某集團(tuán)低值易耗品管理制度(試行)匯總

1、北京永同昌集團(tuán)低值易耗品管理制度（試行低值易耗品管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分。為了加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)低值易耗品 的管理，明確各公司管理責(zé)任，提高運(yùn)作效率，使資產(chǎn)管理工作規(guī)范化，特此制定本制 度。本制度適用于集團(tuán)下屬各板塊各公司。一、低值易耗品的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)凡單位價(jià)值在2000元以下、不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具 ，如工 具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等 ，應(yīng)作為 低值易耗品進(jìn)行管理。二、低值易耗品的分類及攤銷凡單位價(jià)值在500元以下的低值易耗品一次攤銷，單位價(jià)值在500元以上（包括 500元2000以下低值易耗品五五攤銷，攤銷年限不超過2年。三、低值易耗品的管

2、理單位價(jià)值在500元以上（包括500元2000元以下低值易耗品列入低值易耗品管 理，財(cái)務(wù)部、辦公室和使用部門分別建立低值易耗品臺(tái)帳 ，以便及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處 理。四、低值易耗品的購(gòu)買1、各部門因工作需要增加低值易耗品，需填寫物品申購(gòu)單，后附不少于三家的采購(gòu)報(bào)價(jià)單（可由采購(gòu)部幫忙詢價(jià)，并經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交辦 公室。五、低值易耗品的保管1、低值易耗品采購(gòu)到貨后三個(gè)工作日內(nèi)由辦公室填制入庫(kù)單并編制低值易耗品編號(hào)，貼制標(biāo)簽并建立低值易耗品臺(tái)帳。臺(tái)帳內(nèi)容包括 ：資產(chǎn)代碼、 資產(chǎn)名稱、類別、規(guī)格型號(hào)、使用部門、保管人、存放地點(diǎn)、購(gòu)買日期、資產(chǎn)原 值、賬面攤銷年限。然后按申請(qǐng)單分配到使用部門，使用部門

3、做好資產(chǎn)的日常維護(hù) 保養(yǎng)工作，嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程，不得擅自拆卸與改裝設(shè)備，保持設(shè)備的完好率，建立部門的低值易耗品臺(tái)賬，將低值易耗品管理落實(shí)到 部門和個(gè)人。辦公室低值易耗品管理人員必須做到臺(tái)帳與實(shí)物相符之后 ，將入庫(kù) 單的財(cái)務(wù)聯(lián)做為資產(chǎn)增加的附件交財(cái)務(wù)。2、各項(xiàng)低值易耗品的使用說明書，質(zhì)量保證書等資料統(tǒng)一由辦公室保管，使用部門可使用復(fù)印件。六、低值易耗品的領(lǐng)用、歸還與調(diào)撥1、低值易耗品領(lǐng)用時(shí)，使用部門須在出庫(kù)單上簽字。2、員工離職時(shí)將領(lǐng)用的全部低值易耗品交回公司，由辦公室人員按低值易耗品帳明細(xì)清點(diǎn)，有缺少的按價(jià)賠償，辦公室應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。3、公司規(guī)定，員工之間不得私自調(diào)換自己使用

4、的低值易耗品，如有特殊情況須調(diào)換使用，需及時(shí)通知辦公室填寫低值易耗品調(diào)撥單。經(jīng)辦公室確認(rèn)后，根據(jù)低值易耗品調(diào)撥單及時(shí)作好低值易耗品臺(tái)帳變更登記。七、低值易耗品的清查盤點(diǎn)1、低值易耗品管理人員應(yīng)注意低值易耗品的狀況，每年12月份會(huì)同各部門對(duì)管轄的資產(chǎn)進(jìn)行清查。清查內(nèi)容包括：低值易耗品的數(shù)量、低值易耗品的流 向、低值易耗品的使用情況及現(xiàn)狀。并編制清查統(tǒng)計(jì)表 ，報(bào)辦公室主任及公司財(cái)務(wù) 部。2、辦公室主任隨時(shí)抽查。3、各部門有責(zé)任對(duì)本部門所管轄的低值易耗品的使用狀態(tài)完好率負(fù)責(zé)，建立各部門的低值易耗品目標(biāo)責(zé)任管理制。針對(duì)查出的問題 ，限期整改。4、在低值易耗品盤點(diǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)有賬實(shí)不符，如出現(xiàn)盤虧的，應(yīng)

5、由使用部門填 寫低值易耗品報(bào)廢申請(qǐng)單，寫明盤虧原因，屬使用保管人原因造成盤虧、毀損的 追究其責(zé)任，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示意見后執(zhí)行。如出現(xiàn)盤盈的，交由資產(chǎn)主管部門進(jìn)行估 價(jià)，財(cái)務(wù)部依據(jù)審批后的相關(guān)資料進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。八、低值易耗品的以舊換新1、中請(qǐng)以舊換新的低值易耗品應(yīng)符合下列條件之一。.已經(jīng)超過2年，且不能繼續(xù)使用。.因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。.嚴(yán)重毀損，使低值易耗品失去了原有的功能并且無法恢復(fù)到正常使用的狀.申請(qǐng)以舊換新的低值易耗品雖未超過 2年，但實(shí)際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工 作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)的。2、對(duì)于使用期滿、正常更換的低值易耗品，低值易耗品管理員根據(jù)報(bào)廢計(jì)

6、劃填 制低值易耗品報(bào)廢申請(qǐng)單。對(duì)于使用期未滿、非正常更換的低值易耗品，由低佰易耗品使用部門提出以舊換新申請(qǐng)，注明理由，低值易耗品管理員根據(jù)以舊換新中 請(qǐng)?zhí)钪频椭狄缀钠穲?bào)廢申請(qǐng)單，由相關(guān)技術(shù)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定并提出意見，資產(chǎn) 使用部門、財(cái)務(wù)部、辦公室對(duì)該鑒定進(jìn)行監(jiān)督并出具意見。報(bào)廢單應(yīng)包括低值易耗品臺(tái)帳上所記載的所有內(nèi)容以及報(bào)廢理由、預(yù)計(jì)清理費(fèi)用及預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。低 佰易耗品報(bào)廢申請(qǐng)單應(yīng)按規(guī)定審批權(quán)限報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。審批完的報(bào)廢單分別 交辦公室、財(cái)務(wù)部留存。低值易耗品管理員在低值易耗品管理臺(tái)賬上蓋作廢章，以示注銷。報(bào)廢所得殘值收入交財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理。九、附則1、本制度由投資管理部解釋、補(bǔ)充，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。2、對(duì)設(shè)低值易耗品管理部門（非辦公室的公司，可由相關(guān)資產(chǎn)管理部門執(zhí)行。3、