進項稅額抵扣

1、納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以 下簡稱購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負 擔(dān)的增值稅額，為進項稅額。下列進項稅額 準予從銷項稅額中抵扣：（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票 上注明的增值稅額。（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。三）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外， 按 照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的 農(nóng)產(chǎn)品買價和 13% 的扣除率計算的進項稅 額。進項稅額計算公式：進項稅額=買價X扣除率（四）購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng) 營過程中支付運輸費用的， 按照運輸費用結(jié) 算單據(jù)上注明的運輸費用金額和 7% 的扣除 率計算的進項稅額。進項稅額

2、計算公式：進項稅額=運輸費用金額X扣除率 準予抵扣的項目和扣除率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。第九條納稅人購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、 行政法 規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的， 其 進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增 值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨 物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（二）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所 耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（四）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定 的納稅人自用消費品；（五）本條第（一）項至第（四）項規(guī) 定的貨物的運輸費用和銷售免稅

3、貨物的運 輸費用。第十一條小規(guī)模納稅人銷售貨物或者 應(yīng)稅勞務(wù)， 實行按照銷售額和征收率計算應(yīng) 納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。 應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額X征收率小規(guī)模納稅人的標準由國務(wù)院財政、 務(wù)主管部門規(guī)定 其實一點也不難， 估計你是剛?cè)胄校?慢慢來我給你舉個例子吧，你公司購貨，購進了 100 件衣服，每件 100 元，增值稅稅率為17% ，公司意以銀行存款支付 11700 元。 之后，你公司把所購的 100 件衣服以每件150 元的價格全部出售了，增值稅率為17% ，收到銀行存款共 17550 元。 分錄為：借：庫存商品 10000 應(yīng)交稅費 - 增值稅 - 進項稅 1700 貸：銀行存款 11700借：銀行存款 17550 貸：主營業(yè)務(wù)收入 15000應(yīng)交稅費 - 增值稅 - 銷項稅 2550 你所上繳的稅款應(yīng)該是 2550-1700=850你所抵扣的進項稅額是 1700 。你購進時候 的增值稅( 1700 )就是你可以抵扣的進項 稅額。你所上繳的稅款其實就是 ( 15000-10000 ) *17% 明白嗎？增值稅，你可以這樣理