醫(yī)院財務管理制度1

1、醫(yī)院財務管理制度一、為了規(guī)范醫(yī)院財務行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務在醫(yī)院經營管理和提高經濟效益中的作用，促進醫(yī)院發(fā)展。依據 中華人民共和國會計法、 醫(yī)院財務制度、 醫(yī)院會計制度 等相關法律法規(guī)，結合醫(yī)療單位實際情況，特制定本制度。二、醫(yī)院財務管理任務：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金；嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保國有資產安全；認真編制和執(zhí)行財務預算；積極推進績效考核方祛，完成目標管理，做好財務監(jiān)督、檢查和經濟活動分析；進行經濟預測，參與經濟決策，做好醫(yī)療收費的管理工作。三、醫(yī)院財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務

2、分析和監(jiān)督檢查。四、醫(yī)院財務管理體制：實行“統一領導，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務活動在院長的領導下，由醫(yī)院財務部門統一負責管理。醫(yī)院財務實行“計劃”為特征的院長負責制。各項支付由本單位財務負責人復核，執(zhí)行院長審批，即可辦理；屬于臨時支出的，由醫(yī)院財務負責人復核，經醫(yī)院院長審批或由院長書面授權的財務院長審批。五、院長為醫(yī)院財務總負責人，對醫(yī)院財務負總責。財務院長為各部門機構財務總負責人，對本單位的財務負總責。六、各醫(yī)療分支機構應當根據國家有關法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，定期上報會計報表及財務分析，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。七、醫(yī)院的財務管理接受財政、審

3、計、物價等部門的指導和監(jiān)督。財務機構、會計人員、職負和任務一、會計崗位和人員編制醫(yī)院財務科設置崗位4個，配備工作人員 4名，會計 l 名，出納 l 名，核算1名，統計人員1名。醫(yī)院內部財務人員在工作變動時，必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構一般會計人員在辦理交按手續(xù)時，應由該單位財務部門的主管人員監(jiān)交；財務負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由醫(yī)院派人監(jiān)交。二、職責和任務 l .貫徹國家財稅政策、法規(guī)，結合具體情況建立規(guī)范的財務模式，建立健全財務核算制度。 2.編制和執(zhí)行財務綜合預算、決算、財務收支計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。 3.建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟

4、活動分析。 4.醫(yī)院財務科參與研究、審批醫(yī)院內有關財務經濟事項，上報、下發(fā)有關財會、經濟管理等方面文件。 5.醫(yī)院財務部對醫(yī)院財務機構和崗位設置、人負配備、會計核算等提出方方案。財產物資管理財產物資管理包括固定資產、庫存物資（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料）理等，醫(yī)院財產物資按“統一領導，歸口負責”原則，財產物資采購由醫(yī)院統一進行。一、固定資產的管理1.固定資產的標準：一般設備單價在1000元以上，專業(yè)設備單價在1500 元以上，使用時間超過一年的設備。 2.固定資產的分類： (1）房屋及建筑物 (2）專業(yè)設備 (3）一般設備。（4）他類固定資產3.固定資產管理要求 (l）配備相應的管理人員，建立

5、健全各項管理制度。 (2）建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負責總賬，財產管理部門負責明細賬，使用部門負責建卡即臺帳。 （3）實行責任制管理：貴重儀器、設備要指定專人管理，建立技術檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。 (4）財產物資管理部門與財會部門要定期對固定資產進行清查、核實，做到賬物相符，帳帳相符。（5）固定資產的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學論證，防止盲目購置，同時對新購進的設備要及時開展成本核算，防止設備閑置，造成資金投資浪費。 (6）房屋修繕要按照基本建設程序報醫(yī)院審批。 (7）固定資產的轉移、轉讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批，按有關規(guī)定報財

6、政部門批準后，方可處置。 (8）對盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，按規(guī)定進行賬務處理。二、庫存物資的管理庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進行管理。1.要合理的確定儲備定額，既要滿足業(yè)務工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。 2 .建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。 3.加強對庫存物資的清查盤點，及時發(fā)現問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。 4.加強對在用低值易耗品的實物管理切對在用的低值易耗品采用“定額配置，以舊換新”等管理辦法。三、藥品的采購要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應 &

7、quot; 的原則。必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結轉支出和以實現的藥品進銷差價。 資金管理醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現金管理、往來款項管理。各部門的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫(yī)院院長審批。一、銀行存款管理1.各醫(yī)療分支機構銀行賬戶由醫(yī)院統一開設和管理。2.銀行存款要嚴格遵守有關規(guī)定。3.所有收費人員將所收各項款項及時存入銀行，每天將現金繳費單交財務科，做到日清月結，財會人員要及時和銀行對賬。4.嚴格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。 二、現金管理1.收入的現金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現金不得超過

8、規(guī)定限額，不得以白條抵現金。2.現金必須按規(guī)定的范圍使用。凡現金支出超5000元限額的，一律通過銀行劃轉。 三、往來款項管理1.醫(yī)院加強對往來款項的管理，要及時處理本單位債權債務。2.對應收款項要及時收回，對確實無法收回的呆賬，按有關程序報經核準后核銷。3.個人不得因私借公款。財務收支管理制度一、收入管理1.本醫(yī)院收款處憑正式發(fā)貨票國家統一監(jiān)制票據收費，其他任何部門、科室和個人不得私自收費。私自收費按醫(yī)院的有關規(guī)定進行處罰。2.各窗口收款員每天下班前將當天收到的現金足額交存，日清月結?，F金出納員負責日報表與交款金額核對，防止收款員有積壓現金情況的發(fā)生，然后票據管理員復核票據，一切復核無誤后將款

9、項當日存入銀行并登記賬簿。3.每月末，財務科主管人員與系統管理員及票據管理員將收入匯總表與電腦收入進行核對。二、支出管理 醫(yī)院各項支出必須遵守會計法及其相關財經法規(guī)，支出票據必須真實、合法、完整，支出票據上記載的各項內容均不得涂改。具體支出報銷程序如下：報銷程序經手人簽字（注明事由并附票據）-分管副院長簽字（500元以內）財務科審核院長審查簽字財務科支付。-財務部門崗位職責一、科長職責1.在院長領導下，主持本部日常工作，負責進行醫(yī)院財務管理和財務核算工作。2.認真貫徹執(zhí)行國家財經政策、法規(guī)，核查監(jiān)督財務收支、財務管理和資金使用情況，維護國有資產的安全與完整。3.合理組織收入，節(jié)約行政開支。按照

10、國家規(guī)定的支出范圍和批準項目，嚴格控制支出。4.經常檢查各項財務制度的執(zhí)行情況，檢查有關會計核算的內容及有關財產帳實情況，要求會計信息真實完整。5.定期組織清查債權和債務，防止拖欠，嚴格控制欠賬。6.保證醫(yī)院資金財產的安全，協助相關部門進行經常的監(jiān)督和必要的檢查。二、會計核算崗位職責1.嚴格遵守會計法及相關的財經法規(guī)，認真審核原始憑證，按有關規(guī)定填制會計憑證。2.原始憑證審核內容：原始憑證內容是否完整，手續(xù)是否完備，是否合法，對記載不完整、不準確、不符合規(guī)定的憑證，應退回補充或更正。3.根據經濟業(yè)務內容情況和有關規(guī)定分別設置明細賬，按記賬規(guī)則及時登記明細賬。4.及時清理債權債務，實行會計監(jiān)督，維護財經紀律。5.按時編制會計報告，做到數字準確，內容完整，經濟活動分析明了，報送及時。6.按會計檔案管理要求，裝訂和保管當年會計憑證、賬薄和報表。7.完成領導交給的其他工作。三、出納崗位職責1.嚴格執(zhí)行國家現金管理暫行條例和銀行結算制度。2.有關規(guī)定，辦理現金收付業(yè)務和銀行結算業(yè)務，保管好庫存現金及現金、銀行賬薄。3.嚴格遵守銀行核定的庫存現金限額，不得以“ 白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金。4.每天認真登記現金、銀行存款日記賬。做到