全套負債類程序表

1、全套負債類程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號B1被審會計報表屬期復核人及日期頁次審計目標：核定負債余額的真實存在性序 號審計程序執(zhí)行情形講明底稿索引號12345獵取短期借款明細表,并與明細帳、總帳、報表核對相符.向銀行或其他非金融機構函證,并關注是否存在未入賬借款.收集所有的借款合同或借據(jù)外幣借款應檢查是否已在外匯治理部門辦理手續(xù)；根據(jù)被審計單位的實際情形,必要時,適當增加審計程序.被審計單位名稱編制人及日期索引號B2被審會計報表屬期復核人及日期頁次審計目標：核定負債余額的真實存在性序 號審計程序執(zhí)行情形講明底稿索引號1234獵取應對票據(jù)明細表,復核加計數(shù),并與登記薄、明細賬、總帳、報表核

2、對.實施分析性復核,確定應對票據(jù)完整性、合理性及需專門關注事項.向銀行函證,核實債務真實性.根據(jù)被審計單位的實際情形,必要時,適當增加審計程序.被審計單位名稱編制人及日期索引號B3被審會計報表屬期復核人及日期頁次審計目標：核定負債余額的真實存在性序 號審計程序執(zhí)行情形講明底稿索引號1234獵取按債權人名稱填列的應對帳款明細表,復核加計數(shù),并與明細帳、總帳、報表核對.實施函證程序,核實債務真實性.未發(fā)函或未收到回函的,擇其重點,抽查有關原始憑證根據(jù)被審計單位的實際情形,必要時,適當增加審計程序.工程經(jīng)理復核意見：被審計單位名稱編制人及日期索引號B4被審會計報表屬期復核人及日期頁次審計目標：核定負

3、債余額的真實存在性序 號審計程序執(zhí)行情形講明底稿索引號1234獵取明細表,復核加計數(shù),并與明細賬、總帳、報表核對.實施函證程序,核實債務真實性.未發(fā)函或未收到回函的,擇其重點,抽查有關原始憑證根據(jù)被審計單位的實際情形,必要時,適當增加審計程序.工程經(jīng)理復核意見：被審計單位名稱編制人及日期索引號B5被審會計報表屬期復核人及日期頁次審計目標：核定負債余額的真實存在性序 號審計程序執(zhí)行情形講明底稿索引號123獵取或編制應對工資明細表,復核加計正確,并與明細帳、總帳、報表數(shù)核 對相符.收集企業(yè)對應對工資余額出具的專項講明根據(jù)被審計單位的實際情形,必要時,適當增加審計程序.被審計單位名稱編制人及日期索引

4、號B6被審會計報表屬期復核人及日期頁次審計目標：核定負債余額的真實存在性序 號審計程序執(zhí)行情形講明底稿索引號123獵取或編制應對福利費明細表,復核加計止確,并與明細帳、總帳、報表數(shù) 核對是否相符.檢查年度內(nèi)應對福利費計提標準提取比例、基數(shù)是否符合有關規(guī)定,計 提金額是否準確,會計處理是否正確.根據(jù)被審計單位的實際情形,必要時,適當增加審計程序.工程經(jīng)理復核意見：被審計單位名稱編制人及日期索引號B7被審會計報表屬期復核人及日期頁次審計目標：核定負債余額的真實存在性序 號審計程序執(zhí)行情形講明底稿索引號1234獵取資產(chǎn)負債表日按投資者名稱排列的應對股利明細表,并與明細帳、總帳、報表數(shù)核對相符.批閱并

5、收集企業(yè)協(xié)議、合同、章程、股東大會決議、董事會紀要中有關利潤分配的規(guī)定,審查利潤分配標準和發(fā)放方式是否符合規(guī)定并經(jīng)法定程序批準.檢查余額的真實性,必要時請企業(yè)出具專項講明根據(jù)被審計單位的實際情形,必要時,適當增加審計程序.工程經(jīng)理復核意見：被審計單位名稱編制人及日期索引號B8被審會計報表屬期復核人及日期頁次審計目標：核定負債余額的真實存在性序 號審計程序執(zhí)行情形講明底稿索引號12345獵取應交稅金明細表,復核加計數(shù),并與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符. 查閱被審計單位納稅登記表、納稅鑒定或納稅通知,以及由稅務部門批準的 征免、減稅的批準文件,了解被審計單位適用的稅種、稅率、附加稅以及征、 免減稅

6、的范疇與期限,確認本期被審計單位應納稅項的內(nèi)容.核對期未應交稅金與稅務機關的認定數(shù)是否相符,如有差異請企業(yè)出具專項 講明索取稅務部門匯算清繳、企業(yè)納稅申報及年終稅務稽查報告等資料,核查有 關數(shù)據(jù)的勾稽關系.根據(jù)被審計單位的實際情形,必要時,適當增加審計程序.被審計單位名稱編制人及日期索引號B9被審會計報表屬期復核人及日期頁次審計目標：核定負債余額的真實存在性序 號審計程序執(zhí)行情形講明底稿索引號123獵取明細表,復核加計數(shù),并與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符.核對期未應交稅金與稅務機關的認定數(shù)是否相符,如有差異請企業(yè)出具專項 講明根據(jù)被審計單位的實際情形,必要時,適當增加審計程序.工程經(jīng)理復核意見

7、：被審計單位名稱編制人及日期索引號B10被審會計報表屬期復核人及日期頁次審計目標：核定負債余額的真實存在性序 號審計程序執(zhí)行情形講明底稿索引號1234獵取其他應對款明細表,復核加計數(shù),并與明細賬、總帳、報表核對.實施函證程序,核實債務真實性.未發(fā)函或未收到回函的,擇其重點,抽查有關原始憑證根據(jù)被審計單位的實際情形,必要時,適當增加審計程序.預提費用審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號B11被審會計報表屬期復核人及日期頁次審計目標：核定負債余額的真實存在性序:審計程序執(zhí)行情形講明底稿索引號123獵取預提費用明細表,復核其加總數(shù),并與明細帳、總帳、報表數(shù)核對相符.收集企業(yè)對預提費用計提依據(jù)及

8、預提余額的專項講明根據(jù)被審計單位的實際情形,必要時,適當增加審計程序.工程經(jīng)理復核意見：長期借款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號B12被審會計報表屬期復核人及日期頁次審計目標：核定負債余額的真實存在性序 號審計程序執(zhí)行情形講明底稿索引號1獵取長期借款明細表,并與明細帳、總帳、報表核對相符.2向銀行或其他非金融機構函證,并關注是否存在未入賬借款.3收集所有的借款合同或借據(jù)4外幣借款應檢查是否已在外匯治理部門辦理手續(xù)；5根據(jù)被審計單位的實際情形,必要時,適當增加審計程序.工程經(jīng)理復核意見：被審計單位名稱編制人及日期索引號B13被審會計報表屬期復核人及日期頁次審計目標：核定負債余額的真實存

9、在性序 號審計程序執(zhí)行情形講明底稿索引號12345獵取資產(chǎn)負債表日應對債券明細表,并同明細賬、總賬、報表核對相符. 批閱并收集與債券交易有關的發(fā)行債券的協(xié)議、批文,檢查業(yè)務的合規(guī)性、 真實性.測算借款費用包括輔助費用、應計利息、債券折溢價攤銷、因外幣借 款而發(fā)生的匯兌差額是否運算正確,其會計處理是否正確.如果發(fā)行特種債券,包括可轉換債券,要收集有關法律文件并查明其特點、 轉換時刻、條件、執(zhí)行情形.根據(jù)被審計單位的實際情形,必要時,適當增加審計程序.工程經(jīng)理復核意見：被審計單位名稱編制人及日期索引號B14被審會計報表屬期復核人及日期頁次審計目標：核定負債余額的真實存在性序 號審計程序執(zhí)行情形講明

10、底稿索引號123獵取資產(chǎn)負債表日長期應對款明細表,與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符.檢查長期應對款余額的真實性和正確性,必要時,請企業(yè)出具專項講明根據(jù)被審計單位的實際情形,必要時,適當增加審計程序.工程經(jīng)理復核意見：被審計單位名稱編制人及日期索引號B15被審會計報表屬期復核人及日期頁次審計目標：核定負債余額的真實存在性序 號審計程序執(zhí)行情形講明底稿索引號123獵取資產(chǎn)負債表日專項應對款明細表,與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符核實專項應對款期未余額,并請企業(yè)出具專項講明根據(jù)被審計單位的實際情形,必要時,適當增加審計程序.工程經(jīng)理復核意見:被審計單位名稱編制人及日期索引號B16被審會計報表屬期復核人及日期頁次審計目標：核定負債余額的真實