關于小微企業(yè)貸前調(diào)查試點的報告(附案例)

1、關于濰坊市商業(yè)銀行小微企業(yè)“貸前調(diào)查試點”的報告一、濰坊市商業(yè)銀行小微業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀近年來，濰坊市商業(yè)銀行基于市場細分和培育核心競爭力的 戰(zhàn)略考慮，積極探索發(fā)展小企業(yè)信貸業(yè)務的新思路、新辦法，打 造 小微貸款業(yè)務”品牌。明確了 起步階段定理念”、發(fā)展階段 重研發(fā)”、推廣階段抓營銷”三步走的發(fā)展思路，經(jīng)過 2006年和 2007年的大力開拓，終在2008年實現(xiàn)了 貸款余額”、貸款業(yè)戶” 井噴式增長，為濰坊市商業(yè)銀行增強可持續(xù)發(fā)展競爭力、實現(xiàn)資產(chǎn)業(yè)務經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型奠定了堅實的基礎。1 .小微業(yè)務總量實現(xiàn)快速增長截至2008年12月31日，全年累計發(fā)放小微貸款 27.68億 元，較2007年增長15.2

2、9億元；全行小微業(yè)務貸款余額 28億元， 較年初增長15.01億元，增幅117%,占全行貸款余額的18.29%, 占全行當年貸款新增額的59%o從客戶結(jié)構(gòu)分析，至 12月31日，共有小微類客戶4571戶，較年初增加1635戶，增幅56%。 2006年、2007年連續(xù)兩年被山東省銀監(jiān)局評為小企業(yè)金融服務工作先進單位"2008年小微貸款余額增長絕對值高居全省第一 位。2 .嚴控小微業(yè)務不良貸款率面對當前復雜的國際、國內(nèi)經(jīng)濟形勢，我行嚴控風險，在貸 款總量大幅擴張的同時注重提升貸款質(zhì)量。截至12月31日，全行小微業(yè)務不良貸款 2641萬元，占小微貸款余額的 0.94%,貸 款不良率較全行貸

3、款平均不良率低 1個百分點。3 .實現(xiàn)小微業(yè)務集約化管理，工作效率大幅提升自開辦小微業(yè)務以來，濰坊市商業(yè)銀行就徹底摒棄了粗放式 管理模式，實現(xiàn)專業(yè)部室、專人、專崗管理。專門組建小微客戶 部，簡化小微業(yè)務的審批程序， 重新劃分小微客戶經(jīng)理的職責分 工，業(yè)務續(xù)辦審批時間壓縮至不超過 1個工作日，提高了小微業(yè) 務的運作效率。4 .加強產(chǎn)品研發(fā)，拓展服務平臺著力加強產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新，制定了小微客戶特殊風險收益定 價辦法，再造了審批流程，創(chuàng)新了營銷渠道，擴展了綜合金融服 務平臺。先后研發(fā)開辦了小商品城營業(yè)房（攤位）使用權(quán)抵押貸 款、保證貸款、小額質(zhì)押貸款、循環(huán)貸款、法人賬戶透支貸款、 出口退稅賬戶托管貸款

4、、 訂單融資貸款等特殊業(yè)務產(chǎn)品；結(jié)合小企業(yè)發(fā)展實際，優(yōu)化產(chǎn)品組合，提供"站式”套餐服務，滿足了不同客戶的差異化需求。5 .縣域擴張、特色支行、批量營銷全面開花結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H，將小微業(yè)務與創(chuàng)建特色支行有機結(jié)合，形成了 16家依托紡織、鋼材、小商品批發(fā)零售等專業(yè)市場和物流中 心的小微業(yè)務特色支行。在此基礎上進一步加強與客戶的互動，對經(jīng)營良好、業(yè)務頻繁的客戶進行綜合授信， 取得了良好的經(jīng)濟 效應和社會效應，提高了小微貸款品牌知名度。二、小微貸前調(diào)查的特殊性小微業(yè)務快速發(fā)展的同時， 也面臨著一些突出的問題。 不同 于傳統(tǒng)的公司客戶，小微客戶多數(shù)規(guī)模小、財務狀況不理想，如 何甄別優(yōu)質(zhì)客戶，在保證

5、小微業(yè)務蓬勃發(fā)展的基礎上嚴控風險、 提高效率是目前工作的難點。具體來說，主要包括以下幾點：1 .信息不對稱，威脅到信貸安全小微業(yè)務面向的多為經(jīng)營時間短、管理相對不完善的小企業(yè)和經(jīng)營性自然人，此類客戶多缺乏完整的財務報表或財務報表可 信度低，導致貸前調(diào)查面臨的財務信息不對稱度高，直接影響信貸人員對企業(yè)經(jīng)營情況及未來償付能力的判斷。2 .道德風險的存在，影響貸前報告的可信度在小微貸款業(yè)務中，主要面臨兩類道德風險：一是來自客戶的外部道德風險，另一類是來自銀行職工的內(nèi)部道德風險。小微客戶具有貸款需求急、數(shù)額小、周期短的特點。在此前提下，不排除個別客戶為盡快滿足資金需求而出現(xiàn)道德風險的可 能，通過夸大或

6、者粉飾自己的經(jīng)營狀況以及盈利能力來取得銀行的信任。如果單純依靠小微客戶自身提供的報表、單據(jù)以及對經(jīng) 營狀況的描述進行貸前分析，易有失偏頗。另一方面，進行實地調(diào)查的信貸人員與銀行之間是典型的委托-代理關系，因此也存在著出現(xiàn)道德風險的可能性。少數(shù)信貸人員因為種種原因，對貸款的審查敷衍了事，存在不盡責的行為，而這種不盡責行為在貸前報告上卻反應不出，這種存在虛假信息的調(diào)查報告極易導致信貸風險發(fā)生。3 .軟信息的反饋、傳遞過程中存在扭曲和失真貸前調(diào)查報告是審批部門評判是否放款的重要依據(jù)，因此客觀、全面地反映申請授信企業(yè)情況是貸前調(diào)查報告的一項基本任務。傳統(tǒng)的貸前調(diào)查報告，側(cè)重反映小微企業(yè)的財務狀況，而在

7、貸前調(diào)查中也同等重要的軟信息多通過考察人員口頭匯報等形式進行，缺乏有效的書面形式予以反映。 但當業(yè)務總量發(fā)展到一定規(guī)模時，一一進行口頭匯報勢必降低審批效率，同時在審批制度下，層層口頭匯報難免出現(xiàn)信息扭曲。三、走出去”戰(zhàn)略初見成效針對以上問題，我行積極學習外來優(yōu)秀成果， 經(jīng)由山東省銀監(jiān)局濰坊分局協(xié)調(diào)，特選派小微部骨干力量遠赴包商銀行學習微貸經(jīng)驗，并在此基礎上，成立技術攻關小組，結(jié)合我市、我行自身情況大膽改革，將包商銀行微貸的核心技術一一交叉檢驗”植 入我行小微業(yè)務貸前調(diào)查流程中， 邁出了小微業(yè)務流程再造的第 一步。堅持有針對性的拿來主義，大膽采納，勇于創(chuàng)新，既考慮 到我行與包商的共性，即同為城市

8、商業(yè)銀行、 同樣將發(fā)展小微業(yè) 務作為發(fā)展重點，也充分分析我行與包商銀行的差異，主要體現(xiàn)在以下幾點：1 .主要營銷對象存在差異。包商銀行主要營銷對象是經(jīng)營 性自然人，是生產(chǎn)、貿(mào)易等的最小規(guī)模個體，而濰坊市商業(yè)銀行 將主要營銷對象定位于資產(chǎn) 2000萬以下、銷售收入3000萬以下 且貸款額在500萬以下的小微客戶，是經(jīng)營性自然人和小企業(yè)之 和。2 .主體營銷骨干不盡相同。 包商銀行采取了徹底揚棄的方式，主要營銷骨干為毫無經(jīng)驗的大學生，通過行之有效的培訓方式，使其迅速掌握交叉檢驗等核心技術，成為能夠獨立操作業(yè)務的信貸員。而我行的貸前調(diào)查骨干為一批經(jīng)驗豐富的客戶經(jīng)理， 實現(xiàn)了以老帶新、取長補短的人員組

9、合。以上種種差異決定了我行對于包商的技術不能生搬硬套, 應該體現(xiàn)為一種立足濰坊經(jīng)濟、立足濰坊商行實情的求同存異。為實現(xiàn)這一目標，此次小微貸前調(diào)查流程再造試點歷經(jīng) 4個多月 時間，經(jīng)過多方調(diào)研、論證，終將試點重心確立在軟信息的透明 化、真實財務報表恢復以及交叉檢驗三個環(huán)節(jié)。在此期間，攻關 小組實地走訪了上百家企業(yè)， 聽取多方意見，試點行業(yè)涉及貿(mào)易、 印刷、服裝、高科技產(chǎn)業(yè)等十余個，并在此基礎上組織了六個典 型案例（見附件）。通過此次小微貸前調(diào)查流程再造試點，初步實現(xiàn)了信息透明 度、資料可信度、風險點清晰度同步提高的目標。 在調(diào)研過程中， 堅決執(zhí)行資料最全面、最真實，分析最透徹、最到位，評估最公

10、正、最客觀的 六最”方針，克服傳統(tǒng)調(diào)查模式中技術難以移植的 困難，設計了較為完善的模板，將軟信息的調(diào)查部分內(nèi)化于報告 中，并且通過對財務報表恢復實現(xiàn)了企業(yè)真實財務狀況的再現(xiàn)， 最后，利用交叉檢驗技術，細致考核了信息的可信度和申請者的 償還能力。四、小微貸前調(diào)查流程再造的具體做法此次小微貸前調(diào)查流程再造試點將小微貸前調(diào)查設計為三大模塊，分別為基本信息收集模塊、 財務報表恢復模塊和交叉檢驗模塊。詳見圖1。,還 款 設 計交叉檢驗,基于現(xiàn)金流損益表了傳統(tǒng)的損益表恢復上資產(chǎn)負債表的恢復客戶生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀客戶經(jīng)營歷史客戶家庭基本情況圖1基本信息收集模塊調(diào)研目的：通過對小微企業(yè)家庭情況、經(jīng)營歷史、經(jīng)營現(xiàn)狀、

11、生產(chǎn)流程、 收入、成本、費用等細項等進行了解，實現(xiàn)軟信息書面化，降低 軟信息口頭反饋、傳遞過程中的扭曲與失真， 實現(xiàn)客戶基本信息 挖掘的縱深發(fā)展。同時此模塊搜集的基本信息也是財務報表恢復模塊的基礎，通過此部分的調(diào)研，搜集財務報表中各項目的真實 數(shù)據(jù)。調(diào)研方法：主要采取口頭詢問、憑證查閱、單據(jù)查詢等形式。調(diào)研內(nèi)容：主要包括三大子板塊，即客戶家庭基本情況、客戶經(jīng)營歷史 以及客戶生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀。客戶家庭情況。對于經(jīng)營性自然人和微小企業(yè)而言，很難將 客戶家庭收支與企業(yè)收支清晰分開，而且家庭較大的經(jīng)濟進出會 對經(jīng)濟體的資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生重大影響，因此要詳細考察客戶的家庭狀況，包括客戶一家（包括夫妻及其父母和子女

12、）常項家庭收入 和支出1、主要家庭資產(chǎn)和負債、參加社會保險和商業(yè)保險情況 以及其他日常開銷。對于小企業(yè)而言，如果有較為清晰的管理架 構(gòu)和獨立的財務體系，可以適當簡化對該模塊的描述?？蛻艚?jīng)營歷史。通過對客戶經(jīng)營歷史的考察，解析客戶對該 行業(yè)的熟悉程度弁分析客戶獨立運營的能力。對客戶經(jīng)營歷史的考察一般以客戶參加工作為起始時點，如果夫妻共同經(jīng)營企業(yè)，11在計量此項收入和支出時，以年為時間單位。為保證數(shù)據(jù)可比性，以下除特殊說明外均以年為時間單位。應該全部納入調(diào)查范圍?？蛻羯a(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀。這是本模塊的調(diào)查重點，根據(jù)調(diào)查目的不同又可細分為兩部分：客戶生產(chǎn)經(jīng)營狀況宏觀層面分析。主要包括公司的沿革、承貸主體資格

13、、主營品種、技術水平、面向的主要市場等，考慮到市場經(jīng)濟下各行業(yè)之間的高關聯(lián)性，在此部分也要調(diào)研與客戶有直接業(yè)務往來上、下游廠商基本情況，通過對此部分的調(diào)查、分析實現(xiàn)對客戶所處行業(yè)風險的了解、掌控?？蛻粑⒂^財務數(shù)據(jù)收集。 主要包括公司此處對公司基本財務狀況的調(diào)研，因前文已經(jīng)調(diào)查家庭的財務狀況，故僅以公司為核算單位，不涉及家庭財務狀況。的資產(chǎn)、負債、營業(yè)收入及各項相關費用的調(diào)研。 對公司資產(chǎn)的調(diào)研，土地、廠房、機器設備等要查看原始購貨單據(jù)，詳細記錄購置時間、價格、付款方式等；對公司負債的調(diào)查，要調(diào)查清楚金額、還款方式等；對公司費用調(diào)查要全面、有單可循。財務信息模塊調(diào)研目的：基于第一模塊相對完整、

14、全面的信息基礎，在本部分實現(xiàn)對客戶資產(chǎn)負債表、傳統(tǒng)損益表以及基于現(xiàn)金流的損益表恢復，以 直觀、通俗的形式反映客戶基本財務狀況和現(xiàn)金流量的分析。調(diào)研方式：以翔實的第一手資料為基礎，通過整理、歸納，將數(shù)據(jù)劃分 到相應的會計科目，制作三大表格。調(diào)研內(nèi)容：主要包括三大子板塊，即資產(chǎn)負債表的恢復、傳統(tǒng)損益表的 恢復和基于現(xiàn)金流的損益表恢復。資產(chǎn)負債表的恢復。正如前文指出，經(jīng)營性自然人和為微小 企業(yè)很難將家庭收支與企業(yè)完全分開，且家庭較大的收支變動對 企業(yè)經(jīng)營有著重大影響，因此資產(chǎn)負債表也要對家庭資產(chǎn)、負債 狀況有所反映。對于財務制度完善、管理相對規(guī)范的小企業(yè)而言， 則不必考慮家庭收支狀況。本模塊主要考察

15、了客戶的資產(chǎn)負債比 率等基本財務指標。傳統(tǒng)損益表的恢復。因家庭日常支出并非用于購買生產(chǎn)資料，也不會改變公司的營業(yè)收入和費用， 故對傳統(tǒng)損益表的恢復 以公司的生產(chǎn)、經(jīng)營狀況為考察對象，不涉及家庭的收入、開支 狀況，這也是傳統(tǒng)損益表與基于現(xiàn)金流的損益表的一點重要區(qū) 別。本模塊主要考察了小微業(yè)戶正常生產(chǎn)條件下的基本財務狀況?；诂F(xiàn)金流的損益表恢復。 本部分為此次流程再造試點中新 植入的子模塊，為便于第三模塊交叉檢驗進行， 基于現(xiàn)金流的損 益表以月為時間單位。在本表中，除了列明銷售收入和成本外，還需將各項費用逐步說明， 弁以此為基礎計算出凈利潤， 如果為 經(jīng)營性自然人和微小企業(yè)， 還應進一步列明家庭開

16、支， 最后算得 每月客戶可支配收入。該數(shù)值是交叉檢模塊中檢驗企業(yè)償付能力 的重要依據(jù)。對于此部分，有以下幾點需要說明：根據(jù)行業(yè)具體狀況確立時間分割點。 對于有明顯淡旺季的行業(yè)，應該加以區(qū)分，因客戶淡季、旺季的償付能力不同（見附件1）;對于季節(jié)性不強的行業(yè)則只需按月均攤即可?？蛻艏彝ブС鲰椀牧腥?。對于經(jīng)營性自然人和微小企業(yè)，因為客戶家庭收支與企業(yè)收支不能完全分開，應考慮家庭開支項；而小企業(yè)則不需要。是否考量家庭收支狀況，應秉承同一性 原則，如果考量，則在客戶家庭情況、資產(chǎn)負債表的恢復以及基 于現(xiàn)金流的損益表這幾個子模塊均應有所體現(xiàn)；反之則都取消此項。交叉檢驗模塊交叉檢驗引自包商銀行定義。是一種驗

17、證信息的方法，通過比較不同的信息來源，評估提取到的信息。調(diào)研目的通過本部分的調(diào)查、分析，實現(xiàn)以下三個目的：驗證客戶的品德，考察客戶的誠信度； 驗證客戶的還款能力，對此次授 信是否可行進行定性分析； 為、項通過檢驗的客戶，量身定做可行的還款計劃，實現(xiàn)銀行與客戶的雙贏調(diào)研方式交叉檢驗需要至少對同一事物至少從兩個角度進行描述、分析，比對分析結(jié)果，如果誤差在許可范圍之內(nèi)，則通過檢驗，反 之則視為未通過。較常用的角度包括：通過模塊一的直接詢問，獲取客戶對某一問題的直接答案，例如，詢問客戶的毛利率；通過現(xiàn)場清點、查詢單據(jù)、成本核算等取得對該問題的間接答案，例如，通過查閱單據(jù)獲得客戶的營業(yè)收入， 通過成本核

18、算求得客 戶的生產(chǎn)成本，弁在此基礎算出客戶的毛利率。最后，比較 、的結(jié)果，得出交叉檢驗的結(jié)論。調(diào)研內(nèi)容交叉檢驗模塊又分兩個子模塊，即交叉檢驗客戶軟信息及基 本財務狀況的 檢驗子模塊”和以此基礎為客戶量身打造個性還款方式的還款設計子模塊檢驗子模塊實現(xiàn)了交叉檢驗前兩個目的， 即對客戶軟信息和 基本財務狀況的檢驗，有很多指標可以選擇，此處僅列舉出較為 常用的幾種：營業(yè)額的交叉檢驗。主要通過以下幾種途徑進行：比較周、 月、年銷售額；比較生意當天收入與每個月營業(yè)天數(shù)乘積與月銷 售額；比較某主導產(chǎn)品的銷售與其所占銷售比例之商與總銷售 額；比較現(xiàn)有的單據(jù)、發(fā)票與客戶的講述；比較提成工資與提成 比例之商與銷售

19、額；利用繳納稅額、用電量等與營業(yè)額成固定比 例的數(shù)據(jù)求得營業(yè)額并與客戶口述比較等。成本的交叉檢驗。主要通過以下幾種途徑進行： 將企業(yè)產(chǎn) 品細分，選取一種產(chǎn)品，結(jié)合其生產(chǎn)流程進行成本核算，將此數(shù) 值與客戶口述比較；將企業(yè)產(chǎn)品細分，分別算出每種產(chǎn)品的成本， 并利用產(chǎn)品數(shù)量做權(quán)重，加權(quán)平均算的企業(yè)生產(chǎn)同系列產(chǎn)品的生 產(chǎn)成本，將此數(shù)值與客戶口述比較等。毛利率的交叉檢驗。主要通過以下幾種途徑進行： 將企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品細分，計算每種產(chǎn)品的毛利率及其產(chǎn)品數(shù)量占比，用加權(quán)平均算出的利潤率與口頭信息作對比；比較同行業(yè)的利潤率與廠商的利潤率等。庫存的交叉檢驗。主要通過以下幾種途徑進行： 通過現(xiàn)場 盤點、查閱單據(jù)等方

20、式獲得庫存量與客戶口述庫存量比較；利用公式（期初庫存+期間進貨量-期間銷貨成本=現(xiàn)有庫存）求的現(xiàn) 有庫存并與客戶口述比較等。止匕外，還可根據(jù)實際情況、行業(yè)特征對權(quán)益、資產(chǎn)、利潤等 指標進行交叉檢驗。還款設計子模塊實現(xiàn)了交叉檢驗的最終目的，體現(xiàn)了銀行與客戶的 雙贏”。目前常見的還款方式主要包括以下幾種：等額本 息法、等額本金法、按月付息到期一次性還本法等。考慮到客戶 自身現(xiàn)金流各不相同，可在保證銀行資金安全的前提下， 為客戶 設計幾種可行的還款方式，這樣，既可以實現(xiàn)銀行利潤最大化， 又能緩和企業(yè)還款的時間壓力。在該子模塊中，基本的時間單位為月。還款設計分為三步走： 取基于現(xiàn)金流的損益表中 客戶可

21、支配收入”一值，設定為該客 戶每月的現(xiàn)金流入額Ii （其中i=1,2,；m,<m=貸款期限M2>）;選擇一種還款方式，并且確定在此還款方式下的利率水平，根據(jù)客戶申請貸款額即可求得還款期內(nèi)該客戶每月應償還的本金 額Oi,計算客戶每月的凈現(xiàn)金流 Ni=Ii-Oi,若Ni>0,從技術層 面來說，在該還款方式下該客戶有能力按期償還本金；若N<0,從技術層面來說，在該還款方式下該客戶沒有能力按期償還本 金。按照上述三個步驟，可以計算出客戶可選擇的還款方式。五、小結(jié)經(jīng)過2008年的蓬勃發(fā)展，小微業(yè)務總量已初見規(guī)模，在此基礎如何實現(xiàn)小微貸款數(shù)量、質(zhì)量雙增長成為工作重點之一。面對復雜的

22、國際經(jīng)濟形勢和國內(nèi)宏觀經(jīng)濟下行的不利局面，濰坊市商業(yè)銀行小微業(yè)務積極改革， 大膽借鑒，以交叉檢驗技術的引進 為契機，拉開了流程再造、產(chǎn)品創(chuàng)新的大幕，力爭在 2009年逆 勢而上，打響小微業(yè)務品牌。附件：附件1某貿(mào)易類企業(yè)報告貸前調(diào)查附件2某印刷企業(yè)貸前調(diào)查報告附件3某塑料包裝有限公司貸前調(diào)查報告附件4濰坊某包裝制品公司貸前調(diào)查報告附件5濰坊某制版企業(yè)貸前調(diào)查報告15附件1壽光某服裝流轉(zhuǎn)企業(yè)貸前調(diào)查報告客戶宮先生于2008年10月20日申請一筆20萬元的貸款， 貸款期限為12個月，用于流動資金（進貨）?？蛻艏彝デ闆r：夫妻二人，濰坊人，30歲左右，一子，上幼兒園。上幼兒 園的費用在8000元/年，

23、在幼兒園就餐。父母年齡分別為 56、58 歲，雖然兩者沒有工作，但因其原居住地區(qū)進行城中村改造，獲 得住房一套（90平方左右）和補償款一筆 5萬元左右，同時參 加了醫(yī)療保險，村中福利較好，故夫妻二人贍養(yǎng)老人的經(jīng)濟壓力 較小。夫妻二人在濰坊有一處房產(chǎn)（100平方左右），無貸款， 家庭年支出5萬元：幼兒園費用8000元，給男方父母一年3000 元，給女方父母一年2000元，夫婦繳納養(yǎng)老保險10000元左右， 其他日常開支在27000元左右?？蛻艚?jīng)營歷史：宮先生：1997年2003年：在某星級大酒店工作。2003年2008年：開設*牌服裝專賣店，為壽光地區(qū)*品牌 服飾壽光地區(qū)獨家代理， 主要進行零售

24、，經(jīng)營范圍為壽光市和濱 海開發(fā)區(qū)。馬女士：1998年2003年：在我市某大型百貨公司*專柜做柜員。2003年2008年：與其夫一起開設*專賣店，為壽光*品牌 服飾壽光地區(qū)獨家代理， 主要進行零售，經(jīng)營范圍為壽光市和濱 海開發(fā)區(qū)。在2003年加盟該品牌時繳納10萬加盟費，可無限期在約定 地區(qū)（壽光市和濱海開發(fā)區(qū)）獨家經(jīng)營該品牌服裝。目前，就濰 坊地區(qū)而言，該加盟商的銷售量穩(wěn)居前兩位。目前經(jīng)營狀況客戶經(jīng)營該品牌服飾，從廠家直接進貨。廠家位于廣東省惠 州市，每年在廣東深圳召開六次訂貨會， 各加盟商親自參加弁現(xiàn) 場簽單確定半年以后的貨品，這些貨品會根據(jù)工廠的生產(chǎn)情況、 季節(jié)等因素陸續(xù)送到客戶手中，現(xiàn)款

25、交易。實際體現(xiàn)為期貨交易方式。例如客戶本月 23日就要去深圳參加一次訂貨會，確定明 年春季的貨品。這是主要的進貨渠道，如果出現(xiàn)斷貨、銷售火爆 需要補貨的情況，可再酌情下補貨單。主要經(jīng)營*和XX兩個品牌，均是*服飾旗下的品牌，其中 XX是新加品牌，市場尚未完全打開，因此占比較少，僅占銷售 收入的10%, *銷售占90%。因為是品牌店，主要為零售，占銷售收入的90%,時有少量團購性質(zhì)的批發(fā)，僅占銷售收入的10%,團購和零售價格一致，所以對毛利潤無影響。主要上游廠商上游J商名稱*生產(chǎn)廠家占比100%進貨周期每年六次訂貨會結(jié)算方式現(xiàn)金13主營品種及占比品種*XX占比90%10%客戶主要收入：經(jīng)營 品種

26、冬季（11、 12、 1）春秋（2、3、4、5、9、10）夏季（6、7、8）單價數(shù)量總價單價數(shù)量總價單價數(shù)量總價T恤52763952524962579236152054720配件196412161967127319721368仔褲12638448384857366120065101666040羽絨450304136800毛衣126320403201262483124810916017440109496540648168055080外套1722323990417237063640附注:本報告表格，除特殊說明外，單價、總價單位均為元，數(shù)量單位為件。時間以月為單位，下同?？蛻糁饕杀荆航?jīng)營 品種冬季

27、（11、12、1）春秋（2、3、4、5、9、10）夏季（6、7、8）單價數(shù)量總價單價數(shù)量總價單價數(shù)量總價T恤32762432324961587224152036480配件126476812678041272864仔褲8038430720517363753640101640640羽絨28030485120毛衣80320256008024819840701601120070496347205068034000外套1102322552011037040700綜合經(jīng)營狀況分析：該品牌主要面向16-35歲的學生及工薪階層，因服裝具有較強的季節(jié)性，且不同季節(jié)的服裝價格差距較大，因此在報告中區(qū)分了冬、春秋、

28、夏季。服裝的銷售具有較強的超前性，根據(jù)客戶多年的經(jīng)驗，冬季服裝集中在 11、12及次年的1月份銷售，春 秋季服裝集中在2、3、4、5、9、10月份銷售，夏季服裝集中在6、7、8月份銷售，冬季服裝的日均銷售額較大，一是因為包括 圣誕、元旦、春節(jié)這幾大節(jié)日，二是冬季衣服單價較貴，日均營業(yè)額在10000元/天左右；春秋季囊括了主要換季時間，且衣物也較貴，因此營業(yè)額也較高，大約在 8000元/日左右；夏季雖然銷量較大，但衣物單價較為低，因此銷售額在60007000元/天左右。全部買賣都為現(xiàn)金交易，產(chǎn)品毛利在35%-40%?？蛻艚?jīng)營費用：人工成本：700底薪+1%銷售額，人工成本在 900元/月/ 人左

29、右?？蛻粲械昝鎯砷g，一處位于商場內(nèi)，因?qū)９裥问浇?jīng)營；另一處位于繁華步行街，以專賣店形式經(jīng)營。商場員工6人，步行街專賣店員工4人?？蛻糇杂袡C動車2輛（分別為頤達、伊蘭特）車的費用總計2387元/月（包括年檢、保險、油費、維護費等），經(jīng)營場所租金7萬元/年+全福元14-15萬/年（銷售額M2%扣點），電話費用400元/月，稅金：150元/月，水電費600元/月，貨物丟失或破損等損失：0% （如果出現(xiàn)損失，則由員工賠償）。家庭開支5萬/年，自住房屋貸款：0元/月（城中村改造）?？疾烊湛蛻糁饕Y產(chǎn)：信貸員在20號去做的分析，現(xiàn)金5000元，銀行存款10萬。清點存貨為71萬元，現(xiàn)場設備包括：收銀臺 2臺

30、，價值1萬元/ 個，燈具若干，價值2萬元，電腦一臺，購買*系統(tǒng)軟件價值1 萬元，貨架若干，價值10萬元，總價值15萬元。*采取款到發(fā)貨，所以無應付帳款，該加盟商目前尚無銀行貸款，也無其他短期負債。根據(jù)以上信息編寫資產(chǎn)負債表和損益表。編制資產(chǎn)負債表如下:資產(chǎn)負債現(xiàn)金5000應付賬款0存貨710126短期負債0銀行存款100000長期負債0固定療收銀臺20000燈具20000電腦10000貨架100000車輛200000總資產(chǎn)1165216權(quán)益1165216備注:因為業(yè)主至今尚未在銀行貸款，且貨物結(jié)算全部為現(xiàn)金結(jié)算，所以無負債。編制基于現(xiàn)金流的損益表如下:科目冬季（11、12、1）春秋（2、3、4

31、、5、9、10）夏季（6、7、8）銷售288016237217177208成本181360149472111984毛利1066568774565224費用工資980094009000交通費用238723872387租金220002000018000檢疫費原料損失費招待費水電費600600600保險電話費400400400房貸費用總計351873278730387凈利潤714695495834837家庭開支416741674167每月可支配收入673025079130670交互檢驗如下：這里主要做了三個檢驗：銷售額的檢驗、毛利潤率的檢驗、費用的檢驗，其它檢驗簡列1.銷售額的確定:客戶說在冬季日均

32、營業(yè)額在 10000元/天左右，春秋約在8000元/日左右，夏季在 55006500元/天左右冬季日均銷售額：T恤賣價：52 >76=3952元配件賣價：19 >64=1216元牛仔褲賣價：126刈84=48384元羽絨服賣價：450刈04=136800元毛衣賣價：126 >320=40320元襯衣賣價：109 M60=17440元外套：172 >232=39904 %月銷售額：3952+1216+48384+136800+40320+17440+39904=288016 元/月日均銷售額：288016/30=9600元/日春、秋季日均銷售額：T 恤賣價：52 >

33、496=25792 元配件賣價：19 >67=1273元牛仔褲賣價：85 >736=61200元毛衣賣價：126 >248=31248元襯衣賣價：109 >496=54064元外套：172 >370=63640 元月銷售額：25792+1273+61200+31248+54064+63640=237217日均銷售額：237217/30=7907元/日夏季日均銷售額：T 恤賣價：36X520=54720配件賣價：19 >72=1368牛仔褲賣價：65 X1016=66040襯衣賣價：81 >680=55080月銷售額：54720+1368+66040+5

34、5080=177208 元/月日均銷售額：177208/30=5907元/日根據(jù)以上信息就可以檢驗出客戶所說的營業(yè)額基本正確。2 .毛利率的確定(52 -32)936 -243T 恤毛利率： -X +-父一 = 37.18%52123612配件毛利率：19 -12 =36.84%1937.87%牛仔褲毛利率.(126 一80)9 85 -51 -365 -40 91261285126512羽絨服毛利率：450 一 280 -37.78%450毛衣毛利率：震351%襯衣毛利率:-36.4%109 -70981 -503K r X 109128112川公 172 -110外套：二二36.05%因為

35、店中規(guī)定貨物丟失由營業(yè)員負責賠償， 所以無貨物丟失 耗損。店中貨物的毛利率在 36.05%37.87%之間，與店主所陳述 的35%40%的毛利潤率較為一致。3 .人工成本(費用)檢驗：因為客戶在百貨公司內(nèi)采取扣點的方式交納租金，因此可以根據(jù)繳納的租金估算出客戶全年的營業(yè)額。客戶在百貨公司繳納租金為：( 22000-5800 ) 刈+ ( 20000-5800) >6+ ( 18000-5800) >=170400據(jù)此可推算在百貨公司推銷的營業(yè)員平均收入：700+(170400/0.12/12/4/100)=700+295=995 元/人此數(shù)額與店主所說900元/人差距不大。4 .存

36、貨：查看當天情況：T恤/元男裝3670件/392267元女裝2685件/298960元配件665件/12389元共計：7251件/703616元客戶自述：80萬元左右的庫存。比較結(jié)果：大體一致。5 .貸款目的檢驗：經(jīng)過對現(xiàn)金流的分析，店主陳述要開擴張規(guī)模，所需成本包括收銀臺（價值10000元）、燈具（價值10000元）、貨架（價值50000元）及店內(nèi)裝修等費用，這些款項店主準備用自有資金支付，但隨著冬季的到來，冬季服裝價格較高，根據(jù)前面的計算，成本約在18萬以上，店主貸款20萬，符合店主描述的貸款目的。另根據(jù)計算，店主的現(xiàn)金流足以按時支付銀行的本息（1.78萬 根據(jù)基準貸款利率上浮 70%,按

37、照每月等額還本付息計算所得）,同意放款。附件2濰坊某印刷生產(chǎn)企業(yè)貸前調(diào)查報告日前，客戶李先生于申請一筆 60萬元的貸款，貸款期限為12個月，用于企業(yè)擴大生產(chǎn)、滿足經(jīng)營用流動資金需求。客戶家庭情況：夫妻二人，濰坊人，30歲左右，一子，上幼兒園。上幼兒園的費用在6000元/年，在幼兒園就餐。雙方父母年齡均為50歲左右，在農(nóng)村務農(nóng)，身體健康，有固定居所，目前夫妻二人贍養(yǎng)老人的經(jīng)濟壓力較小。夫妻二人在濰坊有兩處處房產(chǎn)：其中一套位于蒼南路，70平方，10萬元購入，無貸款，夫妻二人現(xiàn)居于此；另一套為店鋪，20萬元購入，有9萬元五年期個人貸款，該店鋪于2007年起開始對外租賃，租金為 7000元/年，租期三

38、年。家庭年支出3萬余元（因為車輛均在公司名下，所以車輛費用不計算入家庭費用）：幼兒園費用6000元，兒子參加商業(yè)保險費用2880元，給男方父母一年 2000元，給女方父母一年 2000元，夫婦本人均未參加任何形式的社會保險和商業(yè)保險，其他日常開支在20000元左右?？蛻艚?jīng)營歷史:李先生：1998年2000年：從事鋼材生意，兼營零星印刷、打字、復 印業(yè)務。2000年2006年：將業(yè)務重點轉(zhuǎn)移到印刷、 包裝制品的生產(chǎn) 上。2008年至今：與辛女士成立有限責任公司，專業(yè)從事禮品 包裝盒、包裝袋、工藝品、掛歷、紙張、辦公用品的設計、生產(chǎn)、 銷售。辛女士：1999年2000年：與李先生一起經(jīng)營印刷、 打

39、字、復印業(yè)務。2000年2006年：將業(yè)務重點轉(zhuǎn)移到印刷、 包裝制品的生產(chǎn) 上。2008年至今：與李先生成立有限責任公司，專業(yè)從事禮品 包裝盒、包裝袋、工藝品、掛歷、紙張、辦公用品的設計、生產(chǎn)、 銷售。目前經(jīng)營狀況：公司2006年1月正式投產(chǎn)運營，初始投資 100萬，全部到 賬。經(jīng)營地點未發(fā)生改變，該公司的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、 貸款卡、稅務登記證均年檢有效，具備承貸主體資格。公司經(jīng)營范圍是生產(chǎn)、銷售、設計禮品包裝盒、包裝袋；銷 售工藝品、掛歷、紙張、辦公用品等，目前主要經(jīng)營廣告設計、 印刷制作、包裝開發(fā)、品牌推廣，主要生產(chǎn)各種禮品盒、酒盒、 茶葉盒、服裝盒、襯衣盒、床品包裝等多種產(chǎn)品外包

40、裝?？蛻羯孀阍撔袠I(yè)多年，擁有穩(wěn)定的上下游客戶，生產(chǎn)工藝成 熟，技術水平較高。產(chǎn)品廣泛應用于各種行業(yè)，客戶主要位于濰 坊、東營等地區(qū)，市場占有量較大。主要生產(chǎn)原料是紙板、印刷 用紙等。主要上游廠商原料紙板占比50%50%J商來源萊州結(jié)算方式現(xiàn)金現(xiàn)金原料密度板占比40%60%J商來源東北淄博結(jié)算方式現(xiàn)金現(xiàn)金原料紙占比50%50%J商來源青州結(jié)算方式現(xiàn)金現(xiàn)金備注：1 .該企業(yè)進貨規(guī)律不明顯，進貨頻率完全依賴于訂單情況，因此進貨周期在表格中未 作標示。2 .就進貨來源，紙板、密度板、紙這三大類主要原材料，該客戶有較為固定的合作上 游廠商；而膠、釘子等量小的輔料，主要隨著訂單隨機購買，無固定合作客戶。主

41、營品種及占比品種包裝盒手提袋掛歷印刷品占比25%25%25%25%備注：本文占比為銷售額占比。機構(gòu)設置：公司自總經(jīng)理（法人代表）以下設立營銷部門一處、設計 部門一處、印刷車間一處、包裝車間一處，各部門設主管一至二 名，對總經(jīng)理（法人代表）負責。公司財務由外聘會計兼任，公 司真實帳務由公司高管人員掌握，對外報表不真實。生產(chǎn)流程：客戶下單發(fā)片 制版 印刷 覆膜"磨切 "粘糊 "入庫發(fā)貨其他細目：人工成本：1 .生產(chǎn)員工 共有3040人，工資在12001300元/月。2 .銷售員工 共有4人，工資為800底薪+提成，一般在2000 元/月左右。3 .管理員工 共有7人，

42、工資在10002000元/月。公司有機動車四輛：1 .三菱吉普，2007年購入，原價16萬。2 .松花江微面，2004年購入，原價3萬。3 .奧拓轎車，2008年購入，原價3萬。4 .十輪貨車，2007年購入，原價32萬。機器設備：1 .全開四色印刷機，2006年購入，總價285萬。2 .裁紙機，2008年購入，總價12萬。3 .糊盒流水線，2005年購入，總價22萬。4 .其它機器設備（包括開槽機、燙金機及其他輔助設備）70萬。根據(jù)以上信息編寫資產(chǎn)負債表和損益表。編制資產(chǎn)負債表如下:資產(chǎn)負債表編制單位：XX公司單位：元;期末數(shù)負債及所有者權(quán)益期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金140000短期

43、借款100000短期投資-應付賬款350000 1應收票據(jù)0預收賬款100000應收賬款1000000一年內(nèi)到期長期應付款700000其中一年以上100000其他流動負債0其他應收款100000流動負債合計1250000 1其中一年以上100000預付賬款（租金）F 24200存貨F1420000待攤費用0長期負債：60000流動資產(chǎn)合計:2684200長期借款60000 1長期投資100000固定資產(chǎn)：負債合計1310000固定資產(chǎn)原價F4830000所有者權(quán)益：減：累計折舊1270100實收資本（或股本）20000001固定資產(chǎn)凈值3559900減：已歸還投資-減：固定資產(chǎn)減值準備0未分配

44、利潤3194100固定資產(chǎn)凈額3559900固定資產(chǎn)合計3559900所有者權(quán)益合計5094100視所60000土地租金P 60000無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計-資產(chǎn)總計6404100負債及所有者權(quán)益總計6404100編制損益表如下:損益表編制單位：XX公司2008年11月30日 單位：兀項目累計數(shù)一、主營業(yè)務收入6000000減：主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加4638000主營業(yè)務稅金及附加22000銷售費用172800二、主營業(yè)務利潤（虧損以二0填列）1189200力口：其他業(yè)務利潤（虧損以二0'填列）7000減：營業(yè)費用108000管理費用154000財務費用（利息）55000三、營

45、業(yè)利潤（虧損以-'填列）879200力口：投資收益（虧損以 產(chǎn)填列）10000補貼收入0營業(yè)外收入0減：營業(yè)外支出0四：利潤總額（虧損以-'填列）889200減：所得稅2200五：凈利潤887000補充資料：項目1.出售、處置部門或被投資單位所得收益2.自然災害發(fā)生的損失3.會計政策變更增加（或減少）的利潤總額4.會計估計變更增加（或減少）的利潤總額5.債務重組損失6.其他基于現(xiàn)金流的損益表:單位：元（為每月均值）科目旺季（8月12月）中間（1月4月）淡季（5月7月）銷售收入754900517300407100支出成本581250388750301250毛利1736501285

46、50105850其他營業(yè)收入150015001500廣告費用200020002000稅金220022002200工資681004570034900交通費用250025002500租金983398339833工商年檢404040水電費600045003000電話費400400400費用總計910736717354873凈利潤830776287752477家庭開支274027402740客戶可支配收入803376013749737備注:由于李先生、辛女士在實際經(jīng)營中經(jīng)常將個人家庭財產(chǎn)和現(xiàn)金投入公司營運的狀況，且公司營運成果中不能區(qū)分家庭投入的收益、 費用比例，所以資產(chǎn)負債 表中所列項目包含該公司全

47、部資產(chǎn)和李先生、辛女士夫妻二人的全部家庭財產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊方法采用直線折舊法，不計殘值，折舊年限為：機器設備 10年、車輛10年、辦公設備5年。為簡化計算，固定資產(chǎn)自購買當年年初開始計提折舊客戶對開四色印刷機于2006年通過融資租賃方式購買，資金加利息共計285萬，分三年償還，其中第一年償還145萬，其他款項剩余兩年內(nèi)均攤還清。到今 年12月初，客戶尚欠款5.8萬元未還清客戶月現(xiàn)金凈流入口當月現(xiàn)金 凈流入交互檢驗如下：這里主要做了三個檢驗：存貨的檢驗、生產(chǎn)成本的檢驗、毛利潤率的檢驗，其它檢驗簡列。1 .存貨：盤點日期：2008年11月30日產(chǎn)品規(guī)格數(shù)量單價總價紙版1.2*2.420250050

48、0000.9*1.3101300130001.1*0.8r 50159079500 銅版紙797*1092307000210000 1889*1194567000392000白卡紙:405000200000白板紙204500900001半成品及成品450000全部庫存1484500備注：紙板、銅版紙數(shù)量皆為件，單價為元 /件；白卡紙、白板紙數(shù)量皆為噸, 單價為元/噸?？蛻羲鰩齑鏋?40萬左右，與盤點庫存總價148萬相差不大。2 .生產(chǎn)成本的確定：該客戶主營四種產(chǎn)品：外包裝盒、手提袋、掛歷和印刷品。截止到2008年11月30日，包裝盒已生產(chǎn)、銷售7.5萬個。手提袋已生產(chǎn)、銷售100萬個。掛歷已

49、生產(chǎn)、銷售50萬本。印刷品已生產(chǎn)、銷售1000萬張。包裝盒的毛利潤：（20-15.4） ）75000=345000元手提袋的毛利潤：（1.5-1.05） M000000=450000元掛歷的毛利潤為：（3-2.4） >500000=300000元刷品的毛利潤為：（0.15-0.117） X10000000=330000元毛利潤合計：345000+450000+300000+330000=142500灰生產(chǎn)成本為：6000000-1425000=4575000元與客戶所述截至本年度進原料成本為 400500萬相符。3 .毛利潤率的確定：包裝盒的毛利潤率：20 -15.4 100% =23%

50、20手提袋的毛利潤率：1.5一1.05 100%=30%1.5掛歷的毛利潤率： 三必± 100% =20%3印刷品的毛利潤率：0.15一0.117 100% =22%0.15全部產(chǎn)品的毛利潤率：23% 乂 75000 + 30% 乂 1000000 +20% / 3000000 + 22% / 10000000 =23 27% 11575000115750001157500011575000與店主所述毛利潤率為20%25%一致。4.償付能力檢驗：公司償付能力基于公司在現(xiàn)有市場供求條件下，公司采用現(xiàn)有生 產(chǎn)工具、任用現(xiàn)有管理和產(chǎn)銷人員、使用現(xiàn)有資金（不計我行授信投 入）能夠?qū)崿F(xiàn)的現(xiàn)金收

51、入確定。為了防范其它不可控風險，進行償付能力測算時將我行授信資金 投入產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和由此產(chǎn)生的收益凈流入排除，但要求公司能夠 實現(xiàn)以現(xiàn)金方式償還授信款項本息。該業(yè)務可采取以下至少三種方式操作：1 .按月等額還息到期一次性償還本金：每月償還利息：5580元按照600000元貸款本金、期限一年、利率以基準利率上浮100% 計算，貸款期限內(nèi)每月支付利息 5580元。剔除利息，貸款期內(nèi)凈現(xiàn) 金流入724484元，超過貸款本金600000元。綜合以上兩項分析，在 正常經(jīng)營狀況下，企業(yè)完全有能力按照按月等額還息到期一次性償還 本金承受60萬元貸款本金和利息支出。2 .按月等額還本付息方式：按照60000

52、0元貸款本金、期限一年、利率以基準利率上浮100% 計算（為簡化計算過程，利息計算方式不包括在計算過程之內(nèi)），計算按月等額還本付息方式，企業(yè)每月應支付貸款本金50000元，貸款 期內(nèi)前5個月出現(xiàn)資金結(jié)余，結(jié)余資金共計 70622元，雖然第6-8月 資金凈流入小于還款本金，但加上前五個月的資金結(jié)余，企業(yè)仍能按 照每月5萬元償還銀行本金。到貸款期第 8個月末，資金結(jié)余70096 元。第9-12月，企業(yè)每月資金凈流入80337元，償還銀彳f本金50000 元/月后，仍出現(xiàn)結(jié)余。在貸款期末，企業(yè)現(xiàn)金結(jié)余111107元，該款項遠遠大于企業(yè)貸款利息合計，應此不會出現(xiàn)現(xiàn)金支付風險。綜合以 上分析，在正常經(jīng)營狀況下，企業(yè)完全有能力按照等額還本付息方式 承受60萬元貸款本金和利息支出。3 .按月不等額償還本金且按月還息：根據(jù)企業(yè)特點、淡旺季銷售收入和利潤狀況，可以為企業(yè)制定按季（月）不等額償還本金且按月還息貸款方式，以減輕企業(yè)的總體支付壓力，提高資金效率。為企業(yè)量身定做還款方式如下：Stepl：本金償還月份1212345當月現(xiàn)金凈流入80337