辦公室年度預算執(zhí)行與其他財政財務收支審計結(jié)果

1、1 / 10更多企業(yè)學院：中小企業(yè)治理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層治理49套講座+16388份資料中層治理學院46套講座+6020份資料國學智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學院56套講座+27123份資料各時期職員培訓學院77套講座+ 324份資料2 / 10職員治理企業(yè)學院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)治理學院52套講座+ 13920份資料財務治理學院53套講座+ 17945份資料銷售經(jīng)理學院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓學院72套講座+ 4879份資料云南省人民防空辦公室2009年度預算執(zhí)行和其他財政財務收支審計結(jié)果2010年第22號（總第62號）（二OO

2、年一月八日公告）依照中華人民共和國審計法 的規(guī)定，云南省審計廳于2010年3月至4月，對云南省人民防空辦公室（以下簡稱“省人防辦”）2009年度預算執(zhí)行和其他財政財務收支進行了審計，并對省人 民防空通信站等3個所屬單位進行了延伸審計。一、差不多情況省人防辦為省財政一級預算單位， 部門預算由1個行政單位和3個直屬事業(yè)單位組成。審計結(jié)果表明，省人防辦2009年預算收支差不多符合國家3 / 10有關預算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理差不多符合會計法、相關 會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預算編報的組 織工作，建立健全了有關制度。二、審計發(fā)覺的要緊問題（一）預、決算編制存在問題。1.未按規(guī)定向

3、各州（市）人防辦完整批復預算。2009年度省財政預算安排的全省人民防空專項建設經(jīng)費900萬元，省人防辦只批復了4個州（市）人防辦的預算130萬元， 未向其他州（市）人防辦批復預算770萬元。2.省人防辦應撥未撥公用經(jīng)費127萬元到用款單位。依照云南省財政廳關于下達2008年中央財政補助地點人 民防空通訊站人職員資和公用經(jīng)費預算的通知（云財行2008649號），中央財政于2008年補助地點人民防空通信站人職員資 和公用經(jīng)費預算140萬元，其中：人職員資13萬元，公用經(jīng)費127萬元。但省人防辦未按預算將此款撥到省人民防空通信站。3.決算編制不完整。4 / 10省人民防空通信站是省人防辦下屬的財政全

4、額撥款事業(yè)單位。2009年度總收入152.75萬元， 其中： 省人防辦撥款19.55萬元、 平戰(zhàn)結(jié)合收入132.75萬元（收取州級通信建設費用、 人防 警報升級改造等費用）、其他收入0.45萬元（利息收入）；總支出235.62萬元，其中：事業(yè)支出115.05萬元、平戰(zhàn)結(jié)合支出120.57萬元。以上收支未納入省人防辦預算治理，也未納入部門決算報表反映。（二）應繳未繳專項資金存款利息收入10.8萬元。省人防辦2009年專項資金存款利息收入22.6萬元，已繳省 級財政11.8萬元，其余10.8萬元分不轉(zhuǎn)入往來賬5.8萬元和其 他收入5萬元，未按規(guī)定上繳省財政。（三）房屋租金收入未按規(guī)定上繳財政3.7

5、2萬元，未按規(guī)定繳納營業(yè)稅及附加0.42萬元。省人防辦2009年向單位職工收取房屋租金、停車費收入4.14萬元，其中：停車費2.54萬元、房屋租金1.6萬元。應繳 未繳營業(yè)稅0.21萬元、城建稅及教育費附加0.02萬元、 房產(chǎn)稅0.19萬元， 合計0.42萬元。 扣除稅費的余額3.72萬元未上繳 省財政。5 / 10（四）固定資產(chǎn)賬實不符143.7萬元。省人防辦實有公務用車10輛，價值313.38萬元。其中：納 入固定資產(chǎn)治理5輛、價值169.68萬元，未納入固定資產(chǎn)治理5輛、價值143.7萬元，導致固定資產(chǎn)賬實不符。（五）省人民防空通信站無依據(jù)收取應急通信建設費用、人防 警報升級改造等費用2

6、4.34萬元。省人民防空通信站2009年度與普洱市、德宏州、文山州、 元江縣、富寧縣等人民防空辦公室簽訂協(xié)議書，省人民防空 通訊站為上述單位承擔防空警報網(wǎng)建設、升級改造服務，集中操縱設備選型、 購置、 技術保障以及安裝調(diào)試等工作， 并收取相關 費用。 全年共收取132.75萬元，記入“平戰(zhàn)結(jié)合收入”?？鄢?購買設備及材料款，無依據(jù)收費24.34萬元。三、審計處理情況及建議針對上述問題，審計廳已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。關于預、決算編制存在的 問題，要求嚴格按照預算治理規(guī)定執(zhí)行；關于專項資金存款利息收入、房屋租金收入應繳未繳省財政及未按規(guī)定繳納營業(yè)稅及附 加

7、的問題，要求省人防辦上繳財政并自行向稅務機關繳納營業(yè)稅 及附加；固定資產(chǎn)治理賬實不符的問題， 要求6 / 10按規(guī)定進行核實清 理，做到賬實相符；關于省人民防空通信站無依據(jù)收費的問題， 要求省人防辦督促省人民防空通信站自行糾正。針對審計發(fā)覺的問題，審計廳建議：省人防辦應規(guī)范預算編 制，強化預算執(zhí)行基礎工作；不斷完善會計電算化工作，實現(xiàn)手 工記賬向利用計算機進行財務治理的轉(zhuǎn)變；加強對下屬單位的退休人員養(yǎng)老保險規(guī)范治理，應與屬地社保機構(gòu)聯(lián)系將退休人員盡 快納入企事業(yè)職工養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌，妥善安置退休人員養(yǎng)老保 險。四、審計發(fā)覺問題的整改情況對本次審計發(fā)覺的問題，省人防辦高度重視，在規(guī)定的時刻 內(nèi)，

8、完成了整改工作，采納了審計建議，現(xiàn)已出臺了云南省人民防空辦公室關于印發(fā)經(jīng)費收支治理方法（試行）的通知，從而進一步了規(guī)范了財政資金的治理。關于應繳未繳專項資金存款利息收入10.8萬元和房屋租金收入余額3.72萬元，已上繳省財政； 關于固定資產(chǎn)治理賬實不符，未登記入賬5輛汽車，價值143.7萬元的問題，已登記入賬，同時，省人防辦成立了固定資產(chǎn)清理 工作組對資產(chǎn)進行全面清理核實，并明確了固定資產(chǎn)治理責任 人；關于省人民防空通信站無依據(jù)收取應急通信建設費用、人防7 / 10警報升級改造等費用的問題， 省人防辦正在協(xié)調(diào)省發(fā)改委、省財政廳、省編辦等相關部門處理。曲靖師范學院2009年預算執(zhí)行和其他財政收支

9、審計結(jié)果依照中華人民共和國審計法 的規(guī)定，云南省審計廳于2010年3月至4月，對曲靖師范學院（以下簡稱“曲靖師院”）2009年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，并延伸審計了曲靖師院所屬相關單位。一、差不多情況曲靖師院是我省省屬大學之一的事業(yè)單位，內(nèi)設治理機構(gòu)17個、 教學機構(gòu)15個、2個教學中心， 下屬1個獨立核算單位（后勤服務中心） ；2009年末人員編制717人，實有人員748人；2009年末在校學生合計1.56萬人。2009年度決算報表反映曲靖師院資產(chǎn)合計19522.49萬元，負債合計728.07萬元，凈資產(chǎn)合計18794.42萬元，收入合計13401.04萬元，支出合計13379.94萬元。審計結(jié)果表明：曲靖師院預算編制能夠按照省教育廳規(guī)定的 程序及時上報，未發(fā)8 / 10覺在預算執(zhí)行過程中存在重大調(diào)整預算和截 留預算資金的問題，專項資金的治理使用差不多規(guī)范