財政行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作方案

1、財政行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價 工作方案財政行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作方案一、加強組織領(lǐng)導為切實加強對我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價 工作的組織領(lǐng)導，協(xié)同推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評 價工作，市財政局成立“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價 工作領(lǐng)導小組”，組成人員如下：組 長：鄒三友 市財政局黨組書記、局長副組長：彭 堅 市財政局黨組成員、紀檢組長成員：李昶 市財政局預算科科長周繼恩 市財政局國庫科科長楊勇市財政局財政監(jiān)督檢查科科長李哲文市財政局會計科科長領(lǐng)導小組下設(shè)“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作 辦公室”,辦公室設(shè)市財政局會計科，具體負責行政事業(yè)單 位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評

2、價工作的前期部署、協(xié)調(diào)、進度跟蹤、 指導督促、宣傳報道、信息報送等工作。市財政局會計科科 長李哲文同志兼任辦公室主任，邙建意同志任辦公室副主任（各級各單位要切實加強對本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ) 性評價工作的組織領(lǐng)導，統(tǒng)籌規(guī)劃組織實施，確保全面完成 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本 地區(qū)、本單位內(nèi)部控制水平的整體提升。二、工作安排及要求 各級各單位要按照通知要求，按步驟組織動員，督促本 單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的開展，確保在 9 月底前啟動 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。各級各單位要高度重視，加強對本地區(qū)、本單位內(nèi)部控 制基礎(chǔ)性評價的督促、指導和檢查，確保本地區(qū)、本單位在 XX

3、年底順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作， 并形成高質(zhì)量的 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，用評價報告成果提高內(nèi)部控制水 平和效果。各級各單位要在 12 月 8 日前，向市財政局會計科報送 本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告?？偨Y(jié)報 告內(nèi)容包括本地區(qū)、本單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的 經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、 可推廣的工作案例等。對于具有較高推廣價值和借鑒意義的 典型案例，市財政局將呈報省財政廳，將其納入全省行政事 業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫，并擇優(yōu)推薦至財政部，組織有 關(guān)媒體進行宣傳報道，供各行政事業(yè)單位學習交流。三、加強監(jiān)督和宣傳1、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告將作為XX

4、年部門決算報告的重要組成部分。市直各單位應當在內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工 作的基礎(chǔ)上，對本單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行綜合性評價，匯總形成本單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價綜合報告（ 參考格式見附件3），作為XX年決算報告的重要組成部分報市財政局 國庫科。凡是 XX 年決算報告中未附內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報 告的，不予接收。市直各單位在報送內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告時，應包括 單位本級的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告和單位內(nèi)部控制基礎(chǔ) 性評價綜合報告 （ 報告主體包括單位本級和所屬單位 ） 。2、加強監(jiān)督檢查。為確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ) 性評價工作按時開展，評價結(jié)果真實有效，市財政局將把內(nèi) 部控制基礎(chǔ)性評價工作開展情況作

5、為財政監(jiān)督檢查、 會計 法執(zhí)行情況檢查的重要參考。凡是未按要求及時提供內(nèi)部 控制基礎(chǔ)性評價報告的單位，或在評價過程中弄虛作假、評 價結(jié)果不真實的單位，將作為全市財政監(jiān)督檢查、會計法執(zhí) 行情況檢查的重點關(guān)注對象，一經(jīng)查實，將嚴肅追究相關(guān)單 位和人員的責任。各級財政部門要加強內(nèi)外協(xié)調(diào)溝通，建立工作機制，協(xié) 同推進內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的開展。3、加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工 作是推動內(nèi)部控制建立與實施工作的一項重要舉措，各級財 政部門、市直各單位要加大對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作及其 成果的宣傳和推廣力度，充分利用報刊、電視、網(wǎng)絡等媒體 資源，進行多層次、多方位的持續(xù)宣傳報道。財政行政

6、事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作方案一、工作目標內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位以量化評價為導向，在 開展內(nèi)部控制建設(shè)過程中，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行的 “摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，及時發(fā)現(xiàn)單 位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一 步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過“以評促 建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位 于 XX 年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。二、基本原則（ 一 ） 全面性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應貫穿單位各個層級， 對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動做到全覆蓋，綜合 反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。（ 二 ） 重要性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)

7、性評價應在全面評價的基礎(chǔ) 上，重點關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部 權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大 風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況， 優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。（ 三 ） 堅持問題導向。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應針對單位內(nèi) 部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及 其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向 和重點。（ 四 ） 適應性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應立足于單位的實際 情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、 業(yè)務范圍、 管理架構(gòu)、 經(jīng)濟活動、 風險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應，采用以單位的基本事實作 為主要依據(jù)的客觀性指標

8、進行評價。三、工作安排（ 一） 組織動員。各區(qū)市、各部門 （ 單位 ） 應于 XX 年 8 月 底前，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實 施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控 制基礎(chǔ)性評價工作。（ 二 ） 開展評價。 各單位應于 XX 年 9 月 30 日前，按照指 導意見 要求，以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 （試行）（ 財 會 XX21 號）為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領(lǐng)導下， 按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表及其 填表說明 （見附件 1 和附件 2） ，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評 價工作。在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標體系基礎(chǔ)上， 各單位可根據(jù)自

9、身性質(zhì)及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他 與單位內(nèi)部控制目標相關(guān)的評價指標，作為補充評價指標納 入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價 結(jié)果等內(nèi)容，作為特別說明項在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基 礎(chǔ)性評價報告 （ 參考格式見附件 3） 中單獨說明。（ 三 ） 評價報告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工 作結(jié)束后，應形成評價報告 （ 包括評價得分、扣分情況、特 別說明項及對策措施等 ） ，并及時向單位主要負責人匯報， 明確下一步推進內(nèi)部控制建設(shè)的重點和方向。同時，各單位 要注重加強橫向?qū)Ρ冉涣鳎瑢W習借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法， 發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以 改進，進一

10、步提高內(nèi)部控制水平和效果。各區(qū)市要加強對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的統(tǒng)籌 規(guī)劃和督促指導，通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分 進行比較， 督導評價得分較低的單位， 有針對性地改進工作， 全面推進內(nèi)部控制的建立與實施。（ 四 ） 總結(jié)經(jīng)驗。各區(qū)市應于 XX 年 10 月 10 日前，向市 財政局會計科報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告。各市直部門（含下屬單位）應于XX年10月10日前，向市財 政局會計科報送總結(jié)報告及基礎(chǔ)性評價報告（ 參考格式見附件 3） ?？偨Y(jié)報告主要包括本地區(qū) （ 部門 ） 、單位開展內(nèi)部控制 基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工 作建議及可復制、可推廣

11、的典型案例等。四、有關(guān)要求（ 一） 強化組織領(lǐng)導。各區(qū)市、各部門 （ 單位 ） 要切實加強 對本地區(qū) （ 部門 ） 單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導， 成立領(lǐng)導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、 進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所 轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，通過“以評 促建”方式推動本地區(qū) （ 部門 ） 單位內(nèi)部控制水平的整體提升。（ 二 ） 加強監(jiān)督檢查。各單位應按照本通知規(guī)定的格式和 要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有 效。各區(qū)市、各部門應加強對本地區(qū)、本部門（單位 ）內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，對評價 工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時總結(jié)實施 工作經(jīng)驗。對工作進度遲緩、改進措施不到位的，督促其調(diào) 整改進 ; 對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的