企業(yè)所得稅清算涉稅鑒證分析報(bào)告

1、企業(yè)所得稅清算涉稅鑒證報(bào)告2作者:日期:3企業(yè)注銷稅務(wù)登記稅款清算涉稅鑒證報(bào)告報(bào)告文號(hào):備案號(hào)：XXXXXXXX :我們接受委托涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書編號(hào)：XXXXXXXX，對(duì)貴單位稅款所屬期間XXXXXXXX 年 XXXX 月 XXXX 日至 XXXXXXXX 年 XXXX 月 XXXX 日的企業(yè)稅款清算情況進(jìn)行鑒證， 并出具鑒證報(bào)告。貴單位的責(zé)任是，設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)資料、納稅資料的真實(shí)、合法和完整，以確保貴單位編制的納稅申報(bào)表、 會(huì)計(jì)報(bào)表包括 清算會(huì)計(jì)報(bào)表符合國家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、XX會(huì)計(jì)制度和XX企業(yè)清算辦法的規(guī)定，在所有重大方面公允反映貴公司 XXXXXXXX

2、 年X月X日至 XXXXXXXX 年X月X日的經(jīng)營狀況以及 XXXXXXXX 年X月X日至 XXXXXXXX 年X月X日的清算損益。同時(shí)，按照 稅法規(guī)定編制的納稅申報(bào)表符合 中華人民共和國增值稅暫行條例、中華人民 共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則、中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民 共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范的要求，并如實(shí) 納稅申報(bào)。我們的責(zé)任是，按照注冊稅務(wù)師管理暫行辦法（國家稅務(wù)總局第 1414 號(hào)令）、注冊稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則、注冊稅務(wù)師涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則（國稅發(fā)20092009149149 號(hào)）和其他有關(guān)規(guī)定,對(duì)申報(bào)表反映的納稅信息的真實(shí)性、合法性實(shí)施

3、鑒證，并發(fā)表鑒證意見。在鑒證過程中，我們考慮了與企業(yè)納稅申報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制的4存在性和有效性，考慮了內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，對(duì)貴單 位提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施了審核、驗(yàn)證、計(jì)算和職業(yè)推斷等必 要的鑒證程序。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā) 表鑒證意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：提示：（稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)根據(jù)審核企業(yè)納稅申報(bào)情況確認(rèn)的結(jié)果選擇下列其中一種審核意見，發(fā)表鑒證結(jié)論）一、無保留意見采用：我們認(rèn)為，本報(bào)告后附的增值稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅年度納稅 申報(bào)表、企業(yè)清算所得稅申報(bào)表已經(jīng)按照中華人民共和國增值稅暫行 條例、中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及

4、其實(shí)施條例以及其他稅收法律法規(guī)的 相關(guān)規(guī)定編制，在所有重大方面真實(shí)地反映了貴單位 XXXXXXXX 年X月X日至（XXXXXX 年X月X日的經(jīng)營期和 XXXXXXXX 年X月X日至 XXXXXXXX 年X月X日的清算期的增值稅及所 得稅納稅情況。二、保留意見采用：（一）除 XXXX 保留意見的事項(xiàng)外，我們認(rèn)為，本報(bào)告后附的增值稅納稅申 報(bào)表、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、企業(yè)清算所得稅申報(bào)表已經(jīng)按 照中華人民共和國增值稅暫行條例、中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實(shí) 施條例以及其他稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定編制，在所有重大方面真實(shí)地反映了貴 單位 XXXXXXXX 年X月X日至 XXXXXXXX 年X月

5、X日的經(jīng)營期和 XXXXXXX X年X月X日至 XXXXXXXX 年X月X日的清算期的增值稅及所得稅納稅情況。5（二）對(duì)保留意見審核事項(xiàng)的說明提示：1 1、闡明保留意見的審核事項(xiàng)因稅收規(guī)定不夠明確、 產(chǎn)生歧義或證據(jù)不充分， 不能確認(rèn)該審核事項(xiàng)應(yīng)納所得稅額的理據(jù)和原因。2 2、提出納稅調(diào)整的初步意見或解決方案，供稅務(wù)機(jī)關(guān)參考。三、無法表明意見采用：我們發(fā)現(xiàn)，下列事項(xiàng)可能對(duì)確認(rèn)應(yīng)納所得稅額產(chǎn)生重大影響，因貴單位的特殊情況， 我們對(duì)貴單位 XXXXXXXX 年X月X日至 XXXXXXXX 年X月X日的經(jīng)營期和 XXXXXXXX 年X月X日至 XXXXXXX X年X月X日的清算期的增值稅及所得稅納稅情

6、況無法表明意 見。（一） XXXX 事項(xiàng)的審核情況（提示：詳細(xì)說明該審核事項(xiàng)對(duì)確認(rèn)應(yīng)納所得稅額可能產(chǎn)生的重大影響，并闡述對(duì)該事項(xiàng)無法表明意見的理據(jù)。下同。）（二） XXXX 事項(xiàng)的審核情況（三） XXXX 事項(xiàng)的審核情況四、否定意見采用：（一） XXXX 事項(xiàng)的審核情況（提示：描述存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，并闡述經(jīng)與委托人就該事項(xiàng)磋商不能達(dá)成一致、出具否定意見的理據(jù)，下同。）6（二） XXXX 事項(xiàng)的審核情況7中國注冊稅務(wù)師: :XXXXXXXX 年 XXXX 月 XXXX 日附件：附件（一）審核事項(xiàng)說明附件（二）財(cái)產(chǎn)清單附件（三）企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表附件（四）增值稅納稅申報(bào)表附件（五）

7、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附件（六）中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及其附表XXXXXX 稅務(wù)師事務(wù)所中國注冊中國？廣東8附件（一）審核事項(xiàng)說明、企業(yè)基本情況（按照工商登記、稅務(wù)登記的內(nèi)容列示）1 1、 成立日期：2 2、 注冊地址：3 3、 法定代表人：4 4、 注冊資本：XXXXXXXXXXXX 元，其中實(shí)收資本 XXXXXXXXXXXX 元出資者及其出資比例如下：出資者應(yīng)繳出資額應(yīng)繳出資比例實(shí)繳出資額實(shí)繳出資比例% % % % %合計(jì)% % %注明：本年度發(fā)生增資、擴(kuò)股，變更出資者，應(yīng)當(dāng)予以披露。5 5、 企業(yè)類型：按工商登記注冊類型列出6 6、 實(shí)際經(jīng)營項(xiàng)目及經(jīng)營方式：7 7、 主要產(chǎn)

8、品（商品）及主要原材料：8 8、 稅務(wù)登記：納稅識(shí)別號(hào)：XXXXXXXX ;納稅人編碼：XXXXXXXX9 9、 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：1010、聯(lián)系電話：1111、是否設(shè)置分支機(jī)構(gòu)：是/ /否91212、 是否繳納企業(yè)所得稅：是/ /否；如是，披露企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：XXXXXX列出國稅及地稅管理分局。1313、 是否實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機(jī)構(gòu)：是 / /否（如是，第1414 項(xiàng)清算原因修改為撤銷原因，第 1515 至 1717 項(xiàng)不需披露）1414、 清算原因（如為實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機(jī)構(gòu)，修改為撤銷原因）：1515、 清算組組成及備案情況：公司清算組已于X

9、年X月X日向公司登記機(jī)關(guān)備案，并取得備案通知書（文號(hào) X X）。清算組成員由股東XXX、XXX、XXX等人組成，由XXX擔(dān)任清算組負(fù)責(zé)人。1616、 清算期間：XXXXXXXX 年X月X日至 XXXXXXXX 年X月X日。1717、 通知和公告?zhèn)鶛?quán)人情況：公司清算組于X年X月X日通知公司債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，并于 XXXXXXXX 年X月X日、XXXXXXXX 年X月X日、XXXXXXXX 年X月X日在XXX上已公告三次。1818、 公司財(cái)務(wù)狀況：截止 XXXXXXXX 年X月X日（清算開始日），公司資產(chǎn)總額為XXX元，其中，凈資產(chǎn)為XXX元，負(fù)債總額為XXX元。詳見附件資產(chǎn)負(fù)債表1919、 公司財(cái)

10、產(chǎn)狀況。附財(cái)產(chǎn)清單（清算開始日）。2020、 公司債權(quán)債務(wù)狀況：（或附債權(quán)債務(wù)清冊）2121、 破產(chǎn)清算的相關(guān)法律文書：（破產(chǎn)清算的企業(yè)適用）二、企業(yè)基本的稅收政策（主要披露其經(jīng)營業(yè)務(wù)適用的稅種（流轉(zhuǎn)稅、所得稅）、稅目、稅率，以及享受的減免稅政策及批文等）10（一）主要稅（費(fèi)）項(xiàng)目及稅（費(fèi)）率11稅（費(fèi)）項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)稅（費(fèi)）率備注增值稅按銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額 X%X%計(jì)算銷項(xiàng)稅額（X%X%）X X 年 X X 月至 X X 年 X X 月是 小規(guī)模納稅人；X X 年 X X 月認(rèn)定增值稅一般納 稅人。營業(yè)稅按營業(yè)額（X%X%）消費(fèi)稅按銷售額（X%X%）按銷售數(shù)量（或按每噸或 升XX

11、XX 元的定額稅計(jì)繳）城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計(jì)征% %教育費(fèi)附加按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計(jì)征% %文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)堤圍費(fèi)企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額% %X X 年至 X X 年是核定征 收納稅人，核定應(yīng)稅 所得率X%X% ； X X 年至 X X 年是查帳征收納稅 人；實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營 匯總繳納企業(yè)所得稅 的分支機(jī)構(gòu)。（二）主要的稅收優(yōu)惠優(yōu)惠項(xiàng)目國家文件依據(jù)具體優(yōu)惠政策規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)文號(hào)（屬備案的注明是否已辦備案）注：無享受稅收優(yōu)惠的需說明無享受、審核情況（一）增值稅（所屬時(shí)期增值稅申報(bào)納稅情況已經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所鑒證，可直接引用鑒證報(bào)12告，必須注明稅務(wù)師事務(wù)所及鑒證報(bào)告字號(hào)）1 1、申報(bào)納稅情況（

12、1 1 ）小規(guī)模納稅人申報(bào)納稅（如鑒證所屬期均為一般納稅人，不需披露此項(xiàng)）貴單位 X X 年 X X 月至 X X 年 X X 月為小規(guī)模納稅人，按照查帳征收方式繳納稅款（如為雙定戶，應(yīng)披露：按照定期定額征收方式繳納稅款，核定每月營業(yè)額XXXX元）。經(jīng)審核確認(rèn)，申報(bào)納稅情況如下（單位：元）：所屬期X X 年 X X 月至 X X 年 X X 月X X 年 X X 月至 X X 年 X X 月項(xiàng)目申報(bào)數(shù)審核數(shù)調(diào)整數(shù)申報(bào)數(shù)審核數(shù)調(diào)整數(shù)銷售額合計(jì)（一）應(yīng)稅銷售額其中：稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額（二）免稅貨物及勞務(wù)銷售額應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額減征額應(yīng)納稅額合計(jì)（2 2） 般納稅人申報(bào)納稅貴單位

13、經(jīng)審核確認(rèn)，X X 年 X X 月至 X X 年 X X 月增值稅一般納稅人申報(bào)納稅情況如下：（單位：元）所屬期X X 年 X X 月至 X X 年 X X 月X X 年 X X 月至 X X 年 X X 月13項(xiàng)目申報(bào)數(shù)審核數(shù)調(diào)整數(shù)申報(bào)數(shù)審核數(shù)調(diào)整數(shù)銷售額合計(jì)其中：應(yīng)稅銷售額簡易征收辦法貨物銷售額免、抵、退辦法出口貨物銷售額免稅貨物及勞務(wù)銷售額銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額上期留抵稅額應(yīng)納稅額期末留抵稅額簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額減征額應(yīng)納稅額合計(jì)(3 3 )簡易征收辦法貨物銷售貴單位申報(bào)適用簡易征收銷售額 X X 元，其中：分項(xiàng)說明項(xiàng)目內(nèi)容、不含稅 銷售額，應(yīng)納增值稅 X X 元，減征 X X

14、元，實(shí)際繳納增值稅 X X 元。經(jīng)審核確認(rèn)，貴 單位適用簡易征收銷售額 X X 元，應(yīng)納增值稅 X X 元，減征 X X 元，實(shí)際繳納增值稅14X X 元，享受增值稅減免優(yōu)惠的是否已在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)（如已備案， 列示備案號(hào)）其中貴單位銷售使用過的固定資產(chǎn)享受增值稅減免優(yōu)惠的是否已計(jì) 提折舊。（不涉及的不需披露）（4 4 ）免稅貨物及勞務(wù)銷售額貴單位申報(bào)免稅銷售額 X X 元，其中：分項(xiàng)說明項(xiàng)目內(nèi)容、銷售額。經(jīng)審核 確認(rèn)，貴單位免稅銷售額 X X 元，享受增值稅減免優(yōu)惠的是否已在主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 辦理備案手續(xù)（如已備案，列示備案號(hào)）。（不涉及的不需披露）2 2、審核調(diào)整說明（如涉及有經(jīng)營期

15、限制的稅收優(yōu)惠政策，需披露涉及的減 免稅款或已退稅款）3 3、 增值稅稅負(fù)（增值稅稅負(fù)= =（應(yīng)納稅額+ +免抵稅額+ +實(shí)際抵扣固定資產(chǎn)稅額）/ / （應(yīng)稅銷售 額+ +免抵退出口銷售額+ +免稅貨物銷售額），計(jì)算公式不需列示）經(jīng)審核確認(rèn)，貴單位 XXXXXX 年度稅負(fù)為 X%X%，XXXXXX 年稅負(fù)為 X%X%。貴單位稅負(fù)偏低，主要原因是：，與貴單位實(shí)際經(jīng)營情況相符（不相符）。（稅負(fù)無異常的不需披露）。4 4、 賬冊情況（1 1） 經(jīng)審核，貴單位已（未）按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置、登記賬冊憑 證。（2 2） 經(jīng)抽查，貴單位能（不能）根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，能（不 能）準(zhǔn)確核算增值

16、稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）企業(yè)所得稅（如為實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機(jī)構(gòu)不 需披露此項(xiàng)）151 1、經(jīng)營期（所屬時(shí)期企業(yè)所得稅申報(bào)納稅情況已經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所鑒證，可直接引用鑒證報(bào)告，必須注明稅務(wù)師事務(wù)所及鑒證報(bào)告字號(hào)）（1 1）查帳征收申報(bào)納稅貴單位經(jīng)審核確認(rèn)，X X 年 X X 月 X X 日至 X X 年 X X 月 X X 日企業(yè)所得稅申報(bào)納稅情況如下：（單位：元）年度X X年 X 月 X 日至 X 年 X 月 X日XX 年 X 月 X 日至 X 年 X 月 X 日項(xiàng)目申報(bào)數(shù)審核數(shù)調(diào)整數(shù)申報(bào)數(shù)審核數(shù)調(diào)整數(shù)利潤總額：其中：營業(yè)收入：營業(yè)成本：力口：納稅調(diào)整增加額減：納稅調(diào)整減少

17、額力口：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損納稅調(diào)整后所得減：彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)納稅所得額適用稅率：應(yīng)納所得稅額16減免所得稅額17抵免所得稅額應(yīng)納稅額力口：境外所得應(yīng)納所得稅額減：境外所得抵免所得稅額實(shí)際應(yīng)納所得稅額減:本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（2 2） 核定征收申報(bào)納稅貴單位 XXXXXXXX 年X月X日至 XXXXXXXX 年X月X日按核定征收方式繳納企業(yè)所得 稅，核定應(yīng)稅所得率 X%X%，自結(jié)利潤率 X%X%，申報(bào)收入總額 XXXX 元，其中：不征 收稅收入 XXXX 元，免稅收入 XXXX 元，應(yīng)稅收入額 XXXX 元，應(yīng)納稅所得額 XXXX 元。經(jīng)審核確認(rèn)，收入總額

18、 XXXX 元，其中：不征收稅收入 X XX X元，免稅收入 XXXX 元， 應(yīng)稅收入額 XXXX 元，應(yīng)納稅所得額 XXXX 元。（3 3） 審核調(diào)整說明（如涉及有經(jīng)營期限制的稅收優(yōu)惠政策，需披露涉及的 減免稅款或已退稅款）。（4 4 ）增值稅應(yīng)稅銷售額與所得稅營業(yè)收入的差異（分年填示，如不存在差 異，以下不必填列）。貴單位經(jīng)審核確認(rèn)181XXXXXXXX 年X月X日至 XXXXXXXX 年X月X日增值稅銷售收入合計(jì) XXXXXX 元， 所得稅 營業(yè)收入 XXXXX X元，差異 XXXXXX 元，原因如下：2XXXXXXXX 年X月X日至 XXXXXXXX 年X月X日年增值稅銷售收入合計(jì) X

19、XXXXX 元，所得 稅營業(yè)收入XXXXXX 元，差異 XXXXXX 元，原因如下：（5 5）納稅調(diào)整后所得率（核定征收企業(yè)不需披露此項(xiàng)）（納稅調(diào)整后所得率= =納稅調(diào)整后所得/ /營業(yè)收入，計(jì)算公式不需列示）經(jīng)審核確認(rèn)， 貴單位 XXXXX X 年度納稅調(diào)整后所得率為 XXX%XXX%， XXXXX X 年納稅調(diào) 整后所得率為 XXX%XXX%。2 2、清算期貴公司全部清算工作按照批準(zhǔn)的清算方案和清算手續(xù)進(jìn)行，清算結(jié)果如下：（1 1）資產(chǎn)處置情況：列明清算前資產(chǎn)的項(xiàng)目及價(jià)值，清算后資產(chǎn)是否已結(jié)清，資產(chǎn)處置價(jià)值及損益的具體情況。重點(diǎn)披露：1如有無法收回的債權(quán)，請分項(xiàng)說明債權(quán)的形成時(shí)間，債務(wù)人，

20、無法收回原 因，損失金額，追償記錄，處理辦法，是否涉及貨物銷售而未計(jì)提銷項(xiàng)稅額，是 否已按企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法進(jìn)行資產(chǎn)損失申報(bào)。2如存在折價(jià)銷售的資產(chǎn)，請分項(xiàng)說明資產(chǎn)的種類，使用情況，處置方式，折價(jià)銷售原因，是否與實(shí)際經(jīng)營情況相符，是否發(fā)生非正常損失，是否已按企 業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法申報(bào)扣除，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否已轉(zhuǎn)出。3如涉及房屋等不動(dòng)產(chǎn)的處置 ，請分項(xiàng)說明資產(chǎn)的種類，位置，處置價(jià)值 評(píng)估依據(jù)（如有資質(zhì)中介評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)價(jià)格的，列示評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估報(bào)告字 號(hào)）、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅費(fèi)。4如涉及無形資產(chǎn)尤其是土地使用權(quán)的處置（包括取得、買賣、置換、分配19等環(huán)節(jié))，應(yīng)分項(xiàng)披露資產(chǎn)的種類

21、，處置價(jià)值、評(píng)估依據(jù)(如有資質(zhì)中介評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)價(jià)格的，列示評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估報(bào)告字號(hào))、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅費(fèi)。(2) 債務(wù)清償情況：列明清算前債務(wù)的項(xiàng)目及價(jià)值，清算后債務(wù)是否已付清，債務(wù)清償金額及所得的具體情況。如有無法償還的債務(wù)，分項(xiàng)說明債務(wù)的形成時(shí)間、債權(quán)人，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣情況，是否涉及貨物銷售而未計(jì)提銷項(xiàng)稅額， 無法償還原因，是否計(jì)算應(yīng)納稅所得額等。(3) 清算費(fèi)用支付情況：xx(4) 清算終結(jié)日的所有者權(quán)益為xx元，其中：累計(jì)盈余公積xx元，累計(jì)未 分配利潤xx元。(5) 彌補(bǔ)以前年度虧損xx元。(6 6 )清算所得/ /清算損失xx元。(7 7 )其他事項(xiàng)說明。清算結(jié)果經(jīng)審核，確認(rèn)無誤

22、。/ /清算結(jié)果經(jīng)審核調(diào)整，確認(rèn)無誤。(調(diào)整明細(xì) 詳見附件。)本清算會(huì)計(jì)報(bào)表及其他所有會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料移交xx有限公司存檔保管。20附件（二）財(cái)產(chǎn)清單單位：元序號(hào)資產(chǎn)名稱型號(hào)單價(jià)數(shù)量入賬日期賬面原值累計(jì)折舊凈值處置損益處置方式備注填表說明：填列實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日（清算開始日）的余額附件（三）企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表單位：元資產(chǎn)期初余額期末余額負(fù)債期初余額期末余額庫存現(xiàn)金短期借款銀行存款交易性金融負(fù)債其他貨幣資金應(yīng)付票據(jù)交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付賬款應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款應(yīng)收賬款應(yīng)付職工薪酬預(yù)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)收利息應(yīng)付利息應(yīng)收股利應(yīng)付股利其他應(yīng)收款其他應(yīng)付款存貨一年到期的非流動(dòng)負(fù)債一年到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其

23、他流動(dòng)負(fù)債7 弋其他流動(dòng)資產(chǎn)長期借款可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)付債券持有至到期投資長期應(yīng)付款長期應(yīng)收款專項(xiàng)應(yīng)付款長期股權(quán)投資預(yù)計(jì)負(fù)債投資性房地產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債固定資產(chǎn)其他非流動(dòng)負(fù)債在建工程合計(jì)工程物資所有者權(quán)益固定資產(chǎn)清理實(shí)收資本（或股本）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)資本公積油氣資產(chǎn)庫存股無形資產(chǎn)盈余公積開發(fā)支出未分配利潤商譽(yù)合計(jì)長期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動(dòng)性資23產(chǎn)合計(jì)填表說明：1 1 期初余額：填列實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日（清算開始日）的余額2 2、期末余額：填列清算結(jié)束日的余額。24附件（六）中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表清算期間：年 月曰至年 月曰納稅人名稱:納稅人識(shí)別號(hào)： 金額單位：元（列至角分）

24、類別行次項(xiàng)目金額1資產(chǎn)處置損益（填附表一）2負(fù)債清償損益（填附表二）應(yīng)納稅所得額計(jì)3清算費(fèi)用算4清算稅金及附加5其他所得或支出6清算所得（1+2-3-4+5 ）7免稅收入8不征稅收入9其他免稅所得10彌補(bǔ)以前年度虧損11應(yīng)納稅所得額（6-7-8-9-10 ）應(yīng)納所得稅額計(jì)12稅率（25%算13應(yīng)納所得稅額（11X12）14減（免）企業(yè)所得稅額應(yīng)補(bǔ)（退）所得15境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額稅額計(jì)算16境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額（13-14+15 ）17以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額18實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（16+17）納稅人蓋章：代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)蓋章：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：清算組蓋章：經(jīng)辦人簽字及執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：受理人簽字：經(jīng)辦人簽字：申報(bào)日期：代理申報(bào)日期：受理日期：年月日年 月曰年 月曰25附