房地產(chǎn)公司財務(wù)管理規(guī)范制度

1、1房地產(chǎn)公司財務(wù)管理規(guī)范制度房地產(chǎn)公司財務(wù)管理規(guī)范制度1.財務(wù)訃劃管理：公司財務(wù)訃劃是指企業(yè)在 一定時期爭取達(dá)到的LI標(biāo)利潤，是計劃實現(xiàn)的收入、支出、利潤、融資、投資以 及資本投入等LI標(biāo)的組合。財務(wù)計劃為企業(yè)運作的管理與控制提供了依據(jù)。公司 財務(wù)計劃一般以年度為單位，半年度進(jìn)行一次考核與調(diào)整。1.1目的：財務(wù)計劃為公司實現(xiàn)營業(yè)收入，保證工程進(jìn)度，控制工程成本, 節(jié)約行政費用提供依據(jù)，并據(jù)此進(jìn)行日常管理和目標(biāo)考核。1. 2公司財務(wù)計劃的組成1. 2. 1各項忖年度開發(fā)進(jìn)度說明1. 2. 2各項H銷售 進(jìn)度標(biāo)、銷售資金回籠口標(biāo)1.2. 3各項H成本投入時間及金額1.2.4公司年度 工資、獎金、福

2、利、行政費用、專項費用、廣告費用等開支計劃1.2.5公司開發(fā) 項LI預(yù)訃盈利LI標(biāo)計劃1. 2. 6公司年度現(xiàn)金流動預(yù)算1. 3職責(zé)：1. 3. 1財務(wù)計劃由公司總經(jīng)理提出，董事會研究決定。1. 3. 2總經(jīng)理室企業(yè)發(fā)展中心負(fù)責(zé)于年末發(fā)出編制下一年度工作計劃的通 知，通知包括編制計劃的內(nèi)容，工作分工及時間安排。1. 3. 3各部門負(fù)責(zé)按通知要求按時保質(zhì)完成編制內(nèi)容。負(fù)責(zé)完成總經(jīng)理下達(dá) 的歸口計劃任務(wù)。1.3.4財務(wù)計統(tǒng)部負(fù)責(zé)根據(jù)批準(zhǔn)的年度工作計劃，編制年度財務(wù)計劃，定期 匯報財務(wù)計劃執(zhí)行情況及年度財務(wù)訃劃分析報告，提出調(diào)整財務(wù)計劃的建議。1. 3. 5總經(jīng)理負(fù)責(zé)對財務(wù)計劃控制與考核。1.4公司

3、財務(wù)計劃的編制1.4. 1公司財務(wù)計劃由總經(jīng)理根據(jù)上年度財務(wù)計劃 執(zhí)行情況，組織各部進(jìn)行討論，確定年度利潤。1.4.2公司設(shè)計研發(fā)部、工程部負(fù)責(zé)提出項目開發(fā)開工目標(biāo)，進(jìn)度目標(biāo)，總 經(jīng)理確認(rèn)。1.4.3公司經(jīng)營部根據(jù)確認(rèn)的項口開發(fā)進(jìn)度提出項LI銷售及資金回籠LI標(biāo), 總經(jīng)理確認(rèn)。1.4.4公司審汁部根據(jù)確認(rèn)的項開發(fā)進(jìn)度提出項投資進(jìn)度計劃，總經(jīng)理 確認(rèn)。1.4.5公司人力資源部根據(jù)公司人事規(guī)劃提出公司工資、獎金、福利費人均 標(biāo)準(zhǔn)及2年度開支計劃、根據(jù)公司實際狀況提出公司行政管理費用開支計劃（包括: 辦公費、培訓(xùn)費、修理費、交通費等），總經(jīng)理確認(rèn)。1.4.6公司財務(wù)部根據(jù)公司往年實際惜況協(xié)助總經(jīng)理提

4、出包括交際應(yīng)酬費、差旅費、顧問費、售后服務(wù)費等專項費用開支計劃。1.4.7公司財務(wù)部根據(jù)公司實際惜況提出公司年度財產(chǎn)攤銷計劃、人力資源 部負(fù)責(zé)根據(jù)公司財產(chǎn)狀況提出財產(chǎn)更新計劃。1.4.8公司經(jīng)營部根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃提出年度廣告費開支計劃。1.4.9總經(jīng)理室企業(yè)發(fā)展中心根據(jù)總經(jīng)理確認(rèn)的公司各部門提出的經(jīng)營LI標(biāo)計劃匯總成公司年度計劃1.4. 10財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的年度訃劃編制成公 司財務(wù)收支訃劃、年度經(jīng)營效益計劃、提出年度現(xiàn)金安排訃劃，總經(jīng)理對財務(wù)部 報送的財務(wù)訃劃初稿進(jìn)行綜合平衡，并提出調(diào)整意見，財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理意見重 新編制公司財務(wù)訃劃。1.4.11公司總經(jīng)理向公司董事會報告公司年度財務(wù)汁

5、劃，董事會對公司財 務(wù)計劃提出修改意見，公司財務(wù)部根據(jù)董事會意見調(diào)整編制公司財務(wù)計劃。1.4.11公司董事會批準(zhǔn)公司財務(wù)計劃1.5公司財務(wù)計劃執(zhí)行情況控制與考 核1.5.1公司財務(wù)部負(fù)責(zé)定期向總經(jīng)室匯報財務(wù)計劃執(zhí)行情況。1. 5. 2總經(jīng)理室企業(yè)發(fā)展中心發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)計劃與實際執(zhí)行情況發(fā)生偏差 時，應(yīng)向相關(guān)負(fù)責(zé)部門提出詢問并決定改正意見。1. 5. 3公司董事會對公司財務(wù)計劃執(zhí)行惜況有疑義時，向公司總經(jīng)理提出質(zhì) 詢。1. 5.4公司財務(wù)部負(fù)責(zé)年度財務(wù)計劃的總結(jié)分析，提交總經(jīng)理。1.5.5財務(wù)計劃的總結(jié)分析，作為下一年度計劃的編制依據(jù)。并作為各部門 年度工作考核參考。1. 6公司財務(wù)計劃調(diào)整1.

6、6. 1當(dāng)公司財務(wù)計劃執(zhí)行的外部客觀環(huán)境發(fā)生重大 變化，公司財務(wù)汁劃與原計劃發(fā)生重大偏差并可能導(dǎo)致公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難時，財 務(wù)部提出調(diào)整公司財務(wù)訃劃的建議。1. 6. 2半年度公司進(jìn)行一次財務(wù)預(yù)算考核與調(diào)整，公司總經(jīng)室負(fù)責(zé)制定公司 財務(wù)計劃調(diào)整的具體方案。1. 6. 3總經(jīng)室負(fù)責(zé)調(diào)整后公司財務(wù)計劃的控制與考核。2.財務(wù)支出管理LI標(biāo)：為執(zhí)行年度計劃，控制各成本費用的開支，保證資金 的有效的使用，保證年度LI標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本制度。32. 1公司費用支出管理公司費用主要包括員工工資性支出、 日常行政性費用 支出、員工獎金（傭金）支出、專項費用支岀、財產(chǎn)性支出等五大部分，具體支 岀管理規(guī)定如下：2.

7、 1. 1員工工資性支出管理2. 1. 1. 1公司工資性支出主要包括：員工工資福 利支出、公積金、待業(yè)保險金、養(yǎng)老保險金、工會經(jīng)費等支出。2. 1. 1. 2人力資源部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的公司薪酬預(yù)算辦理日常支出管理，財務(wù)部 負(fù)責(zé)監(jiān)督、控制并及時反饋預(yù)算執(zhí)行情況。2. 1. 1. 3公司工資標(biāo)準(zhǔn)等級組成山人力資源部負(fù)責(zé)提出方案，薪酬委員會討 論，總經(jīng)理批準(zhǔn)。2. 1. 1. 4公司員工工資等級由部門經(jīng)理提出，人力資源部負(fù)責(zé)考評審核，公 司總經(jīng)理批準(zhǔn)確定。2. 1. 1. 5人力資源部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的員工工資等級編制日常工資表單，并負(fù)責(zé) 其準(zhǔn)確性，分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部審核支付。財務(wù)部對工資表單有疑義的應(yīng)予

8、核 實，必要時可提請總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。2. 1.1. 6公司員工工會經(jīng)費、公積金、養(yǎng)老金、待業(yè)保證金的參保人員與金 額表單由人力資源部編制，與工資表單一并支付。2. 1. 1. 7公司勞保福利金支出由人力資源部根據(jù)年度計劃合理安排使用，人 力資源部應(yīng)合理安排勞保福利項LI,并充分征求公司員工及公司總經(jīng)理意見，單 項支出在1萬元以下的支出，山人力資源部提出，分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部審核支 付，1萬元以上支出須報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。2. 1. 1. 8財務(wù)部定期匯報員工工資性支出惜況，公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑 時，人力資源部負(fù)責(zé)解釋。2. 1. 2員工獎金（傭金）支出2. 1. 2. 1員工獎金發(fā)放以經(jīng)

9、批準(zhǔn)年度獎金支出 計劃為依據(jù)，根據(jù)季度銷售完成情況，山財務(wù)計統(tǒng)部和人力資源部共同確定當(dāng)季 公司發(fā)放獎金總額。2. 1. 2. 2人力資源部根據(jù)公司批準(zhǔn)的獎金管理制度確定當(dāng)季各部門獎金分 配總額2. 1.2. 3員工獎金由各部門經(jīng)理評定，報人力資源部匯總制表，經(jīng)分管副 總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，山財務(wù)il統(tǒng)部發(fā)放。42. 1. 3日常行政性費用支出2.1. 3.1日常行政支出主要包括:辦公用品用具、 通訊書報費、水電費、培訓(xùn)費、修理費、運輸費等支出。2. 1. 3. 2日常行政費用支出由人力資源部負(fù)責(zé)根據(jù)年度費用預(yù)算安排合理 使用，行政人事部應(yīng)會同財務(wù)部進(jìn)行充分市場調(diào)查，盡量定點批量采購，提出（包 括采

10、購、維修及保險等）合格供應(yīng)商名錄，交財務(wù)部備案。行政釆購應(yīng)在確定的 合格供應(yīng)商范圍之內(nèi)，并按行政保障制度的規(guī)定辦理日常開支。2. 1. 3. 3人力資源部行政采購應(yīng)在合格供應(yīng)商名錄內(nèi)，單項支出在1萬元以 下的，由人力資源部提出，分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部支付；單項支出在1萬元以上的應(yīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。2. 1.3. 4通訊費支出山人力資源部制定合理規(guī)則，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；日常支出山人力資源部審核，分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部支付；單項支出在1萬元以上的應(yīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。2. 1.3.5水電費、運輸費、人事招聘費等單項支出在1萬元以內(nèi)的，曲人力 資源部提出，分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部支付；單項支出在1萬元以上的應(yīng)報總

11、經(jīng)理批準(zhǔn)支付。2. 1. 3. 6人力資源部應(yīng)會同財務(wù)部編制詳細(xì)的分部門員工培訓(xùn)費使用計劃, 按訃劃項LI使用，單項支出在1萬元以內(nèi)的，山人力資源部提出，分管副總批準(zhǔn)， 財務(wù)部支付；單項支出在1萬元以上的應(yīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。2. 1. 3. 7修理費、保險費等支出人力資源部應(yīng)在合格供應(yīng)商名錄內(nèi)選擇合理 的商戶合作；單項支出在1萬元以下的，山人力資源部提出，分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部支付；單項支出在1萬元以上的應(yīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。2. 1. 3. 8財務(wù)部定期匯報日常行政性支出悄況，公司總經(jīng)理或莆事提出質(zhì)疑 時，人力資源部負(fù)責(zé)解釋。2. 1.4專項費用支出2. 1. 4. 1專項費用支出主要包括:交際

12、應(yīng)酬費、差旅費、 財務(wù)費用、售后服務(wù)費、其它不可預(yù)見費等支出；專項費用支出山分管副和總經(jīng)理負(fù)責(zé)根據(jù)年度費用預(yù)算安排合理使用。52. 1.4. 2交際應(yīng)酬費主要按公司年度收入、開發(fā)成本投入、貸款余額等制定 年度支出預(yù)算，支出時山部門經(jīng)理申請，財務(wù)部審核，單項支出在3000元以下， 由分管副總批準(zhǔn)支付；單項支出在3000元以上，應(yīng)再報總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。2. 1.4.3差旅費支出：由出差部門申請，單項支出在3000元以下，由分管 副總批準(zhǔn)支付；單項支出在3000元以上，應(yīng)再報總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。2. 1.4. 4財務(wù)費用：主要包括財務(wù)年檢費、抵押見證費、抵押資產(chǎn)評佔費、 稅金等支出，財務(wù)費用山財務(wù)部根據(jù)國

13、家法規(guī)訃算，單項支出在3000元以下， 由分管副總批準(zhǔn)支付；單項支出在3000元以上，應(yīng)再報總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。2. 1.4. 5售后服務(wù)費A.空房管理費：由物業(yè)公司經(jīng)辦，由經(jīng)營銷售部財務(wù) 部審核，分管副總批準(zhǔn)支付。B.物業(yè)補貼：前期介入若山物業(yè)公司申報，財務(wù)訃統(tǒng)部按照前期介入費撥付標(biāo)準(zhǔn)審核，山 分管副總、總經(jīng)理核準(zhǔn)后，財務(wù)支付。其他物業(yè)補貼111物業(yè)公司根據(jù)計劃申報，山分管副總、總經(jīng)理核準(zhǔn)后，財務(wù) 支付。C.售后維修：施工單位保修期滿后，發(fā)生的工程質(zhì)量維修費用，山客戶服 務(wù)部經(jīng)辦審核，2萬以下曲客戶服務(wù)部提出價款審核意見（2萬以上山轉(zhuǎn)審計部、財務(wù)部提出價款審核意見）報分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)部

14、按實支付。2. 1.4. 6其他不可預(yù)見費用：主要指臨時性、非正常的專項支出，支出時由 經(jīng)辦部門經(jīng)理提岀，分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)支付；單項支出超過10萬元的，需增加一名董事簽字批準(zhǔn)支付。2.1.4.7財務(wù)部定期匯報專項支出情況，董事提出質(zhì)疑時，分管副總、總經(jīng) 理負(fù)責(zé)解釋。2. 1. 5財產(chǎn)性支出2. 1. 5. 1財產(chǎn)性支出主要為公司使用財產(chǎn)的購置及攤銷。2. 1. 5. 2財產(chǎn)購置曲人力資源部負(fù)責(zé)辦理，財務(wù)部參與詢價，單項支出在1萬元6以下的，由人力資源部提出，分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部審核支付；單項支出在1萬元以上的應(yīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。2. 1. 5. 3財產(chǎn)的攤銷原則山財務(wù)部根據(jù)會計稅務(wù)法規(guī)確定

15、。2. 1.5. 4財務(wù)部定期匯報財產(chǎn)性支出情況，公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑時, 人力資源部負(fù)責(zé)解釋。2. 2工程付款審核程序2. 2. 1工程及設(shè)計合同管理2. 2. 1. 1工程及設(shè)計合同 發(fā)包：根據(jù)招投標(biāo)管理規(guī)定程序，公司發(fā)布招標(biāo)邀請并組織相關(guān)部門審查投 標(biāo)單位，并接受合格投標(biāo)單位（分承包方）標(biāo)書。2. 2. 1. 2發(fā)包條件審核：由總經(jīng)室組織公司工程部、設(shè)計研發(fā)部、審計部、 財務(wù)部共同參與討論確定發(fā)包條件及合格分承包方。2. 2. 1. 3合同總額在300萬元以下的，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽署合同，超過500萬元的，須加一名董事附簽后合同生效，財務(wù)部根據(jù)生效的合同控制支付有 關(guān)款項。2. 2

16、. 2工程進(jìn)度款審核及支付2. 2. 2. 1工程進(jìn)度款：項U部審核并簽署的施 工進(jìn)度和簽證資料提出工程進(jìn)度款支付建議，由工程部經(jīng)理確認(rèn)；審計部根據(jù)工程定額、 施工進(jìn)度等文件資料， 審核當(dāng)月施工成本并報財務(wù)部 復(fù)核；財務(wù)部根據(jù)相關(guān)資料復(fù)核無誤后根據(jù)合同規(guī)定須安排付款的，財務(wù)部給予安 排支付。2. 2. 2. 2設(shè)計進(jìn)度款：設(shè)訃研發(fā)部根據(jù)合同規(guī)定及設(shè)訃實際進(jìn)度提出付款申 請，審計部審核，財務(wù)部復(fù)核，經(jīng)分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部給予安排支付。2. 2. 2. 3甲供設(shè)備款：由項口部審核設(shè)備到場驗收情況，提出設(shè)備付款請示, 山工程部設(shè)備經(jīng)理審核，工程部經(jīng)理確認(rèn)，審計部審核，財務(wù)部復(fù)核，財務(wù)部根 據(jù)相關(guān)資料

17、復(fù)核無誤后根據(jù)合同規(guī)定須安排付款的，經(jīng)分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部給 予安排支付。2.2.2. 4政府規(guī)費：外聯(lián)部經(jīng)辦的政府規(guī)費付款，由外聯(lián)部提出申請，外聯(lián) 經(jīng)理確認(rèn)，審計部審核，財務(wù)部復(fù)核，經(jīng)分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部安排支付。2. 2. 2. 5對于不符合合同付款條件，但工程實際需要提前的，經(jīng)分管副總、 總經(jīng)理批準(zhǔn)財務(wù)部支付，對于符合條件，但公司資金不足支付的，報總經(jīng)理協(xié)調(diào) 解決。2. 2. 3決算付款工程竣工驗收合格后，工程部提出辦理竣工決算手續(xù)；審計部根據(jù)合同、施工建設(shè)過程中的各種簽證資料，審核項tl總工程成本， 并將7審核結(jié)果報財務(wù)部復(fù)核；財務(wù)部復(fù)核無誤后，報分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)；最后山財務(wù)部根據(jù)

18、合同決算金額，按照合同規(guī)定計算最后應(yīng)付款項給予安排 支付。2. 2.4保修款付款2. 2.4. 1施工單位保修期內(nèi)發(fā)生工程質(zhì)量問題，由客戶服 務(wù)部安排維修隊進(jìn)行維修，程序執(zhí)行客戶服務(wù)管理程序3.5,客戶服務(wù)部每 季度根據(jù)維修性質(zhì)將維修費用區(qū)分為“應(yīng)由公司承擔(dān)”和“山施工單位承擔(dān)” 兩類，2萬以內(nèi)由客戶服務(wù)部審核，2萬上須匯總報審計部審核，報財務(wù)部據(jù)實 入帳或扣款。2. 2. 4. 2施工單位保修期滿時：山工程部呈報付款申請，轉(zhuǎn)物業(yè)公司及客戶 服務(wù)部提出驗收審核意見后，財務(wù)部計算應(yīng)付尾款，報分管副總批準(zhǔn)支付。2. 2. 5工程零星費用支出工程零星費用支出指項U開發(fā)過程發(fā)生的沒有簽 定正式合同的成

19、本類支出，單項支出在1萬元以下的支出，由工程部或設(shè)計研發(fā) 部提出，審計部審核，分管副總批準(zhǔn)，財務(wù)部審核支付，1萬元以上支出須報公 司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付；2.2.6財務(wù)部定期匯報項目成本支出惜況， 公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑時，工程部、審計部、設(shè)計研發(fā)部負(fù)責(zé)解釋。2. 3廣告費用的支出管理2. 3. 1山經(jīng)營部門根據(jù)年度銷售計劃制定年度、季 度廣告費開支計劃，經(jīng)總經(jīng)理審批后，山經(jīng)營部門具體負(fù)責(zé)實施，財務(wù)部門監(jiān)督 審核。2. 3. 2經(jīng)營部根據(jù)廣告計劃合理安排投放時間，并提詢半個月呈報工作計劃, 分管副總、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，同時抄送財務(wù)部，由經(jīng)營部安排實施。2. 3.3計劃發(fā)布戶外廣告的，經(jīng)營部應(yīng)安排廣

20、告公司編制制作費預(yù)算，送審 計部、總經(jīng)室法律事務(wù)中心審核，分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后簽定合同，財務(wù)部根 據(jù)合同及驗收決算支付廣告制作費。2. 3.4經(jīng)營部應(yīng)根據(jù)廣告計劃與有關(guān)媒體簽訂長期發(fā)布協(xié)議，有關(guān)條件送分 管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后簽定合同。支付廣告費時，山經(jīng)營部提出申請，財務(wù)部根 據(jù)合同及經(jīng)營部提交的發(fā)布證明進(jìn)行復(fù)核，支付媒體發(fā)布費。2. 3.5計劃聘請廣告策劃公司的，經(jīng)營部應(yīng)提前提出候選名單，組織評選確 定并簽定合作合同， 廣告策劃公司建議發(fā)布的廣告設(shè)計內(nèi)容應(yīng)報送分管副總、 總 經(jīng)理批準(zhǔn)。8支付時，山經(jīng)營部提出申請，財務(wù)部根據(jù)合同及批準(zhǔn)文件進(jìn)行復(fù)核，支付廣告策劃費。2. 3.6計劃印刷廣告宣傳資

21、料的，經(jīng)營部應(yīng)提前提出候選名單及印刷價格, 經(jīng)評審并報分管副總、 總經(jīng)理批準(zhǔn)簽定合同后執(zhí)行， 財務(wù)部根據(jù)合同及驗收情況 支付印刷費。2.3.7零星廣告宣傳費用由經(jīng)營部呈送請示單，由分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn), 財務(wù)部支付。2. 3.8財務(wù)部定期匯報廣告費支出惜況，公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑時，經(jīng) 營部負(fù)責(zé)解釋。2.4財務(wù)費用支出2. 4. 1財務(wù)費用主要指公司借款的利息支出2. 4. 2財務(wù)部 要根據(jù)董事會決議辦理銀行融資手續(xù)。 財務(wù)部按合同規(guī)定的利息率計算利息額, 將資金預(yù)留帳戶，避免罰息。財務(wù)部對每月計息單要根據(jù)合同約定利息率進(jìn)行審 核。2.4.3財務(wù)部定期匯報支出悄況， 公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑

22、時， 財務(wù)部負(fù) 責(zé)解釋。2. 5公司非經(jīng)常性支出管理2. 5. 1關(guān)聯(lián)企業(yè)資金往來：關(guān)聯(lián)企業(yè)資金正常往 來III財務(wù)部協(xié)調(diào)安排，2.5.2向下屬公司投資撥款，山下屬公司呈報請示報告, 分管副總、總經(jīng)理研究批準(zhǔn)，財務(wù)部視資金情況分批核付；單項投入500萬元以上的，111董事會出具董事會決議，財務(wù)部支付。2. 5. 3捐贈贊助支出2. 5. 3. 1部門經(jīng)辦的捐贈贊助支出由各部門呈報，并需 辦妥符合稅務(wù)抵扣條件的手續(xù)，III分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部核付。不符 合條件的，總經(jīng)理需簽注意見。2. 5. 3.2單項10-100萬元的捐款須加一名董事批準(zhǔn)支付，100萬元以上的 捐款須董事會批準(zhǔn)支付。

23、2. 5. 4財務(wù)部定期匯報公司非常性支出惜況，公司董事提出質(zhì)疑時，總經(jīng)理負(fù)責(zé)解釋。2. 6業(yè)務(wù)借款及費用報銷管理2. 6. 1業(yè)務(wù)借款管理2. 6. 1. 1業(yè)務(wù)暫借款借款 程序各部門因公急需辦理費用暫借的，應(yīng)先填寫一式三聯(lián)的公司費用借款單，辦 理借款手續(xù)。2. 6. 1. 2業(yè)務(wù)暫借款審批A.若借款金額在3000元以下（含3000元），需經(jīng) 經(jīng)辦部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)部批準(zhǔn)即可支付。B.若借款金額在3000-2萬元（含2萬元），需經(jīng)經(jīng)辦部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送 分管9副總經(jīng)理批準(zhǔn)后即可支付。C.借款金額在2萬元以上，需報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。2. 6. 1. 3業(yè)務(wù)借款的管理A.借款時，財務(wù)會計應(yīng)

24、將借款單中的第三聯(lián)（即 會訃記賬聯(lián)）作為原始憑證掛借款人的賬。第一聯(lián)及第二聯(lián)暫存會計處保管，待 費用暫借人持手續(xù)完備的費用報銷或請示單來財務(wù)沖賬時，會計應(yīng)在保留的兩聯(lián) 費用暫借單中簽注本次報銷金額和多退少補金額；此后，將第二聯(lián)（即報銷聯(lián)）作為沖賬的原始憑證附在記帳憑證的后面，而 第一聯(lián)應(yīng)退還給費用暫借的經(jīng)辦人。B.各借款人事后應(yīng)即時沖賬，若超過一個月未辦理沖賬手續(xù)，財務(wù)部將以 書面形式通知經(jīng)辦人部門經(jīng)理，部門經(jīng)理負(fù)責(zé)督促經(jīng)辦人在10天內(nèi)做好沖賬手 續(xù)。10天內(nèi)還未辦好沖賬手續(xù)， 財務(wù)部將通知人力資源管理部扣回的經(jīng)辦人當(dāng) 月工資， 不足部份，部門經(jīng)理負(fù)連帶扣款義務(wù)。 并抄報總經(jīng)室有關(guān)情況費用借款

25、 單部門部門經(jīng)理本人經(jīng)辦：需付給：對方賬號：開戶行：現(xiàn)金（）大寫：佰拾萬仟佰拾元角分：支票（因未具報銷手續(xù)，先暫借，請掛本人賬戶，待后結(jié)算。借款人：年月日總經(jīng)理財務(wù)部審核意見：本次報銷金額：實退（補）金額：審批已辦妥結(jié)算手續(xù)退回此聯(lián)。財務(wù)經(jīng)辦人：備注：費用暫借款三聯(lián)單的用途。第一聯(lián)存根，費用暫借款沖賬手續(xù)辦好后，退還費用暫借經(jīng)辦人：第二聯(lián)報銷聯(lián)，作為沖賬的依據(jù)附在會訃憑證后；第三聯(lián)記賬聯(lián)，作為記賬的依據(jù)。102. 6.3費用報銷辦法2. 6. 3. 1為規(guī)范現(xiàn)金管理，控制提取現(xiàn)金次數(shù)，財務(wù)部 規(guī)定每周一至周五四點三十分之前為費用報銷時間， 其它時間不進(jìn)行費用報銷單 的報銷 （特別支出除外）。2

26、. 6. 3. 2費用報銷單應(yīng)規(guī)范填寫，具體要求如下：A.各項費用開支應(yīng)根據(jù)開支的類別分別粘貼報銷，且報銷單據(jù)應(yīng)用膠水粘 貼整齊。費用報銷單應(yīng)填寫規(guī)范，包括內(nèi)容、單據(jù)張數(shù)：并經(jīng)部門經(jīng)理簽字。B.經(jīng)辦人員應(yīng)在每張報銷單據(jù)后簽名。物品購買要經(jīng)辦人及驗收人同時簽 字。C.索取的原始單據(jù)要填寫單價、數(shù)量、金額、物品名稱，大小寫金額要相 符，并加蓋公章或財務(wù)章。D.有關(guān)交通費用的原始單據(jù)，經(jīng)辦人員應(yīng)在單據(jù)后注明起點、終點的名稱。 不能用費用報銷單，需用請示單形式報銷的費用項LI有：A.沒有收據(jù)及發(fā)票的費用，請以請示單形式報銷。B.廣告費用報銷一律用請示單形式報銷。C.單位價值在2021元以上的公司財產(chǎn)的

27、采購應(yīng)填寫請示單。2.6. 3. 3公司財產(chǎn)的購入，應(yīng)在人力資源部辦理完入庫、出庫手續(xù)后方可報 銷。公司購書，需在人力資源部辦理入庫、借出手續(xù)后方可報銷。財產(chǎn)入庫驗收單單位：品名規(guī)格編號數(shù)量單價總額備注上列財產(chǎn)已山我部驗收入庫，性能規(guī)格合乎 規(guī)定。部門經(jīng)理:（項LI經(jīng)理）：年月日經(jīng)辦人：驗收人：財產(chǎn)領(lǐng)用單單位：品名規(guī)格編號數(shù)量單價金額備注上列財產(chǎn)已山我部領(lǐng)用， 若發(fā)生毀損丟失等, 將山我部負(fù)責(zé)。11部門經(jīng)理：（項經(jīng)理）：年月日領(lǐng)用部門：領(lǐng)用人：倉管員：備注：（1）使用方法：入庫單和領(lǐng)用單一式三聯(lián)。第一聯(lián)存根聯(lián)，留存財產(chǎn) 保管部門；第二聯(lián)記帳聯(lián)，送財務(wù)部門作財產(chǎn)入賬依據(jù)；第三聯(lián)由經(jīng)辦人保管。3.

28、分支機構(gòu)財務(wù)管理的規(guī)定隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴大， 為了有效地提高 丄作效率，明確經(jīng)濟責(zé)任，公司決定對分支機構(gòu)釆取LI標(biāo)管理模式。公司將側(cè)重 對分支機構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營標(biāo)考核，同時下放日常經(jīng)營管理事務(wù)的決定權(quán)，從而客觀 地評價分支機構(gòu)經(jīng)營管理效果。3. 1計劃制定公司在每個年度的2月底之前，召開各分支機構(gòu)財務(wù)計劃會議， 總結(jié)上一年度的財務(wù)計劃執(zhí)行情況，制定下一年度的財務(wù)計劃指標(biāo)，公司考核的 財務(wù)計劃指標(biāo)主要包含以下內(nèi)容：3. 1. 1年度經(jīng)營收入計劃及受托財產(chǎn)經(jīng)營收入計劃；3. 1. 2經(jīng)營成本支出及管理費用開支計劃附：A.人員編制計劃及薪酬支出計劃B.財產(chǎn)購置及攤銷原則計劃3. 1.3經(jīng)營 利潤計劃

29、3.1. 4現(xiàn)金流動計劃、投資計劃、借款計劃年度財務(wù)計劃由分支機構(gòu)提 出草案，公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制，報公司董事會批準(zhǔn)后生效。財務(wù)計劃應(yīng)說明制定依據(jù)，收入訃劃應(yīng)提供必要的市場調(diào)查依據(jù)，收支項H應(yīng)分門別類，盡可能明細(xì)。3.2權(quán)限設(shè)置分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)汁劃合理組織日常經(jīng)營管理活動及 批準(zhǔn)財務(wù)收支，但下列財務(wù)活動需上報公司財務(wù)部并轉(zhuǎn)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)：3. 2. 1超出公司授權(quán)的經(jīng)營范圍的財務(wù)支出；3. 2. 2抵押或銷售公司財產(chǎn)；3. 2. 3收入項LI及定價原則和標(biāo)準(zhǔn)以及合同范本；3. 2. 4總標(biāo)的在10萬以上的支出項目或合同；3. 2. 5單筆支出在1萬以上的應(yīng)酬費用開支；3. 2. 6超過財務(wù)

30、支出計劃或可能導(dǎo)致超過財務(wù)支出計劃的財務(wù)支出；3. 2. 7分支機構(gòu)財務(wù)負(fù)責(zé)人認(rèn)為可能存在違規(guī)違法但分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人堅決 要求支付的財務(wù)支岀。3. 3分支機構(gòu)財務(wù)收支基本程序如下：3. 3. 1收入管理3. 3.1. 1分支機構(gòu)必須使用公司財務(wù)部統(tǒng)一印制的受控的財 務(wù)收入憑據(jù)；3. 3. 1. 2分支機構(gòu)財務(wù)負(fù)責(zé)人必須制定收入審核程序，堅決杜絕存在收入環(huán) 節(jié)的漏洞。3. 3. 2支出管理3. 3. 2. 1財務(wù)支出必須由具體經(jīng)辦人填寫支出申請單據(jù)，所 屬部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后送財務(wù)部門審核；3. 3. 2. 2分支機構(gòu)財務(wù)部門在審核時必須認(rèn)真檢查票據(jù)是否齊全、合法、是 否屬超計劃、超權(quán)限支出，并簽

31、署審核意見，轉(zhuǎn)呈分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人；3. 3. 2. 3分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人對支出申請必須檢查其真實性、合理性、必要性并 作出是否批準(zhǔn)支付或轉(zhuǎn)報公司批準(zhǔn)支付的決定；3. 3. 2.4財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的支出申請辦理付款；對于財務(wù)部門認(rèn)為不宜支付或需上報批準(zhǔn)才能支付的支出而分支機構(gòu)負(fù)責(zé) 人卻堅持要求立即支付時， 分支機構(gòu)財務(wù)負(fù)責(zé)人可以先口頭向公司財務(wù)總監(jiān)報告, 財務(wù)總監(jiān)同意或經(jīng)請示同意先予配合辦理的，分支機構(gòu)財務(wù)部門先予配合支付；之后，將支出申請單送公司財務(wù)部辦理有關(guān)審批手續(xù)；財務(wù)總監(jiān)經(jīng)請示仍不同意先支付的支出，分支機構(gòu)財務(wù)部門不能辦理支付手 續(xù)，并將支出申請送公司財務(wù)部。133.4考核3.4. 1分支機

32、構(gòu)年度財務(wù)計劃執(zhí)行情況由分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù) 責(zé)人共同組織定期編報。公司財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織核查，并定期通報。3. 4. 2年度財務(wù)計劃會議山公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)召集，分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù) 責(zé)人作計劃執(zhí)行情況匯報，公司財務(wù)總監(jiān)作財務(wù)訃劃核查情況報告，公司總經(jīng)理 作總結(jié)評價報告，公司董事、副總、人事負(fù)責(zé)人參加聽取會議。3. 4.3分支機構(gòu)年度財務(wù)計劃執(zhí)行悄況良好的，公司給予獎勵，具體金額在 每個年度計劃中體現(xiàn)；分支機構(gòu)年度財務(wù)計劃執(zhí)行情況不佳的，分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)說明原因，公司 總經(jīng)理作出處理決定。3. 5責(zé)任3. 5. 1分支機構(gòu)財務(wù)管理應(yīng)遵守國家會計法規(guī)、公司財務(wù)制度；3. 5. 2分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人對

33、財務(wù)計劃執(zhí)行惜況、企業(yè)經(jīng)營效益負(fù)全部責(zé)任；分支機構(gòu)財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)數(shù)據(jù)的合法性、真實性負(fù)全部責(zé)任；3. 5. 3分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人由公司總經(jīng)理委派，公司人事部門負(fù)責(zé)綜合考核；分支機構(gòu)財務(wù)負(fù)責(zé)人山公司財務(wù)總監(jiān)委派并協(xié)同分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人與公司人 事部門考核；分支機構(gòu)財務(wù)人員山其財務(wù)負(fù)責(zé)人推薦，分支機構(gòu)人事部門及公司財務(wù)部負(fù) 責(zé)考核；3. 5.4分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù)責(zé)人有貪污、挪用公款或嚴(yán)重瀆職行為造成 公司財產(chǎn)損失的，應(yīng)予免職處分，并追究相應(yīng)責(zé)任。3. 6生效本規(guī)定已經(jīng)公司研究批準(zhǔn)通過，自2021年1月1日起生效。4.資產(chǎn)管理制度4. 1公司財產(chǎn)的范圍4. 1. 1凡公司購入的機器設(shè)備、動力設(shè) 備、運

34、輸設(shè)備、工具儀器、房屋同時具備單項價值2021元以上且耐用年限在一 年以上的為固定資產(chǎn)4. 1. 2低值易耗品是指企業(yè)使用的單項價值在200元以上、2021元以下，能多次使用且基本上保持其原有實物形態(tài)的物品。包括辦公用低 值易耗品和工程用低值易耗品兩類?？瓶诿Q核算內(nèi)容備注固定資產(chǎn)2021元以上的財產(chǎn)在固定資產(chǎn)軟件上輔助 核算辦公用低值易耗品價值在200-2021元的所有辦公桌椅、 電話及電話線、 電 腦及外延設(shè)備、以及小于2021元的打印機等在固定資產(chǎn)軟件上輔助核算工程用 低值易耗品500-2021元在固定資產(chǎn)軟件上輔助核算材料樣品如：三潔具周轉(zhuǎn)材 料如：電纜工器具14儀器如：測繪、電量具等

35、4. 2職責(zé)4. 2.1人力資源部負(fù)責(zé)所有 除工程上使用財產(chǎn)的統(tǒng)一采購及統(tǒng)一管理。并負(fù)責(zé)年度內(nèi)不定期盤點及配合年終 盤點。4. 2. 2工程上使用的工器具，材料樣品山工程材料部采購及管理。4. 2.3財務(wù)訃統(tǒng)部負(fù)責(zé)所有財產(chǎn)的核算，定期報告反映。并負(fù)責(zé)組織一年一 次財產(chǎn)盤點。4. 2.4各部門文檔員負(fù)責(zé)本部門的財產(chǎn)管理配合工作。4. 2. 5公司所有職員都有責(zé)任保護(hù)公司財產(chǎn)安全及愛護(hù)公司財產(chǎn)。4. 3程序4. 3. 1辦公用財產(chǎn)的管理4. 3. 1. 1購買、入庫-各部門需用辦公 用的各種財產(chǎn)，應(yīng)向人力資源部提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)后報人力資源部經(jīng)理 同意。公司財產(chǎn)原則上山人力資源部統(tǒng)一購買。-

36、財產(chǎn)購入后應(yīng)辦理入庫手續(xù)，填寫財產(chǎn)入庫驗收單（詳見附表1）。倉管 員應(yīng)核實數(shù)量及規(guī)格。工程驗收時，如果有可移動的固定資產(chǎn)，工程部應(yīng)通知人力資源部參根 據(jù)經(jīng)審核的施工單位提供的資產(chǎn)清單參與驗收。并先進(jìn)行實物管理。4. 3.1.2領(lǐng)用各部門領(lǐng)用財產(chǎn)時，由部門經(jīng)辦人統(tǒng)一向人力資源部領(lǐng)用，并 填好財產(chǎn)領(lǐng)用單（詳見附表2）。同時，將財產(chǎn)領(lǐng)用單附在報銷單或請示單后一起 送財務(wù)部進(jìn)行會計核算。4. 3.1.3盤點-平時，人力資源部負(fù)責(zé)公司辦公財產(chǎn)的不定期盤查，以保 證公司財產(chǎn)安全。-財務(wù)部負(fù)責(zé)牽頭組織一年一次財產(chǎn)盤點，并填寫財產(chǎn)盤存表（詳見附表3）。人力資源部對盤盈虧的財產(chǎn)應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，人事部出具處

37、理意見, 總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部進(jìn)行會訃核算。-一屬于正常損耗的，記入有關(guān)費用。-一屬于保管不善造成丟失的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任。-屬于不正常損耗的，應(yīng)報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，列入營業(yè)外支出。4. 3. 2工程用財產(chǎn)的管理4. 3. 2. 1購買、入庫-由工程材料部提出購買樣 品、工具、器具及儀器的申請，山工程部經(jīng)理簽批后，報相關(guān)副總批準(zhǔn)，財務(wù)支 付。工程財產(chǎn)由工程部專業(yè)人員負(fù)責(zé)釆購。-請示單需劃分使用項目，明確用途；15貨到時需填寫財產(chǎn)入庫驗收單， 由工地倉管簽字。 然后經(jīng)辦人持財產(chǎn)入庫驗 收單、發(fā)票及相關(guān)單據(jù)送到財務(wù)入帳。-倉管負(fù)責(zé)工程財產(chǎn)的妥善保管與領(lǐng)用登記。4. 3. 2. 2領(lǐng)用和轉(zhuǎn)移工程上

38、領(lǐng)用樣品及材料，應(yīng)填寫財產(chǎn)領(lǐng)用單，并及時將 財產(chǎn)領(lǐng)用單等報送審訃部，由審計部在施工決算中扣回。舊項U結(jié)束，組建新項目組時，要作好工程上財產(chǎn)盤點轉(zhuǎn)移工作，作好財產(chǎn) 轉(zhuǎn)移記錄。該工作山項LI組經(jīng)理負(fù)責(zé)。保證公司財產(chǎn)安全。4. 3. 2. 3盤存、報損工程上財產(chǎn)由工程部負(fù)責(zé)進(jìn)行不定期的清查盤點；年終（工程竣工）進(jìn)行全面清查盤點，并填寫工程財產(chǎn)盤存表。對盤盈虧的 財產(chǎn)應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，區(qū)別不同情況，報經(jīng)批準(zhǔn)后，按規(guī)定列支。一一屬于正常損耗的，記入有關(guān)成本科目。-一屬于保管不善造成丟失的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任。-屬于不正常損耗的，應(yīng)報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，列入營業(yè)外支出。4. 4.財產(chǎn)處置程序4. 4.

39、1各部門對于本部門不能繼續(xù)使用的財產(chǎn)或不需用 的財產(chǎn)，應(yīng)向人力資源部提出申請，由人力資源部作出統(tǒng)一調(diào)度。4.4. 2人力資源部每季5日前匯總前一季度財產(chǎn)變動情況表給財務(wù)部進(jìn)行帳 務(wù)處理。4.4.3人力資源部采取變賣、 捐贈等到辦法進(jìn)行處理時， 應(yīng)呈報請示單， 寫 明名稱、價值、狀態(tài)、處理方式和價格。部門經(jīng)理認(rèn)可后，報副總經(jīng)理確認(rèn)后方 可處理。4.4. 4處理后錢款及請示單交財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。附表1財產(chǎn)入庫驗收單單位：品名規(guī)格編號數(shù)量單價總金額備注上列財產(chǎn)已山我部驗收入庫，性能規(guī)格合 乎規(guī)定。部門經(jīng)理（項目經(jīng)理）年月日經(jīng)辦人：驗收人：附表2財產(chǎn)領(lǐng)用單單位：品名規(guī)格編號數(shù)量單價金額備注上列財產(chǎn)已

40、山我部領(lǐng)用， 若發(fā)生毀損丟失等, 將由我部負(fù)責(zé)。16部門經(jīng)理：（項目經(jīng)理）年月日領(lǐng)用部門：領(lǐng)用人：倉管員：備注：使用方法：入庫單和領(lǐng)用單一式三聯(lián)。第一聯(lián)存根聯(lián)，留存財產(chǎn)保管 部門；第二聯(lián)記帳聯(lián)，送財務(wù)部門作財產(chǎn)入賬依據(jù)；笫三聯(lián)由經(jīng)辦人保管。附表3公司財產(chǎn)盤存表部門：盤點日期：年月日品名期初帳面數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末帳面數(shù)期末盤 存數(shù)備注數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額盤盈盤虧合計盤點人：盤盈（虧）原因備注：盤存表一式三聯(lián)，第一聯(lián)留低值易耗品使用部門，笫 二聯(lián)送財務(wù)部核算，第三聯(lián)供盤虧、盤盈時送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。5.相關(guān)文件5. 1財務(wù)報告編寫流程 （第三層次文件）5. 2財務(wù)檔案管理程序（

41、第三層次文件）房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度2021-03-1900:00:00作者:admin來源:瀏覽次數(shù)：3003網(wǎng)友評論0條第一章總則一、為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司經(jīng)濟活動行為，確保公司財務(wù)管理工作 健康有序進(jìn)行，依據(jù)中華人民共和國會計法、會計準(zhǔn)則以及相關(guān)內(nèi)部會 計控制規(guī)范的法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度。特制定本辦法。二、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效 益。三、財務(wù)管理工作要貫徹勤儉辦企業(yè)的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企 業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第二章

42、財務(wù)人員及工作職責(zé)四、財務(wù)人員的聘用一律由集團總部負(fù)責(zé)。五、財務(wù)人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理，嚴(yán)格按照檔案管理條例進(jìn)行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工 作，妥善保管，防止毀損、丟失。六、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù) 賬H的登記工作。七、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須 與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工 作。必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。移 交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項 等。移交交接

43、必須監(jiān)交。公司一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng) 理進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團財務(wù)會同單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交。八、財務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)：1、 主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會 計業(yè)務(wù)工作；協(xié)調(diào)、配合集團總部的查詢。2、 執(zhí)行莆事長和集團總部有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成 本，按期向總部財務(wù)、董事長、提交財務(wù)分析報告等資料；3、 指導(dǎo)本部門財務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財會 人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。4、 財務(wù)部門向稅務(wù)、工商、銀行等單位報送的所有報表，必須經(jīng)公司法定 代表人或由董事長授權(quán)資格人簽名后報出。5、 按照公司要求

44、，協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握 最新稅法規(guī)定，及時向稅務(wù)人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時申 報納稅，積極配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資丄作。6、 負(fù)責(zé)公司制度施行時的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作，參與公司經(jīng)濟合同 等重要事項工作，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。對違犯規(guī)定的事項有權(quán)提出異議并報告總 經(jīng)理、董事長。7、 完成莆事長、總經(jīng)理臨時交辦的事項。九、會計人員的主要工作職責(zé)：1、在財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，記賬、算賬、報賬必須 做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳LI清楚，日清月結(jié)，按期報賬。各司其 職，互相18配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。2、會計人員在辦理會計

45、事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng) 紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級領(lǐng) 導(dǎo)和財務(wù)部門報告。第三章會計核算十、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定 辦理會計事務(wù)。十一計賬方法采用借貸記賬法。 記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。 以人民幣為計賬 位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。一切會計憑證、 賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載； 數(shù)LI字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。 記載、 書寫 必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。十二、公司對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一 時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均

46、按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得 隨意改變。十三、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物30年；2、機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；3、電子設(shè)備、運輸工具5年；4、其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)的殘值率為10%。 固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的， 不再計提 折舊；提詢報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。十四、無形資產(chǎn)從開始使用之曰起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定有效年限的，按照不少于10年的期限 確定。十五、遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。開辦費從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起

47、，按照不短于5年期限分期攤?cè)?管理費用。笫四章現(xiàn)金管理19十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過出納人員，由出納人員根據(jù)審核無誤的 收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相 符，嚴(yán)禁口條抵充庫存現(xiàn)金。財務(wù)主管人員應(yīng)對出納庫存現(xiàn)金隨時進(jìn)行抽查（每 月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款（含集團總 部），特殊情況須董事長批準(zhǔn)或同意。財務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時報銷。 每月末須報借款明細(xì)附報表后。十七、核定現(xiàn)金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來必 須七日內(nèi)報賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財務(wù)主管）十曰內(nèi)報賬、還款； 否則財務(wù)有權(quán)按違

48、反財務(wù)制度論處。（現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)祥見表1）十八、所有款項（樓款或預(yù)售定金）原則上存入專用戶，不得坐支；特殊情 況須說明原因（不影響相關(guān)事項的惜況下）。所有支出經(jīng)批準(zhǔn)后從專用戶轉(zhuǎn)入正 常戶使用。十九、銷售規(guī)定：1、 售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時，通知公司財務(wù) 人員帶票據(jù)前來收款；2、 開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據(jù)，注明相關(guān)款項內(nèi)容和金 額，并在收款票據(jù)開票人處簽字，以示負(fù)責(zé)。3、 收款：公司財務(wù)人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開出的金額進(jìn)行核對，確 認(rèn)無誤后，簽收貨款，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負(fù)責(zé)。4、 售樓部應(yīng)將每日銷售、收款等信息填寫相關(guān)銷售報表并以0A方式報送 公

49、司財務(wù)等相關(guān)部門和集團董事長、財務(wù)、審計部門。除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項LI外，一切付款均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（不得用現(xiàn)金 支票），任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項支付。十、財務(wù)主管人員應(yīng)及時督促有關(guān)部門對應(yīng)收款項的催收，清欠工作，任何 人員不得以任何理由長期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期 限的按月息5%計收利息。第五章銀行存款管理二十一、任何單位和個人不得以任何理山出租、出借帳戶，不得將公司資金 以個人名義開立帳戶存儲，損壞公司形象和利益，如發(fā)現(xiàn)立即制止并報董事長進(jìn) 行處理。20二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據(jù)此填寫收據(jù)或發(fā)票。每月對賬若有不明款項收支必須及時查

50、明并按規(guī)定及時處理。按照各種結(jié)算方式的規(guī) 定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證，要隨時掌握銀行存款收支和結(jié) 余情況。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記帳， 為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費用及款項支付管理二十三、報銷或付款時的經(jīng)辦人員流程：費用類：本司員丄誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)。A費用單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù)一經(jīng)辦人一驗收人證明人一 財務(wù)審核一分管財務(wù)副總經(jīng)理一總經(jīng)理一出納復(fù)核付款。B應(yīng)酬或禮品等招待費單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù)一經(jīng)辦人一分 管財務(wù)副總經(jīng)理一總經(jīng)理一財務(wù)審核（數(shù)額發(fā)票）一出納復(fù)核付款。其它類：對特殊無法取得發(fā)票乂屬于正常經(jīng)營開支的。財務(wù)只要審核數(shù)量、金額、大 小寫是否一致即可；月底統(tǒng)一整理后到稅務(wù)局申請開發(fā)票補稅后再入賬，原單據(jù) 做為附件附在后面。工程類：工程（進(jìn)度）款或供貨款支付程序：（1）乙方單位提出并填寫工程進(jìn)度款審核表，按程序到各部門批后，由工程部預(yù)算人員為經(jīng)辦人到財務(wù)部門填寫工程款支付申請書并經(jīng)各部主 管簽字后，財務(wù)部連同工