企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范試卷A含答案解釋

1、會計(jì)人員繼續(xù)教育考試企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范試卷A（含答案）（參考教材： 會計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)教材 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 企業(yè)內(nèi)部控制課題研究組編著， 中國商業(yè)出版社出版發(fā)行）一、單項(xiàng)選擇題（本題型共 10小題，每小題 3分，共 30 分）。1下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A該規(guī)范由財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)文 B該規(guī)范規(guī)定，董事會負(fù)責(zé)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施 C該規(guī)范只適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)D該規(guī)范明確接受委托對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行鑒證的中介機(jī)構(gòu)為會計(jì)師事務(wù)所答案 ：C P201 基本規(guī)范 #2 規(guī)范的適用范圍：本

2、規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。小企 業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制。2內(nèi)部控制測試重點(diǎn)是測定內(nèi)部控制各個(gè)組成部分是否按規(guī)定的控制步驟、方法運(yùn)行，測試各控制環(huán)節(jié)運(yùn)行 與其內(nèi)容是否相符， 檢查各控制環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)的內(nèi)容、 程序、 方法等是否正常運(yùn)行以及相互之間的協(xié)調(diào)配合情況等， 下面不屬于內(nèi)部控制測試方法的是（ ）。A重新計(jì)算法B 穿行測試法 C 實(shí)地查驗(yàn)法 D 重新執(zhí)行法答案 ：A P212 評價(jià)指引 #18 內(nèi)部控制評估和測試的方法主要包括：個(gè)別訪談法、調(diào)查問卷法、比較分析 法、標(biāo)桿法、穿行測試法、抽樣法、實(shí)地查驗(yàn)法、重新執(zhí)行法、專題討論會法等。3建立健全合理有效的

3、存貨內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要保證，下列不屬于存貨內(nèi)部控制目標(biāo)的是 （ ）。A保證存貨的取得合理、實(shí)際存在B 保護(hù)存貨的安全C確保存貨計(jì)價(jià)的合理、準(zhǔn)確D 保證存貨的崗位分工合理答案：D P224 存貨 #1 條 存貨內(nèi)部控制目標(biāo)的是：保證存貨的安全完整；提高存貨營運(yùn)效率；保證存貨 的取得合理、實(shí)際存在；確保存貨計(jì)價(jià)合理、準(zhǔn)確。 （選項(xiàng) D 是存貨相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的具體內(nèi)容）4企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目建設(shè)過程和驗(yàn)收環(huán)節(jié)的監(jiān)控，落實(shí)責(zé)任制，實(shí)行嚴(yán)格的概預(yù)算管理，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)， 確保工程項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)要求。下列相關(guān)說法中，錯(cuò)誤的是（ ）。A工程監(jiān)理人員應(yīng)當(dāng)深入施工現(xiàn)場，監(jiān)控工程進(jìn)度和質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)

4、和糾正建設(shè)過程中的問題 B未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，原則上不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。但對于因生產(chǎn)經(jīng)營急需組織竣工驗(yàn)收的 工程項(xiàng)目，可先行驗(yàn)收C驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)編制財(cái)產(chǎn)清單，及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù) D企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目后評估制度，對完工工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性與項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告提出的預(yù)期 經(jīng)濟(jì)目標(biāo)進(jìn)行對比分析，并作為績效考核和責(zé)任追究的基本依據(jù)答案 ：B P236 工程項(xiàng)目 27 條：未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，原則上不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。因生 產(chǎn)經(jīng)營急需組織竣工驗(yàn)收的工程項(xiàng)目，應(yīng)同時(shí)組織竣工決算審計(jì)。29 條：驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。30 條：企

5、業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目后評估制度， 對完工工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性與項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告提出的預(yù)期經(jīng) 濟(jì)目標(biāo)進(jìn)行對比分析，并作為績效考核和責(zé)任追究的基本依據(jù)。5下列關(guān)于固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制的說法中，不正確的是（）。A企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)B盤點(diǎn)前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對，保證賬賬相符 C固定資產(chǎn)同存貨相比，遺失或被盜的可能性較大，因此定期盤查固定資產(chǎn)是保護(hù)財(cái)產(chǎn)的必要控制手段 D盤點(diǎn)工作應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記賬等不同職能的人員以及廠房設(shè)備無關(guān)的其他局外人共同擔(dān)任 答案 ：C P87 固定資產(chǎn)與存貨相比，流動性相對較差（遺失或被盜的可能性較?。?，但價(jià)值高，一旦

6、丟失 或損毀，給企業(yè)造成的損失往往非常大。6企業(yè)應(yīng)當(dāng)對無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度， 下列關(guān)于無形資產(chǎn)授權(quán)審批的說法中， 錯(cuò)誤的是（ ） A無形資產(chǎn)授權(quán)審批的范圍指的就是無形資產(chǎn)的購置和轉(zhuǎn)讓計(jì)劃B授權(quán)批準(zhǔn)的層次，應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次，從而保證各管理層有權(quán) 亦有責(zé)C應(yīng)當(dāng)明確被授權(quán)者在履行權(quán)力時(shí)應(yīng)對哪些方面負(fù)責(zé)，應(yīng)避免責(zé)任不清、一旦出現(xiàn)問題又難昝其責(zé)的情況發(fā) 生D應(yīng)規(guī)定每一類無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批程序，以便按程序辦理審批，以避免越級審批、違規(guī)審批的情況發(fā)生 答案 ：A P74 1 、（無形資產(chǎn)）授權(quán)審批的范圍不僅要包括控制預(yù)算制定情況，還要對相應(yīng)的辦理手續(xù)、業(yè)績

7、報(bào)告、業(yè)績考核等明確授權(quán)（還包括研究與開發(fā)）；2、應(yīng)根據(jù)（無形資產(chǎn)）的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)任不清、一旦出現(xiàn)問題又難究其責(zé)的情況發(fā)生； 批，避免越級審批、違規(guī)審批的情況發(fā)生。選項(xiàng) 審批的范圍。7被擔(dān)保人出現(xiàn)下列各情形的，除（批準(zhǔn)層次，從而保證各管理層有權(quán)亦有責(zé)；3、應(yīng)當(dāng)明確被授權(quán)者在履行權(quán)利時(shí)應(yīng)對哪些方面負(fù)責(zé)，以避免授權(quán)責(zé)4、應(yīng)規(guī)定每一類（無形資產(chǎn)）業(yè)務(wù)審批程序，以便按程序辦理審A 通常無形資產(chǎn)的研究與開發(fā)、購置和轉(zhuǎn)讓都應(yīng)納入無形資產(chǎn)授權(quán)）外企業(yè)不得為被擔(dān)保人提供擔(dān)保。A擔(dān)保項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的B已經(jīng)為被擔(dān)保人提供了其他擔(dān)保C管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的D與其他企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)糾

8、紛，可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的答案 ：B P265 擔(dān)保 #13 被擔(dān)保人出現(xiàn)下列情形之一的，企業(yè)不得提供擔(dān)：1、擔(dān)保項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的 2、已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的；3、財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債的； 4、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的；5、與其他企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)糾紛，可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。8甲公司為乙公司的母公司， 下列關(guān)于甲公司制定的母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表控制制度中， 不恰當(dāng)?shù)氖?（ ） A甲公司將乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表納入合并報(bào)表范圍B甲公司應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)制定重大事項(xiàng)的會計(jì)核算辦法，并下達(dá)乙公司 C甲公司定期審核與乙公司之間的內(nèi)部交易及往來會計(jì)科目 D甲乙公司采用的會計(jì)政策不一致，甲公司

9、在合并報(bào)表中進(jìn)行了披露 答案 ：D P279 對子公司的控制 關(guān)于母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表控制制度的規(guī)定：母公司（甲） 、子公司（乙）27 條：母公司應(yīng)將所有子公司納入合并報(bào)表范圍； 28 條：母公司應(yīng)統(tǒng)一子公司采用的會計(jì)政策和會計(jì)期間，使子 公司與母公司保持一致； 29 條：母公司應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)制定重大事項(xiàng)的會計(jì)核算辦法，并下達(dá)子公司 30 條：母公司應(yīng)定 期審核與子公司之間的內(nèi)部交易及往來會計(jì)科目 。9下列各類工具中，不屬于衍生金融工具的是（）。A證券投資基金B(yǎng) 期貨合同 C 期權(quán) D 可轉(zhuǎn)換公司債券答案 ：A P295 衍生工具 #2 “衍生金融工具”顧名思意就是由別的金融工具“衍生”出來的。比如

10、說股 票期權(quán)，就是基于股票的工具，期權(quán)票面上的那張標(biāo)的股票的漲跌直接影響這個(gè)期權(quán)的價(jià)值。同理還有指數(shù)期貨， 就是這個(gè)期貨合約的價(jià)格隨指數(shù)的漲跌而變化。衍生工具有：遠(yuǎn)期合同、期貨合同、互換和期權(quán)，以及具有遠(yuǎn)期合 同、期貨合同、 互換和期權(quán)中一種或一種以上特征的工具。非衍生工具相對來說種類較少也固定， 比如股票， 指數(shù)， 債券，存款 或外匯等，通常都是各種衍生工具的基石。10下列關(guān)于注冊會計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的說法中，不正確的是（）。A按照國家有關(guān)法律法規(guī)的要求，設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)有效的內(nèi)部控制，并評估其有效性是管理層的責(zé)任 B按照企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引的要求，在實(shí)施鑒證工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制有效

11、性發(fā)表鑒證意見是注冊 會計(jì)師的責(zé)任C注冊會計(jì)師對內(nèi)部控制進(jìn)行鑒證后可以適當(dāng)?shù)臏p輕管理層的責(zé)任D注冊會計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的基本原則是誠信、獨(dú)立、客觀，專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，保密 答案 ：C P311 企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引 #3 按照國家有關(guān)法律法規(guī)的要求，設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)有效的內(nèi)部控 制，并評估其有效性是管理層的責(zé)任；按照本指引的要求，在實(shí)施鑒證工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制有效性發(fā)表鑒證意 見是注冊會計(jì)師的責(zé)任；內(nèi)部控制鑒證不能減輕管理層的責(zé)任。第 5 條：注冊會計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng) 當(dāng)、獨(dú)立、客觀、公正，保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，保密。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共 10 小題，每小

12、題 4 分，共 40 分）。1企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相 應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承度之內(nèi)，控制措施一般包括（ ）。A不相容崗位分離控制B 授權(quán)審批控制 C 會計(jì)系統(tǒng)控制 D 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制答案 ：ABCDP 205基本規(guī)范 #28 控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等。2財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對（）資料的真實(shí)性、完整性、一致性、合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核。A訂購單和購貨發(fā)票B 結(jié)算憑證 C 供貨商對賬單 D 驗(yàn)收單和入庫單答案 ：ABD P2

13、22 采購 #17 企業(yè)采購部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對采購合同協(xié)議約定的付款條件以及 采購發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收（單）證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行 嚴(yán)格審核。3根據(jù)銷售的特點(diǎn)，企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及銷售業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有（）。A銷售行為違反國家法律法規(guī)B銷售政策和信用政策管理不規(guī)范、不科學(xué)C合同協(xié)議簽訂未經(jīng)正確授權(quán)D銷售業(yè)務(wù)的主要客戶所在國面臨金融危機(jī)答案 ：ABC P229銷售 #3 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及銷售業(yè)務(wù)的下列風(fēng)險(xiǎn)：1、銷售行為違反國家法律法規(guī)； 2、銷售未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批； 3、銷售政策和信用政策管理不規(guī)范、不科學(xué)； 4、合同協(xié)議簽訂未經(jīng)正

14、確授權(quán)； 5、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)管理不善，賬齡分析不準(zhǔn)確。4企業(yè)應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，確定計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值 率等折舊政策，下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法中，不正確的有（ ）。A折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?B按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計(jì)入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用 C年數(shù)總和法的固定資產(chǎn)年折舊率 =（1- 凈殘值率） /折舊年限 D當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月起不再計(jì)提折舊 答案 ：CD P239 固定資產(chǎn) #19 關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的有關(guān)規(guī)定： 1、折舊政策一經(jīng)確定

15、，不得隨意變更，確 需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?、按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計(jì)入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用； 3、折舊方法有多種。平均年限法（直線法）的固定資產(chǎn)年折舊率=（1- 凈殘值率） / 折舊年限； 4、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照計(jì)提折舊。5為了使預(yù)算內(nèi)容更準(zhǔn)確、更符合實(shí)際情況，預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則有（ ）。A堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理 B堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制 C堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施 D堅(jiān)持成本低廉原則，確保降低成本，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力答案 ：ABC P

16、93 預(yù)算編制依據(jù)合理?；驹瓌t和要求是：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算 管理；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略 實(shí)施。）。B 成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)分期核算D 成本費(fèi)用的核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致6成本費(fèi)用控制的歸集、分配應(yīng)遵循的要求包括（A成本的確認(rèn)和計(jì)量符合國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定C成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)為企業(yè)未來決策提供有用信息答案 ：ABCD P261成本費(fèi)用 #21 成本費(fèi)用的歸集、分配應(yīng)遵循下列要求：1、成本的確認(rèn)和計(jì)量符合國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定； 2、成本費(fèi)用核算應(yīng)與客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)相一致；3、成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)為企業(yè)未來決策提

17、供有用信息； 4、成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)分期核算； 5、一定期間的成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入應(yīng)當(dāng)配比；6、成本費(fèi)用的核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致； 7、成本費(fèi)用的歸集、分配、核算應(yīng)當(dāng)考慮重要性原則7企業(yè)可以通過人工分析或利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動檢查財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)校驗(yàn)項(xiàng)目包括（ ）A財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對應(yīng)關(guān)系B 財(cái)務(wù)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的衍接關(guān)系C財(cái)務(wù)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系D 財(cái)務(wù)報(bào)表與其他信息之間的對應(yīng)關(guān)系答案 ：ABC P84 財(cái)務(wù)報(bào)表初次完成后，企業(yè)應(yīng)通過人工分析或利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動檢查會計(jì)報(bào)表之間、 會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)對以下項(xiàng)目進(jìn)

18、行校驗(yàn)：（1）會計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對應(yīng)關(guān)系； （ 2）會計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系； （3）會計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系8 信息系統(tǒng)是一個(gè)有機(jī)整體，包括的基本要素為（）。A輸入B 輸出 C 處理 D 存儲答案 ：ABC P124 信息系統(tǒng)是一個(gè)有機(jī)整體，系統(tǒng)的三個(gè)要素：輸入、處理和輸出。9A公司擁有 B公司 40%的表決權(quán)資本， E公司擁有 B 公司 60%的表決權(quán)資本； A公司擁有 C公司 40%的表決權(quán) 資本；C公司擁有 D公司 52%的表決權(quán)資本； B公司擁有 D公司 20%的表決權(quán)資本。 上述公司存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有 （ ）A A公司與 C公司B A公司與 E公司C E

19、公司與 B 公司D D公司與 E 公司答案 ：ACD P302關(guān)聯(lián)交易 #2 存在關(guān)系的雙方為關(guān)聯(lián)方（包括控制、共同控制與重大影響）EA（A對 B、A對 C占 40% 共同控制； E對 B占 60%控制，B是 E的子公BC司；E通過 B間接取得對 D的 20%控制權(quán)。所以選項(xiàng)為 ACD）DB10內(nèi)部報(bào)告制度一旦付諸實(shí)施，就應(yīng)不斷地進(jìn)行檢查并在必要時(shí)予以修正，以確保它們能恰當(dāng)?shù)胤从硟?nèi)部需 要，一般的，企業(yè)在發(fā)生（ ）情況時(shí)，必須修正內(nèi)部報(bào)告制度。A企業(yè)經(jīng)營策略發(fā)生變化B企業(yè)管理政策發(fā)生變化C企業(yè)管理政策發(fā)生變化D反饋意見表明內(nèi)部報(bào)告制度中存在有較大缺陷答案 ：ABCD 內(nèi)部報(bào)告制度一旦付諸實(shí)施，

20、就應(yīng)不斷地進(jìn)行檢查并在必要時(shí)予以修正，以確保它們能恰當(dāng)?shù)胤?映內(nèi)部需要，一般的，企業(yè)在發(fā)生下列情況時(shí)，必須修正內(nèi)部報(bào)告制度。 1、企業(yè)經(jīng)營策略發(fā)生變化； 2、企業(yè)管理 政策發(fā)生變化； 3、企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)發(fā)生重大變化； 4、反饋意見表明內(nèi)部報(bào)告制度中存在有較大缺陷。三、判斷題（本題型共 10小題，每題 3分，共 30 分） 1企業(yè)應(yīng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對 于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)， 經(jīng)辦人員可先幫其辦理， 并同時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。 （ ） 答案 ： P74 1 、企業(yè)的所有經(jīng)營活動（包括貨幣資金業(yè)務(wù)）都應(yīng)納入授

21、權(quán)批準(zhǔn)的范圍；2、審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得超越審批權(quán)限； 3、經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)；4、對于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級部門報(bào)告。2工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策；概預(yù)算編制與審核；項(xiàng)目決策與 項(xiàng)目實(shí)施；項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付；項(xiàng)目實(shí)施與項(xiàng)目驗(yàn)收；竣工決算與竣工決算審計(jì)。 （ ）答案 ： P70 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括： 1、提出項(xiàng)目建議書與對項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究與項(xiàng)目決策； 2、概預(yù)算編制與審核； 3、項(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施； 4、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付； 5、項(xiàng)目實(shí)施與項(xiàng)目驗(yàn)收； 6、竣工決

22、 算與竣工決算審計(jì)。3對于長期穩(wěn)定供貨的老客戶可以不進(jìn)行銷售談判和簽訂合同而直接接受客戶的銷售訂單，同時(shí)銷售訂單的 接受也不需要得到銷售部門負(fù)責(zé)人或其他授權(quán)批準(zhǔn)人的簽字同意。 （ ）答案 ： P230 銷售 #13 對于長期穩(wěn)定供貨的老客戶可以不進(jìn)行銷售談判和簽訂合同而直接接受客戶的 銷售訂單，但銷售訂單的接受仍需要得到銷售部門負(fù)責(zé)人或其他授權(quán)批準(zhǔn)人的簽字同意。4對于一般無形資產(chǎn)采購，應(yīng)由采購部門充分了解和掌握產(chǎn)品及供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng) 商；對于重大的無形資產(chǎn)采購，應(yīng)注意采購過程中的保密保全措施，不應(yīng)采用招標(biāo)方式進(jìn)行。 （ ） 答案 ： P244 無形資產(chǎn) #12 對于一般無

23、形資產(chǎn)采購，應(yīng)由采購部門充分了解和掌握產(chǎn)品及供應(yīng)商情況， 采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商；對于重大的無形資產(chǎn)采購，應(yīng)采用招標(biāo)方式進(jìn)行；對于非專有技術(shù)等具有非公開 性的無形資產(chǎn)，還應(yīng)注意采購過程中的保密保全措施。5企業(yè)應(yīng)對長期投資的賬面價(jià)值定期或者至少每年度終了時(shí)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查。如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資 單位經(jīng)營狀況變化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于投資的賬面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。 （ ） 答案： P249 長期股權(quán)投資 #22 如果由于市價(jià)持續(xù)下跌和被投資單位經(jīng)營狀況變化等原因?qū)е麻L期投 資可收回金額低于投資的賬面價(jià)值，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。6籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：籌資方案的擬訂與決策；籌資合同或協(xié)議的審批與訂立；與籌資有關(guān)的 各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行；籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄。 （ ）答案 ： P71 籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括： 1、籌資方案的擬訂與決策； 2、籌資合同或協(xié)議的審批與 訂立； 3、與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行；4、籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)的會計(jì)記錄。7企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同糾紛處理制度，糾紛處理過程中，應(yīng)當(dāng)先由企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人暫行向合同協(xié)議對方答復(fù)或 承諾，以便糾紛順利解決。