稅務師《稅法一》增值稅考試試題及答案

1、稅務師?稅法一?增值稅考試試題及答案2021年稅務師?稅法一?增值稅考試試題及答案一. 單項選擇題1. 以下工程所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是 () 。A. 生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B. 用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件C. 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D. 生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購材料【正確答案】 D【答案解析】 外購材料用于免征增值稅工程， 其進項稅不可以抵 扣。2. 以下出口貨物勞務，適用出口退 (免)稅政策的是() 。A. 出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款 國 際招標建設工程的中標機電產(chǎn)品B. 增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物C. 國家方案內(nèi)出口的卷煙D. 非

2、出口企業(yè)委托出口的貨物【正確答案】 A【答案解析】其他選項均適用增值稅免稅政策。3. 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下增值稅一般納稅人，不可以按 6% 征 收率計算納稅的是 () 。A. 以自己采掘的砂 . 土.石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚 .瓦.石灰B. 黏土實心磚 . 瓦C. 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂 . 土. 石料D. 用人或動物的血液或組織制成的生物制品【正確答案】 B【答案解析】稅法規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的以下貨物，可按簡易 辦 法依照 6%的征收率計算繳納增值稅： 1 縣級及縣級以下小型水 力發(fā) 電單位生產(chǎn)的電力。 2建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、 石料。 3以自己采掘的砂、 土、石

3、料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、 瓦、 石灰不 含黏土實心磚、瓦。 4用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物 毒素、人 或動物的血液或組織制成的生物制品。 5自來水。對屬于 一般納稅人 的自來水公司銷售自來水按簡易方法依照 6%征收率征收 增值稅，不得抵 扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值 稅稅款。 6商品混 凝土 僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土 o4. 以下不屬于 13%低稅率范圍的是 。A. 中藥飲片B. 咖啡豆C. 林苗栽植機械D. 煤炭【正確答案】 D【答案解析】木題考核低稅率范圍的知識點。煤炭本身不屬于 13% 稅率的藥用植物范圍。5. 按照最新政策規(guī)定，以下關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳

4、述正確的 是 0。A. 生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權(quán)， 納 稅人自提交備案資料的當月起，按現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅B. 放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認定條件尚未認定為增值 稅 一般納稅人的，應按照現(xiàn)行規(guī)定認定為增值稅一般納稅人C. 納稅人自稅務機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的當月起36 個 月內(nèi)不得申請免稅D. 納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇局部貨物或勞務放棄免稅 權(quán) 【正確答案】 B【答案解析】此題考核增值稅減免稅的知識點。選項A,生產(chǎn)和 銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權(quán)，納稅人自提 交備案資 料的次月起，按現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅；選項C,納稅人自稅務

5、機關(guān)受理 納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起 36個月內(nèi)不得申請 免稅;選項D,增值稅 納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增 值稅應稅貨物或勞務均應 按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項 目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不 同的銷售對象選擇局部貨物或勞務放 棄免稅權(quán)。6. 某工藝品廠為增值稅一般納稅人， 2021年 12月 2日銷售給甲 企 業(yè) 200 套工藝品，每套不含稅價格 600 元。由于局部工藝品存在 瑕疵， 該工藝品廠給予甲企業(yè) 15%的銷售折讓，己開具紅字專用發(fā) 票。為了鼓 勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出 2/20, n/30的付款條件，甲企業(yè)于當 月 15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項

6、稅額為 () 元。A. 16993. 20B. 17340. 00C. 19992. 00D. 20400. 00【正確答案】 B【答案解析】銷售折讓是指由于貨物的品種或質(zhì)量等原因引起銷 售 額的減少，即銷貨方給予購貨方未予退貨狀況下的價格折讓，銷 售折讓 可以從銷售額中減除。銷售折扣是為了鼓勵購貨方及時歸還 貨款而給予 的折扣優(yōu)待，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額=600 X 200 X(1-15%) X17 爐 17340(元)7. 某增值稅一般納稅人購進玉米一批， 支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收 購價 款 10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費 3000元，取得 貨運企業(yè)開具的增值稅專

7、用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5,那么該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為 元。A. 1304B. 1158. 75C. 1510D. 1525【正確答案】 A【答案解析】購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價乘以 13%的扣除率計算 抵 扣進項稅，非正常損失的購進貨物及相關(guān)應稅勞務的進項稅是不 得抵扣 的。準予抵扣的進項稅二 10000X13%+3000Xll% X 1- 1/5=1304 元8. 以下關(guān)于增值稅納稅人的認定及管理的說法中， 表述不正確的 是A. 增值稅納稅人年應稅銷售額 不包括免稅銷售額 超過小規(guī)模納 稅 人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人 資格認 定B. 非企業(yè)性單位 . 不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī) 模納 稅人納稅C. 一般納稅人資格認定的權(quán)限，在縣 市.區(qū)國家稅務局或者同 級別 的稅務分局D. 從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人， 年應稅銷售額在 50 萬元以 上，可以認定為增值稅一般納稅人【正確答案】 A【答案解析】增值稅納稅人年應稅銷售額 包括免稅銷售額 超過 財 政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外 , 應當向 主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。9. 某制藥廠增值稅一