存貨管理企業(yè)內(nèi)部控制-

1、第3章 企業(yè)內(nèi)部控制存貨31 存貨授權(quán)審批制度制度名稱存貨授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為了明確企業(yè)各部門和相關(guān)崗位在存貨管理中的職責和權(quán)限，確定授權(quán)審批的流程、責任、權(quán)限、方式及相關(guān)控制措施，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品以及周轉(zhuǎn)材料等存貨管理的授權(quán)審批事項。第2章 存貨采購授權(quán)審批第3條 采購計劃審批1周采購計劃審批（1）周采購計劃的對象為低值易耗品和零星物品。（2）由使用部門或倉庫提出申請，填寫申購單，經(jīng)財務(wù)部審核同意后，由采購部組織人員實施采購。（3）周采購計劃申報的時間為每周四下午5點以前。2月采購計

2、劃審批（1）月采購計劃的對象為生產(chǎn)中所需的原材料、配件等。（2）由使用部門提出申請，填寫申購單，財務(wù)部審核同意后，報財務(wù)總監(jiān)審核，總裁簽字確認，由采購部組織人員實施采購。（3）月采購計劃的申報時間為每月26日之前。3年采購計劃審批（1）年采購計劃是企業(yè)對所有需購物資的綜合控制。除了周采購計劃和月采購計劃包含的內(nèi)容外，還包括了設(shè)備的購置、工程的采購及其他物資的采購。（2）年采購計劃的審批程序如下。由使用部門編制本部門采購計劃，報財務(wù)部審核。財務(wù)部根據(jù)本年度采購預(yù)算和總體預(yù)算的要求，對采購申請報告進行審核，提出審核意見，將申請報告報財務(wù)總監(jiān)復(fù)核。財務(wù)總監(jiān)復(fù)核財務(wù)部的意見，并在申請報告上附上自己的意

3、見，將申請報告報總裁審批?？偛酶鶕?jù)財務(wù)部和財務(wù)總監(jiān)的意見，對申請報告作出審批，并簽字確認。采購部組織人員實施采購。4根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定或企業(yè)規(guī)定需要進行招標采購的，無論金額大小，一律由總裁進行審批，由采購部組織成立招投標小組實施招標采購。第4條 采購貨款支付審批流程1采購貨款支付先由采購部經(jīng)辦人員認真填制付款申請表，對收款單位、付款金額、用途及合同號碼（附合同原件）均要詳細填列，并對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實性及有效性負完全責任。2采購部經(jīng)辦人員將付款申請表交采購部負責人，采購部負責人對相關(guān)業(yè)務(wù)的合理性、真實性進行審核并簽署意見，然后交財務(wù)部會計審核。3財務(wù)部會計負責審核付款申請表的經(jīng)濟內(nèi)容，包括合同、

4、發(fā)票等，簽署意見后交財務(wù)負責人復(fù)核，財務(wù)負責人復(fù)核無誤后簽字報相應(yīng)的審批權(quán)人審批，最后交由出納辦理付款手續(xù)。第5條 貨款支付按照相應(yīng)的審批權(quán)限由相應(yīng)審批權(quán)人審批。1付款金額大于15萬，由董事長審批。2付款金額在10萬（含）15萬（含），由總裁審批。3付款金額少于10萬，由財務(wù)總監(jiān)審批。第3章 存貨保管授權(quán)審批第6條 存貨保管的授權(quán)審批適用范圍為在庫存貨業(yè)務(wù)開展所涉及的授權(quán)審批事項。第7條 存貨在庫期間，原則上不允許非倉庫人員進入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進入倉庫。1開展存貨的年度盤點、月度盤點和不定期盤點。2企業(yè)總監(jiān)級以上管理人員對倉庫工作進行檢查。3倉儲部經(jīng)理對倉庫工作的開展進行指導

5、。4財務(wù)部工作人員根據(jù)賬實核對工作要求，需進庫核對。第8條 除上一條款的規(guī)定以外，其他所有人員進入倉庫均需要特別授權(quán)。授權(quán)程序如下。1擬進入倉庫現(xiàn)場的單位、部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進庫申請單，對進庫時間、人員、主要事項等進行說明，并由申請單位、部門或人員予以蓋章或簽字。2倉儲部審核進庫申請單，根據(jù)不同倉庫保管環(huán)境要求分析進庫的合理性和在庫時間的長短，提出審核意見，倉儲部經(jīng)理簽字確認。3企業(yè)總裁對非本單位人員進入倉庫進行最終審批。在下列情況下，總裁對本單位內(nèi)部人員進入倉庫進行審批。（1）對于普通倉庫，一次進入倉庫人數(shù)超過8個人的。（2）進入危險品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。第9條 倉庫

6、工作人員對經(jīng)特別授權(quán)批準或其他允許進入存貨保管現(xiàn)場的人員的進入倉庫證明進行審核，確保無違規(guī)審批情況。第10條 倉庫工作人員對入倉人員應(yīng)說明入庫須注意的事項，并檢查入庫人員所攜帶的物品是否在倉庫保管所允許的范圍內(nèi)。第11條 倉庫工作人員對入倉人員的進入時間、人數(shù)、出倉時間進行記錄并定期匯總，向上級主管領(lǐng)導匯報。第4章 存貨報廢授權(quán)審批第12條 存貨報廢的授權(quán)審批適用于存貨在保管、使用等過程中由于正常原因或非正常原因失去原有價值，需要進行報廢處理的事項。第13條 存貨報廢授權(quán)審批分為常規(guī)授權(quán)審批和特別授權(quán)審批。第14條 以下存貨報廢事項需要進行特別審批。1單次報廢金額在5 000元以上的。2單件報

7、廢金額在3 0005000元的。3非正常原因?qū)е碌膱髲U金額在2 0003000元的。第15條 常規(guī)授權(quán)審批的流程。1擬報廢存貨的使用部門或主管部門填寫報廢申請單，報廢申請單的內(nèi)容包括報廢存貨的名稱、已用年限、是否為正常報廢等。部門負責人在申請單上簽字確認。2存貨主管部門對擬報廢存貨進行檢測、檢查，提出報廢意見，并在報廢申請單的相應(yīng)項目中填寫報廢意見。3企業(yè)財務(wù)部對報廢申請單進行審核，主要是計算報廢成本，確定報廢的合理性，并將計算的報廢成本填寫在報廢申請單的相應(yīng)項目中。4主管存貨管理的副總或總監(jiān)在報廢申請單上簽字確認。第16條 特別授權(quán)審批流程特別授權(quán)審批流程基本上按照上一條款的流程進行，但在以

8、下兩個方面存在不同。1在對擬報廢存貨進行檢測審查時，根據(jù)需要可以外聘專業(yè)的檢測機構(gòu)或人員參與進行。2在主管副總或總監(jiān)審核并附上相關(guān)意見后，需報總裁進行最終審批。第5章 附則第17條 存貨授權(quán)審批應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)進行，不得超越審批權(quán)限。第18條 違反規(guī)定不履行或不完全履行授權(quán)審批的行為，要追究相關(guān)責任人的責任，進行經(jīng)濟處罰和行政處罰。第19條 本制度由行政部主持制定，各部門參與制定，經(jīng)總裁審批簽字后，自××××年××月××日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期32 存貨采購控制制度制度名稱存貨采購

9、控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為了加強對企業(yè)存貨采購過程的規(guī)范化管理，確保存貨采購及時完成，特制定本制度。第2條 本制度適用于對企業(yè)在開展采購業(yè)務(wù)的過程中所需各類存貨的采購申請和實施過程的控制。第3條 存貨采購的類型包括常規(guī)性采購、臨時采購和緊急采購。第4條 常備原料和物料由倉儲部門提出申請，非常備原料和緊急采購由使用部門提出申請。第2章 存貨使用部門存貨采購申請控制第5條 存貨采購申請的提出存貨使用部門填寫采購申請表，詳細注明需求設(shè)備或物品的品名、型號、技術(shù)標準、數(shù)量、預(yù)計價格、需求原因、要求到位時間等。第6條 存貨需求部門經(jīng)理將采購申請表提交給財務(wù)部，

10、財務(wù)部根據(jù)本期預(yù)算及上級經(jīng)理意見審核批準并蓋章。第7條 物資需求部門將財務(wù)部批準蓋章的采購申請表交給采購部。第8條 采購部經(jīng)理指導采購人員根據(jù)采購申請表內(nèi)容選擇合適的供應(yīng)商。與供應(yīng)商達成購買意向后，采購部工作人員編寫采購合同。第9條 采購部采購人員將采購合同交給物資需求部門，物資需求部門檢驗所購設(shè)備是否是所需設(shè)備，并報本部門經(jīng)理審核簽字。第10條 采購部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總裁根據(jù)各自的審批權(quán)限審批采購合同。第2章 倉庫存貨采購申請控制第11條 倉儲部根據(jù)現(xiàn)有存貨的庫存量計算出請購量后，填寫請購單，交采購部、財務(wù)部及主管領(lǐng)導根據(jù)審批權(quán)限進行審批。第12條 倉儲部在提出采購申請時，應(yīng)綜合考慮各種材料

11、的采購間隔期和當日材料的庫存量，分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，或者通過存貨管理系統(tǒng)重新預(yù)測材料需求量以及重新計算安全庫存水平和經(jīng)濟采購批量，據(jù)此進行再采購，降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存。第13條 倉儲部在確定采購時點、采購批量時，應(yīng)當考慮企業(yè)需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素。第4章 存貨采購過程控制第14條 采購部憑被批準執(zhí)行的請購單辦理訂貨手續(xù)時，首先必須向多家供應(yīng)商發(fā)出詢價單，獲取報價單后比較供應(yīng)貨物的價格、質(zhì)量標準、可享受折扣、付款條件、交貨時間和供應(yīng)商信譽等有關(guān)資料，初步確定合適的供應(yīng)商并準備談判。第15條 采購人員根據(jù)談判結(jié)果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時傳送給生產(chǎn)、銷售、保管和會計等有關(guān)

12、部門，以備合理安排生產(chǎn)、銷售、收貨和付款。第16條 采購部經(jīng)理簽署采購合同。采購人員將采購申請表和采購合同交給財務(wù)部，財務(wù)部經(jīng)理審核批準。第17條 財務(wù)部出納支付貨款，財務(wù)部會計將成本記入需求部門相關(guān)科目。第18條 采購部按照合同執(zhí)行，供應(yīng)商發(fā)出設(shè)備或派人安裝調(diào)試，采購部、質(zhì)量管理部、物資使用部門對到貨物資進行驗收，驗收無誤后簽字確認。第5章 存貨采購核算第19條 對于發(fā)票賬單與材料同時到達的采購業(yè)務(wù)，材料驗收入庫后，根據(jù)發(fā)票賬單等結(jié)算憑證確定的材料成本進行賬務(wù)處理。借記“原材料”科目，根據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的（不計入材料采購成本的）稅額，借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，按照實

13、際支付的款項，貸記“銀行存款”、“內(nèi)部往來”或“應(yīng)付賬款”。第20條 對于材料已經(jīng)到達并已驗收入庫，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)于月末按材料的暫估價值，借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款”科目。第21條 采用預(yù)付貨款的方式采購材料，參考的會計分錄情況如下。1在預(yù)付材料價款時，按照實際預(yù)付金額，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。2已經(jīng)預(yù)付貨款的材料驗收入庫，根據(jù)發(fā)票賬單等所列的價款、稅額等，借記“原材料”科目和“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，貸記“預(yù)付賬款”科目。3預(yù)付款項不足時，補付上項貨款，按補付金額，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科

14、目。4退回上項多付的款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期33 存貨儲存管理制度制度名稱存貨儲存管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為了保障倉庫物資保管安全、有序、規(guī)范，提高倉庫工作效率，特制定本制度。第2條 存貨儲存權(quán)責單位1企業(yè)將存貨存放在外單位的，應(yīng)取得證明，由財務(wù)部單獨設(shè)賬進行控制。2在途商品、材料物資的管理，由采購人員將進貨憑證交財務(wù)部進行入賬控制。3存放在倉庫的物資，由倉庫負責保管，財務(wù)部設(shè)賬進行控制。4存放在生產(chǎn)現(xiàn)場的商品、材料物資等，由生產(chǎn)部門負責保管，并由財務(wù)部設(shè)賬進行控制。第3條

15、存貨儲存原則1存貨限量管理。2實行憑證查驗。3專人保管，設(shè)明細賬卡登記收發(fā)貨，核對實存量。第4條 本制度適用于原材料倉庫、半成品倉庫、成品倉庫等倉庫的保管管理。第2章 存貨入庫管理第5條 購進原材料等存貨，入庫前必須辦理入庫手續(xù)。1核對實物規(guī)格、型號，生產(chǎn)單位與采購合同一致。2觀察包裝完好程度，并清點實物數(shù)量。3進行實物質(zhì)量檢查。4填制“入庫單”一式三份。第6條 存貨入庫按實收數(shù)量計算，并在實物賬卡上進行記錄。第7條 倉庫工作人員對所有入庫貨物的質(zhì)量進行嚴格檢查和控制。第8條 倉庫工作人員全面掌握倉庫所有貨物的貯存環(huán)境，堆層、搬運等注意事項，以及貨品配置（包括禮品等）、性能和一些故障及排除方法

16、。第9條 對于已售產(chǎn)品退貨的入庫，倉儲部應(yīng)根據(jù)銷售部填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責任，妥善處理。對于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以采取修理、報廢等處理措施。第10條 搬運人員在貨物搬運完畢后，不得在倉庫逗留。第11條 同類型的貨物，不同批次入庫要注意分開擺放。第12條 貯存在倉庫的貨物，按照貨物的品牌、型號、規(guī)格、顏色等分區(qū)歸類整潔擺放，在貨架上作相應(yīng)的標識，并制作倉庫貨物擺放平面圖，張貼在倉庫入口處。第13條 入庫儲存商品、材料、物資等應(yīng)按指定的貨位（地點）分類、分品種堆放，并標明品名、規(guī)格、型號、款式、尺碼、數(shù)量、質(zhì)量（等級）、產(chǎn)地、單

17、位，要求堆放整齊，便于清查、取貨。第14條 存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，入庫存貨應(yīng)及時記入收、發(fā)、存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點。第3章 庫位規(guī)劃和布局管理第15條 倉庫工作人員根據(jù)原材料、半成品、成品的出入庫情況、包裝方式等規(guī)劃所需庫位及其面積，以有效利用庫位空間。第16條 庫位配置應(yīng)配合倉庫內(nèi)設(shè)備（例如消防設(shè)施、通風設(shè)備、電源等）及所使用的儲運工具規(guī)劃運輸通道。第17條 根據(jù)銷售類別（如成品儲存區(qū)與退貨區(qū)）、原材料類別對倉庫存貨進行分區(qū)存放，收發(fā)頻繁的成品需在進出便捷的庫位存放。第18條 將各類存貨依品名、規(guī)格、批號劃定庫位，標明于“

18、庫位配置圖”上，并隨時顯示庫存動態(tài)。相同規(guī)格品名的存貨不能放在兩個倉庫內(nèi)。第19條 存貨堆放根據(jù)不同存貨的包裝形態(tài)及質(zhì)量要求設(shè)定堆放方式及堆積層數(shù)，以避免存貨受擠壓而影響質(zhì)量，存放高度不能超過×米。第20條 存貨應(yīng)于每一庫位設(shè)置貨卡標示牌，標示其品名、規(guī)格、單位包裝量、庫位數(shù)量。每次進出貨，及時更改存量，做到卡賬貨相符。依配置情況繪制“庫位標示圖”，懸掛于倉庫明顯處。第21條 對不良品設(shè)專區(qū)擺放整齊，每箱裝有清單，載明產(chǎn)品數(shù)量、名稱、收回原因及經(jīng)辦人，待銷售部批準后予以處置。第4章 存貨防火、防盜等安全管理第22條 倉庫禁止無關(guān)人員進入，所有入庫人員均需按照規(guī)定履行審批程序，必須在倉

19、庫工作人員的陪同下進出倉庫，并遵守倉庫管理制度。第23條 所有人員不得攜帶能夠容裝手機或配件的包裝物品（如手提包、紙袋等）進入倉庫，確需帶入的，須允許倉庫工作人員進行檢查。第24條 庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應(yīng)達到安全要求。第25條 倉庫工作人員應(yīng)定期或隨時檢查存貨的防水、防火、防盜安全設(shè)施。檢查時，發(fā)現(xiàn)易燃、易爆危險存貨，應(yīng)立即采取措施，存放到安全場所，予以隔離。第26條 保持倉庫環(huán)境衛(wèi)生和過道暢通，并做好防火、防潮、防盜等安全防范的工作，學會使用滅火器等工具，每天下班前須檢查各種電器電源等安全情況。第27條 任何人員不得在倉庫內(nèi)吸煙、用餐，不得將水杯、飯盒、零食等帶入

20、到倉庫。第28條 嚴格遵照存貨對倉庫的貯存環(huán)境要求（如溫度、濕度等）進行貯存保管，定時對存貨進行清潔和整理。第29條 倉庫工作人員按照財務(wù)要求及時記錄所有貨物進出倉賬目情況，每天做好盤點對數(shù)工作，保證賬目和實物一致。第30條 倉庫工作人員不得挪用、轉(zhuǎn)送倉庫內(nèi)的任何物品，其他人員需要到倉庫借用貨物的，必須經(jīng)本部門負責人批準。第31條 倉庫、貴重物品的鑰匙由倉庫工作人員專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)交他人保管和使用，更不得隨意配制。第32條 倉庫物資必須嚴格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片，標明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位等，并標明現(xiàn)存數(shù)量。第33條 保管員應(yīng)隨時檢查存儲的存貨是否過期變質(zhì)、殘損、超儲積壓、

21、短缺、包裝破損，如有發(fā)現(xiàn)，保管員應(yīng)及時報告主管人員，會同有關(guān)部門進行處理。第5章 存貨賬目管理第34條 存貨賬目的范圍包括入庫單、出庫單、存貨明細賬以及臺賬等。第35條 所有出入庫物資，均需按品種登記入庫單和出庫單，并將收、發(fā)數(shù)量登記后結(jié)出余額，隨時與實存數(shù)量進行核對，并做到卡實相符。如有不符，應(yīng)查明原因，及時糾正處理。第36條 倉儲部對入庫存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。第37條 存貨明細賬記錄應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，記賬時應(yīng)遵守以下記賬規(guī)則。1入庫單記“收入”，出庫單記“發(fā)出”，相關(guān)資

22、料作為其附件，分別順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢。2賬頁不準撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴禁挖、補、刮、擦和使用涂改液。3賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動，及時計算結(jié)存余額。4啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明企業(yè)名稱、年度，在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。5調(diào)換記賬人員時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。第38條 存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存五年。第39條 存貨明細賬不得隨意修改，如確需修改存貨明細賬，應(yīng)當經(jīng)有效授權(quán)

23、批準方可進行。第40條 倉庫工作人員應(yīng)每日及時登記臺賬，并于次日11：30前將庫存日報表交財務(wù)等相關(guān)部門。第41條 倉庫工作人員每月定期同財務(wù)部會計核對出、入庫單和明細賬、臺賬，確保賬實相符、賬賬相符。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期34 倉庫調(diào)撥管理規(guī)定制度名稱倉庫調(diào)撥管理規(guī)定受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 為了規(guī)范企業(yè)總倉和各分倉之間的存貨調(diào)撥業(yè)務(wù)，確保調(diào)撥有序、合理，節(jié)約調(diào)撥成本，特制定本規(guī)定。第2條 本規(guī)定適用于企業(yè)所轄不同成品倉庫之間存貨的調(diào)撥管理。第3條 分倉庫必須從總倉調(diào)貨，不得直接從其他供貨單位采購商品，分倉與分倉之間不得直接調(diào)貨，分倉與分倉之間

24、調(diào)貨必須要有總倉調(diào)貨指令方可進行。第4條 企業(yè)統(tǒng)一擬訂調(diào)撥申請單格式，分倉庫根據(jù)商品庫存量及市場銷售形勢，填寫調(diào)撥申請單（一式兩聯(lián)），一聯(lián)由分倉庫保存，一聯(lián)傳真到商務(wù)。第5條 分倉庫調(diào)入商品時應(yīng)及時清點并辦理入庫手續(xù)，在調(diào)撥單上簽字確認。每隔一星期與總倉庫核銷調(diào)撥清單。第6條 分倉庫銷售商品時手工填寫銷售預(yù)算清單和出庫單，每星期匯總出庫單和銷售發(fā)票，報企業(yè)倉儲部和財務(wù)部記賬，滯后上報出庫單、銷售發(fā)票，造成倉庫管理混亂的，企業(yè)將予以處罰。第7條 企業(yè)總倉庫根據(jù)分倉庫提供的銷售出庫單補輸銷售訂單，并關(guān)聯(lián)生成發(fā)貨單和出庫單，報企業(yè)財務(wù)部入賬。第8條 各分倉庫應(yīng)嚴格按照要求及時、準確記錄庫存商品賬。第

25、9條 分倉庫每日應(yīng)盤點庫存商品并向總倉庫報送庫存日報表。第10條 總倉庫不定期對各分倉庫進行抽查盤點，賬實不符的予以通報處理。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期35 存貨領(lǐng)用管理制度制度名稱存貨領(lǐng)用管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 為了對存貨領(lǐng)用過程進行規(guī)范和控制，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)各類原材料和輔助材料倉庫存貨的領(lǐng)用管理。第3條 企業(yè)材料使用部門負責本部門所需材料的領(lǐng)用。第4條 生產(chǎn)部等材料使用部門領(lǐng)用材料，須填寫領(lǐng)料申請單并辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，并憑借經(jīng)過審批的領(lǐng)料申請單到倉庫領(lǐng)料。超出存貨領(lǐng)料限額的，應(yīng)當經(jīng)過特別授權(quán)。第5條 領(lǐng)料申請單

26、應(yīng)填明材料名稱、規(guī)格、型號、領(lǐng)料數(shù)量、圖號、零件名稱或材料用途，并經(jīng)車間負責人簽字。屬計劃內(nèi)的材料應(yīng)有材料計劃，屬限額供料的材料應(yīng)符合限額供料制度，屬于必須審批的材料應(yīng)有審批人簽字。第6條 倉庫工作人員對領(lǐng)料申請單進行審核，審核內(nèi)容包括材料的用途、領(lǐng)用部門、數(shù)量以及相關(guān)的審批簽字信息等，審核無誤后，才能發(fā)料。第7條 領(lǐng)用材料時，領(lǐng)料人必須同發(fā)料倉庫工作人員辦理交接手續(xù)，當面點交清楚，并在領(lǐng)料申請單上簽字。第8條 材料倉庫按“先進先出，按規(guī)定供應(yīng)”的原則發(fā)放材料。發(fā)料應(yīng)堅持核對單據(jù)、監(jiān)督領(lǐng)料、匯總剩余材料庫存量的原則。對由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯等損失，倉庫工

27、作人員除承擔全部經(jīng)濟損失外，還要接受行政處分。第9條 材料倉庫工作人員根據(jù)材料領(lǐng)用情況，編制材料出庫單，并在出庫單上加蓋“材料發(fā)訖”印章，同時需由倉庫庫管員、統(tǒng)計員簽章。第10條 倉庫工作人員應(yīng)妥善保管所有發(fā)料憑證，避免丟失。第11條 倉庫工作人員及時將材料領(lǐng)用的單據(jù)交財務(wù)部，財務(wù)部會計根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細賬，并在材料出庫單上簽字。第12條 領(lǐng)用原材料的核算，根據(jù)領(lǐng)料材料匯總表借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”、“制造費用”等科目，貸記 “原材料”、“包裝物”等科目。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期36 存貨發(fā)放管理制度制度名稱存貨發(fā)放管理制度受控

28、狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 為了規(guī)范存貨發(fā)放管理，確保存貨發(fā)放秩序和授權(quán)審批流程的執(zhí)行，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)成品倉存貨的發(fā)放管理。第3條 成品倉庫工作人員在接到銷售部開列、財務(wù)部確認并加蓋財務(wù)印章的出貨單或調(diào)撥單后，首先明確產(chǎn)品規(guī)格、型號、等級、數(shù)量等客戶對產(chǎn)品的要求，憑出貨單或調(diào)撥單到倉庫核對產(chǎn)品是否齊全，是否符合發(fā)貨要求，確認無誤后方可組織發(fā)貨。第4條 成品倉庫工作人員根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫單，出庫單是報告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。第5條 出庫單的運作程序

29、1本單一式四份。2完成出庫單全部內(nèi)容，確屬不必填的內(nèi)容，需蓋章確認。3發(fā)貨并經(jīng)清點完畢，應(yīng)及時加蓋“存貨已全部發(fā)出”章。4倉庫內(nèi)所有存貨，沒有調(diào)撥指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。第6條 數(shù)量不確定產(chǎn)品的發(fā)放1若客戶要求出貨數(shù)量以實際裝車數(shù)量為準，由銷售部開具無產(chǎn)品數(shù)量項目的出貨通知單，并由銷售部經(jīng)理簽字確認，倉庫工作人員接到出貨通知單后組織發(fā)貨。2產(chǎn)品全部裝車完畢后，倉庫工作人員簽字確認并填寫裝車數(shù)目，交由銷售部開發(fā)貨單。第7條 成品倉工作人員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴禁倉庫工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴禁不符合質(zhì)量、包裝等要求

30、的產(chǎn)品裝車發(fā)出。第8條 產(chǎn)品裝車時，成品倉工作人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點確認，核準后應(yīng)經(jīng)兩名發(fā)貨人員與客戶同時簽字確認。第9條 成品倉工作人員在裝車過程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對于確已發(fā)生的損失，由責任人按出廠價照價賠償。第10條 由于客戶領(lǐng)貨人員工作不當造成的產(chǎn)品損失，由倉庫工作人員通知銷售部由責任人或客戶照價賠償。第11條 在產(chǎn)品發(fā)貨過程中，若因破損數(shù)量多需要生產(chǎn)車間補充產(chǎn)品數(shù)量時，必須由成品車間主任簽字后方可予以補損。第12條 若客戶因特殊原因進行“先開單，后提貨”，提貨有效期為7個工作日。但提貨不得跨月進行。每月26日結(jié)賬日成品倉工作人員應(yīng)及時與銷售部聯(lián)系并提請客

31、戶注意發(fā)貨單的時效。第13條 禁止非成品倉庫人員在未經(jīng)許可的情況下進入成品庫翻拿成品，成品庫內(nèi)所有在庫成品需辦理出庫手續(xù)后方可發(fā)出；否則，所造成的一切后果由責任人自行負擔。第14條 成品倉工作人員對存貨發(fā)放過程進行記錄，及時將出庫單等表單送交財務(wù)部，并于每月28日匯總交到財務(wù)部，并抄送銷售部。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期37 存貨盤點管理制度制度名稱存貨盤點管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的為加強企業(yè)內(nèi)部管理，及時掌握企業(yè)存貨、財務(wù)及財產(chǎn)的準確數(shù)量，保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、完整，同時也使盤點工作規(guī)范化，特制定本制度。第2條 原則1真實：

32、盤點所有的點數(shù)、資料必須是真實的，不允許作弊或弄虛作假，掩蓋漏洞和失誤。2準確：盤點的過程要求準確無誤，無論是資料的輸入、陳列的核查、盤點的數(shù)目，都必須準確。3完整：所有盤點過程的流程，包括區(qū)域的規(guī)劃、盤點的原始資料、盤點點數(shù)等，都必須完整，不要遺漏區(qū)域、遺漏商品。4清楚：盤點過程屬于流水作業(yè)，不同的人員負責不同的工作，所以所有資料必須清楚，人員的書寫必須清楚，貨物的整理必須清楚，才能使盤點順利進行。5團隊精神：盤點是企業(yè)全體人員都參加的核查貨物的過程，為縮短盤點時間，企業(yè)各個部門都必須有良好的協(xié)調(diào)配合意識，保證盤點工作的順利進行。第3條 職責劃分1總盤人：由總裁或倉儲部經(jīng)理擔任，負責盤點工作

33、的統(tǒng)一領(lǐng)導和督查盤點工作的有效進行及盤點異常事項的處理。2主盤人：由倉儲部經(jīng)理或主管擔任，負責盤點工作的推動及實施。3盤點人：由倉儲部門人員擔任，負責盤點工作。4會點人：由財務(wù)部門指派專人擔任，負責盤點記錄工作。5協(xié)點人：由經(jīng)營部門擔任，負責盤點材料物品的搬運及整理工作。6監(jiān)點人：由總裁室派人擔任，亦可根據(jù)實際情況由總盤人授權(quán)專人擔任，監(jiān)督盤點工作。7協(xié)調(diào)人：為配合盤點工作的有效進行，各有關(guān)部門應(yīng)指派專人負責盤點工作，盤點工作結(jié)束后，其職責自然消失。第4條 存貨盤點存貨盤點主要指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品的清查核點。第2章 盤點方式及時間第5條 盤點的方

34、式存貨盤點一般包括四種盤點方式，具體如下表所示。盤點方式一覽表盤點方式相關(guān)說明從時間上劃分定期盤點主要是指在月末、年中、年底的固定日期盤點，它能夠?qū)齑娴呢浳镞M行全面的盤點，盤點準確性高，但是盤點時必須停止倉庫作業(yè)。根據(jù)所采用的盤點工具不同，可以分為：盤點單盤點法、盤點簽盤點法、貨架簽盤點法等臨時盤點可以根據(jù)企業(yè)的需要隨時進行從工作需要上劃分全面盤點對柜組全部商品逐一盤點部分盤點對有關(guān)商品的庫存進行盤點第6條 年中、年終盤點1年終、年中盤點原則上應(yīng)采取全面盤點方式，如因特殊原因無法全面盤點時，應(yīng)呈報總裁核準后，可改變其他方式進行。2盤點期間原則上暫停收發(fā)物料，對于各生產(chǎn)單位在盤點期間所需用料的

35、領(lǐng)料，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準后，可以做特殊處理。3盤點應(yīng)按順序進行，采取科學的計量方法，每項財物數(shù)量應(yīng)于確認后再進行下一項盤點，盤點后不得更改。4盤點物品時，會點人應(yīng)依據(jù)盤點實際數(shù)量作詳實記錄。盤點人應(yīng)按事先確定的方法進行盤點，協(xié)點人應(yīng)大力配合盤點工作，監(jiān)點人要做好監(jiān)察工作。5盤點結(jié)果必須經(jīng)各有關(guān)人員簽名確認，一經(jīng)確認不得更改。6盤點完畢，盤點人應(yīng)將盤點統(tǒng)計表匯總并編制盤存表，盤存表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。第7條 月末盤點對月末的存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施盤點。第8條 臨時盤點1臨時盤點由總裁視實際需要，隨時指派人員抽點。2臨時盤點原則上不應(yīng)事先通知經(jīng)

36、營部門，組織工作可適當簡化。3盤點的技術(shù)要求同年終、年中盤點。4抽查盤點工作結(jié)束后，盤點小分隊應(yīng)出具抽查盤點報告，同時對盤點中注意事項的內(nèi)容和庫存管理中存在的其他問題及隱患進行文字闡述。5盤點小組的報告經(jīng)分部財務(wù)部審閱后，根據(jù)盤點報告反映問題的重要程度分別采取上報總部領(lǐng)導審批、自行組織調(diào)整或賬務(wù)處理。第3章 盤點實施第9條 盤點時應(yīng)將相應(yīng)的記錄填在盤點單據(jù)上。第10條 盤點票面不得隨意更改涂寫，更改需用紅筆在更改處簽名。第11條 初盤完成后，將初盤數(shù)量記錄于盤點表上，將盤點表轉(zhuǎn)交給復(fù)盤人員。第12條 復(fù)盤時由初盤人員帶復(fù)盤人員到盤點地點，復(fù)盤人員不應(yīng)受到初盤的影響。第13條 復(fù)盤與初盤有差異者

37、，應(yīng)與初盤人員一起尋找差異原因，確認后記入盤點表。第14條 抽盤時可根據(jù)盤點表隨機抽盤或隨地抽盤。第4章 盤點要求第15條 盤點工作必須統(tǒng)一領(lǐng)導，事先制訂計劃，做好組織工作。第16條 負責盤點的有關(guān)人員在進行盤點前要明確自己的職責及工作任務(wù)，事先做好準備。第17條 盤點工作要連續(xù)進行，原則上負責盤點各有關(guān)人員不準請假，若有事需離開，應(yīng)事先請假，獲準后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開崗位。第18條 所有盤點事項都以靜態(tài)盤點為原則。第19條 盤點應(yīng)精確計量，避免用主觀的目測方式，應(yīng)于確定每種商品的數(shù)量后再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得隨意更改。第20條 盤點使用報表內(nèi)所有欄目若有修改處，須經(jīng)盤點有關(guān)人

38、員簽認后生效，否則應(yīng)追究其責任。第21條 盤點數(shù)據(jù)必須真實、可靠，盤點方法必須科學，程序必須規(guī)范。第22條 盤點開始至工作結(jié)束期間，各組盤點人員均受盤點負責人指揮監(jiān)督。第23條 盤點過程中發(fā)現(xiàn)問題或遇到困難，需及時匯報。第24條 盤點時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于盤點統(tǒng)計表，并于該表上互相簽名確認無誤，對于差異較大的商品必須進行復(fù)盤；盤點完畢，盤點人應(yīng)將盤點統(tǒng)計表進行系統(tǒng)錄入。第25條 盤點結(jié)束后由各組負責人向主盤人報告，經(jīng)核準后才能離開崗位。第26條 盤點報告必須及時完成。第27條 在盤點各項工作結(jié)束后，相關(guān)部門需打印出盤點盈虧報告表一式三聯(lián)，并填寫數(shù)額差異原因的說明及對策后

39、，呈報總裁簽核，第一聯(lián)送財務(wù)，第二聯(lián)呈報總裁室，第三聯(lián)相關(guān)部門自存作為庫存調(diào)整的依據(jù)。第5章 盤點獎懲第28條 在盤點過程中，盤點人員應(yīng)忠于職守，切實履行嚴格的盤點程序，表現(xiàn)優(yōu)秀者予以獎勵。第29條 在盤點過程中，對玩忽職守、隱瞞事實、不遵從盤點程序、表現(xiàn)惡劣者予以懲罰。第6章 盤點資料管理和賬務(wù)處理第30條 資料整理。將盤點表全部收回，并加以匯總。第31條 計算盤點結(jié)果。報表中應(yīng)計算出盤盈、盤虧數(shù)量。第32條 根據(jù)盤點結(jié)果找出問題點，并提出改善對策。第33條 財務(wù)部會計參與每年不少于兩次的實地盤點，并做好記錄。對于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應(yīng)分清責任，及時向企業(yè)財務(wù)部做出書面請示，批復(fù)后按

40、規(guī)定進行賬務(wù)處理。第34條 倉庫負責人根據(jù)批準處理的盤點報表進行調(diào)賬，實現(xiàn)賬物一致。第8章 附則第35條 本制度制定后，呈總裁批準后實施，修改時亦同。第36條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期38 廢損存貨管理制度制度名稱廢損存貨管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的1及時處理廢損存貨。2有效降低存貨成本。3優(yōu)化廢損存貨處理流程。第2條 使用范圍1在庫存貨的廢損處理。2生產(chǎn)現(xiàn)場或其他存貨使用現(xiàn)場廢損存貨的處理。第2章 在庫廢損存貨處理第3條 存貨在庫保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉爛造成損失時，必須及時填制“

41、廢損報告單”，上報審批。第4條 倉儲部經(jīng)理和總裁根據(jù)各自的審批權(quán)限對廢損報告單進行審批，出具審批意見，倉庫根據(jù)審批意見對在庫廢損存貨進行處理。第5條 倉庫及時將廢損存貨的報表報告報送財務(wù)部，財務(wù)部在授權(quán)范圍內(nèi)進行賬務(wù)處理。第3章 生產(chǎn)現(xiàn)場報廢存貨處理第6條 生產(chǎn)輔助品報廢處理1生產(chǎn)輔助品的報廢分正常報廢與人為報廢。正常報廢按“以舊換新”原則給予更換，人為原因報廢按物品價值給予相關(guān)責任人適當處罰。2生產(chǎn)輔助品的報廢由使用人提出申請，經(jīng)所屬工段長確認后，由車間主任簽字。3車間技術(shù)人員對擬報廢的生產(chǎn)輔助品進行復(fù)核，確定其是否確已沒有使用價值。4將報廢生產(chǎn)輔助品送企業(yè)廢品倉存放，廢品倉工作人員履行入倉

42、手續(xù)。第7條 生產(chǎn)半成品報廢處理1生產(chǎn)半成品的報廢由車間工段長填寫報廢單，車間主任對擬報廢品和報廢單進行審核。2車間技術(shù)人員對擬報廢的生產(chǎn)輔助品進行復(fù)核，確定其是否確已沒有使用價值。3確定已報廢的半成品，須同其他半成品進行分類存放，嚴禁混放。4將報廢生產(chǎn)半成品送企業(yè)廢品倉存放，廢品倉工作人員履行入倉手續(xù)。5對于人為原因造成的半成品報廢，要追究責任人的經(jīng)濟責任和行政責任。第4章 其他存貨的報廢處理第8條 其他存貨報廢申請由存貨使用部門或存放部門提出，并由部門負責人簽字確認。第9條 財務(wù)部對擬報廢的存貨申請單進行財務(wù)審核和折價計算。第10條 需要對擬報廢的存貨進行檢測或復(fù)核以確認其是否確實需要報廢

43、時，由質(zhì)量管理部組織專業(yè)人員或外請人員對存貨進行檢測或復(fù)查。第11條 根據(jù)授權(quán)審批制度需要由總裁進行簽字確認的，應(yīng)及時送總裁進行審批。第5章 附則第12條 本制度自總裁審批簽字后生效。第13條 本制度自××××年××月××日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期39 存貨核算工作規(guī)范制度名稱存貨核算工作規(guī)范受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨核算業(yè)務(wù)，現(xiàn)根據(jù)國家企業(yè)會計準則存貨及其他財務(wù)會計法律法規(guī)的要求，結(jié)合本企業(yè)的存貨管理特點，特制定本制度

44、。第2條 本制度所稱的存貨，是指企業(yè)在日?；顒又谐钟械囊詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。第2章 存貨的核算與計價第3條 建立存貨核算體制。1企業(yè)財務(wù)部進行存貨的總分類核算和二級明細分類核算，存貨倉庫進行存貨的三級明細核算。2財務(wù)部設(shè)置總賬和明細分類賬，各存貨倉庫設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。第4條 存貨核算職責分配。1財務(wù)部的存貨核算人員定期對倉庫存貨收、發(fā)、存賬目進行稽核、劃價，稽核劃價后加蓋本人印章。2倉庫工作人員每月向財務(wù)

45、部和其他有關(guān)部門報送存貨收發(fā)存明細表和存貨耗用明細表。3存貨核算人員與倉庫工作人員相互配合，確保倉庫存貨明細賬與財務(wù)部存貨明細分類賬相符。第5條 存貨計價原則。存貨成本計價的總原則是按實際成本入賬，即在存貨收發(fā)憑證、存貨明細賬和總賬上均以實際價格反映存貨的收發(fā)存情況。企業(yè)入庫單的價格組成如下表所示。入庫單據(jù)價格組成詳表單據(jù)名稱價格組成外購商品入庫單1買價，即發(fā)票所列貨款金額（不含增值稅進項稅款）2各項雜費（包括運輸費、裝卸費、運輸中的保險費）繳納的稅金（進口關(guān)稅等）3其他暫不計入庫單的價格產(chǎn)成品入庫單1直接材料成本即生產(chǎn)耗用的構(gòu)成產(chǎn)成品的材料成本2直接人工費用即一線生產(chǎn)人員的工資、動力、管理費

46、用。存貨實際價格采用“一次加權(quán)平均法”計算第6條 計價辦法。1倉庫工作人員在收料時根據(jù)入庫單逐筆登記每筆存貨的數(shù)量、單價及金額。2財務(wù)部存貨核算人員定期到倉庫按加權(quán)平均法計算確定存貨的實際價格。發(fā)出的存貨，按照會計人員已確定的賬面實際價格計價，計算出發(fā)出存貨的金額。3發(fā)出存貨的計價方法一般采用加權(quán)平均法，即以期初存貨的數(shù)量和本期收入存貨數(shù)量為權(quán)數(shù)計算存貨的平均單位成本，據(jù)以對發(fā)出存貨進行計價。第7條 不同方式取得的存貨成本的確認方法。1外購存貨，以買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費用等作為實際成本。2自

47、制存貨以制造過程中發(fā)生的各項實際費用，作為實際成本。3委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品及其加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用，以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金，作為實際成本。4投資者投入的存貨，以投資各方確認的價值，作為實際成本。5接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實際成本。（1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。（2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實際成本。以同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本。無同類或類似存貨市場價格的，以所接受捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。6企業(yè)接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以