公司交納社會保險,會計分錄怎么做

1、公司交納社會保險,會計分錄怎么做?篇一：會計分錄處理（ 五險一金）五險是指企業(yè)按國家規(guī)定為本單位職工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、生育保險、工傷保險。一金是指企業(yè)為職工繳納的住房公積金。其中由個人負擔的保險是：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險；住房公積金單位、個人各負擔一半。新會計制度下五險一金如何做會計分錄？小編找來大俠幫忙! 幫學員匯總了五險一金做會計分錄的方法。下面介紹相關(guān)的會計分錄：1. 分配工資借：XX費用（管理/銷售等）貸：應付職工薪酬工資2. 計提社保（企業(yè)部分）借：XX費用（管理/銷售等）貸：應付職工薪酬社保3. 次月發(fā)放工資時借：應付職工薪酬工資貸：應付職工薪酬社保 （ 個

2、人部分 ）應交稅費應交個人所得稅 庫存現(xiàn)金銀行存款4. 上交杜保借：應付職工薪酬社保 （ 企業(yè)部分+個人部分）5. 上交個人所得稅借：應交稅費應交個人所得稅貸：銀行存款注意事項：社保沒辦理之前不能計提， “五險一金”計提比例各地不一樣。 企業(yè)按勞動保障部門 規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。一、五險的會計賬務處理（一）個人負擔部分發(fā)放工資時（按個人繳納比例，從中扣除）借：應付職工薪酬- 工資貸：其他應付款- 社會保險費（代扣職工應交納的部分）貸：庫存現(xiàn)金（實際發(fā)放的金額）（二）企業(yè)負擔部分 提取時借：管理費用- 社會保險費貸：其他應付款- 社會保險費（養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險）（三

3、）交納時借：其他應付款- 社會保險費（單位+代扣個人應繳的金額）貸：銀行存款（總交納的金額）二：住房公積金的賬務處理1. 單位負擔部分（按工資總提取，各地方提取比例不一樣）提取時：學會計論壇借：管理費用- 住房公積金貸：其他應付款- 住房公積金上交時：借：其他應付款- 住房公積金貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金2. 個人部分付工資時扣除：借：應付職工薪酬- 工資三、養(yǎng)老保險的會計核算養(yǎng)老保險是按職工工資的一定比例繳納到社會保險機構(gòu)的，其中，單位承擔一部分，個人承擔一部分，個人承擔的部分由單位代扣代交，一般在當期繳納，因此，在繳納時，職工應交的那部分應由單位先承付。1. 當期繳納時賬務處理借： 管理費用養(yǎng)

4、老保險費 （注： 單位承擔的部分）其他應收款養(yǎng)老保險費 （注：個人承擔的部分）貸：銀行存款2. 發(fā)工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時賬務處理借：應付工資貸：其他應收款養(yǎng)老保險費一養(yǎng)老保險費3. 如果當期未繳納當期的賬務處理借：管理費用養(yǎng)老保險費貸：其他應付款養(yǎng)老保險費一養(yǎng)老保險費發(fā)工資時個人應交的部分照扣借：應付工資貸：其他應付款養(yǎng)老保險費一養(yǎng)老保險費4. 企業(yè)以后期間向勞動保障部門繳納企業(yè)代扣養(yǎng)老金部分的賬務處理借：其他應付款養(yǎng)老保險費貸：銀行存款四、失業(yè)保險和住房公積金的處理與養(yǎng)老保險相同。五、醫(yī)療保險的處理基本與養(yǎng)老保險相同，只是單位承擔的部分，是從福利費中開支的。做賬技巧

5、（附）1、計提單位社保金借：管理費用- 社保金- 養(yǎng)老保險金借：管理費用- 社保金- 失業(yè)保險金借：管理費用-社保金 -工傷保險金借：管理費用- 社保金- 醫(yī)療保險金借：管理費用- 社保金- 生育保險金借：管理費用- 社保金- 住房公積金貸：應付職工薪酬- 單位交納社保同時做個人部分借：應付職工薪酬- 代扣個人社保-養(yǎng)老保險金借：應付職工薪酬- 代扣個人社保-失業(yè)保險金借：應付職工薪酬- 代扣個人社保-醫(yī)療保險金借：應付職工薪酬- 代扣個人社保-住房公積金貸：其他應付款-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金貸：其他應付款-代扣個人社保-失業(yè)保險金貸：其他應付款-代扣個人社保醫(yī)療保險金貸：其他應付款-代扣個

6、人社保住房公積金2、交納時：借：應付職工薪酬- 單位交納社保借：其他應付款-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金借：其他應付款-代扣個人社保-失業(yè)保險金借：其他應付款-代扣個人社保醫(yī)療保險金借：其他應付款-代扣個人社保住房公積金貸：銀行存款等3. 發(fā)放工資：借： 其他應收款-代扣個人社保-人名 （已經(jīng)預繳但次月已辭職無工資或不夠扣款的人員在工資表中已負數(shù)列式企業(yè)代繳的五險一金個人部分）借：應付職工薪酬-工資貸：應付職工薪酬- 代扣個人社保-養(yǎng)老保險金貸：應付職工薪酬- 代扣個人社保-失業(yè)保險金貸：應付職工薪酬- 代扣個人社保-醫(yī)療保險金貸：應付職工薪酬- 代扣個人社保-住房公積金4. 分配工資時：借：管理

7、費用、成本等貸：應付職工薪酬- 工資5、收回代扣個人社保時（辦理轉(zhuǎn)社保關(guān)系時）借：現(xiàn)金貸：其他應收款-代扣個人社保-人名同時做 （如果工資表中沒有體現(xiàn)代扣的五險一金個人部分就要做這個分錄否則應付職工薪酬會有借方余額，如果工資表中已經(jīng)體現(xiàn)了代扣的個人五險一金部分就不做此筆分錄）借：應付職工薪酬-工資貸：應付職工薪酬- 代扣個人社保-養(yǎng)老保險金貸：應付職工薪酬- 代扣個人社保-失業(yè)保險金貸：應付職工薪酬- 代扣個人社保-醫(yī)療保險金貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金篇二：社保會計分錄第二種是先由公司繳納，再扣個人部分借：管理費用-保險 386.1其他應收款-個人保險165.78 貸：銀行存款

8、551.88借：管理費用-公積金300其他應收 -個人公積金300貸：銀行存款600下月計提工資時做：借：管理費用- 工資 1800貸：應付職工薪酬1800 發(fā)放工資借：應付職工薪酬1800貸：其他應收款-個人保險165.78其他應收款-個人公積金386.1 現(xiàn)金 /銀行存款1334.22篇三：公司給職工如的社會保險費怎么入帳公司給職工如的社會保險費怎么入帳?具體的會計分錄回答共 3 條搜房網(wǎng)友|2012-01-02 10:38借：應付職工薪酬- 醫(yī)療保險費貸：銀行存款頂 (0) 踩 (0)搜房網(wǎng)友|2011-08-12 11:30目前國家向企業(yè)征收的社會保險統(tǒng)籌主要有：基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險

9、、工傷保險、生育保險、基本醫(yī)療保險等。企業(yè)對繳納的社會保險統(tǒng)籌在會計核算處理方法上不盡一致，以及企業(yè)為職工繳納社會保險統(tǒng)籌的稅務處理，也仍然存在很多分歧。為了加強企業(yè)財務管理，維護企業(yè)所有者和職工的合法收益，財政部財企200361號文 關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務處理問題的通知， 對企業(yè)為職工繳納的社會保險統(tǒng)籌的會計處理作了明確的規(guī)定。通知規(guī)定： “各類型企業(yè)按照 中華人民共和國勞動法以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險統(tǒng)籌，為職工繳納的除基本醫(yī)療保險以外的社會保險費，作為勞動保險費列入成本（費用），為職工繳納的基本醫(yī)療保險費，從應付福利費中列支。由職工繳納的社

10、會保險費從職工個人的應發(fā)工資中扣繳?！惫P者認為企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等應統(tǒng)一計入“管理費用”中核算比較合理，而不應計入企業(yè)的產(chǎn)品成本。例 1某企業(yè)2006 年 12 月份從所有職工的工資中扣除應由職工繳納的基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險分別為3.2 萬元和 0.4 萬元，則企業(yè)應作如下會計處理：（單位：萬元）借：應付工資3.6貸：其他應付款基本養(yǎng)老保險費 3.2其他應付款失業(yè)保險費 0.4例2 該企業(yè)在2007年 1 月份為所有職工繳納基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險分別為11.6萬元和 1.2 萬元 （其中含從職工工資中扣除的基本養(yǎng)老保險3.2 萬元和失業(yè)保險0.4 萬元） ，則該企業(yè)應作如下

11、會計處理（單位：萬元）借：管理費用9.2（ 11.6+1.2-3.2-0.4 ）其他應付款基本養(yǎng)老保險費 3.2其他應付款失業(yè)保險費 0.4貸：銀行存款12.8 （ 11.6+1.2 ）企業(yè)為職工繳納的基本醫(yī)療保險費，應當在“應付福利費”科目中列支，而不應在“管理費用”科目中核算。例3該企業(yè)2006 年 12 月份從所有職工的工資中扣除應由職工繳納的基本醫(yī)療保險為 0.8 萬元，則企業(yè)應作如下會計處理（單位：萬元）借：應付工資0.8貸：其他應付款基本醫(yī)療保險費 0.8例4該企業(yè)在2007年 1 月份為所有職工繳納基本醫(yī)療保險為3.6 萬元（其中含從職工工資中扣除的基本醫(yī)療保險0.8 萬元） ，

12、 則該企業(yè)應作如下會計處理（單位： 萬元） 借：應付福利費2.8（ 3.6 原 0.8）其他應付款基本醫(yī)療保險費 0.8貸：銀行存款3.6頂 （1） 踩 （0）孔雀河畔| 小學三年級|2010-11-29 11:26一、參加統(tǒng)籌的范圍市地區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的城鎮(zhèn)所有用人單位，包括企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位及其職工和退休人員。參加醫(yī)療保險的職工包括本市及外埠城鎮(zhèn)勞動者、農(nóng)民合同制工人，退職人員包括按國發(fā)1978104 號文件辦理退職并按月領(lǐng)取退職生活費的退職人員，外商投資企業(yè)的中方職工，港、澳、臺商投資企業(yè)的內(nèi)地職工。二、繳費比例1 基本醫(yī)療保險費由用人單位和職工個人共同繳納，退休

13、人員不繳納。 2 職工按本人上一年月平均工資的2%繳納基本醫(yī)療保險費，職工本人上一年月平均工資低于上一年本市職工月平均工資60%的，以上一年本市職工月平均工資60%作為繳費工資基數(shù)。高于上一年本市職工月平均工資300%的以上部分不作為繳費工資基數(shù)。無法確定職工本人上一年月平均工資的，以上一年本市職工月平均工資作為繳費工資基數(shù)。3 用人單位按全部職工繳費工資基數(shù)之和的9%繳納基本醫(yī)療保險費。4 大額醫(yī)療費用互助資金由用人單位和個人共同繳納。5 職工和退休人員個人按每月3 元繳納。6 用人單位按全部職工繳費工資基數(shù)之和的1%繳納。其中：（ 1） 2001 年 4月 1 日以前已退休的人員參加基本醫(yī)

14、療保險，個人不再繳納基本醫(yī)療保險費。（ 2） 2001 年 4 月 1 日以前參加工作，2001 年 3 月 31 日以后退休的職工，退休時累計繳納基本醫(yī)療保險費的年限，男滿25 年、女滿 20 年的，不再繳納基本醫(yī)療保險費。不足上述年限的，由本人按照用人單位和個人的繳費比例，按退休時的繳費工資基數(shù)一次性補足基本醫(yī)療保險費和用人單位應繳納的大額醫(yī)療費用互助資金后享受退休人員醫(yī)療保險待遇。（ 3） 2001 年 3 月 31 日以后參加工作的職工，退休時累計繳納基本醫(yī)療保險費不足規(guī)定年限的，其個人賬戶余額退還本人，不再享受基本醫(yī)療保險待遇。三、繳費方式基本醫(yī)療保險費和大額醫(yī)療費用互助資金，由社會

15、保險經(jīng)辦機構(gòu)委托用人單位的開戶銀行以“委托銀行收款（無付款期）”的結(jié)算方式按月一并扣繳。四、辦理程序凡初次參加基本醫(yī)療保險的用人單位，須辦理社會保險登記證并與單位開戶銀行簽訂無合同號的付款授權(quán)書 付款授權(quán)書中的收款人全稱應為：“X X市X X區(qū)社會保險基金管理中心（醫(yī)療保險收入戶）”01 辦理新參加統(tǒng)籌業(yè)務需要準備的材料：（ 1） 社會保險登記證（原件備驗），同時領(lǐng)取相應報表及基本醫(yī)療保險信息采集軟件。（ 2） 社會保險登記證（復印件）、營業(yè)執(zhí)照副本（復印件）、 勞動情況表（ 104 表）復印件。（ 3） 社會保險登記表（內(nèi)頁 l 、內(nèi)頁2、加蓋單位公章）、 社會保險補充登記表（加蓋公章）、

16、參加社會保險人員情況登記匯總表（加蓋單位公章）4） 參加社會保險人員情況登記表（個人簽字、貼好照片、裝訂成冊）5）含有單位和個人信息的3.5 寸軟盤一張（采集軟件及單位、個人信息，單位留存。光盤交回社保中心）。（ 6） 2001 年 4 月 1 日前退休的人員上報退休審批表復印件。2001 年 4 月 1 日后退休的人員上報基本醫(yī)療保險視同繳費年限認定審批表。其中，如職工繳納基本醫(yī)療保險費不滿規(guī)定年限，但符合補繳條件的，填報基本醫(yī)療保險補繳情況表（加蓋單位公章）。國家建設(shè)征用土地安置的占地農(nóng)轉(zhuǎn)工退休時，須出示相應審批表，不足繳費年限的不補繳基本醫(yī)療保險費，享受退休人員醫(yī)療保險待遇。（ 7） 用

17、人單位繳納基本醫(yī)療保險協(xié)議書（一式兩份、加蓋單位公章）。 （ 8） 企業(yè)建立補充醫(yī)療保險登記表及具體方案（上報兩份，加蓋單位公章）。（ 9） 企業(yè)清償職工退休人員醫(yī)藥費計劃書 （上報兩份，加蓋單位公章）。 特殊病種人員，退休異地安置、在職長期駐外人員，單位需到醫(yī)保中心領(lǐng)表并辦理相應審批手續(xù)。2 初次繳費時間：當月報送信息采集報表、盤審核后合格的單位，月底領(lǐng)取醫(yī)療保險手冊，次月為初次繳費時間。3 辦理人員增減變動業(yè)務：（1）增加人員。初次辦理（人員新參加統(tǒng)籌）增加人員須準備：個人情況登記表 （貼好 1 寸彩色照片）； 人員增加表（單位蓋章）； 存有增加人員信息的軟盤（ 3.5寸盤一張）。已參加統(tǒng)籌辦理增加的調(diào)入人員須準備：人員增加表（單位蓋章）；增加人員的醫(yī)療保險手冊。（2）減少人員須準備：減少人員的醫(yī)療保險手冊； 人員減少表（單位蓋章）。（3）在職轉(zhuǎn)退休須準備：人員增加表（單位蓋章）； 人員減少表（單位蓋章）； 基本醫(yī)療保險視同繳費年限認定審批表