農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)科目

1、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)科目科 目 代 號(hào)科目名稱余額方 向使用 說(shuō) 明一、資產(chǎn)類1011現(xiàn)金借核算信用社庫(kù)存現(xiàn)金增、減.1012業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金借核算并帳制信用網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)交現(xiàn)金以及信用社非營(yíng)業(yè)時(shí)間和流動(dòng)效勞 及備付費(fèi)用開(kāi)支等方面領(lǐng)取業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金.1013在途外幣資金借核算農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)解入或解出外幣現(xiàn)鈔時(shí)不能當(dāng)天入賬在途 現(xiàn)金,或在途匯劃款項(xiàng).運(yùn)送或匯出資金時(shí),借記本科目,貸記 有關(guān)科目；收到現(xiàn)金貸記通知或匯入行聯(lián)行報(bào)單時(shí),借記有關(guān)科 目,貸記本科目.本科目按運(yùn)送或匯劃行社分別設(shè)置明細(xì)帳.1112準(zhǔn)備金存款借核算信用社存放中央銀行一般存款和準(zhǔn)備金存款.包括業(yè)務(wù)資金 存入、調(diào)撥、提取、解繳現(xiàn)金,同城往來(lái)資金結(jié)算等

2、.1113存放中央銀行特種存款借核算信用社存入中央銀行特種存款.1114繳存中央銀行財(cái)政性存 款借核算信用社在按規(guī)定應(yīng)繳存中央銀行財(cái)政性存款.1115專項(xiàng)央行票據(jù)借本科目核算中國(guó)人民銀行發(fā)行用于置換信用社不良資產(chǎn)及歷年虧 損掛帳專項(xiàng)中央銀行票據(jù).信用社收到專項(xiàng)央行票據(jù)時(shí),借記本 科目,貸記XX科目或抵債資產(chǎn)、投資科目和利潤(rùn)分配一未分 配利潤(rùn)科目；兌付專項(xiàng)央行票據(jù)時(shí),借記央行專項(xiàng)扶持資金科目, 貸記本科目.1116央行專項(xiàng)扶持資金借本科目核算信用社已兌付到期專項(xiàng)央行票據(jù)款項(xiàng).收到已兌付專 項(xiàng)央行票據(jù)款項(xiàng)時(shí),借記本科目,貸記專項(xiàng)央行票據(jù)科目,本科 目屬過(guò)渡性科目.1121存放農(nóng)業(yè)銀行款項(xiàng)借核算存入

3、農(nóng)業(yè)銀行一般轉(zhuǎn)存款,包括業(yè)務(wù)資金存入、調(diào)撥、現(xiàn)金 解繳和提取、往來(lái)結(jié)算資金、一般性存款和定期存款等.1123存放其他同業(yè)款項(xiàng)借核算存入其他金融機(jī)構(gòu)除中央銀行、農(nóng)業(yè)銀行各種存款.1124存放聯(lián)社款項(xiàng)借核算信用社存入聯(lián)社結(jié)算資金、一般存款和定期存款.非獨(dú)立核 算信用網(wǎng)點(diǎn),一般不能將業(yè)務(wù)資金存入聯(lián)社,應(yīng)通過(guò)存放社內(nèi)款 項(xiàng)科目核算.7125上存清算資金借本科目核算通匯社存放在全國(guó)特約匯兌中央用于清算特約電子匯 兌匯差資金.清收匯差或繳存款項(xiàng)記借方,清付匯差或欠匯差記 貸方.1125存放境外同業(yè)款項(xiàng)借核算農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)存放在境外賬戶行或外資銀行境內(nèi)分行外 匯現(xiàn)匯或國(guó)際結(jié)算收付款項(xiàng).通過(guò)境外開(kāi)立現(xiàn)匯賬戶

4、存入款項(xiàng)時(shí), 借記本科目,貸記有關(guān)科目；支取款項(xiàng)時(shí),借記有關(guān)科目,貸記 本科目.本科目按行別設(shè)置明細(xì)帳.1126撥付營(yíng)運(yùn)資金借核算農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、統(tǒng)一法人縣市聯(lián)社機(jī)構(gòu) 本部向下級(jí)分支機(jī)構(gòu)撥付人民幣和外幣營(yíng)運(yùn)資金.機(jī)構(gòu)本部撥付 營(yíng)運(yùn)資金時(shí),借記本科目,貸記“準(zhǔn)備金存款或聯(lián)行往來(lái)等科 目；收回營(yíng)運(yùn)資金時(shí),借記“準(zhǔn)備金存款或聯(lián)行往來(lái)等科目,貸記本科目.本科目應(yīng)按撥入機(jī)構(gòu)和幣種進(jìn)行明細(xì)核算.1127存出保證金借核算農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)因辦理業(yè)務(wù)需要存出各種保證金款項(xiàng).存 出保證金時(shí),借記本科目,貸記“準(zhǔn)備金存款或“存放聯(lián)社款 項(xiàng)等科目；減少或收回保證金時(shí),借記“準(zhǔn)備金存款或“存 放聯(lián)社款項(xiàng)&q

5、uot;等科目,貸記本科目.本科目按保證金存放單位進(jìn) 行明細(xì)核算.7126匯差清算保證金借本科目核算省轄往來(lái)通匯社存放在聯(lián)行資金清算科用于清算省轄 往來(lái)匯差資金.清收匯差或繳存款項(xiàng)記借方,清付匯差或欠匯差 記貸方.7127縣轄匯差清算保證金借本科目核算縣轄往來(lái)信用社存放在縣聯(lián)社用于清算縣轄往來(lái)匯差 資金.清收匯差或繳存款項(xiàng)記借方,清付匯差或欠匯差記貸方.1211調(diào)出調(diào)劑資金借核算信用社與聯(lián)社之間、聯(lián)社與聯(lián)社之間調(diào)出款項(xiàng).應(yīng)按往來(lái)單 位設(shè)置明細(xì)帳.1212拆放銀行業(yè)借核算信用社拆借給除農(nóng)村信用聯(lián)社和金融性公司以外其他金融機(jī) 構(gòu)短期資金.應(yīng)按拆借往來(lái)單位設(shè)置明細(xì)帳.1221拆放金融性公司借核算信用

6、社拆借給其他非銀行金融性公司短期資金,應(yīng)按往來(lái)單 位設(shè)置明細(xì)帳.1231短期農(nóng)戶貸款借核算農(nóng)村信用社發(fā)放除農(nóng)戶小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款以外期 限在一年以內(nèi)農(nóng)戶生產(chǎn)、生活短期貸款.1232短期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款借核算農(nóng)村信用社發(fā)放期限在一年以內(nèi)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)副產(chǎn)品加 工和運(yùn)銷、農(nóng)業(yè)科技等各種農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)短期 貸款.1233短期農(nóng)村工商業(yè)貸款借核算農(nóng)村信用社發(fā)放期限在一年以內(nèi)農(nóng)村商業(yè)、工業(yè)企業(yè)短期貸 款.1234短期其他貸款借核算農(nóng)村信用社發(fā)放期限在一年以不屬于農(nóng)戶、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織和 工商業(yè)其他短期貸款.1235進(jìn)出口匯押借核算農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)接受?chē)?guó)外銀行開(kāi)來(lái)信用證項(xiàng)下出口跟單匯 票經(jīng)

7、本社行議付買(mǎi)單款項(xiàng),或由農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)開(kāi)出信用 證后按國(guó)外議付通知經(jīng)本社行償付款后所墊付款項(xiàng).付款時(shí) 借記本科目,貸記有關(guān)科目；收回資金時(shí)借記有關(guān)科目,貸記本 科目.本科目按客戶及進(jìn)、出口押匯設(shè)置明細(xì)帳.1241中長(zhǎng)期農(nóng)戶貸款借核算農(nóng)村信用社發(fā)放除農(nóng)戶小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款以外期 限在一年含一年期以上農(nóng)戶生產(chǎn)、生活等中長(zhǎng)期貸款.1242中長(zhǎng)期農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸 款借核算農(nóng)村信用社發(fā)放期限在一年含一年期以上從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、 農(nóng)副產(chǎn)品加工和運(yùn)銷、農(nóng)業(yè)科技等各種農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織包括個(gè)體 經(jīng)營(yíng)中長(zhǎng)期貸款.1243中長(zhǎng)期農(nóng)村工商業(yè)貸款借核算農(nóng)村信用社發(fā)放期限在一年含一年期以上農(nóng)村商業(yè)、工 業(yè)企業(yè)中長(zhǎng)期貸款.

8、1244中長(zhǎng)期其他貸款借核算農(nóng)村信用社發(fā)放期限在一年含一年期以上不屬于農(nóng)戶、 農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)村工商業(yè)其他中長(zhǎng)期貸款.1246農(nóng)戶小額信用貸款借核算信用社以農(nóng)戶貸款證方式發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款.1247農(nóng)戶聯(lián)保貸款借核算信用社對(duì)聯(lián)保小組成員提供貸款.1248助學(xué)貸款借核算信用社采用信用貸款和擔(dān)保貸款方式發(fā)放助學(xué)貸款.1251抵押農(nóng)戶貸款借信用社發(fā)放各種抵押農(nóng)戶貸款.1252抵押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款借核算信用社發(fā)放各種抵押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款.1253抵押農(nóng)村工商業(yè)貸款借核算信用社發(fā)放各種抵押工商業(yè)貸款.1254抵押其他貸款借核算信用社發(fā)放其他抵押貸款.1255質(zhì)押農(nóng)戶貸款借核算信用社發(fā)放各種質(zhì)押農(nóng)戶貸款

9、.1256質(zhì)押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款借核算信用社發(fā)放各種質(zhì)押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款.1257質(zhì)押農(nóng)村工商業(yè)貸款借核算信用社發(fā)放各種質(zhì)押農(nóng)村工商業(yè)貸款.1258質(zhì)押其他貸款借核算信用社發(fā)放其他質(zhì)押貸款.1261逾期農(nóng)戶貸款借核算農(nóng)村信用社發(fā)放除農(nóng)戶小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款以外農(nóng) 戶逾期貸款.1262逾期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款借核算信用社發(fā)放農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款逾期后貸款.1263逾期農(nóng)村工商貸款借核算信用社發(fā)放農(nóng)村工商業(yè)貸款逾期后貸款.1264逾期其他貸款借核算信用社發(fā)放其他貸款逾期后貸款.1266逾期農(nóng)戶小額貸款借核算信用社發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款逾期后貸款.1267逾期農(nóng)戶聯(lián)保貸款借核算信用社發(fā)放農(nóng)戶聯(lián)保貸款逾期后

10、貸款.1268逾期助學(xué)貸款借核算信用社發(fā)放助學(xué)貸款逾期后貸款.1269銀行承兌匯票墊款借本科目核算銀行承兌匯票到期后,出票人無(wú)款或款項(xiàng)缺乏支付時(shí), 農(nóng)村信用社墊付款項(xiàng).墊付款項(xiàng)時(shí)記借方,收回墊款時(shí)記貸方.1271呆滯農(nóng)戶貸款借核算農(nóng)村信用社發(fā)放除農(nóng)戶小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款以外逾 期二年后農(nóng)戶貸款.1272呆滯農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款借核算信用社發(fā)放農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款逾期二年后貸款.1273呆滯農(nóng)村工商業(yè)貸款借核算信用社發(fā)放農(nóng)村工商業(yè)貸款逾期二年后貸款.1274呆滯其他貸款借核算信用社發(fā)放其他貸款逾期二年后貸款.1276呆滯農(nóng)戶小額信用貸款借核算信用社發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款逾期二年后貸款.1277呆滯農(nóng)

11、戶聯(lián)保貸款借核算信用社發(fā)放農(nóng)戶聯(lián)保貸款逾期二年后貸款.1278呆滯助學(xué)貸款借核算信用社發(fā)放助學(xué)貸款逾期二年后貸款.1281呆帳農(nóng)戶貸款借核算農(nóng)村信用社發(fā)放除農(nóng)戶小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款以外按 有關(guān)規(guī)定列為呆帳農(nóng)戶貸款.1282呆帳農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款借核算信用社貸款按有關(guān)規(guī)定列為呆帳農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款.1283呆帳農(nóng)村工商業(yè)貸款借核算信用社貸款按有關(guān)規(guī)定列為呆帳農(nóng)村工商業(yè)貸款.1284呆帳其他貸款借核算信用社貸款按有關(guān)規(guī)定列為呆帳其他貸款.1286呆帳農(nóng)戶小額信用貸款借核算信用社貸款按有關(guān)規(guī)定列為呆帳農(nóng)戶小額信用貸款.1287呆帳農(nóng)戶聯(lián)保貸款借核算信用社貸款按有關(guān)規(guī)定列為呆帳農(nóng)戶聯(lián)保貸款.1288

12、呆帳助學(xué)貸款借核算信用社貸款按有關(guān)規(guī)定列為呆帳助學(xué)貸款.1289貼現(xiàn)借信用社辦理企業(yè)和其他銀行機(jī)構(gòu)商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)在本科目 核算.信用社為客戶辦理貼現(xiàn)時(shí),按票面金額,借記本科目,按 實(shí)付貼現(xiàn)金額貸記“活期存款等科目,按票面金額和貼現(xiàn)利率 計(jì)算金額,貸記“利息收入科目.貼現(xiàn)票據(jù)到期,收到委托收 款劃回款項(xiàng)時(shí),借記“準(zhǔn)備金存款或其他往來(lái)科目,貸記本科 目；未收到票據(jù)款項(xiàng)時(shí),借記“活期存款、“逾期貸款付款人賬戶余額缺乏支付局部等科目,貸記本科目.信用社持貼現(xiàn)票據(jù)向其他銀行機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、向中央銀行再貼 現(xiàn)時(shí),貼現(xiàn)金額分別在“轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)或“再貼現(xiàn)款項(xiàng)二級(jí)科 目貸方核算.待轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或再貼現(xiàn)票據(jù)到期后,借記“轉(zhuǎn)

13、貼現(xiàn)款項(xiàng)或“再貼現(xiàn)款項(xiàng)二級(jí)科目,貸記“貼現(xiàn)科目.本科目應(yīng)按性質(zhì)和貼現(xiàn)申請(qǐng)人進(jìn)行明細(xì)核算.7290轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)貸核算信用社將未到期已貼現(xiàn)匯票再以貼現(xiàn)方式向其他金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn) 讓取得金額,是資產(chǎn)類減項(xiàng)科目.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時(shí),按實(shí)際收到款項(xiàng)借 記“準(zhǔn)備金存款或其他存放款項(xiàng)科目,按貼現(xiàn)票據(jù)金額貸記本 科目,按實(shí)際收到款項(xiàng)和貼現(xiàn)票據(jù)金額之間差額借記“金融機(jī)構(gòu) 往來(lái)支出科目.7291再貼現(xiàn)款項(xiàng)貸核算信用社將未到期已貼現(xiàn)匯票再以貼現(xiàn)方式向中央銀行轉(zhuǎn)讓取得金額,是資產(chǎn)類減項(xiàng)科目.再貼現(xiàn)時(shí),按實(shí)際收到款項(xiàng)借記 “準(zhǔn) 備金存款科目,按再貼現(xiàn)票據(jù)金額貸記本科目,按實(shí)際收到款 項(xiàng)和貼現(xiàn)票據(jù)金額之間差額借記“金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出科目.1

14、290待處理抵債資產(chǎn)借核算信用社通過(guò)依法收貸取得待處理資產(chǎn).1291呆帳準(zhǔn)備貸核算信用社按規(guī)定以風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額一定比例提取呆帳準(zhǔn)備,是資 產(chǎn)類減項(xiàng)科目,余額在貸方.7292專項(xiàng)準(zhǔn)備貸核算超過(guò)應(yīng)提呆帳準(zhǔn)備資產(chǎn)1 %呆帳準(zhǔn)備1292抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息貸本科目核算農(nóng)村信用社接收待處理抵債資產(chǎn)計(jì)價(jià)價(jià)值中表外應(yīng)收 利息局部,在抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)以前在本科目核算,本科目屬于 資產(chǎn)類減項(xiàng),故余額在貸方.1293買(mǎi)入外幣票據(jù)借核算農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)按一定貼現(xiàn)率買(mǎi)入融資申請(qǐng)人尚未到期托 收票據(jù),包括銀行匯票、本票等.買(mǎi)入外匯票據(jù)時(shí),借記本科目, 貸記有關(guān)科目；買(mǎi)入票據(jù)款項(xiàng)收妥或國(guó)外退票時(shí),借記有關(guān)科目, 貸記本科目.

15、本科目按客戶設(shè)置明細(xì)帳.1295買(mǎi)入返售債券借核算農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定進(jìn)行債券回購(gòu)業(yè)務(wù)買(mǎi)入債券所 發(fā)生本錢(qián).買(mǎi)入債券時(shí),按實(shí)際支付款項(xiàng)借記本科目,貸記“準(zhǔn) 備金存款或其他存放款項(xiàng)等有關(guān)科目.買(mǎi)入債券在當(dāng)期到期返 售,按實(shí)際收到款項(xiàng),借記“準(zhǔn)備金存款或其他存放款項(xiàng)等有 關(guān)科目；按買(mǎi)入債券時(shí)實(shí)際支付款項(xiàng),貸記本科目,按其差額, 貸記“金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入科目.買(mǎi)入返售債券在當(dāng)期沒(méi)有到期,期末應(yīng)計(jì)提未到期買(mǎi)入返售 債券利息.借記“應(yīng)收利息科目,貸記“金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入 科目；待該筆買(mǎi)入返售債券到期時(shí),借記“準(zhǔn)備金存款或其他 存放款項(xiàng)科目,貸記本科目,按其差額,貸記"應(yīng)收利息"科目前期

16、已記利息和"金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入" 科目本期應(yīng)記利息. 本科目按交易對(duì)象和債券種類設(shè)置明細(xì)帳.1296買(mǎi)入返售信貸資產(chǎn)借核算農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時(shí)買(mǎi)入 返售信貸資產(chǎn)所發(fā)生本錢(qián).買(mǎi)入返售信貸資產(chǎn)時(shí),按實(shí)際支付款 項(xiàng)借記本科目,貸記“準(zhǔn)備金存款或其他存放款項(xiàng)等有關(guān)科目. 買(mǎi)入返售信貸資產(chǎn)在當(dāng)期到期返售,按實(shí)際收到款項(xiàng),借記“準(zhǔn) 備金存款或其他存放款項(xiàng)等有關(guān)科目；按買(mǎi)入返售信貸資產(chǎn)時(shí) 實(shí)際支付款項(xiàng),貸記本科目,按其差額,貸記“金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收 入科目. 買(mǎi)入返售信貸資產(chǎn)在當(dāng)期沒(méi)有到期,期末應(yīng)計(jì)提未到 期買(mǎi)入返售信貸資產(chǎn)利息.借記“應(yīng)收利息科目,貸記“金融 機(jī)構(gòu)往來(lái)

17、收入科目；待買(mǎi)入返售信貸資產(chǎn)到期返售時(shí),借記“準(zhǔn)備金存款或其他存放款項(xiàng)科目,貸記本科目、“應(yīng)收利息科目前期已記利息和"金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入" 科目本期應(yīng)記利息. 本科目按交易對(duì)象設(shè)置明細(xì)帳戶.1321應(yīng)收利息借信用社各項(xiàng)貸款、存入中央銀行、農(nóng)業(yè)銀行定期款項(xiàng),應(yīng)按 季或年收息,對(duì)未到期跨年度應(yīng)收未收貸款利息,應(yīng)計(jì)算應(yīng)收利 息,列入當(dāng)期損益.7321待核銷應(yīng)收利息借反映信用社2000年12月31日前已經(jīng)記入損益應(yīng)收未收利息核銷 情況,該科目余額只能減少,不能增加.1323應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)借本科目核算農(nóng)村信用社收到中央銀行退回再貼現(xiàn)票據(jù).本科目按 票據(jù)種類和貼現(xiàn)申請(qǐng)人設(shè)置明細(xì)帳.中央銀

18、行退回票據(jù)時(shí),借記 本科目,貸記準(zhǔn)備金存款科目,本科目應(yīng)視同逾期貸款治理.1324應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)借本科目核算信用社收到同行包括政策性銀行、商業(yè)銀行、城鄉(xiāng) 信用社退回轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù).信用社收到同行退回轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)時(shí), 借記本科目,貸記“存放農(nóng)業(yè)銀行款項(xiàng)或“存放其他同業(yè)款項(xiàng) 科目.本科目視同逾期貸款治理.1391其他應(yīng)收款借核算信用社應(yīng)收、暫付其他單位或個(gè)人款項(xiàng).包括各種應(yīng)收賠償、 罰金,按規(guī)定墊支職工差旅費(fèi),存出保證金、應(yīng)收、暫付上級(jí)單 位和所屬單位項(xiàng)款以及其他應(yīng)收、暫付款項(xiàng)等,應(yīng)按款項(xiàng)類別和 單位、個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳.1392委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)借核算信用社接受農(nóng)業(yè)銀行、其他金融機(jī)構(gòu)、其他單位人委托 辦理

19、委托放款和代付業(yè)務(wù).1411短期投資借信用社購(gòu)入各種能夠變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過(guò)1年有價(jià)證券、其他投資在本科目核算,應(yīng)按短期投資種類設(shè)置明細(xì)帳.1421長(zhǎng)期投資借核算信用社購(gòu)入不準(zhǔn)備在 1年內(nèi)變現(xiàn)投資債券如國(guó)庫(kù)券、國(guó)家重 點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券等.本科目設(shè)置債券投資及應(yīng)計(jì)利息兩個(gè) 二級(jí)科目進(jìn)行核算.1422入股聯(lián)社資金借核算信用社向縣聯(lián)社入股資金.1511固定資產(chǎn)借核算信用社所有自用固定資產(chǎn)原價(jià).信用社根據(jù)規(guī)定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn), 結(jié)合本企業(yè)具體情況,制訂固定資產(chǎn)目錄作為核算依據(jù)、核算范 圍、計(jì)價(jià)方法及明細(xì)帳戶設(shè)置按信用社財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理.1521累計(jì)折舊貸核算信用社固定資產(chǎn)累計(jì)折舊,是資產(chǎn)類減項(xiàng)科目,余額在

20、貸方. 本科目只進(jìn)行總分類核算,不進(jìn)行明細(xì)分類核算,需要查明某項(xiàng) 固定資產(chǎn)已提折舊,可以根據(jù)固定資產(chǎn)卡片所記載該項(xiàng)固定資產(chǎn) 原值、折舊率和使用年數(shù)等資料進(jìn)行計(jì)算.1531固定資產(chǎn)清理借或貸核算信用社因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理固定資產(chǎn)價(jià)值及 其在清理中所發(fā)生清理費(fèi)用和清理收入.1541在建工程借核算信用社進(jìn)行各項(xiàng)工程,包括購(gòu)建固定資產(chǎn)所發(fā)生全部在建工 程支出.購(gòu)人不需安裝固定資產(chǎn),不通過(guò)本科目核算.1611無(wú)形資產(chǎn)借本科目核算信用社專利權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、 商譽(yù)等各種無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值.應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)帳.1621遞延資產(chǎn)借核算信用社發(fā)生不能全部計(jì)入當(dāng)年損益,應(yīng)當(dāng)在以后年

21、度內(nèi)分期攤 銷各項(xiàng)費(fèi)用.如開(kāi)辦費(fèi)、債券發(fā)行費(fèi)用、租入固定資產(chǎn)改良支出、 固定資產(chǎn)修理支出以及攤銷期限在1年以上其他待攤費(fèi)用.應(yīng)按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)帳.1623廣告費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)借核算信用社結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)用.1631待處理財(cái)產(chǎn)損溢借或貸核算信用社在清查財(cái)產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)中查明各種財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)盈、盤(pán)虧和 毀損.本科目下設(shè)待處理固定資產(chǎn)損溢和待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢兩 個(gè)明細(xì)帳戶核算.二、負(fù)債類2021活期存款貸核算信用社吸收企事業(yè)單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶活期存款及信用卡存款, 應(yīng)按存款戶及存款種類設(shè)置明細(xì)帳.2021財(cái)政性存款貸核算信用社吸收行政機(jī)關(guān),團(tuán)體和事業(yè)單位等財(cái)政性存款.2021待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)貸本科目在代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí)使用,

22、核算在代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)過(guò)程中按日收納、劃分、報(bào)解、退付各級(jí)預(yù)算收入款項(xiàng)；本科目下設(shè)置“待報(bào)解中央預(yù)算收入、“待報(bào)解地方預(yù)算收入、“待報(bào)解 共享收入等專戶；“待報(bào)解地方預(yù)算收入專戶下按預(yù)算級(jí)次分 設(shè)“省級(jí)、“地級(jí)、“縣級(jí)和“鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)分戶；“待報(bào)解共享收 入專戶下分設(shè)“中央與地方和“地方與地方分戶.8013縣級(jí)待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)貸2021二級(jí)科目,核算要求按銀發(fā)20046號(hào)文件執(zhí)行.2021地方財(cái)政庫(kù)款貸本科目在代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí)使用,核算代理地方各級(jí)財(cái)政 預(yù)算固定收入、共享收入分得局部、補(bǔ)助收入、專項(xiàng)收入、基金 預(yù)算收入、地方預(yù)算收入退付和地方預(yù)算撥款、撥款繳回、補(bǔ)助 支出、專項(xiàng)支出和基金預(yù)算支出等款項(xiàng).

23、本科目下按預(yù)算級(jí)次相 對(duì)應(yīng)財(cái)政部門(mén)收入、支出等設(shè)置明細(xì)帳戶,存款時(shí)記貸方,退付、 撥款時(shí)記借方,余額在貸方.8014縣級(jí)地方財(cái)政庫(kù)款貸2021二級(jí)科目,核算要求按銀發(fā)20046號(hào)文件執(zhí)行.2021財(cái)政預(yù)算外存款貸本科目在代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí)使用,核算代理各級(jí)財(cái)政預(yù)算 外資金及自籌資金收納、支撥或上解.存款增加時(shí)記貸方,存款 減少時(shí)記借方,余額在貸方.8015縣級(jí)財(cái)政預(yù)算外存款貸2021二級(jí)科目,核算要求按銀發(fā)20046號(hào)文件執(zhí)行.2021財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款貸核算代理縣級(jí)財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)資金收入、支撥或上解.本科目按存 款類別設(shè)置明細(xì)帳,存入款項(xiàng)借記有關(guān)科目,貸記本科目；支撥 或上解款項(xiàng)借記本科目,貸記

24、有關(guān)科目.2021銀行卡貸本科目核算信用社辦理單位或個(gè)人銀行卡業(yè)務(wù)吸收存款,下 設(shè)借記卡、貸記卡兩個(gè)帳戶.本科目應(yīng)按持卡人單位設(shè)置明 細(xì)帳.借記卡不具備透支功能,單位或個(gè)人辦理借記卡業(yè)務(wù)存入款 項(xiàng),借記有關(guān)科目,貸記本“銀行卡科目“借記卡帳戶；支 取款項(xiàng)時(shí),借記本“銀行卡科目“借記卡帳戶,貸記有關(guān)科 目.貸記卡具備透支功能,單位或個(gè)人辦理貸記卡業(yè)務(wù)存入款項(xiàng), 借記有關(guān)科目,貸記本“銀行卡科目“貸記卡帳戶；支取款 項(xiàng)時(shí),借記本“銀行卡科目“貸記卡帳戶,貸記有關(guān)科目. 單位或個(gè)人發(fā)生透支時(shí),應(yīng)將透支資金轉(zhuǎn)入有關(guān)貸款科目核算.8018借記卡貸2021二級(jí)科目,核算內(nèi)容同上.8019貸記卡貸2021二

25、級(jí)科目,核算內(nèi)容同上.2051定期存款貸核算信用社吸收企事單位存入定期存款,應(yīng)按存款單位及存款種 類設(shè)置明細(xì)帳.2111活期儲(chǔ)蓄存款貸核算信用社吸收城鄉(xiāng)居民個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款及定活兩便儲(chǔ)蓄存 款,應(yīng)按存款戶及存款種類設(shè)置明細(xì)帳.8111個(gè)人結(jié)算戶存款貸核算個(gè)人銀行結(jié)算帳戶,具有活期儲(chǔ)蓄功能.2151定期儲(chǔ)蓄存款貸核算信用社吸收城鄉(xiāng)居民個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款,應(yīng)按存款戶、存款 種類設(shè)置明細(xì)帳.2311借入銀行款貸核算信用社向農(nóng)業(yè)銀行借入各種款項(xiàng),應(yīng)按借款行設(shè)置明細(xì)帳.2312借入中央銀行款項(xiàng)貸核算縣聯(lián)社及信用社向中央銀行借入各種款項(xiàng)支農(nóng)再貸款和緊 急援助再貸款除外.8312緊急援助再貸款貸核算聯(lián)社及信用

26、社向中央銀行借入緊急援助再貸款.2313借入支農(nóng)再貸款貸核算縣聯(lián)社及信用社向中央銀行借入支農(nóng)再貸款.2314央行撥付專項(xiàng)票據(jù)資金貸本科目核算中國(guó)人民銀行實(shí)際兌付信用社專項(xiàng)央行票據(jù)時(shí)資金額 度.信用社收到專項(xiàng)央行票據(jù)兌付款項(xiàng)時(shí),借記準(zhǔn)備金存款或 存放聯(lián)社款項(xiàng)科目,貸記本科目,本科目屬過(guò)渡性科目.2316撥入營(yíng)運(yùn)資金貸核算農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、統(tǒng)一法人縣市聯(lián)社各分 支機(jī)構(gòu)收到機(jī)構(gòu)本部撥入人民幣和外幣營(yíng)運(yùn)資金.本科目為分支 機(jī)構(gòu)專用.分支機(jī)構(gòu)收到機(jī)構(gòu)本部撥入營(yíng)運(yùn)資金時(shí),借記“準(zhǔn)備 金存款或聯(lián)行往來(lái)等科目,貸記本科目；交回營(yíng)運(yùn)資金時(shí),借 記本科目,貸記“準(zhǔn)備金存款或聯(lián)行往來(lái)等科目.2321同業(yè)存

27、放款項(xiàng)貸核算信用社與其他金融機(jī)構(gòu)之間日常結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)和同業(yè)存入信 用社各種款項(xiàng)等,應(yīng)按往來(lái)單位設(shè)置明細(xì)帳.2323信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)貸核算聯(lián)社和其他信用社存入信用社結(jié)算資金、一般存款和定期存 款.應(yīng)按往來(lái)單位設(shè)置明細(xì)帳.2412調(diào)入調(diào)劑資金貸核算信用社與聯(lián)社之間,聯(lián)社與聯(lián)社之間調(diào)入款項(xiàng),應(yīng)按往來(lái)單 位設(shè)置明細(xì)帳.2413銀行業(yè)拆入貸核算信用社借入除縣聯(lián)社和金融性公司以外其他金融機(jī)構(gòu)短期或 臨時(shí)性資金,應(yīng)按往來(lái)單位設(shè)置明細(xì)帳.2415賣(mài)出回購(gòu)債券款貸核算農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定進(jìn)行債券回購(gòu)業(yè)務(wù)賣(mài)出債券取 得款項(xiàng).賣(mài)出債券成交時(shí),按實(shí)際收到款項(xiàng)借記“準(zhǔn)備金存款 或其他存放款項(xiàng)等有關(guān)科目,貸記本科目.

28、賣(mài)出債券在當(dāng)期到期 回購(gòu),按賣(mài)出債券時(shí)實(shí)際收到款項(xiàng),借記本科目,按回購(gòu)債券時(shí) 實(shí)際支付款項(xiàng),貸記“準(zhǔn)備金存款或其他存放款項(xiàng)等有關(guān)科目, 按其差額,借記“金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出科目.賣(mài)出回購(gòu)債券在當(dāng) 期沒(méi)有到期,期末應(yīng)計(jì)提未到期賣(mài)出回購(gòu)債券利息.借記“金融 機(jī)構(gòu)往來(lái)支出科目,貸記“應(yīng)付利息科目；到期回購(gòu)時(shí),借 記本科目、“應(yīng)付利息科目、“金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出科目.貸記 “準(zhǔn)備金存款或其他存放款項(xiàng)科目.本科目按交易對(duì)象和債券 種類設(shè)置明細(xì)帳.2416賣(mài)出回購(gòu)信貸資產(chǎn)貸核算農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時(shí),賣(mài) 出回購(gòu)信貸資產(chǎn)取得款項(xiàng).賣(mài)出回購(gòu)售信貸資產(chǎn)成交時(shí),按實(shí)際 收到款項(xiàng)借記“準(zhǔn)備金存款或其他

29、存放款項(xiàng)科目,貸記本科目. 賣(mài)出回購(gòu)信貸資產(chǎn)在當(dāng)期到期回購(gòu),按賣(mài)出信貸資產(chǎn)時(shí)實(shí)際收到 款項(xiàng),借記本科目；按回購(gòu)信貸資產(chǎn)時(shí)實(shí)際支付款項(xiàng),貸記“準(zhǔn) 備金存款或其他存放款項(xiàng)等有關(guān)科目,按其差額,借記“金融 機(jī)構(gòu)往來(lái)支出科目.賣(mài)出回購(gòu)信貸資產(chǎn)在當(dāng)期沒(méi)有到期,期末應(yīng)計(jì)提未到期應(yīng)付利息.借記“金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出科目,貸記“應(yīng)付利息科目；至娜回購(gòu)時(shí),借記本科目、“應(yīng)付利息科目、“金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出科目,貸記“準(zhǔn)備金存款或其他存放款項(xiàng)科目.本科目按交易對(duì)象設(shè)置明細(xì)帳戶.2421金融性公司拆入貸核算信用社向其他非銀行金融性公司借入短期或臨時(shí)資金,應(yīng)按 往來(lái)單位設(shè)置明細(xì)帳.2431應(yīng)解匯款貸核算信用社辦理匯款業(yè)務(wù)中收

30、到待解付款項(xiàng),以及異地采購(gòu)單位 或個(gè)人臨時(shí)性存款和其他臨時(shí)性存款,應(yīng)按收款單位或個(gè)人設(shè)置 明細(xì)帳.2441匯出匯款貸核算信用社受單位或個(gè)人委托匯往外地款項(xiàng),應(yīng)按匯款單位或個(gè) 人設(shè)置明細(xì)帳.8441省轄聯(lián)行匯出匯款貸核算信用社簽發(fā)省轄聯(lián)行匯票而存放本社款項(xiàng),應(yīng)按匯款單位或 個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳.2832全國(guó)聯(lián)行匯出匯款貸核算信用社簽發(fā)全國(guó)聯(lián)行匯票而存放本社款項(xiàng),應(yīng)按匯款單位或 個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳.2511保證金貸核算信用社收到單位存入保證金,應(yīng)按客戶設(shè)置明細(xì)帳.2611應(yīng)付利息貸核算信用社吸收1年期含1年以上各種存款、保息分紅股金、 當(dāng)期應(yīng)付未付利息.各項(xiàng)借款當(dāng)年如有應(yīng)付未付利息,也應(yīng)在年 終決算前計(jì)提應(yīng)

31、付利息.應(yīng)按利率檔次及種類設(shè)置明細(xì)帳.2621其他應(yīng)付款貸核算信用社應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人款項(xiàng),包括職工未按期領(lǐng) 取工資、應(yīng)付暫收上級(jí)單位和所屬單位款項(xiàng)、應(yīng)付退休職工統(tǒng)籌 金、其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)以及信用社應(yīng)交納教育費(fèi)附加等.應(yīng)按 款項(xiàng)類別和單位、個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳.2622委托及代理負(fù)債業(yè)務(wù)貸核算信用社接受農(nóng)業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、其他單位人委托 辦理委托和代付業(yè)務(wù)資金.信用社代收業(yè)務(wù),如代收水電費(fèi)、代 收集資款、代收稅款等也用本科目核算.本科目應(yīng)按委托單位和 委托種類設(shè)置明細(xì)帳.2631應(yīng)付工資貸核算信用社應(yīng)付給職工工資總額,包括在工資總額內(nèi)各種工資、 獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等,不包括在工資總額內(nèi)發(fā)給

32、職工款項(xiàng),如醫(yī) 藥費(fèi)、福利補(bǔ)助、退休費(fèi)等,不在本科目核算.本科目應(yīng)根據(jù)信 用社具體情況,設(shè)置明細(xì)分類帳戶,按職工類別、工資總額組成 內(nèi)容等進(jìn)行明細(xì)核算.2641應(yīng)付福利費(fèi)貸核算信用社提取福利費(fèi).職工困難補(bǔ)助和其他福利費(fèi)以及應(yīng)付醫(yī) 務(wù)、福利人員工資等,本科目期末貸方余額為福利費(fèi)結(jié)余.2642治理部門(mén)統(tǒng)籌資金貸核算縣市聯(lián)社統(tǒng)籌治理費(fèi)、互助金、保險(xiǎn)金和其它統(tǒng)籌資金 等,應(yīng)按資金類別設(shè)分戶帳治理.2651應(yīng)交稅金貸核算信用社應(yīng)交各種稅金,如營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,所得稅、 房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅等.應(yīng)按以上稅種設(shè)明細(xì)帳.2653應(yīng)繳代扣利息稅貸：核算信用社代扣代繳儲(chǔ)蓄利息稅.2661應(yīng)付利潤(rùn)貸

33、核算信用社應(yīng)支付給投資者利潤(rùn).信用社與其他單位或個(gè)人合作 工程,如按協(xié)議或合同規(guī)定,應(yīng)支付給其他單位或個(gè)人利潤(rùn),也 在本科目核算.期末本科目如為借方余額那么為多付利潤(rùn),如為貸 方余額那么為未支付利潤(rùn).2671預(yù)提費(fèi)用貸核算信用社預(yù)先提取但未實(shí)際支付各項(xiàng)費(fèi)用.如預(yù)提租金、保險(xiǎn) 費(fèi)、固定資產(chǎn)修理費(fèi)等.本科目應(yīng)按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)帳.2711長(zhǎng)期借款貸核算信用社借入期限在 1年以上各種長(zhǎng)期借款.應(yīng)按借款種類和 單位分別設(shè)置明細(xì)帳.2721發(fā)行債券貸核算信用社為籌措長(zhǎng)期資金而發(fā)生金融和代理債券及應(yīng)付利息. 本科目應(yīng)按債券種類設(shè)置明細(xì)帳.2731長(zhǎng)期應(yīng)付款貸核算信用社除長(zhǎng)期借款和發(fā)行債券以外其他各種長(zhǎng)期應(yīng)

34、付款項(xiàng). 如應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)租費(fèi).應(yīng)按長(zhǎng)期應(yīng)付款種類進(jìn)行明細(xì)核 算.2811外匯買(mǎi)賣(mài)借或貸核算信用社發(fā)生各種貨幣之間買(mǎi)賣(mài)及兌換金額.2911住房周轉(zhuǎn)金貸核算信用社從各種來(lái)源取得用于職工住房資金,應(yīng)按不同來(lái)源設(shè) 置明細(xì)帳.三、資產(chǎn)負(fù)債共同類4601特約匯兌往帳借或貸核算匯出社通過(guò)全國(guó)特約電子匯兌往業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)出往帳代收或代付 款項(xiàng).4602特約匯兌來(lái)帳借或貸核算匯入社通過(guò)全國(guó)特約電子匯兌往來(lái)業(yè)務(wù)接收來(lái)帳代付或代收 款項(xiàng).4611上年匯兌往帳借或貸核算上年度通過(guò)全國(guó)特約電子匯兌往來(lái)業(yè)務(wù)劃撥往帳款項(xiàng)僅用 于核算上年度往帳和劃銷余額.4612上年匯兌來(lái)帳借或貸核算上年度通過(guò)全國(guó)特約電子匯兌往來(lái)業(yè)務(wù)劃撥

35、來(lái)帳款項(xiàng)僅用 于核算上年度來(lái)帳和劃銷余額.4615匯兌匯差借或貸核算各通匯社參加全國(guó)特約電子匯兌往來(lái)業(yè)務(wù)所形成應(yīng)收、應(yīng)付 孑匚差.4621省轄往帳借或貸核算發(fā)報(bào)社省轄聯(lián)行含人行、農(nóng)行、其他銀行往來(lái)之間辦理 款項(xiàng)劃撥業(yè)務(wù).4622省轄來(lái)帳借或貸核算收?qǐng)?bào)社省轄聯(lián)行含人行、農(nóng)行、其他銀行往來(lái)之間辦理 款項(xiàng)劃撥業(yè)務(wù).4625上年省轄往帳借或貸核算上年度通過(guò)省轄往來(lái)業(yè)務(wù)劃撥往帳款項(xiàng)僅用于核算上年度 往帳和劃銷余額.4626上年省轄來(lái)帳借或貸核算上年度通過(guò)省轄往來(lái)業(yè)務(wù)劃撥來(lái)帳款項(xiàng)僅用于核算上年度 來(lái)帳和劃銷余額.4629省轄匯兌匯差借或貸核算信用社參加省轄往來(lái)業(yè)務(wù)形成應(yīng)收、應(yīng)付匯差.4631縣轄往帳借或貸

36、核算縣市、區(qū)聯(lián)社轄內(nèi)各信用社之間辦理款項(xiàng)劃撥業(yè)務(wù).4632縣轄來(lái)帳借或貸核算縣市、區(qū)聯(lián)社轄內(nèi)各信用社之間辦理款項(xiàng)劃撥業(yè)務(wù).4635上年縣轄往帳借或貸核算上年度通過(guò)縣轄往來(lái)業(yè)務(wù)劃撥往帳款項(xiàng)僅用于核算上年度 往帳和劃銷余額.4636上年縣轄來(lái)帳借或貸核算上年度通過(guò)縣轄往來(lái)業(yè)務(wù)劃撥來(lái)帳款項(xiàng)僅用于核算上年度 來(lái)帳和劃銷余額.4639縣轄匯兌匯差借或貸核算信用社參加縣轄往來(lái)業(yè)務(wù)形成應(yīng)收、應(yīng)付匯差.4641社內(nèi)往來(lái)借或貸信用社與所屬并表制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn) 分社、儲(chǔ)蓄所之間發(fā)生資金往來(lái) 以及年終營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)向信用社劃轉(zhuǎn)損益類科目時(shí),雙方都在本科目核算.四、所有者權(quán)益3011實(shí)收資本貸核算信用社歷年積累所形成資本.301

37、2股本金貸核算信用社吸收股本金.包括個(gè)人、集體、國(guó)家資本金,應(yīng)按投 資人設(shè)明細(xì)帳.3021資本公積貸核算信用社取得資本公積,應(yīng)按資本公積形成類別設(shè)置明細(xì)帳.3031盈余公積貸核算信用社從利潤(rùn)中提取盈余公積和用于職工集體福利設(shè)施公益 金.本科目下設(shè)置盈余公積和公益金兩個(gè)帳戶進(jìn)行明細(xì)核算.9031一般準(zhǔn)備貸3031二級(jí)科目3111本年利潤(rùn)借或貸核算信用社在本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)或虧損總額.即年終決算日, 將損益類科目各余額通過(guò)會(huì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)入本科目.結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目 借方余額為虧損,貸方余額為利潤(rùn).3121利潤(rùn)分配借或貸核算信用社按規(guī)定分配利潤(rùn)或應(yīng)彌補(bǔ)虧損和歷年分配或彌補(bǔ)虧 損結(jié)存余額.本科目借方余額為歷年虧損

38、,貸方余額為歷年未 分配利潤(rùn).五、或有資產(chǎn)負(fù)債類6011應(yīng)收承兌匯票借核算農(nóng)村信用社承兌商業(yè)匯票業(yè)務(wù),反映農(nóng)村信用社對(duì)承兌申請(qǐng) 人所擁有債權(quán)和對(duì)收款人所負(fù)有責(zé)任,本科目按承兌申請(qǐng)人設(shè)置 明細(xì)帳.承兌商業(yè)匯票時(shí),借記“應(yīng)收承兌匯票科目,貸記“承 兌匯票科目；商業(yè)承兌匯票承兌后,借記“承兌匯票科目, 貸記“應(yīng)收承兌匯票科目.承兌匯票到期不能收回資金,兩科 目對(duì)沖后,增加銀行承兌匯票墊款以及對(duì)應(yīng)負(fù)債,比照逾期貸款 治理方法進(jìn)行治理.6012承兌匯票貸同上.六、損益類5011利息收入貸核算經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得利息收入、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入、手續(xù)費(fèi)收入、 其他營(yíng)業(yè)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入,以及利息支出、金融機(jī) 構(gòu)往來(lái)支出、手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金角度附加、其他 營(yíng)業(yè)支出、營(yíng)業(yè)外支出.各損益類科目明細(xì)帳戶設(shè)置和使用,按信用合作社財(cái)務(wù)治理實(shí)施方法?辦理.5021金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入貸5111手續(xù)費(fèi)收入貸5121其他營(yíng)業(yè)收入貸5141投資收益貸515