人力資源固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理制度總則第一條 目的 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。第二條 范圍本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備 （各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備 ）等。第三條 會(huì)計(jì)科目列帳原則前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過(guò)一定金額者（各公司自訂 ）應(yīng)以費(fèi)用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。第四條 管理部門(mén)固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門(mén)負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由 各公司管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)自行制定之。（一）土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總部門(mén)負(fù)責(zé)管 理。（二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性

2、什項(xiàng)設(shè)備由工務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，但得 視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門(mén)管理。（三）工具由資材倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理。第五條 編號(hào)固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門(mén)管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)依其類別及會(huì)計(jì)科 目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并貼粘樣簽。第六條 移交人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊(cè)辦 理移交。第七條 增減報(bào)告會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)于次月 15 日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè) 備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制 固定資產(chǎn)增置表 一式三聯(lián)送管理部門(mén)核對(duì)， 并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)管理部門(mén)留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門(mén)自存， 第三聯(lián)送使用部門(mén)留存，采用電腦處理報(bào)表代替之。第八條 盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)

3、同會(huì)計(jì)部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次 （不含工具、馬達(dá)、儀 表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備 ）。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類 別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)填造 盤(pán)存單 一式三份注明盈虧原因，一份自存， 二份呈報(bào) （總）經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部門(mén)，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管 理部門(mén)對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦 理手續(xù)第九條 增置、營(yíng)造、修繕處理固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照 材料管理辦法 、 工程修造發(fā)包 事務(wù)處理規(guī)則 及 營(yíng)建工程管理辦法 等有關(guān)規(guī)定辦理。增置及登記第十條 增置手續(xù)土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn) 于增置驗(yàn)收后，使

4、用部門(mén) （土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門(mén) ）應(yīng)即填寫(xiě) 固定資產(chǎn) 增加單 一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門(mén)簽章后，送會(huì)計(jì)部門(mén)填注購(gòu)置金額、耐用年限、 月折舊額，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 ，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門(mén)自 存轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 ，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)每月與管理 部門(mén)核對(duì) 固定資產(chǎn)登記卡 的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。第十一條 受贈(zèng)處理固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得 或根本無(wú)原價(jià)者，得由管理部門(mén)會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)予以估列，并按第十條固定資產(chǎn) 增置手續(xù)辦理。第十二條 登記土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入

5、 房屋、土地登記卡 ，變更時(shí)亦同。第十三條 保險(xiǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)依 關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序 的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn) 在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門(mén)填寫(xiě) 固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單 一式四聯(lián)會(huì)管理部門(mén) 簽章后，送移入部門(mén)簽認(rèn) （管理部門(mén)不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門(mén)同時(shí)簽 認(rèn) ），第一聯(lián)送管理部門(mén) （管理部門(mén)不同者，影印聯(lián)送移入管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入 固定 資產(chǎn)登記卡 ），第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門(mén)，第三聯(lián)送移入部門(mén)，第四聯(lián)送移出部門(mén)。 其出入廠區(qū)應(yīng)另填 移轉(zhuǎn)交運(yùn)單 ，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門(mén)自存，第二聯(lián)托 運(yùn)部門(mén)轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)

6、部門(mén)暫存憑以核對(duì)第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí) 間、車(chē)重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門(mén)的會(huì)計(jì)部門(mén)，經(jīng)與第二 聯(lián)核對(duì)無(wú)誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門(mén)的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料；第四、五、六 聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車(chē)重后入廠，經(jīng)點(diǎn)收 后第四聯(lián)由收料部門(mén)存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車(chē)重后，第五聯(lián) 由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門(mén)的會(huì)計(jì) 部門(mén)與第三聯(lián)核對(duì)。第十五條 資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照 工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則 的有 關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門(mén)或管理部門(mén)開(kāi)具 料品交運(yùn)單 一式六聯(lián)，第 一聯(lián)經(jīng)辦部門(mén)自

7、存，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門(mén)，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì) 部門(mén)，第四、五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物 品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門(mén)于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門(mén)核銷(xiāo)，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什 費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門(mén)。第十六條 出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門(mén)應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)后按序呈 （總）經(jīng)理核準(zhǔn) 后始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會(huì)計(jì)部門(mén)以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕 保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其 出入廠區(qū)應(yīng)另填 料品交運(yùn)單 一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第十七條 減損處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性

8、什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào) 廢者，應(yīng)由使用部門(mén)填具 固定資產(chǎn)減損單 一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理 部門(mén)及會(huì)計(jì)部門(mén)簽注處理意見(jiàn)后呈報(bào) （總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門(mén) 轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 ，第二、三聯(lián)依處理意見(jiàn)辦理后連同該廢品送資材倉(cāng) 庫(kù)簽收 （盤(pán)虧部分免辦繳庫(kù) ），第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門(mén)據(jù)以向主管機(jī)關(guān) 辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨 大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門(mén)憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移 前，或拆移后無(wú)法繳庫(kù)時(shí)，管理部門(mén)或使用部門(mén)應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已 繳庫(kù)者由資材倉(cāng)庫(kù)保管處理，其無(wú)法繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依第十八 條的規(guī)

9、定辦理。第十八條 閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的管理部門(mén)至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定 資產(chǎn)予以整理，填具 閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表 ，擬定處理意見(jiàn)后呈報(bào) （總）經(jīng)理，經(jīng) 核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：（一）管理部門(mén)應(yīng)即按 閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表 所列經(jīng)批示計(jì)售部分開(kāi)具 固定 資產(chǎn)讓售比價(jià)單 一式四聯(lián)由 （總）經(jīng)理指派專人或由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并 將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于 標(biāo)售比價(jià)單 后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二 聯(lián)呈（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門(mén)以憑核對(duì)，第一聯(lián)送管理 部門(mén)以便發(fā)貨。（二）發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫(xiě) 料品交運(yùn)單一式六聯(lián)（承運(yùn)商聯(lián)勿填 ）憑以 入廠提貨，經(jīng)守

10、衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過(guò)磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開(kāi)具繳款單 向出納解繳貨款，并于 料品交運(yùn)單 備注欄填寫(xiě) 固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單 號(hào)碼、 發(fā)票號(hào)碼，第一聯(lián)送資材部門(mén)，第四聯(lián)送承購(gòu)商收?qǐng)?zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì) 放行，于翌立轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門(mén)復(fù)核。（三）提貨出廠后管理部門(mén)應(yīng)即填具 固定資產(chǎn)減損單 一式四聯(lián) （資材倉(cāng)庫(kù)聯(lián) 免填 ），第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 ，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門(mén)，第三聯(lián)送使 用部門(mén)留存。第十九條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí)，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)事先備 函寫(xiě)明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款 及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理標(biāo)的物增減變更手

11、續(xù)。工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理第二十條 馬達(dá)儀表處理（一）本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門(mén)應(yīng)每件填具 固定資產(chǎn)增加單 加蓋 附屬設(shè) 備管理 章（馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時(shí)，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng) 按本規(guī)定辦理 ），第一聯(lián)送管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 （ 馬達(dá)、儀表專用卡 自訂），第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門(mén)，第三聯(lián)使用部門(mén)自存。（二）移轉(zhuǎn)時(shí)通知管理部門(mén)于 固定資產(chǎn)登記卡 上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠 區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫(xiě) 移轉(zhuǎn)交運(yùn)單 辦理交運(yùn)。（三）需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。（四）其保養(yǎng)細(xì)則由管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)自行制定之。（五）每年必須全面盤(pán)點(diǎn)一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。（六

12、）各公司得自訂管理對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn) （如冷氣機(jī)里的馬達(dá)不列入管理或幾馬力 以上的馬達(dá)始列入管理的對(duì)象等 ）。（七）減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應(yīng)蓋 附屬設(shè)備管理 章以資區(qū)別。第二十一條 工具處理（一）本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置需全部經(jīng)由資材倉(cāng)庫(kù)收料，未領(lǐng)用前由倉(cāng)庫(kù)保管，歸 入物料帳。（二）本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項(xiàng)品名并追加非消耗 品部分。（三）本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人別 （共同使用者以科別設(shè)立，科長(zhǎng)為當(dāng) 然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作 ）設(shè)立 財(cái)產(chǎn)保管卡 二份（以不同顏色區(qū) 分），一份存發(fā)料部門(mén) （倉(cāng)庫(kù) ），一份留存于各科集中保管。（四）領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開(kāi)具 材料領(lǐng)料

13、單 ，連同科留存的卡片向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng) 料，并在 財(cái)產(chǎn)保管卡 上簽認(rèn)。（五）領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠 （處 ）長(zhǎng)核準(zhǔn)，如系以 舊換新者，憑科長(zhǎng)核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。（六）移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊(cè)須增寫(xiě)一份送管理部門(mén)據(jù)以轉(zhuǎn)記 財(cái)產(chǎn)保管卡。 （七）本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時(shí)，須呈請(qǐng)廠 （處）長(zhǎng)核準(zhǔn)后方能辦理退 庫(kù)，資材倉(cāng)庫(kù)對(duì)該退回品得例行管理。第二十二條 事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理（一）本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置勿需經(jīng)由物料帳處理，于驗(yàn)收后直接以設(shè)備或費(fèi)用列 帳。（二）本項(xiàng)資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請(qǐng)購(gòu)時(shí)由資材倉(cāng)庫(kù)在請(qǐng)購(gòu)單上蓋 列入財(cái)產(chǎn)管理 章并會(huì)管理部門(mén)后辦理請(qǐng)購(gòu)。于辦理驗(yàn)收后 請(qǐng)購(gòu)單 的會(huì)計(jì)聯(lián)及倉(cāng)庫(kù) 聯(lián)同送會(huì)計(jì)部門(mén)整理付款，倉(cāng)庫(kù)聯(lián)并于傳票開(kāi)制后，由會(huì)計(jì)部門(mén)轉(zhuǎn)送管理部門(mén) 轉(zhuǎn)記 財(cái)產(chǎn)保管卡 。（三）本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)，應(yīng)依個(gè)人別設(shè)立 財(cái)產(chǎn)保管卡 。其余均以 科別設(shè)立 財(cái)產(chǎn)保管卡 ，科長(zhǎng)