財務(wù)內(nèi)控制度

1、內(nèi)蒙古展藝家具財務(wù)會計制度一、 總綱為認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度，建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章 制度，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù) 紀律，積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益，厲行節(jié)約，合 理使用資金，合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用，對 有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料, 如實反映情況，公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。二、財務(wù)人員職責會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。公司財務(wù)部由會計、出納二人組成。第一條會計的主要工作職責是：1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到

2、手續(xù)完備，數(shù) 字準確，賬目清楚，按期報賬。2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí) 行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提 出合理化建議。3、妥善保管會計憑證、會計賬箭、會計報表和其他會計資料。第二條 出納的主要工作職責是：1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金。3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽 字后，方可生效。5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作，月末及時取回銀行各類扣款 單據(jù)。6、配合會計做好各種賬務(wù)處理，

3、月末及時將各類票據(jù)交會計做賬。 第三條會計憑證、會計賬箭、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、 完整，并符合會計制度的規(guī)定。第四條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。第五條財務(wù)工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬海記錄與實物、款項相符。第六條財務(wù)工作人員應根據(jù)賬海記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。第七條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第八條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬箭記錄與實物、款項

4、不符時，應及時向總經(jīng)理 或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，做出處理。財務(wù)工作人員對 上述事項無權(quán)自行作出處理。第九條 財務(wù)工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第十條 但凡本公司的會計憑證、會計賬箭、會計報表、會計文件和其他有 保存價值的資料，均應歸檔。第十一條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管, 并分類填制目錄。第十二條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總 經(jīng)理批準。第十三條財務(wù)工作人員調(diào)開工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。三、票據(jù)及報銷流程第一條、支票1、

5、由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時必須有“支票領(lǐng)用單” 經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、 用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用海上簽字備查。2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對購置物品由 保管員簽字、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員 統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及 登記海上注銷。3、財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工 資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù) 后再作補發(fā)工資處理。第二條、現(xiàn)金 公司財務(wù)人員支付包括公私借用每一筆款項，不管金

6、額大小均需總經(jīng)理 簽字?？偨?jīng)理外出應由財務(wù)人員設(shè)法通知，確認同意后方可先付款后補簽。公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、職職工資、津貼、獎金；2、個人勞務(wù)報酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費；4、結(jié)算起點以下的零星支出；日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 8000元。超額部分應存入銀行。5、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款 中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付即坐支 。因特殊情況確需坐支的， 應事先報總經(jīng)理批準。6、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫 借款單 ，經(jīng)會計審核；交 總經(jīng)理批準簽字后方可借用。 超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應收款， 在當月工資中 扣還。符合本規(guī)定的，憑發(fā)票、工資

7、單、差旅費及公司認可的有效報銷或領(lǐng) 款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第三條、報銷票據(jù)1、 報銷票據(jù)要求：發(fā)票、收據(jù)分開粘貼，報銷單須填寫大小寫金額、日期、經(jīng)辦人、附件張數(shù)大寫、開支內(nèi)容。填好的報銷單不允許涂 改，不允許用油筆填寫。2、 報銷票據(jù)傳遞流程：經(jīng)辦人將填好的報銷單據(jù)交會計審核，會計負責審核單據(jù)的合法性、合規(guī)性，符合要求會計簽字完畢后由經(jīng)辦人 交出納合計金額的正確性，如正確出納簽字完畢后由經(jīng)辦人交經(jīng)理審 核費用支出的合理性，經(jīng)理簽字后由經(jīng)辦人交出納報銷票據(jù)。出納負 責報銷付款收票，出納在月末 30日前交會計做賬。第四條、增值稅進項稅票增值稅進項稅票的傳遞流程： 下單訂貨人員負責向廠家催要進項稅票，下單訂貨人員負責進項稅票的完整性進項稅票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、貨物清單，下單訂貨人員負責進項稅票的合規(guī)性付入庫單，要求入庫