2019年資產(chǎn)負(fù)債表編制公式

1、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)行次期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益或股東權(quán)益行次期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金短期借款34短期借款賬戶的余額以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)2以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的借方余額以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債35以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的余額衍生金融資產(chǎn)3衍生金融資產(chǎn)借方余額衍生金融負(fù)債36衍生金融負(fù)債的余額應(yīng)收票據(jù)4應(yīng)收票據(jù)的賬戶余額一其相應(yīng)壞賬準(zhǔn)備的貸方余額應(yīng)付票據(jù)37應(yīng)付票據(jù)賬戶的余額應(yīng)收賬款5應(yīng)收賬款明細(xì)賬的借方余款+預(yù)收賬款明細(xì)賬戶的借方余額一其相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備賬戶的貸方余額應(yīng)付

2、賬款38應(yīng)付賬款明細(xì)賬的貸方余額+預(yù)付賬款明細(xì)賬的貸方余額預(yù)付款項(xiàng)6預(yù)付賬款明細(xì)賬戶的借方余額+應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶借方余額一其相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備賬戶的貸方余額預(yù)收款項(xiàng)39預(yù)收賬款明細(xì)賬的貸方余額+應(yīng)收賬款明細(xì)賬的貸方余額應(yīng)收利息7應(yīng)收利息的賬戶余額應(yīng)付職工薪酬40應(yīng)付職工薪酬賬戶的余額借方余額一應(yīng)收股利8應(yīng)收股利的賬戶余額應(yīng)交稅費(fèi)41應(yīng)交稅費(fèi)賬戶的余額其他應(yīng)收款9其他應(yīng)收款賬戶余額一其相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備賬戶的貸方余額應(yīng)付利息42應(yīng)付利息賬戶的余額存貨10原材料+在途物資材料采購(gòu)+生廠本錢+自制半成品+庫(kù)存商品+周轉(zhuǎn)材料+委托加工物資+發(fā)出商品委托代銷商品 +材料本錢差異借方+,貸方一商品進(jìn)銷差應(yīng)付股利4

3、3應(yīng)付股利賬戶的余額彳存貨跌價(jià)準(zhǔn)備+受托代銷商品一受托代銷商品款持有待售資產(chǎn)11其他應(yīng)付款44一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)12持有待售負(fù)債45其他流動(dòng)資產(chǎn)13一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債46流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)14一其他流動(dòng)負(fù)債47非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)48一可供出售金融資產(chǎn)15可供出售金融資產(chǎn)賬戶的余額非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投資16持有至到期投資賬戶的余額一持有至到期投資減值準(zhǔn)備賬戶的余額長(zhǎng)期借款49長(zhǎng)期借款賬戶的余額一1年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期應(yīng)收款17長(zhǎng)期應(yīng)收款賬戶的余額一其相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)付債券50應(yīng)付債券賬戶的余額一1年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期股權(quán)投資18長(zhǎng)期股權(quán)投資賬戶的余額一長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備其中

4、：優(yōu)先股51投資性房地產(chǎn)19投資性房地產(chǎn)賬戶余額一投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊攤銷一投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備本錢模式；或卷資性房地產(chǎn)賬戶余額公允價(jià)值模式永續(xù)債52固定資產(chǎn)20固定資產(chǎn)賬戶的余額一累計(jì)折舊賬戶的余額一固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶的余額長(zhǎng)期應(yīng)付款53長(zhǎng)期應(yīng)付款賬戶的余額一1年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債在建工程21在建工程賬戶的余額一在建工程減值準(zhǔn)備專項(xiàng)應(yīng)付款54專項(xiàng)應(yīng)付款賬戶的余額工程物資22工程物資賬戶的余額預(yù)計(jì)負(fù)債55預(yù)計(jì)負(fù)債賬戶的余額固定資產(chǎn)清理23固定資產(chǎn)清理賬戶借方余額+貸方余額一遞延收益56生產(chǎn)性生物資產(chǎn)24生產(chǎn)性生物資產(chǎn)賬戶的余額一生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊一生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備遞延所得稅負(fù)債57

5、遞延所得稅負(fù)債賬戶的余額油氣資產(chǎn)25油氣資產(chǎn)賬戶的余額一累計(jì)折耗一油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備其他非流動(dòng)負(fù)債58無(wú)形資產(chǎn)26無(wú)形資產(chǎn)賬戶的余額一累計(jì)攤銷一無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)59一開(kāi)發(fā)支出27研發(fā)支出一一資本化支出明細(xì)賬戶的余額下次開(kāi)始負(fù)債合計(jì)60流動(dòng)負(fù)債合計(jì)+非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)商含28商譽(yù)賬戶余額一商譽(yù)減值準(zhǔn)備所有者權(quán)益或股東權(quán)益：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用29長(zhǎng)期待攤費(fèi)用賬戶的余額一將于1年內(nèi)含1年攤銷的數(shù)額在“1年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 工程列示實(shí)收資本或股本61實(shí)收資本股本賬戶余額遞延所得稅資產(chǎn)30遞延所得稅資產(chǎn)賬戶的余額其他權(quán)益工具62其他權(quán)益工具的余額其他非流動(dòng)資產(chǎn)31其中：優(yōu)先股63非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)32一永續(xù)債64資本公積65資本公積賬戶的余額減：庫(kù)存股66庫(kù)存股賬戶的余額借方余額其他綜合收益67盈余公積68盈余公積賬戶的余額未分配利潤(rùn)69利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)賬戶的余額補(bǔ)：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)借方余額表示歷年累積的虧損一；貸方余額表示歷年累積的盈利+所有者權(quán)益