流動資產(chǎn)管理制度

1、流動資產(chǎn)管理制度編制：日期：審核：日期：批準：日期：1、總則流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行、應收 /及預付其他應收、存貨等。2、現(xiàn)金管理2.1 現(xiàn)金適用范圍：2.1.1 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；出差人員差旅費；2.1.3 采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點 1000 元以下的；2.1.4 業(yè)務活動的零星支出備用金；2.1.5 確需現(xiàn)金支付的其他支出。2.2 現(xiàn)金收支原則2.2.1 收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，沒有經(jīng)過審批簽章或超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不 予付款。不準白條頂款，不準坐支挪用；2.2.2 購買物品或支付貨款，盡量使用支票、匯款等轉(zhuǎn)賬方式，減少現(xiàn)金支付量；2.

2、2.3 公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，出納一律憑相關(guān)負責人審批的、財務部統(tǒng)一印制的借款 單付款；2.2.4 出納不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準謊報用途套取現(xiàn)金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金， 不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行， 不準保留賬外公款；2.2.5 不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應于當日送存開戶銀行；2.2.6 支付現(xiàn)金，應該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提?。徊坏脧默F(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金；2.3 庫存現(xiàn)金的保管2.3.1 庫存現(xiàn)金不應超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行；2.3.2 會計人員應于月末、季末、年末清理各類借款，及時催收，發(fā)現(xiàn)重大

3、問題，應及時向領(lǐng)導匯 報，采取措施；2.3.3 辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到按日清理、按月結(jié)賬，及時登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬 面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符；2.3.4 庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長短款問題要及時向領(lǐng)導匯報，查明原 因按“財產(chǎn)損溢處理辦法”進行處理，不得擅自將長短款項相互補抵；2.3.5 保管現(xiàn)金要有安全防范措施，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要由專人保管。下班要檢查 保險柜、窗戶、門，鎖好后，方能離開；2.3.6 由有關(guān)領(lǐng)導和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點，重點 放在賬款是否相符、 有無白條抵庫、有無私借公款、

4、有無挪用公款、 有無賬外資金等違紀違法行為； 2.4 處罰2.4.1 違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予處罰；2.4.2 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)人員處分外，分別給予違紀金額10 %30的罰款；2.4.3 所有罰款一律上繳公司財務部。3、銀行存款管理3.1 企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務往來，除按照現(xiàn)金規(guī)定使用以為，其他的都必須銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；3.2 出納對發(fā)生結(jié)算業(yè)務，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，根據(jù)業(yè)務發(fā)生的先后順序登記入 銀行日記賬，每日終了得出結(jié)余，銀行日記賬必須與銀行對賬單核對

5、編制“銀行余額調(diào)節(jié)表” ，對未 達賬項及時查明原因，妥善作出處理，防止差錯；3.3 凡是辦理預付款項的部門和個人，款項一經(jīng)付出，經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門應負責款項落實情況，業(yè) 務結(jié)算后，及時將余款清回，否則，由此造成的壞賬損失，追究經(jīng)辦人責任；3.4 加強對網(wǎng)銀支付 USBkey 的管理，不得泄露密碼，做到網(wǎng)銀支付業(yè)務的提交、復核、授權(quán)的不 相容職務相分離；3.5 嚴格落實銀行預留印鑒分管制度，銀行空白支票、財務專用章、法人章、財務負責人名章、會 計名章須分別保管，禁止一人管理；3.6 出納人員接收外來支票、匯票時，除作一般的檢查外，還要驗明對方的身份證；3.7 辦理銀行收付業(yè)務時，出納必須依據(jù)經(jīng)過財

6、務審核人員審核，單位主管人員審批的合法憑證， 出納人員還應遵守國家的銀行結(jié)算制度， 依照規(guī)定的結(jié)算方式和規(guī)定手續(xù)辦理業(yè)務， 凡不符合制度 規(guī)定者，不得辦理；3.8 不得出租、出借銀行帳戶，防止咋騙和損害本單位信用及經(jīng)濟利益；3.9 留存銀行的印鑒的保管不得少于兩人；3.10 為了確保安全，向銀行提取現(xiàn)金或存入現(xiàn)金時，應當配備兩名人員同行；提取工資、獎金等 大額現(xiàn)金，必須派專車護送；4、應收賬款及預付賬款、其他應收款管理 為了保證公司最大可能的利用客戶信用拓展市場而利益擴大商品銷售，同時與最小的壞賬損失，保證公司的資金安全，防范經(jīng)營風險， 縮短應收款占用資金時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使 用

7、效率；4.1 應收款原則誰銷貨誰清款，損失者已經(jīng)采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人 按責任賠償相應損失后及時處理賬務；4.2 建立客戶檔案，客戶的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼、法人身份證復印件、經(jīng)營場所、法人手機登 記；4.3 對拖欠賬款的追收，要采用多種方法清討，催收賬款責任到位，營銷主管領(lǐng)導負責制，再由營 銷負責人落實到具體的業(yè)務員身上；4.4 任何應收款應在發(fā)貨之日起兩個月內(nèi)回款， 如未按期回款 ,逾期的按照銀行同期貸款利率計算在 銷售提成中予以扣除 ,逾期六個月，一律書面報告公司總經(jīng)理；4.5 各項債權(quán)要定期進行清理核對，每年年底進行一次發(fā)函或派員核對，每月末編制賬齡分析表，

8、并上報公司領(lǐng)導；4.6 應收賬款實行每月向主管經(jīng)理以報表形式報告， 銷售內(nèi)勤于每月 3 日將上一個月的應收賬款情 況報財務部， 由財務部匯總后報公司主管經(jīng)理及公司領(lǐng)導， 應收賬款報告的內(nèi)容包括欠款單位、 欠 款數(shù)額、欠款時間、經(jīng)辦人、是否發(fā)出催債的書面通知等；4.7 業(yè)務員對于應收賬款的回收負有主要責任的，逾期收款除扣相應的占用資金利率外，還需扣除 相應的提成及獎金；4.8 公司嚴格控制內(nèi)部員工的借款，健全借款審批制度，員工借款未消清,不得辦理離職手續(xù)。5、存貨管理制度5.1 存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、商品、低值易耗品；5.2 存貨倉庫設(shè)為生產(chǎn)部庫、商貿(mào)部庫、低值易耗品倉庫；

9、5.3 原材料出庫以先進先出法核算；產(chǎn)成品入庫以全月加權(quán)平均法核算5.4 倉庫每月 26 日盤點，盤點時間不發(fā)貨不收貨；5.5 原材料的購入價格包括買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費、保險費、 繳納稅費等；5.6 原材料購入必須有生產(chǎn)部門或者研發(fā)部門申購單 ，申購單相關(guān)人員簽字審核，嚴禁無計劃 采購，超定額庫存；5.7銷售商品出庫，由銷售內(nèi)勤根據(jù)銷售合同開銷售單，需要銷售部門負責人、倉管簽字；5.8月末，存放在車間的原材料、輔助材料，由生產(chǎn)部門辦理假退庫手續(xù)，同時填寫紅字領(lǐng)料單 一式三聯(lián)，由原領(lǐng)用人、部門負責人、倉管共同簽字確認，填寫清楚領(lǐng)用部門、材料物料名稱、數(shù) 量等，倉庫

10、、生產(chǎn)部門、財務各一聯(lián)；5.9低值易耗品（是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、勞動保護用品，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的容器等， 其特點是單位價值較低，使用期限相對于固定資產(chǎn) 較短，在使用過程中基本保持其原有實物形態(tài)不變。單位價值在 30元以上2000元以下，或者使 用年限在一年以內(nèi)）需要出入庫管理；5.10辦公用品由綜合部實行登記備案管理，每月30 日（ 2月28除外）根據(jù)領(lǐng)用辦公用品金額計入相關(guān)部門費用，在領(lǐng)用出庫時，由相關(guān)部門領(lǐng)用人和部門經(jīng)理簽字、審批；5.11存貨的計劃與控制倉庫管理應保證滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營所需要求，不缺貨斷貨，并使庫存物資、采購成本總額 資金費用最小化；倉庫以適質(zhì)、適量、適時、適地之原則，避免資金呆滯和供貨不足；倉庫對訂有標準的物質(zhì)品種進行控制