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文檔簡介
1、固定資產(chǎn)管理程序1.0 目的規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理, 合理配置和有效經(jīng)營公司固定資產(chǎn)。2.0 定義和分類2.1 定義固定資產(chǎn)一般指同時具備以下兩個條件的公司資產(chǎn):1) 使用年限一年以上;2) 單位價值 2000 元以上。也指根據(jù)公司管理需要列入固定資產(chǎn)管理目錄的公司資產(chǎn)。2.2 分類公司固定資產(chǎn)分為以下三類:1) 儀器儀表(包括計算機及周邊設備) ;2) 設備(包括機動、車輛、辦公及通信設備) ;3) 房屋及建筑物。3.0 職責3.1 1)類固定資產(chǎn)由質(zhì)量部負責管理, 并有責任保證該類資產(chǎn)的完整、良好和利用率。3.2 2) 、 3) 類由綜合辦負責管理, 并有責任保證該類資產(chǎn)的完整、 良好和利用
2、率。3.3 使用部門負責固定資產(chǎn)的使用管理和日常維護 ,并有責任保證使用過程中資產(chǎn)的完整、良好和利用率。3.4 分公司(含辦事處)作為市場銷售部的下級單位 , 其固定資產(chǎn)按銷售部固定資產(chǎn)處置, 有關申請和管理手續(xù)由市場銷售部負責辦理。4.1 固定資產(chǎn)添置、改造審批程序4.1 添置或改造固定資產(chǎn)均由申請單位根據(jù)固定資產(chǎn)管理目錄填寫添置固定資產(chǎn)申請表 ,固定資產(chǎn)主管部門審查。4.2 固定資產(chǎn)管理目錄 (包括使用年限規(guī)定) 由計劃發(fā)展部會同資產(chǎn)主管部門和財務部提出 ,主管固定資產(chǎn)副總批準, 每年修訂一次。4.3 對于 2 萬元以上(含)的固定資產(chǎn), 申請單位還需填寫 技術和經(jīng)濟 可行性報告 ,資產(chǎn)主
3、管部門進行評審。4.4 價值 2 萬元以下的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)主管部門審批即可;價值 2 萬-10 萬元的需報公司主管固定資產(chǎn)的副總經(jīng)理審批; 價值 10 萬元以上的還需報總經(jīng)理批準。4.5 基本建設、技術改造項目 , 按公司投資項目的審批管理程序辦理 , 項目完成驗收后 , 辦理資產(chǎn)移交手續(xù)(包括檔案和清單),進入本程序 開始建帳管理。4.2 采購和驗收5.1 外購固定資產(chǎn)的采購、驗收5.1.1 外購固定資產(chǎn)的采購由資產(chǎn)主管部門負責辦理,也可委托使用部門 采購 , 主管部門審查。5.1.2 固定資產(chǎn)購置入廠后 ,由資產(chǎn)主管部門負責與使用部門共同組織安裝、調(diào)試和驗收。驗收合格后 , 辦理設備、儀器
4、移交生產(chǎn)使用 驗收單和財務手續(xù)。5.2 領用公司自制產(chǎn)品申請單位填寫 添置固定資產(chǎn)申請表 , 經(jīng)資產(chǎn)主管部門和公司主管固定資產(chǎn)的領導審批后 , 到相關部門辦理領料手續(xù) , 同時辦理設備、儀器移交生產(chǎn)使用驗收單 ,并到財務部辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。6.1 調(diào)撥公司各部門間固定資產(chǎn)使用權的轉(zhuǎn)移 ,應填寫 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥移交單 ,雙方部門負責人批準后主管部門辦理相關手續(xù), 主管部門負責通知財務部辦理轉(zhuǎn)帳。6.2 封存閑置且不符合報廢條件的固定資產(chǎn)由使用部門及時提出 ,填寫固定資產(chǎn)閑置申請表并報批, 批準權限按4.4 執(zhí)行 ( 以原值計算 ),然后由資產(chǎn)主管部門辦理封存或調(diào)撥手續(xù) , 并在必要時通知財務部停止
5、計提折舊。8.1 日常使用管理8.1 資產(chǎn)主管部門應對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一編號、訂牌、建檔管理, 并記入固定資產(chǎn)清單( 或帳 ) 。8.2 使用部門應配備固定資產(chǎn)管理人員 , 維護固定資產(chǎn)清單,保證帳物相 符 , 同時要明確固定資產(chǎn)使用人。當使用人發(fā)生變化時(如離職、調(diào)動等 ),要做好移交工作。8.3 固定資產(chǎn)建檔目錄由資產(chǎn)主管部門提出 ,主管副總批準,每年修訂一次。檔案內(nèi)8.4 對關鍵設備、儀器必須根據(jù)資產(chǎn)建檔目錄加強檔案管理容包括 :1) 設備出廠合格證、檢驗單及裝箱單; 2) 設備安裝工程驗收單、試驗記錄及移交生產(chǎn)憑證; 3) 設備使用維護規(guī)程或使用說明書及有關技術資料; 4) 設備歷次修理
6、記錄和檢驗單; 5) 設備儀器事故報告單及處理結論; 6) 設備儀器封存和啟用單; 7) 設備改進、改裝申請單及驗收單。8.5 財務部建立固定資產(chǎn)帳 ,定期與資產(chǎn)主管部門核對, 保持一致性。8.2 維修9.1 資產(chǎn)主管部門應制定日常維修、保養(yǎng)、大修等管理制度細則 , 定 期檢查資產(chǎn)使用情況。9.2 在保修期內(nèi)的固定資產(chǎn)由廠家進行維修, 保修期外的由資產(chǎn)主管部門進行維修。9.3 1)類固定資產(chǎn)的維修由質(zhì)量部儀表科負責; 2)、 3) 類的維修由綜合辦負責。10.0 報廢10.1 符合下列條件之一的固定資產(chǎn)可申請報廢 : 1) 已超過規(guī)定使用年限 ; 2) 經(jīng)修理、調(diào)校后,其準確度、穩(wěn)定性仍無法達
7、到規(guī)定指標 ; 3) 主要零部件嚴重損壞又無法購買或代用 ; 4) 損壞嚴重 , 確認無 修理價值。10.2 由使用部門向主管部門提出書面申請, 主管部門組織鑒定汽車報廢須經(jīng)當?shù)剀囕v監(jiān)理部門鑒定, 填報固定資產(chǎn)報廢申請表經(jīng)資產(chǎn)主管部門審議后 , 報公司主管固定資產(chǎn)領導批準 , 然后辦理有關 報廢手續(xù)。10.3 固定資產(chǎn)的處理 閑置和報廢固定資產(chǎn)的處理由固定資產(chǎn)主管部門提出 , 財務部審議 , 批準權限按 4.4 執(zhí)行 , 保證資產(chǎn)的增值或減少損失。11.0 固定資產(chǎn)折舊采用分類折舊的辦法 , 由財務部門按月計提、登記明細帳 , 并記入使用部門成本。12.0 固定資產(chǎn)主管部門每半年組織一次實物盤點核對帳物 , 必須做 到主管部門、使用部門、財務部門帳帳、帳物相符。13.0 盤虧、盤盈的處理對于資產(chǎn)清查時盤虧、盤盈的固定資產(chǎn), 由使用部門提供盤虧、盤盈原因報告, 資產(chǎn)主管部門審查后提出處理意見報公司主管領導批準然后辦理有關手續(xù)。14.0 處罰對于人為原因造成的損壞或損失, 主管部門應責成相關責任人進行賠償, 并視情節(jié)輕重給予責任人和有關主管人員必要的行政處罰。15.0 固定資產(chǎn)主管部門可根據(jù)實際需要制訂相應的管理細則, 有關管理條款應與本程序保持一致。16.0 本程序由計劃發(fā)展部組織修改,其他部門不得擅
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