內(nèi)部控制流程圖范本

1、內(nèi)部控制流程圖第一部分：內(nèi)部控制工作開展步驟及流程一、工作步驟二、工作流程圖三、主要經(jīng)濟(jì)活動的管理結(jié)構(gòu)四、制度框架第二部分：經(jīng)濟(jì)活動控制第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、工作流程圖三、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表 第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表 第三節(jié)政府采購業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、工作流程圖三、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表 第四節(jié)資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖41二、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表 第五節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表 第六節(jié)合同業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、工作流程圖三、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表第

2、一部分內(nèi)部控制工作開展步驟及流程一、工作步驟（一）成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)單位要單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定常設(shè)的內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)開展內(nèi)部控制工作（二）開展單位層面內(nèi)部控制1、建立集體議事決策制度主要內(nèi)容：議事成員構(gòu)成；決策事項(xiàng)范圍；投票表決規(guī)則；決策 紀(jì)要的撰寫、流轉(zhuǎn)和保存；決策事項(xiàng)的落實(shí)程序；監(jiān)督程序、責(zé) 任追究制度等2、建立關(guān)鍵崗位管理制度主要內(nèi)容：單位內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位；關(guān)鍵控制崗位責(zé)任制；關(guān)鍵 崗位輪崗制度和專項(xiàng)審計(jì)制度；關(guān)鍵崗位工作人員崗位條件及培 訓(xùn)制度等3、建立會計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度主要內(nèi)容：會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置；會計(jì)人員配置及崗位責(zé)任制；財(cái)會部 門與其他業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)制度

3、；會計(jì)業(yè)務(wù)工作流程等4、按照單位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照內(nèi)控規(guī)范要求建立六項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)活動的管理結(jié)構(gòu)（見下 文）（三）開展經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制1、梳理單位六項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的工作流程，明確工作環(huán)節(jié)，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2、根據(jù)找出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取控制措施，進(jìn)行內(nèi)控設(shè)計(jì)3、進(jìn)一步完善單位的制度建設(shè)，制定內(nèi)部控制工作手冊二、工作流程圖廠成立單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo) AI及組織機(jī)構(gòu)丿三、主要經(jīng)濟(jì)活動的管理結(jié)構(gòu)業(yè)務(wù)活動管理部門崗位設(shè)置不相容崗位預(yù)算業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu)，山單位領(lǐng)導(dǎo)班 子，部門負(fù)責(zé)人組成，履行設(shè)置預(yù)算編制、審 批、執(zhí)行監(jiān)督、績效預(yù)算編制與預(yù)算 審批；預(yù)算審批與預(yù)算管理職能的決策機(jī)構(gòu)。 管理工作機(jī)構(gòu)，設(shè)在財(cái)會部 門

4、，履行預(yù)算日常管理職能 執(zhí)行機(jī)構(gòu)，各業(yè)務(wù)部門，執(zhí) 行審批下達(dá)的預(yù)算評價(jià)等崗位，明確各 崗位職責(zé)權(quán)限預(yù)算執(zhí)行；預(yù)算執(zhí) 行與分析評價(jià)收支業(yè)務(wù)指定的歸口管理部門或財(cái) 會部門（一般應(yīng)為財(cái)會部 門）設(shè)置收費(fèi)、稽核、支 出審批、審核、支 付、核算和歸檔.票 據(jù)、印章管理等關(guān)鍵 崗位，明確各崗位職 責(zé)權(quán)限收款與會計(jì)核算； 支出申請和內(nèi)部 審批；付款審批和 付款執(zhí)行；業(yè)務(wù)經(jīng) 辦和會計(jì)核算等債務(wù)業(yè)務(wù)指定的歸口管理部門或財(cái) 會部門（一般應(yīng)為財(cái)會部 門）設(shè)置債務(wù)申請、審 批、經(jīng)辦、對賬檢查 等崗位，明確各崗位 職責(zé)權(quán)限舉債申請與審批； 債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與 會計(jì)核算；債務(wù)業(yè) 務(wù)經(jīng)辦與債務(wù)對 賬檢查政府采購業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu)，成

5、立政府采購領(lǐng) 導(dǎo)小組，由單位領(lǐng)導(dǎo)、政府 采購歸口部門，財(cái)會部門和 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組成。實(shí)施機(jī)構(gòu)，III采購歸口部門 （成立專門的政府采購部 門或指定辦公室為歸口部 門），財(cái)會部門，相關(guān)業(yè)務(wù) 部門組成監(jiān)督機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置政府采購預(yù)算 編制、采購活動執(zhí) 行、采購活動監(jiān)督等 崗位，明確各崗位職 責(zé)權(quán)限政府采購預(yù)算的 編制和審定，政府 采購需求制定與 內(nèi)部審批，招標(biāo)文 件準(zhǔn)備與復(fù)核，合 同簽訂與驗(yàn)收，驗(yàn) 收與保管，付款審 批與付款執(zhí)行，采 購執(zhí)行與監(jiān)督檢 查等資產(chǎn)業(yè)務(wù)貨幣資金：指定的歸口管理部門或財(cái) 會部門（一般應(yīng)為財(cái)會部 門）設(shè)置會計(jì)、出納、稽 核等資金管理崗位， 明確票據(jù)和印章管 理責(zé)任人，

6、其中，出 納不得兼任稽核、會 計(jì)檔案保管和收入、 支出、費(fèi)用.債權(quán)、 債務(wù)賬H的登記工 作，出納崗位不得曲 臨時(shí)人員擔(dān)任。貨幣資金支付的 審批與執(zhí)行；貨幣 資金的保管和收 支賬H的會計(jì)核 算；貨幣資金的保 管和盤點(diǎn)清查；貨 幣資金的會計(jì)記 錄和審計(jì)監(jiān)督實(shí)物資產(chǎn)：設(shè)置專門的資產(chǎn)管理部門 或指定歸口管理部門設(shè)置資產(chǎn)預(yù)算編制、 產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)記 錄.日常管理、統(tǒng)計(jì) 分析等崗位，明確各 崗位職責(zé)權(quán)限對外投資：指定的歸口管理部門或財(cái)設(shè)置對外投資經(jīng)辦、 審核、管理等崗位， 明確各崗位職責(zé)權(quán)對外投資的可行 性硏究與評估、對 外投資決策與執(zhí)會部門（一般應(yīng)為財(cái)會部 門）限行、對外投資處置 審批與執(zhí)行等建設(shè)項(xiàng)LI

7、業(yè)務(wù)成立專門的管理部門或指 定歸口管理部門設(shè)置項(xiàng)目前期工作 管理、技術(shù)管理、基 本建設(shè)施工管理、監(jiān) 督管理、財(cái)務(wù)管理和 建設(shè)檔案管理等崗 位，明確各崗位職責(zé) 權(quán)限。項(xiàng)目建議和可行 性研究與項(xiàng)目決 策、概預(yù)算編制與 審核、項(xiàng)U實(shí)施與 價(jià)款支付、竣工決 算與竣工審計(jì)等合同業(yè)務(wù)指定歸口管理部門，一般為 內(nèi)設(shè)法制部門或辦公室設(shè)置合同擬定、審 核、合同執(zhí)行監(jiān)督. 合同核算與歸檔等 崗位，明確各崗位的 職責(zé)權(quán)限合同擬定與審核； 合同審核與審批； 合同審批與訂立； 合同執(zhí)行與監(jiān)督 等四、制度框架第二部分 經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖算編制了解預(yù)算 業(yè)務(wù)的管預(yù)算執(zhí)行> k丿偵算業(yè)

8、初< 丿理結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)的主 要環(huán)節(jié)算管號）一廠預(yù)算績、7”I效管理y二、工作流程圖（一）預(yù)算編制及批復(fù)（二）預(yù)算執(zhí)行與分析預(yù)算執(zhí)行申請（三）預(yù)算追加調(diào)整財(cái)務(wù)負(fù)費(fèi)人B單位辭CID預(yù)勒filo調(diào)整審 請!. 預(yù) 算 追 調(diào) 申預(yù)毎追虻調(diào)整申iS調(diào)追加廨不通過不通過 不通過聡預(yù)爲(wèi) 下達(dá)批復(fù)下達(dá)預(yù)馳加 調(diào)整數(shù)ftt預(yù)算調(diào)整流程節(jié)點(diǎn)簡要說明節(jié)點(diǎn)流程簡要說明Al業(yè)務(wù)部門在預(yù)算執(zhí)行中遇特殊緊急情況，在預(yù)算不足的情況下，應(yīng) 按規(guī)泄的預(yù)算追加調(diào)整程序，提岀預(yù)算追加調(diào)整申請Bl財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請 后，對預(yù)算追加調(diào)整申諳進(jìn)行金額審核，岀具審核意見，交單位分 管領(lǐng)導(dǎo)審批Cl

9、單位分管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)財(cái)務(wù)部門岀具的審核意見，在財(cái)政批復(fù)范圍內(nèi)， 審批預(yù)算追加調(diào)整申請Cl預(yù)算追加調(diào)整申請經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批示或批準(zhǔn)后，動用財(cái)政部門批復(fù)的 預(yù)算準(zhǔn)備金，如需上報(bào)財(cái)政部門追加，按規(guī)左上報(bào)財(cái)政部門審批B2財(cái)務(wù)部門在收到對業(yè)務(wù)部門預(yù)算追加調(diào)整申請的批復(fù)后，依據(jù)批復(fù)辦理業(yè)務(wù)部門相應(yīng)預(yù)算的追加工作，同時(shí)將批復(fù)下達(dá)業(yè)務(wù)部門A3業(yè)務(wù)部門收到財(cái)務(wù)部門下達(dá)的預(yù)算追加調(diào)整批復(fù)后，依抵批復(fù)組織 實(shí)施相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行工作（四）決算管理流程圖廨管理崗業(yè)務(wù)刪財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人單幀導(dǎo)決黠制制定下年度廨mm公布廨埶考評躲決算流程節(jié)點(diǎn)簡要說明節(jié)點(diǎn)流程簡要說明A1財(cái)務(wù)部門對年度會計(jì)核算數(shù)據(jù)和預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)備A1財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算決算

10、情況，并作為預(yù)算績效考評的基礎(chǔ)信息B2業(yè)務(wù)部門對本年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，形成相關(guān)報(bào)告C2財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核D2領(lǐng)導(dǎo)班子上會討論并審核D2公布預(yù)算績效考評結(jié)果A2財(cái)務(wù)部門根據(jù)結(jié)果制定下年度預(yù)算編制基礎(chǔ)（五）績效評價(jià)三、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表（一）預(yù)算編制及批復(fù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體算制批復(fù) 預(yù)編及復(fù)提出新增需 求、評審新 增項(xiàng)目提出的新增需 求不真實(shí)，虛 報(bào)人員、資產(chǎn)、 業(yè)務(wù)工作內(nèi) 容,新增項(xiàng)目 未經(jīng)過科學(xué)論 證和評審。1、建立財(cái)政補(bǔ)助人員和資產(chǎn) 基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)需求審 核；2、建立和完善項(xiàng)1_1評審制， 對于建設(shè)工程.大型修繕、信 息化項(xiàng)LI等專業(yè)性

11、較強(qiáng)的重 大事項(xiàng)，需先進(jìn)行項(xiàng)目評審。提出新增需 求的業(yè)務(wù)部 門按規(guī)定的預(yù) 算編審程序 進(jìn)行預(yù)算編 制預(yù)算編制不科 學(xué)，預(yù)算編制 粗糙，不符合 工作實(shí)際1、召開預(yù)算編制會議，全面 把握預(yù)算編制政策，細(xì)化預(yù)算 編制；2、建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、 資產(chǎn)管理、人事管理的溝通協(xié) 調(diào)機(jī)制；3、加強(qiáng)預(yù)算合理性和合規(guī)性 審核。預(yù)算編制部 門預(yù)算批復(fù)預(yù)算不進(jìn)行內(nèi) 部批復(fù)，導(dǎo)致 預(yù)算執(zhí)行力度 不足，預(yù)算約 束力弱化。單位將批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi) 部進(jìn)行指標(biāo)分解和審批下達(dá)。預(yù)算管理委 員會（二）預(yù)算執(zhí)行與分析流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主依預(yù)算執(zhí)行預(yù)算支 出管理沒有按照批復(fù) 的預(yù)算安排支 出、超預(yù)算指 標(biāo)安排預(yù)算

12、支1、業(yè)務(wù)部門申請支出事項(xiàng)必 須有預(yù)算指標(biāo)，再履行預(yù)算支 出審批手續(xù)；2、無預(yù)算指標(biāo)或超預(yù)算指標(biāo) 的事項(xiàng)應(yīng)先履行預(yù)算追加調(diào) 整程序；3、明確單位內(nèi)部預(yù)算追加調(diào) 整程序。單位負(fù)責(zé)人、 預(yù)算管理委 員會，財(cái)會部 門，預(yù)算執(zhí)行 機(jī)構(gòu)預(yù)算收 入管理沒有按照規(guī)定 足額收取收入 并相應(yīng)上繳財(cái) 政建立收入監(jiān)控機(jī)制，按照進(jìn)度 組織收入并及時(shí)上繳收入執(zhí)收部 門，財(cái)會部門預(yù)算執(zhí)行 效果管理算沒溝能行偏 預(yù)，效可執(zhí)或 行析有，算快 進(jìn)分立制預(yù)偏 有行建機(jī)致度 沒執(zhí)有通導(dǎo)進(jìn)慢1、建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制， 運(yùn)用信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)部門的 預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；2、建立預(yù)算分析機(jī)制，召開 預(yù)算執(zhí)行分析會議，定期通報(bào) 預(yù)算執(zhí)行情況

13、，研究存在的問 題，提出改進(jìn)措施。單位負(fù)責(zé)人， 預(yù)算管理委 員會，財(cái)會部 門，預(yù)算執(zhí)行 機(jī)構(gòu)（三）決算和預(yù)算績效管理流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體器驚理決算編制決算與預(yù)算存 在脫節(jié)、口徑 不一，難以及 時(shí)反映預(yù)算執(zhí) 行情況，導(dǎo)致 預(yù)算管理的效 率低下1、按照財(cái)政部門要求，按照 規(guī)定的時(shí)間、格式、要求進(jìn)行 決算編制；2、決算報(bào)表內(nèi)容完整，數(shù)據(jù) 準(zhǔn)確，審核人員進(jìn)行簽字確 認(rèn)；3、加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)分析，收集 數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)決算差異原 因，撰寫預(yù)算結(jié)果報(bào)告；4、將分析報(bào)告反饋各業(yè)務(wù)部 門，查找問題，制定整改措施。財(cái)會部門預(yù)算績預(yù)算績效管理1、建立績效管理制度；績效考評組效管理機(jī)制不完善， 可能導(dǎo)

14、致績效 H標(biāo)脫離實(shí) 際，績效監(jiān)控 不到位，績效 方法不科學(xué)， 評價(jià)結(jié)果流于 形式2、預(yù)算績效L1標(biāo)的設(shè)定要經(jīng) 過調(diào)查研究和科學(xué)論證，LI標(biāo) 要指向明確，細(xì)化量化，符合 客觀實(shí)際；3、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)方法科學(xué) 合理、客觀公正，要形成評價(jià) 報(bào)告；4、評價(jià)結(jié)果要及時(shí)反饋并進(jìn) 行一定范圍的公開，作為改進(jìn) 預(yù)算管理和安排以后年度預(yù) 算的重要依據(jù)。第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖（一）收入業(yè)務(wù)織單位和個(gè) 人（二）支出業(yè)務(wù)（三）債務(wù)業(yè)務(wù)二、流程圖資金支出流程節(jié)點(diǎn)簡要說明節(jié)點(diǎn)流程簡要說明業(yè)務(wù)部門申請按照預(yù)算執(zhí)行申請結(jié)果執(zhí)行，對于按規(guī)左需要辦理借款A(yù)1的，部門經(jīng)辦人依據(jù)經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)的批復(fù)，填寫借款審批單或領(lǐng)

15、用支票審批單，并按經(jīng)費(fèi)支出管理辦法的規(guī)昭 附上與借款事項(xiàng)相關(guān)的審批單據(jù)，提出借款申請B1借款審批崗對借款審批單或支票領(lǐng)用單進(jìn)行復(fù)核，無誤后交 出納辦理借款:借款金額超出授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的可能需要由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者 分管領(lǐng)導(dǎo)審批D1出納根據(jù)已審核借款審批單或支票領(lǐng)用單辦理借款A(yù)2業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人嚴(yán)格按批復(fù)結(jié)果執(zhí)行，完畢后整理票據(jù)，填寫費(fèi)用 報(bào)銷審批單，提出報(bào)銷申請C2報(bào)銷審批崗。依據(jù)支出細(xì)則對費(fèi)用報(bào)銷審批單及相關(guān)附件進(jìn)行審 核，并指定資金賬戶：報(bào)銷金額超出授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的可能需要由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人或者分管領(lǐng)導(dǎo)審批D2單位出納對報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核D3單位出納按照審核結(jié)果進(jìn)行付款，會計(jì)人員對單拯進(jìn)行會計(jì)核算處理三、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及

16、主要防控措施一覽表（一）收入業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體入理 收管截留、坐支、挪 用非稅收入，非 稅收入不開具 繳款書，隱瞞應(yīng) 繳收入1、建立非稅收入定期稽查制 度，落實(shí)收繳責(zé)任，嚴(yán)格責(zé) 任追究；2、建立收入征管信息系統(tǒng)， 進(jìn)行收入分析，財(cái)會部門定 期與收入執(zhí)收部門對賬；3、嚴(yán)格收費(fèi)票據(jù)管理，開票 和收款分離，收入和票據(jù)定 期核對；4、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部 審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)往來賬的清 理和檢查工作。收入執(zhí)收部 門，財(cái)會部 門截留、坐支其他 收入（二）支岀業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體支出支出事項(xiàng)事支出范圉和開1、申請支出事項(xiàng)必須有預(yù)算申請支出事管理前申請審核 和審批支

17、標(biāo)準(zhǔn)不符合 相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致 預(yù)算執(zhí)行不力， 甚至發(fā)生支出 業(yè)務(wù)違法違規(guī) 的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，無指標(biāo)或超指標(biāo)的支 出不能進(jìn)行申請；2、財(cái)會部門進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)審 核；3、申請支出部門按照單位內(nèi) 部授權(quán)審批權(quán)限進(jìn)行逐級報(bào) 批；4、審核審批后，按規(guī)定開展 支出業(yè)務(wù)。項(xiàng)部門，財(cái) 會部門事后支出審批支出事項(xiàng)缺乏 事后監(jiān)控，可能 導(dǎo)致亂列支出， 超指標(biāo)列支出、 虛假票據(jù)套取 資金等風(fēng)險(xiǎn)1、財(cái)會部門進(jìn)行單據(jù)審核， 簽署審核意見；2、根據(jù)支出事項(xiàng)數(shù)額及支出 事項(xiàng)性質(zhì)的審批權(quán)限山不同 的審批人進(jìn)行審批。申請支出事 項(xiàng)部門，財(cái) 會部門支付控制資金支付不符 合國庫集中支 付、政府采購、 公務(wù)卡結(jié)算等 政策規(guī)定，導(dǎo)致 支出違規(guī)風(fēng)

18、險(xiǎn)1、出納人員進(jìn)行復(fù)核；2、按照規(guī)定的資金支付方式 進(jìn)行資金支付。財(cái)會部門核算和歸檔 控制會計(jì)資料不全， 導(dǎo)致責(zé)任確認(rèn) 不清1、財(cái)會部門根據(jù)支出憑證及 時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；2、會計(jì)檔案妥善保管、嚴(yán)防 毀損、散失.泄密或不當(dāng)使）1；財(cái)會部門（三）債務(wù)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體債務(wù) 業(yè)務(wù) 管理債務(wù)項(xiàng)U確 定及審批未經(jīng)充分論證 或未經(jīng)集體決 策，擅自對外舉 借大額債務(wù)，可 能導(dǎo)致不能按 期還本付息，岀 現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1、進(jìn)行債務(wù)項(xiàng)目論證和評 佔(zhàn)，財(cái)會部門編制債務(wù)融資 和償還方案；2、大額債務(wù)在充分論證的基 礎(chǔ)上，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體 決定；3、需報(bào)請主管部門和財(cái)政部 門進(jìn)行外部審批的，按照規(guī)

19、定進(jìn)行報(bào)批。單位負(fù)責(zé) 人，債務(wù)業(yè) 務(wù)歸口管理 部門債務(wù)項(xiàng)目的 履行債務(wù)管理和監(jiān) 控不嚴(yán)，沒有做 好還本付息的 準(zhǔn)備，岀現(xiàn)財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)或單位利1、按照規(guī)定的用途使用資 金；2、財(cái)會部門按照債務(wù)融資和 償還方案按時(shí)還本付息，做 好償債準(zhǔn)備：單位負(fù)責(zé) 人，債務(wù)業(yè) 務(wù)歸口管理 部門，財(cái)會 部門益受損3、財(cái)會部門定期核對債務(wù)余 額，進(jìn)行債務(wù)的對賬和檢查 控制；4、歸口部門及時(shí)進(jìn)行債務(wù)清 理，防范控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。債務(wù)核算與 歸檔債務(wù)沒有及時(shí) 納入賬內(nèi)核算， 形成帳外債務(wù) 和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1、財(cái)會部門及時(shí)進(jìn)行債務(wù)業(yè) 務(wù)的會計(jì)核算；2、做好檔案保管工作，妥善 保管相關(guān)記錄、文件和憑證。財(cái)會部門第三節(jié)政府米購業(yè)務(wù)控制二、

20、工作流程圖三、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表1、采購預(yù)算編制與計(jì)劃管理流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體購算劃理 采預(yù)n管政府采購預(yù) 算編制與審 核資產(chǎn)管理與預(yù) 算編制部門之 間缺乏夠溝通 協(xié)調(diào)，政府采 購活動與業(yè)務(wù) 活動相脫節(jié)， 出現(xiàn)資金浪費(fèi) 或資產(chǎn)閑置等 問題建立預(yù)算編制、政府采購和資 產(chǎn)管理等部門或崗位之間的 溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，聯(lián)合進(jìn)行政府 釆購預(yù)算編制。采購預(yù)算編 制部門、財(cái) 會部門、業(yè) 務(wù)部門采購訃劃編 制超預(yù)算指標(biāo)和 內(nèi)容編制采購 計(jì)劃，影響政 府采購預(yù)算的 執(zhí)行效果業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按照政府釆購 預(yù)算范圉、數(shù)量、金額和要求 等編制政府釆購計(jì)劃。業(yè)務(wù)部門采購訃劃審 核政府采購需求 審核審批不

21、嚴(yán) 格，未按政府 采購預(yù)算進(jìn)行 采購，影響政1、政府采購部門審核采購計(jì) 劃的合理性：采購訃劃是否列 入預(yù)算、是否與業(yè)務(wù)部門的工 作計(jì)劃和資產(chǎn)存量相適應(yīng)；是 否與資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)相符；政府采購部 門、財(cái)會部 門府采購預(yù)算的 嚴(yán)肅性和政府 采購效果2、專業(yè)性設(shè)備附有相關(guān)技術(shù) 部門的審核意見；3、財(cái)會部門對采購計(jì)劃是否 在預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)進(jìn)行審核。采購計(jì)劃審 批1、合理設(shè)置政府釆購計(jì)劃的 審批權(quán)限.程序和責(zé)任；2、經(jīng)審核的政府采購計(jì)劃按 照相應(yīng)程序進(jìn)行審批；3、審批后政府采購計(jì)劃下達(dá) 給各業(yè)務(wù)部門，作為業(yè)務(wù)部門 辦理政府采購業(yè)務(wù)的依據(jù)。政府采購部 門2、采購活動管理流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體業(yè)

22、務(wù)部門采 購的申請與 審核政府采購活動 開展不規(guī)范， 未按規(guī)定選擇 釆購方式、發(fā) 布釆購信息， 其至化整為零 或其他方式規(guī) 避公共招標(biāo)1、業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)以批復(fù)的政 府采購預(yù)算和計(jì)劃提出政府 釆購申請；2、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核業(yè)務(wù)部門政府采購部 門審核政府釆購部門對業(yè)務(wù)部門的 政府釆購申請進(jìn)行審核；1、審核重點(diǎn)是否符合政府釆 購計(jì)劃，采購成本是否在預(yù)算 指標(biāo)額度內(nèi)，采購組織形式是 否合規(guī)等；2、對采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政 府采購方式等事項(xiàng)加強(qiáng)審核 和審批。采購管理部 門政府采購信 息的發(fā)布1、在政府指定的政府釆購信 息發(fā)布媒體上進(jìn)行發(fā)布；2、對招標(biāo)公告；邀請招標(biāo)資 格預(yù)審公告；中標(biāo)公告等信息 依法公

23、開。采購管理部 門、業(yè)務(wù)部 門、外部采 購中心采購項(xiàng)目驗(yàn) 收1、根據(jù)政府采購組織形式的 不同，確定驗(yàn)收方式；2、組建驗(yàn)收小組;3、出具驗(yàn)收證明；4、財(cái)會部門根據(jù)驗(yàn)收證明辦 理款項(xiàng)支付。采購管理部 門、財(cái)會部 門質(zhì)疑投訴處 理質(zhì)疑投訴處理 不及時(shí)，不規(guī) 范，既不利于 及時(shí)發(fā)現(xiàn)問 題，發(fā)揮社會1、專人負(fù)責(zé)質(zhì)疑投訴處理工 作；2、規(guī)定質(zhì)疑答復(fù)工作的職責(zé) 權(quán)限和工作流程；3、答復(fù)中形成的各種文件山釆購管理部 門監(jiān)督作用，也 影響政府公信 力政府采購部門進(jìn)行歸檔和保 管；4、質(zhì)礙投訴問題要進(jìn)行定期 梳理報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)工 作。購動理 采活窗政府采購業(yè) 務(wù)記錄控制政府采購檔案 管理不善、信 息缺失，影

24、響 政府采購信息 和財(cái)務(wù)信息的 真實(shí)完整1、建立政府采購業(yè)務(wù)工作檔 案；2定期分類統(tǒng)計(jì)政府釆購信 息；3、內(nèi)部通報(bào)政府預(yù)算執(zhí)行情 況、采購業(yè)務(wù)開展情況。采購管理部 門第四節(jié)資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖（一）貨幣資金業(yè)務(wù)顱幣資崟 J業(yè)務(wù)丿建立貨幣 資金業(yè)務(wù) 的管理結(jié) 構(gòu)和業(yè)務(wù) 的主要環(huán) 節(jié)梳理各祜、備環(huán)節(jié)的 I:作流蘿/（二）實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)屬于政府采購.進(jìn)入政府采購業(yè)務(wù)流程物無業(yè)理業(yè)要 實(shí)和產(chǎn)骨和主節(jié) 立產(chǎn)資的構(gòu)的環(huán) 建資形務(wù)結(jié)務(wù)(三) 對外投資業(yè)務(wù)'投資業(yè)務(wù)丿建立投資業(yè)務(wù)的管理結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)的主要壞節(jié)/投資頂目、 處置丿宀/投資項(xiàng)目的 弋確定廣/投資項(xiàng)自 F-管理丿s二、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及

25、主要防控措施一覽表(-)貨幣資金流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體現(xiàn)金 管理建立健全貨 幣資金崗位 責(zé)任制崗位不健全，不 相容崗位未實(shí) 現(xiàn)有效分離，容 易出現(xiàn)財(cái)會人 員舞弊的可能1、不相容崗位相互分離，未 經(jīng)授權(quán)的部門和人員不得辦 理貨幣資金業(yè)務(wù)或接觸貨 幣；2、岀納人員不得擔(dān)任稽核、 會計(jì)檔案保管和收入、支出、 費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬忖的登 記工作。出納人員不得由臨 時(shí)人員擔(dān)任；3、財(cái)務(wù)專用章山專人保管， 個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人 員保管。負(fù)責(zé)保管印章人員 配備單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè) 備；4、技照規(guī)定由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽 字或蓋章的，履行簽字或蓋 章手續(xù)。財(cái)會部門銀行賬戶管 理銀行賬戶管理 不善，多

26、頭開 戶，不及時(shí)銷 戶，為違規(guī)轉(zhuǎn)移 隱匿單位資金 提供便利1、嚴(yán)格銀行賬戶開戶程序2、已開立未使用或長期不用 的賬戶及時(shí)進(jìn)行銷戶，對已 銷戶的銀行賬戶，應(yīng)在辦理 銷戶后一個(gè)月，再由經(jīng)辦人 員以外的會計(jì)人員向銀行核 實(shí)銷戶情況，確保銷戶已得 到執(zhí)行：3、銀行預(yù)留印鑒山不同人員 分開保管，嚴(yán)禁一人保管所 有預(yù)留印鑒；4、防范網(wǎng)上支付的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)會部門貨幣資金核 査控制資金清查制度 不完善，可能導(dǎo) 致資金丟失和 會計(jì)人員舞弊 風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)貨幣資金核查控制：1、建立現(xiàn)金清查制度，指定 不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì) 人員定期不定期抽查盤點(diǎn)庫 存現(xiàn)金；2、加強(qiáng)銀行對賬管理，指定 不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì) 人員核對銀

27、行存款余額，抽 查銀行對賬單、銀行日記賬 及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核 對是否賬賬相符，賬實(shí)相符；3、出具資金核查報(bào)告，對發(fā) 現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行分析和整 改，堵塞管理漏洞。財(cái)會部門（二）實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體資產(chǎn)配置超標(biāo)準(zhǔn)配置資 產(chǎn)，造成資產(chǎn)損 失浪費(fèi)，資產(chǎn)配 置不合理，影響 工作運(yùn)行。1、資產(chǎn)預(yù)算編制參見預(yù)算業(yè) 務(wù)預(yù)算編制控制；2、資產(chǎn)購置參見政府采購業(yè) 務(wù)活動控制；3、資金支付參見收支業(yè)務(wù)控 制。預(yù)算編制部 門、資產(chǎn)需 求部門、政 府釆購部 門、財(cái)會部 門資產(chǎn)使用資產(chǎn)保管不善、 維護(hù)不當(dāng)造成 資產(chǎn)毀損浪費(fèi)， 缺乏資產(chǎn)有效 記錄和清查盤 點(diǎn)制度，產(chǎn)生帳1、資產(chǎn)管理

28、部門建立并使用 資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)對資產(chǎn)進(jìn) 行管理；2、規(guī)定資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管 理中的責(zé)任，對貴重資產(chǎn)、 危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密特殊要求資產(chǎn)使用部 門及人員、資產(chǎn)管理部 門產(chǎn)理 資管外資產(chǎn)、資產(chǎn)流 失、資產(chǎn)信息失 真、賬實(shí)不符等 問題的資產(chǎn)指定專人保管；3、建立資產(chǎn)定期清查盤點(diǎn)制 度，資產(chǎn)管理部門、財(cái)會部 門和資產(chǎn)使用部門定期對資 產(chǎn)進(jìn)行賬實(shí)核對，出具資產(chǎn) 清查報(bào)告、報(bào)經(jīng)資產(chǎn)管理部 門審批；4、及時(shí)做好資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、 分析工作，并進(jìn)行資產(chǎn)信息 的內(nèi)部公開。資產(chǎn)收益管 理資產(chǎn)收益未及 時(shí)收取，導(dǎo)致， 單位利益受到 損失1、資產(chǎn)收益的收取參見收入 業(yè)務(wù)控制；2、資產(chǎn)對外簽訂合同參照合 同控制；3、收益管

29、理參見對外投資業(yè) 務(wù)控制。資產(chǎn)歸口管 理部門，財(cái) 會部門資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置沒有 嚴(yán)格執(zhí)行審核 審批程序，未按 照國家有關(guān)規(guī) 定執(zhí)行，有關(guān)人 員徇私舞弊，可 能導(dǎo)致資產(chǎn)流 失、單位利益受 損1、重大資產(chǎn)處置，建立集體 議事決策機(jī)制；2、對資產(chǎn)的調(diào)劑、出租、出 借、對外投資、處置等制定 管理制度，明確處置程序和 審批權(quán)限；3、重大資產(chǎn)處置需要按規(guī)定 進(jìn)行資產(chǎn)評佔(zhàn)或技術(shù)審核；4、資產(chǎn)處置收益按照國家規(guī)5、資產(chǎn)管理部'門對處置的資 產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行記錄并提交財(cái)會 部門進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)管理部 門，相關(guān)審 批權(quán)限負(fù)責(zé) 人，財(cái)會部 門（三）對外投資流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體外資 対投對外投資決

30、 策未按國家規(guī)定 進(jìn)行對外投資 對外投資決策 程序不當(dāng)，未經(jīng) 集體決策，缺乏 充分可行性論 證，導(dǎo)致投資失 敗。1、對外投資要進(jìn)行可行性論 證和集體決策；2、重大對外投資實(shí)行專家評 審制度；3、對外投資必須按照管理權(quán) 限履行審批手續(xù)；4、財(cái)會部門詳細(xì)記錄投資決 策過程、各方面意見，與可 行性論證報(bào)告等資料山資產(chǎn) 管理部門歸檔保管，以便落 實(shí)投資決策的責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人對外投資追 蹤管理對投資業(yè)務(wù)缺 乏有效追蹤管 理，未能及時(shí)根 據(jù)外部環(huán)境變 化調(diào)整投資策 略或收回投資， 造成投資損失 和資產(chǎn)流失1、確定投資方案后，財(cái)會部 門編制投資計(jì)劃，按照投資 計(jì)劃進(jìn)行對外投資；2、投資簽訂合同的，按照合 同

31、控制進(jìn)行管理；3、資產(chǎn)管理部門及時(shí)了解被 投資單位情況，進(jìn)行動態(tài)監(jiān) 控；4、財(cái)會部門加強(qiáng)對投資收益 的會計(jì)核算和對外投資資料 的歸檔管理；5、建立責(zé)任追究制度，對外 投資出現(xiàn)重大決策失誤的， 未履行集體決策程序和不按 規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部 門及人員要進(jìn)行責(zé)任追究。第五節(jié)建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖單位負(fù)責(zé) 人、資產(chǎn)管 理部門、財(cái) 會部門建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)了解建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)的管理結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)的主要壞節(jié)<E>二、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表（一）項(xiàng)目管理流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體項(xiàng)H 管理項(xiàng)目決策立項(xiàng)缺乏可行 性研究或者可 行性研究流于 形式，決策不 當(dāng)、審核審批不 嚴(yán)、盲目

32、上馬， 導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)口 難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期 目的，英至導(dǎo)致 項(xiàng)目失敗1、建設(shè)項(xiàng)日屬于重大經(jīng)濟(jì)事 項(xiàng)，決策應(yīng)當(dāng)曲單位領(lǐng)導(dǎo)班子 集體決定，適用集體研究、專 家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議 事決策機(jī)制；2、項(xiàng)H決策程序、相關(guān)責(zé)任、 決策過程和各方面意見要形成 書面文件，妥善保管，落實(shí)項(xiàng) 目決策責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人項(xiàng)目審核項(xiàng)目未經(jīng)過有 效審核，項(xiàng)忖設(shè) 計(jì)方案不合理， 概預(yù)算脫離實(shí) 際，技術(shù)方案不 能落實(shí)等，導(dǎo)致 建設(shè)項(xiàng)H質(zhì)量 存在隱患、投資 失控的問題建立項(xiàng)目審核機(jī)制1、崗位設(shè)置上，建設(shè)項(xiàng)H文檔 的編制與審核應(yīng)當(dāng)相互分離；2、審核工作山具備相關(guān)技術(shù)和 專業(yè)知識的專家參與或委托具 有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審 核，出具評

33、審意見；3、負(fù)責(zé)審核工作的機(jī)構(gòu)或人員 應(yīng)當(dāng)對出具的審核意見或評審 意見承擔(dān)責(zé)任。建設(shè)項(xiàng)LI歸 口管理部 門，項(xiàng)目審 核機(jī)構(gòu)招標(biāo)管理招投標(biāo)過程存 在串通、暗箱操 作或商業(yè)賄賂 等舞弊行為，可1、建立建設(shè)項(xiàng)日招標(biāo)管理制 度，明確招標(biāo)范11和要求，規(guī) 范招標(biāo)程序，發(fā)布招標(biāo)公告；2、需要編制項(xiàng)H標(biāo)底的，財(cái)會建設(shè)項(xiàng)LI歸能導(dǎo)致招標(biāo)工 作違法違規(guī)，以 及中標(biāo)人實(shí)際 難以勝任等風(fēng) 險(xiǎn)部門要對標(biāo)底計(jì)價(jià)內(nèi)容、計(jì)價(jià) 依據(jù)進(jìn)行審核；3、對標(biāo)底進(jìn)行保密，落實(shí)保密 責(zé)任；4、開標(biāo)要委托公證機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢 查和公證；5、組成評標(biāo)小組負(fù)責(zé)評標(biāo)，評 審小組成員對出具的評審意見 承擔(dān)個(gè)人責(zé)任；小組成員名單 保密；6、及時(shí)向中標(biāo)人發(fā)

34、出中標(biāo)公 告，簽訂書面合同、明確權(quán)利 和責(zé)任?？诠芾聿?門，財(cái)會部 門建設(shè)項(xiàng)LI變 更建設(shè)項(xiàng)LI變更 審核不嚴(yán)格，工 程變更頻繁，可 能導(dǎo)致預(yù)算超 支、投資失控、 工期延誤等風(fēng) 險(xiǎn)1、項(xiàng)忖確需進(jìn)行變更的，建設(shè) 項(xiàng)口管理部門、項(xiàng)忖監(jiān)理機(jī)構(gòu) 要進(jìn)行審核，并履行審批程序；2、因設(shè)計(jì)變更造成價(jià)款支付方 式及金額發(fā)生變動的，建設(shè)項(xiàng) 口歸口管理部門要提供完整的 書面文件和其他資料；3、財(cái)會部門要加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)口 設(shè)計(jì)變更所涉及到價(jià)款支付的 審核。建設(shè)項(xiàng)LI歸 口管理部 門、財(cái)會部 門、項(xiàng)目監(jiān) 理機(jī)構(gòu)建設(shè)項(xiàng)LI檔 案管理建設(shè)項(xiàng)口未及 時(shí)辦理資產(chǎn)及 檔案移交，資產(chǎn) 未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)入 賬，可能導(dǎo)致帳 外資產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)1、

35、建設(shè)項(xiàng)目檔案統(tǒng)一管理；2、建設(shè)項(xiàng)1檔案的歸檔與項(xiàng)1 建設(shè)同步，工作任務(wù)結(jié)束后， 及時(shí)移交給建設(shè)項(xiàng)口管理部 門。建設(shè)項(xiàng)U歸 口管理部 門、財(cái)會部 門（二）資金管理流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體建設(shè)項(xiàng)LI資建設(shè)項(xiàng)日資金1、單位要按照審批下達(dá)的投資財(cái)會部門產(chǎn)目金理 資項(xiàng)資管金的支付管理不嚴(yán)格，價(jià) 款結(jié)算不及時(shí)， 項(xiàng)目資金使用 管理混亂，導(dǎo)致 工程建設(shè)進(jìn)度 延遲或中斷，資 金損失等風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃和預(yù)算對建設(shè)項(xiàng)U資金實(shí) 行?？顚Ｓ?；2、財(cái)會部門及時(shí)掌握工程進(jìn) 度，根據(jù)工程進(jìn)度支付工程款；3、價(jià)款支付要取得監(jiān)理機(jī)構(gòu)的 相關(guān)人員的簽字確認(rèn)。建設(shè)項(xiàng)U資 金投資概算 變更工程投資概算一般不允許調(diào) 整，確需調(diào)整

36、，應(yīng)當(dāng)履行審核 和審批程序，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能 調(diào)整投資概算。建設(shè)項(xiàng)LI歸 口管理部 門，財(cái)會部 門建設(shè)項(xiàng)LI竣 工決算管理虛列建設(shè)成本 隱匿結(jié)余資金， 未及時(shí)辦理竣 工驗(yàn)收，導(dǎo)致竣 工決算失真和 帳外資產(chǎn)等風(fēng) 險(xiǎn)1、建設(shè)項(xiàng)1管理部門和財(cái)會部 門及時(shí)編制竣工決算；2、及時(shí)提請主管部門或?qū)徲?jì)部 門進(jìn)行竣工決算審計(jì)；3、及時(shí)提請有關(guān)部門進(jìn)行竣工 驗(yàn)收；5、辦理建設(shè)項(xiàng)口資產(chǎn)移交工 作，財(cái)會部門及時(shí)將資產(chǎn)入賬。建設(shè)項(xiàng)U歸 口管理部 門，財(cái)會部 門第六節(jié)合同業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、工作流程圖三、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表（一）合同訂立階段流程關(guān)鍵環(huán)肖風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體同立 介門合同調(diào)查調(diào)查結(jié)果

37、與被調(diào)查單 位的實(shí)際情況不符致 使合同履行存在風(fēng) 險(xiǎn)，單位利益受損1、建立合同調(diào)查報(bào)告制 度，合同簽訂前，必須 履行調(diào)查工作程序，出 具調(diào)查報(bào)告；2、建立牽制和復(fù)核機(jī) 制，慎重選擇調(diào)查成員。合同調(diào)查組 織部門合同談判與合同對方和謀在重 大問題做出不當(dāng)讓步 或泄露本單位合同謀 略導(dǎo)致單位利益受損1、實(shí)行合同談判聯(lián)席制 度，法律、技術(shù)、財(cái)會 人員聯(lián)合進(jìn)行談判；2、重大經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)聘請 外部專家參與合同談3、建立責(zé)任追究制度， 談判的重要事項(xiàng)和各方 意見，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行記錄并 妥善保存，作為追究責(zé) 任的重要憑據(jù)。合同談判負(fù) 責(zé)部門合同文本擬 定在合同擬定中故意隱 藏重大疏漏和欺騙， 導(dǎo)致單位利益受損1、釆用標(biāo)準(zhǔn)合冋文本， 訂立書面合同；2、重大經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)聘請 法律顧問和第三方技術(shù) 專家審查合同條款。合同文本擬 定負(fù)責(zé)部門合同審核對合同條款、格式審 核不嚴(yán)格，可能使單 位面臨訴訟的風(fēng)險(xiǎn)或 造成經(jīng)濟(jì)利益損失1、建立會審制度，歸口 管理部門、業(yè)務(wù)部門、 財(cái)會部門聯(lián)合審查；2、審查人員對做出的審 查結(jié)果負(fù)責(zé)，歸口部門 對合同審查結(jié)果負(fù)全面 責(zé)任。財(cái)會部門、 業(yè)務(wù)部門、 合同業(yè)務(wù)歸 口管理部門合同簽訂授意或合謀串通簽訂 虛假合同，謀取私利 或套取、轉(zhuǎn)移資金1、嚴(yán)格各類合同的簽署 權(quán)限；2、嚴(yán)格合同專用章保管 制度