財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

1、內(nèi)蒙古展藝家具財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度一、 總綱為認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章 制度，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù) 紀(jì)律，積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益，厲行節(jié)約，合 理使用資金，合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用，對(duì) 有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料, 如實(shí)反映情況，公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。二、財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)、出納二人組成。第一條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到

2、手續(xù)完備，數(shù) 字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí) 行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提 出合理化建議。3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬箭、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。第二條 出納的主要工作職責(zé)是：1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽 字后，方可生效。5、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作，月末及時(shí)取回銀行各類扣款 單據(jù)。6、配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理，

3、月末及時(shí)將各類票據(jù)交會(huì)計(jì)做賬。 第三條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬箭、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、 完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第四條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。第五條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬海記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第六條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬海記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。第七條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第八條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬箭記錄與實(shí)物、款項(xiàng)

4、不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理 或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì) 上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第九條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第十條 但凡本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬箭、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有 保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第十一條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管, 并分類填制目錄。第十二條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總 經(jīng)理批準(zhǔn)。第十三條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)開(kāi)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。三、票據(jù)及報(bào)銷流程第一條、支票1、

5、由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)必須有“支票領(lǐng)用單” 經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、 用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用海上簽字備查。2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)購(gòu)置物品由 保管員簽字、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員 統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及 登記海上注銷。3、財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工 資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù) 后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二條、現(xiàn)金 公司財(cái)務(wù)人員支付包括公私借用每一筆款項(xiàng)，不管金

6、額大小均需總經(jīng)理 簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，確認(rèn)同意后方可先付款后補(bǔ)簽。公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、職職工資、津貼、獎(jiǎng)金；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 8000元。超額部分應(yīng)存入銀行。5、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款 中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付即坐支 。因特殊情況確需坐支的， 應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。6、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě) 借款單 ，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交 總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。 超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款， 在當(dāng)月工資中 扣還。符合本規(guī)定的，憑發(fā)票、工資

7、單、差旅費(fèi)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng) 款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三條、報(bào)銷票據(jù)1、 報(bào)銷票據(jù)要求：發(fā)票、收據(jù)分開(kāi)粘貼，報(bào)銷單須填寫(xiě)大小寫(xiě)金額、日期、經(jīng)辦人、附件張數(shù)大寫(xiě)、開(kāi)支內(nèi)容。填好的報(bào)銷單不允許涂 改，不允許用油筆填寫(xiě)。2、 報(bào)銷票據(jù)傳遞流程：經(jīng)辦人將填好的報(bào)銷單據(jù)交會(huì)計(jì)審核，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核單據(jù)的合法性、合規(guī)性，符合要求會(huì)計(jì)簽字完畢后由經(jīng)辦人 交出納合計(jì)金額的正確性，如正確出納簽字完畢后由經(jīng)辦人交經(jīng)理審 核費(fèi)用支出的合理性，經(jīng)理簽字后由經(jīng)辦人交出納報(bào)銷票據(jù)。出納負(fù) 責(zé)報(bào)銷付款收票，出納在月末 30日前交會(huì)計(jì)做賬。第四條、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅票增值稅進(jìn)項(xiàng)稅票的傳遞流程： 下單訂貨人員負(fù)責(zé)向廠家催要進(jìn)項(xiàng)稅票，下單訂貨人員負(fù)責(zé)進(jìn)項(xiàng)稅票的完整性進(jìn)項(xiàng)稅票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、貨物清單，下單訂貨人員負(fù)責(zé)進(jìn)項(xiàng)稅票的合規(guī)性付入庫(kù)單，要求入庫(kù)