2019年內部控制手冊-銀行賬戶及存款管理制度

1、銀行賬戶及存款管理1.1 概述規(guī)定了 XX股份有限公司集團總部及其下屬公司（下屬公司是指 XX股份有限公司投資（參 股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關銀行賬戶開設、變更和撤銷及銀行存 款支付等的管理要求，旨在規(guī)范公司銀行賬戶操作過程中的各項具體工作，努力降低和避免銀 行賬戶管理中存在的風險，保證企業(yè)的資金安全和使用效率。1.2 適用范圍適用于XX股份有限公司集團總部及其下屬公司。1.3 相關制度資金管理與控制制度 財務印章管理制度 財務人員管理制度1.4 職責分工下屬單位資金崗位：負責銀行賬戶設立、變更或撤銷的申請，銀行賬戶臺賬管理，編制銀 行存款余額調節(jié)表，復核銀行存款支付

2、或調撥申請。下屬單位出納：負責經辦銀行賬戶設立、變更或撤銷，負責經辦銀行賬戶存款支付或調撥， 以及相關的日記賬處理。下屬單位財務經理：負責審核銀行賬戶設立、變更或撤銷申請，負責審核銀行存款余額調 節(jié)表，負責審核銀行存款支付或調撥申請，負責匯總編制企業(yè)資金收支計劃表，負責審核及備 案月度資金活動報告。集團財務負責人：負責審批銀行賬戶設立、變更或撤銷申請，負責審批銀行存款支付或調 撥申請。1.5流程圖7.1銀行賬戶及存款管理一2/2下屬單位業(yè)務部門下屬單位出納下屬單位會計下屬單位財務負責人開始編制各部門收付款計盧劃不通過未通過理管金資戶賬行銀授權審批人審批* >R5/r1)V-R15/提出付

3、款或資金調撥申請jR6/R1，r"授權審批人審批7通過通過否,通過,未通過>編制匯總的資金計劃指定相關崗位人員保 管財務印鑒審批 辦理支付并登記現金和銀行存款日記賬審核申請單分析當月資金計劃執(zhí)行情況審閱資金計劃并上報備案1.6控制目標序 號內控手冊唯一具體控制目標 編號控制目標目標類別17.1-CT1確保銀行賬戶的類型、用途和限額符合國家有關規(guī)定合法合規(guī)性目標27.1-CT2確保銀行賬戶及資金相關信息的完整性和真實性財務信息真實性目標37.1-CT3確保銀行賬戶資金的安全性資產保全目標47.1-CT4確保銀行賬戶資金使用的效率經營效率目標1.7控制矩陣7.1-R1銀行賬戶設立

4、及分類管理不 符合相關規(guī)定， 遭受外部處罰， 造成經濟損失 及法律風險7.1-CT17.1-CA1賬戶設立時須明確賬戶的類型、 用途和限額經 辦/審批預防性資金管 理與控 制制度 第九條資金管 理與控 制制度V銀行存款7.1-R2銀行賬戶的設 立沒有建立明 確的設立條件 和審批程序，導 致銀行賬戶開 立過多，銀行賬 戶無法有效的 管理,造成資金 截流風險7.1-CT47.1-CA2制定資金管理與控制制度，明確 銀行賬戶的設立條件，無正當理 由不得隨意開設銀行賬戶預防性資金管 理與控 制制度 第九條資金管 理與控 制制度7.1-CT47.1-CA3明確銀行賬戶開設審批流程，銀 行賬戶的開設須按授

5、權審批體 系進行審批辦/預防性資金管 理與控 制制度 第九條銀行賬 戶開設 審批單7.1-CT47.1-CA4建立銀行賬戶臺賬管理制度并 明確銀行賬戶臺賬的日常管理 職責預防性資金管 理與控 制制度 尚未明 確規(guī)定 建立臺 賬銀行賬 戶臺賬7.1- R3違反公司規(guī)定 出租出借銀行 賬戶，導致賬戶 管理混亂，造成 資金截留風險7.1-CT37.1-CA5嚴禁出借公司的銀行賬戶，一經 發(fā)現，嚴厲追究相關人員責任預防性資金管 理與控 制制度 第十條銀行對 賬單、 銀行明 細賬7.1-R4銀行存款收支 業(yè)務的不相容 職責沒有分離， 導致業(yè)務辦理 過程沒有監(jiān)督 和復核，造成資 金截流風險7.1-CT37

6、.1-CA6辦理銀行收支業(yè)務人員、銀行記 賬人員與資金審核人員等由不 同人員擔任經 辦/ 記賬/審核預防性資金管 理與控 制制度財務部 崗位職 責7.1-R5未經相關人員 審批或審批不 全而辦理銀行 賬戶資金支出 業(yè)務，導致公司 資金管理風險7.1-CT37.1-CA7銀行支付時，有關部門或個人向 授權人員提交資金支付申請，并 附有效經濟合同協(xié)議、原始單據 或相關證明，相關申請還須經財 務部門非出納人員審核經 辦/ 審批/審 核預防性資金管 理與控 制制度 第二十 三條支付申請書V銀行存 款7.1-R6相關人員越權 操作或審批業(yè) 務，造成資金管7.1-CT37.1-CA8各業(yè)務人員嚴格按照權限

7、辦理 業(yè)務，對于超過權限申請的付款 業(yè)務不予以受理預防性資金管 理與控 制制度付款申請單V銀行存 款理風險第二十三條7.1-R7銀行存款原始 憑證丟失，影響 會計憑證的真 實、準確性7.1-CT27.1-CA9銀行存款的原始憑證須附在記 賬憑證后妥善保管預防性資金管 理與控 制制度會計憑 證及其 附件VV銀行存款7.1- R8銀行出納領取 銀行對賬單并 編制銀行存款 余額調節(jié)表，導 致出納違規(guī)調 賬，造成銀行存 款賬實不符7.1-CT27.1-CA10由非出納人員領取銀行對賬單銀 行/ 領 對 賬 單 人 員預防性資金管 理與控 制制度VV銀行存 款7.1-R9未及時核對銀 行存款日記賬 及銀

8、行對賬單 余額并及時調 整銀行存款未 達賬項，導致銀 行存款賬實不 符7.1-CT27.1-CA11公司指定專人（非銀行出納人 員）在每月底對所有銀行賬戶編 制銀行存款余額調節(jié)表，編制完 后由審核人員進行審核經 辦/審 核發(fā)現性資金管 理與控 制制度 第十條銀行存 款余額 調節(jié)表VV銀行存 款7.1-R107.1-R117.1-R12銀行余額調節(jié) 表編制完成后 沒有復核，導致 銀行存款賬實 不符無法及時 發(fā)現，影響公司 的資金安全 經辦人員與審 批人員相互串 通，監(jiān)守自盜挪 用銀行存款，造 成資金損失 網上銀行密鑰 未分級保管，未 按指定的網上 銀行交易范圍 進行交易，導致 公司資金管理 風險

9、7.1-CT37.1-CT37.1-CT37.1-R13網上銀行密鑰 和密碼的保管 不夠安全有效， 導致網上銀行7.1-CT37.1-CA117.1-CA127.1-CA137.1-CA14公司指定專人（非銀行出納人 員）在每月底對所有銀行賬戶編 制銀行存款余額調節(jié)表，編制完 后由審核人員進行審核制定關鍵崗位輪崗制度，對于出 納等關鍵崗位進行定期輪崗，防 止可能出現的串通舞弊行為公司網銀密鑰進行分級管理，不 應將密鑰集中在一人手中保管網銀密鑰由授權人員分別保管, 相關人員須妥善保管好密鑰，- 旦丟失，須及時聯系銀行經辦/審核資金管 理與控 制制度 第十條銀行存款余額調節(jié)表財務人 員管理 制度（

10、尚未發(fā)布）資金管 理與控 制制度 第十一 條資金管 理與控 制制度 第十一輪崗規(guī)定網銀密 鑰保管 情況網銀密 鑰保管 情況被盜用,造成公司的資金損失條7.1- R14網上銀行業(yè)務 交易的制單及 審核由同一人 員操作，導致資 金截留風險7.1-CT37.1-CA15網上銀行的銀行業(yè)務至少設操 作員、復核員兩級經 辦/審批預防性資金管 理與控 制制度 第十一 條資金管 理與控 制制度7.1-R15網銀密碼、銀行 賬戶等信息被 盜取或修改，造 成資金被盜風 險7.1-CT37.1-CA16定期更換網銀密碼，電子銀行卡 與密碼的保管人員不得將卡交 予其他人員發(fā)現性資金管理與控 制制度 第十一條7.1-R16各銀行賬戶預 留印鑒未及時 更換，公司章和 人員名章由一 人同時保管，造 成公司資金被 非法挪用、資產 流失7.1-CT37.1-CA17銀行的預留印鑒如果有更新，須 及時告知相關人員，并及時將原 有印鑒進行銷毀預防性財務印 章管理 制度 第十三 條印章更 新申請 單7.1-CT37.1-CA18公司的銀行預留印鑒與法人章 由不同人員保管財務章/法人預防性財務印 章管理 制度 第六條相關印 章保管 情況保 管 人7.1-R17違規(guī)使用帳戶， 違反國家有關 規(guī)定，造成損失7.1-CT17.1-CA19銀行賬戶使用須嚴格遵守國家 相關法