養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人所得稅計(jì)算方法

1、（包括港' 澳' 臺(tái)），則個(gè)稅起征失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、21%,你自己繳納8%;病9%,你自己繳納2%外加10塊錢的大2%,你自己繳納1%;0.5%,你自己一分錢也不要繳；0.8%,你自己一分錢也不要繳；8%,你自己繳納8%o2015年養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人所得稅計(jì)算方法養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)二【工資總額-三項(xiàng)小計(jì)（邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼' 保留的津補(bǔ)貼、改革性補(bǔ)貼）】X12%2015年最新個(gè)人所得稅一、個(gè)人所得稅計(jì)算器計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額二工資收入金額-各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（五險(xiǎn)一金金額）-起征點(diǎn)（3500 元）應(yīng)納稅額二應(yīng)納稅所得額x稅率-速算扣除數(shù) 說明：如果計(jì)算的是外籍人士點(diǎn)應(yīng)設(shè)為4

2、800元。五險(xiǎn)一金：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn) 住房公積金。養(yǎng)老保險(xiǎn)：單位每個(gè)月為你繳納 醫(yī)療保險(xiǎn)：單位每個(gè)月為你繳納 統(tǒng)籌；失業(yè)保險(xiǎn)：單位每個(gè)月為你繳納 工傷保險(xiǎn)：單位每個(gè)月為你繳納 生育保險(xiǎn)：單位每個(gè)月為你繳納 住房公積金：單位每個(gè)月為你繳納工資、薪金所得適用的稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)含稅級(jí)距不含稅級(jí)距1不超過1500元的不超過1455元的302超過1500元至4500元的部分超過1455元至4155元的部分101053超過4500元至9000元的部分超過4155元至7755元的部分205554超過9000元至35000元的部分超過7755元至27255元的部分2510055

3、超過35000元至55000元的部分超過27255元至41255元的部分3027556超過55000元至80000元的部分超過41255元至57505元的部分3555057超過80000元的部分超過57505元的部分45135051、本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額；2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資' 薪金所得；3、不含稅級(jí)距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得；二'國家稅務(wù)政策及各種獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法：1、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題通知（國稅發(fā)20059號(hào)文件）規(guī)定：對(duì)半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、

4、加 班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)' 考勤獎(jiǎng)等全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，一律與當(dāng)月工 資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。例1：某職工孫某，每月取得基本工資2500元，2011年10月取得 半年度先 進(jìn)職工獎(jiǎng)1000元，當(dāng)月還取得三季度獎(jiǎng)5000元，每月正常取得加班獎(jiǎng)300元， 考勤獎(jiǎng)200元計(jì)算：孫某10月份應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(2500+1000+5000+300+200-3500) X 20%-555=5452、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法 問題通知（國稅發(fā)20059號(hào)文件）規(guī)定：對(duì)年終加薪' 實(shí)行年薪制和績效工資辦 法的單位根據(jù)考核

5、情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資等全年一次性獎(jiǎng)金，按收入全額分?jǐn)傊?12個(gè)月的數(shù)額定適用稅率，再按規(guī)定方法計(jì)算應(yīng)繳稅額。即：先將職工當(dāng)月內(nèi)取得 的全年一次性獎(jiǎng)金及適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額二職工當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金X適用稅率-速算扣除數(shù)根據(jù)今年9月 新修訂的個(gè)人所得稅法對(duì)于全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方式?jīng)]有做出調(diào)整，計(jì)稅方法分兩 種情況： 、月工資超過3500元，全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，按照得出的數(shù)額找出 所對(duì)應(yīng)的稅率，然后用獎(jiǎng)金全額X稅率-速算扣除數(shù)，就是最終需要繳納的稅款額。個(gè)稅應(yīng)納額二全年一次性獎(jiǎng)金X稅率-速算扣除數(shù)適用稅率根據(jù)個(gè)人當(dāng)月取得全 年一次性獎(jiǎng)金除以12的商數(shù)確定。例如

6、如果年終獎(jiǎng)不超過18000元，除以12每月 不超過1500,則適用稅率為3%0舉例，如果您當(dāng)月工資所得收入超過3500元， 又獲得8000元年終獎(jiǎng)，那 么應(yīng)該繳稅：8000X 3%-0=240元。如果您獲12000元 年終獎(jiǎng)，那么應(yīng)該繳稅：12000X 3%-0=360元。 、個(gè)人月工資不足3500元，這時(shí)需要將工資與全年一次性獎(jiǎng)金相加 后，減 去3500元，得出的數(shù)額，再除以12個(gè)月，找出對(duì)應(yīng)的稅率，然后用這一數(shù)額X稅 率-速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)稅金額=全年一次性獎(jiǎng)金-（3500-月工資）個(gè)稅應(yīng)納額二全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)稅金額X稅率-速算扣除率舉個(gè)例子，如果當(dāng)月工資所

7、得為2000元，又發(fā)了 10000元年終獎(jiǎng)，則可 先算應(yīng)納稅所得額，10000-(3500-2000)=8500元，再算適用稅率，8500- 12=708.33元，稅率為3%速算扣除數(shù)為0。所以年終獎(jiǎng)應(yīng)繳稅二應(yīng) 納稅所得額X 適用稅率-速算扣除數(shù)=85OOX 3%-0=255元，與當(dāng)月工資所得超過3500元的人 相比，獲得1萬元年終獎(jiǎng)可少交45元稅。 、對(duì)于發(fā)放第十三個(gè)月工資同時(shí)發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)稅處理，將所 發(fā)的第十三個(gè)月工資與全年一次性獎(jiǎng)金合并除以12個(gè)月，找出對(duì)應(yīng)稅 率，然后用 這一數(shù)額x稅率-速算扣除數(shù)。全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)稅金額=全年一次性獎(jiǎng)金+第十三個(gè)月工資個(gè)稅應(yīng)納額二全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)稅金額X稅率-速算扣除率舉例：年終獎(jiǎng)金：1500當(dāng)前月薪：3000應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)-(3500-當(dāng)月工資)=1500-(3500-3000)=1000元應(yīng) 納稅所得額寧12=1000-12=83.33適用稅率0.03速算扣除數(shù)0繳納個(gè)稅二 應(yīng)納稅所得額X稅率-速算扣除=1000x0.03-0=30元 年終獎(jiǎng)：1500元 繳納 個(gè)稅：30元稅后收入：1