按該存貨的預計未來現(xiàn)金量現(xiàn)值作為實際成本。6、債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的存貨，或以應收債權換入存貨的，按應收債權帳面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的相關稅費作為實際成本。7、非貨幣性交易換入的存貨，按換出資產(chǎn)的帳面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。8、盤盈的存貨，按照同類存貨的實際成本作價入帳，沒有同類存貨的，按照市價計價。二、領用或發(fā)出的存貨，按實際成本進行核算，應當采用加權平均法確定其實際成本。第二節(jié) 存貨跌價準備第三條 半年末、年末，各部門要對存貨進行全面清查，如由于存貨受毀損，全部或部份陳舊過時或價格低于成本等原因，使存貨不可收回的部分，應當提取存貨跌價準備。第四條 存貨跌價準備應按單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值計量。對于數(shù)量繁多，單價較低的存貨，可以按存貨類別計量成本與可變現(xiàn)凈值。第五條 期末