國(guó)有資產(chǎn)管理辦法

1、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理辦法第一章 總則第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）國(guó)有 資產(chǎn)管理，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整，科學(xué)合理配置國(guó)有 資產(chǎn)，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效能,根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)， 制定本辦法。第二條 國(guó)有資產(chǎn)是指集團(tuán)及所屬子公司占有、使用，依 法確認(rèn)為國(guó)家所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱， 包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資和其他資產(chǎn)。第三條 國(guó)有資產(chǎn)的管理和使用遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、 責(zé)任到人、物盡其用的原則,建立完善的集體決策制度。 國(guó)有資 產(chǎn)必須納入單位帳簿 （會(huì)計(jì)帳、實(shí)物保管帳等）統(tǒng)一管理,不得以各種形式設(shè)置帳外

2、資產(chǎn)。根據(jù)市政府授權(quán)，市局作為出資人，承擔(dān)集團(tuán)國(guó)有資產(chǎn) 管理的責(zé)任；集團(tuán)作為母公司和子公司的出資人，承擔(dān)對(duì)所 屬子公司XX有限責(zé)任公司、XXX有限責(zé)任公司、XXXX有 限責(zé)任公司、XXXXX公司國(guó)有資產(chǎn)管理的責(zé)任； 集團(tuán)所屬子公司同樣承擔(dān)對(duì)其所屬企業(yè)及所屬管理企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn) 管理責(zé)任。集團(tuán)要加強(qiáng)財(cái)會(huì)和內(nèi)部審計(jì)建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量，強(qiáng)化對(duì)所屬子公司的監(jiān)督檢查，落實(shí)好監(jiān)督責(zé)任第四條 集團(tuán)及所屬子公司的法人代表為本單位國(guó)有 資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，要明確指定具體的管理部門負(fù)責(zé)本 單位國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，其主要職責(zé)是：（一）按照有關(guān)規(guī)定，制定本單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法并 組織實(shí)施。（二）負(fù)責(zé)本單位實(shí)物資產(chǎn)

3、的購(gòu)置、驗(yàn)收入庫(kù)、帳卡管 理、清查登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告及日常監(jiān)督檢查工作。（三）按照有關(guān)規(guī)定，辦理本單位國(guó)有資產(chǎn)購(gòu)置、處置 和對(duì)外投資、出租、出借等事項(xiàng)的報(bào)批手續(xù)。第二章 固定資產(chǎn)的管理第五條 固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān) 的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品， 單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng) 當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第六條 要建立健全固定資產(chǎn)管理制度。（一）建立驗(yàn)收、登記制度。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的存量、增減 變動(dòng)、分布情況要分類編號(hào)，指定專人、設(shè)立專簿進(jìn)行序時(shí) 登記，保證帳實(shí)相符和安全、完整。新購(gòu)置的固定資產(chǎn)，

4、要 履行驗(yàn)收程序，驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)方可辦理入庫(kù)手續(xù)。（二）完善保管制度。對(duì)固定資產(chǎn)要分門別類建立臺(tái)帳 管理，制定保管、領(lǐng)用、交接等辦法，手續(xù)要完備。對(duì)經(jīng)批 準(zhǔn)配備給個(gè)人使用的資產(chǎn)，要建立領(lǐng)用交還制度，工作人員 調(diào)動(dòng)時(shí)，對(duì)所使用的資產(chǎn)應(yīng)向資產(chǎn)管理部門辦理交還手續(xù)。（三）健全技術(shù)資料管理制度。對(duì)于房屋、建筑物的地 質(zhì)資料、設(shè)計(jì)、施工及電路、水、暖、氣管道、安裝線路等 全部圖紙、竣工決算、房屋和土地使用證明及有關(guān)文件，應(yīng) 交由本單位檔案室或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)管理，永久保存，以備查用。（四）規(guī)范固定資產(chǎn)購(gòu)置、修繕、報(bào)廢、處置制度。集 團(tuán)因工作和業(yè)務(wù)需要，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行購(gòu)置、修繕、報(bào)廢、 處置的，要如實(shí)向市局寫

5、出書(shū)面請(qǐng)示，待市局研究批準(zhǔn)后再 行實(shí)施，并將市局批復(fù)的文件作為會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的依據(jù)附貼 于記帳憑證。集團(tuán)所屬子公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行購(gòu)置、修繕、報(bào)廢、處 置的，要先向集團(tuán)寫出書(shū)面請(qǐng)示，集團(tuán)審核后認(rèn)為確實(shí)需要 購(gòu)置、修繕、報(bào)廢、處置的，再按規(guī)定程序向市局寫出書(shū)面元）以下的修繕事項(xiàng)由集團(tuán)直接審核批復(fù)，不再向市局報(bào)批。集團(tuán)要嚴(yán)格審核把關(guān)，承擔(dān)好管理責(zé)任。第七條 單項(xiàng)購(gòu)置、修繕總額5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）的項(xiàng)目，按規(guī)定不需要招投標(biāo)的，要制定內(nèi)部招投標(biāo)辦法，實(shí)施內(nèi)部招投標(biāo)手續(xù)，在程序上做到公開(kāi)透明。為了簡(jiǎn)政放權(quán)，提高效率，凡原值10萬(wàn)元（不含10萬(wàn)元）以下的固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置事項(xiàng)及單項(xiàng)5萬(wàn)元（含5萬(wàn)第八條 對(duì)國(guó)

6、有資產(chǎn)的處置、租借、投資、聯(lián)營(yíng)等取得 的收益屬于國(guó)家所有，必須全額納入單位財(cái)務(wù)，統(tǒng)一核算， 統(tǒng)一管理。第九條 固定資產(chǎn)折舊方法一般采用年限平均法，要按 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定足額計(jì)提折舊，不得少提折舊，更不得 無(wú)故不提折舊。第十條 固定資產(chǎn)購(gòu)置、修繕、報(bào)廢、處置請(qǐng)示必備的附件：（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置、購(gòu)建請(qǐng)示：（1）資金來(lái)源說(shuō)明；（2）當(dāng)前該項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)物庫(kù)存情況（規(guī)格、數(shù)量、分布 在哪些庫(kù)區(qū)），需購(gòu)置的規(guī)格、數(shù)量，準(zhǔn)備用在哪個(gè)庫(kù)區(qū)； （3）預(yù)算書(shū)；后兩項(xiàng)內(nèi)容如果在正文中包括的，可不提供。（二）固定資產(chǎn)報(bào)廢請(qǐng)示： （1）該固定資產(chǎn)購(gòu)置的發(fā)票 和記帳憑證復(fù)印件、 記載該固定資產(chǎn)的明細(xì)帳頁(yè)復(fù)印件； （2

7、） （車輛報(bào)廢的）行車證復(fù)印件、 車輛登記證復(fù)印件、 車輛管理部門 出具的機(jī)動(dòng)車注銷證明 （注銷證明后補(bǔ)） 。（三）固定資產(chǎn)出讓申請(qǐng)：（1）該固定資產(chǎn)購(gòu)置的發(fā)票和記帳憑證復(fù)印件、 記載該固定資產(chǎn)的明細(xì)帳頁(yè)復(fù)印件；（2）該固定資產(chǎn)的權(quán)屬證明（房產(chǎn)證、土地證、行車證車輛登記 證等，其他沒(méi)有權(quán)屬證明的不需提供）復(fù)印件。（四）固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)： （1）維修預(yù)算書(shū)（應(yīng)當(dāng)包含維修的具體地點(diǎn)方位、工作量、價(jià)格等內(nèi)容，如預(yù)算部門出具的專業(yè)預(yù)算書(shū)中沒(méi)有上述描述的，應(yīng)當(dāng)另紙說(shuō)明）；（2）資金來(lái)源說(shuō)明。第三章商品管理第十一條 集團(tuán)及所屬子公司應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法 、統(tǒng)計(jì)法、 流通管理?xiàng)l例、 倉(cāng)儲(chǔ)管理辦法等法規(guī)制度，建 立

8、健全商品的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和保管帳冊(cè)，按規(guī)定進(jìn)行商品購(gòu)進(jìn)、銷售、儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算和庫(kù)存管理，真實(shí)、全面 反映商品的變化情況。第十二條 商品的購(gòu)進(jìn)和銷售，要堅(jiān)持“一手錢、一手貨， 錢貨兩清”的原則，不得賒銷或隨意預(yù)付貨款； 要建立健全管 理責(zé)任制，確保財(cái)產(chǎn)安全、倉(cāng)儲(chǔ)安全和安全生產(chǎn)；要建立嚴(yán)密的 內(nèi)部傳遞手續(xù)，做到相互制約、責(zé)任分明。集團(tuán)要負(fù)責(zé)對(duì)所屬子公司的存貨監(jiān)管，督查所屬子公司 核對(duì)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、保管帳目和商品庫(kù)存實(shí)物，確保帳帳、帳 實(shí)、帳卡三相符； 。集團(tuán)要切實(shí)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，商品經(jīng)營(yíng)堅(jiān)持“以銷定購(gòu)”原 則，在不違背相關(guān)庫(kù)存政策的前提下， 可以根據(jù)市場(chǎng)供需情況 向所屬子公司下達(dá)最高限量庫(kù)存。第十三

9、條 商品損耗的處理。商品在收購(gòu)、銷售、儲(chǔ)存過(guò) 程中的損耗，在定額內(nèi)的部分，由單位根據(jù)原始記錄和相關(guān) 規(guī)定自行處理；超過(guò)規(guī)定范圍內(nèi)的損耗，要在查明原因的基 礎(chǔ)上逐級(jí)書(shū)面報(bào)市局審批，不得隨意處理。商品超定額損 耗申請(qǐng)必附以下附件： （1）超定額損耗情況報(bào)告； （2）責(zé)任 人認(rèn)定、處理情況報(bào)告。第十四條 商品損失的處理。發(fā)生商品損失后，先要查明 原因，再逐級(jí)上報(bào)市局審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處理。商 品損失申請(qǐng)必附以下附件：（1）商品損失情況報(bào)告； （2）責(zé) 任人認(rèn)定、處理情況報(bào)告。第四章 資金管理第十五條 集團(tuán)及所屬子公司的資金收支必須全部納 入本單位財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理與核算，堅(jiān)決杜絕資金體外循 環(huán)，不

10、得帳外設(shè)帳，不得私設(shè)“小金庫(kù)” 。如有違反，嚴(yán)厲追 究相關(guān)人員的責(zé)任，問(wèn)題嚴(yán)重或造成損失的，追究法律責(zé)任。集團(tuán)負(fù)責(zé)監(jiān)督所屬子公司的資金管理，督促企業(yè)健全資 金管理制度，落實(shí)資金管理責(zé)任和安全措施，確保資金安全。第十六條 資金一律不得外借和挪用。集團(tuán)所屬子公司間 的擔(dān)保要經(jīng)集團(tuán)審批后書(shū)面報(bào)市局備案， 除此之外不得為其 它任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。第十七條 要強(qiáng)化對(duì)收購(gòu)資金的管理，合理選擇收購(gòu)網(wǎng) 點(diǎn)，抓好各網(wǎng)點(diǎn)收購(gòu)資金和商品的管理， 采取切實(shí)有效措施， 保證收購(gòu)資金和商品的安全。第十八條 大額資金的使用管理。主要包括：新建項(xiàng)目 投資；對(duì)外投資、 聯(lián)營(yíng)、入股以及合作經(jīng)營(yíng)； 國(guó)有資產(chǎn)出租、 出借、轉(zhuǎn)

11、讓、變賣以及合并重組；不屬于固定資產(chǎn)的批量用 品5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上購(gòu)置等，其他非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)單 項(xiàng)單次使用資金數(shù)額1萬(wàn)元以上的行為，按程序逐級(jí)上報(bào)市局 審批。第十九條集團(tuán)所屬子公司外購(gòu)?fù)怃N商品需要的大額資金，一般掌握在單批次200萬(wàn)元以上（包括200萬(wàn)元），多批 次累計(jì)使用資金300萬(wàn)元以上的，報(bào)集團(tuán)備案。第二十條 集團(tuán)及所屬子公司要加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管理。 對(duì)于應(yīng)付款項(xiàng)（包括預(yù)收貨款）要專帳記錄增減變化情 況；對(duì)應(yīng)收款項(xiàng) （包括暫付貨款） 要實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任制管理， 防止形成呆死帳造成損失；對(duì)難以收回的應(yīng)收款項(xiàng)，要采取責(zé)任制辦法大力組織清收，不得自行處理往來(lái)款項(xiàng)確實(shí)無(wú)法收回需要作壞帳損失處理

12、的，要按程 序逐級(jí)報(bào)市局審批，并附以下附件： （1）壞帳損失發(fā)生情況 報(bào)告；（2）責(zé)任人認(rèn)定和處理情況報(bào)告。第二十一條 集團(tuán)及所屬子公司從事期貨和電子商務(wù) 業(yè)務(wù)只能開(kāi)展套期保值，并堅(jiān)持“三不原則” ，即：沒(méi)有足量 的符合期貨和遠(yuǎn)程電子交易交割標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)貨不能做；沒(méi)有自有 的、充足的保證金不能做；本地沒(méi)有可供交貨的交割（貨） 倉(cāng)庫(kù)不能做。集團(tuán)要負(fù)責(zé)日常監(jiān)管，堅(jiān)決杜絕買空、賣空等 投機(jī)行為，如有違反，要追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任及相關(guān)人員責(zé)任，造 成嚴(yán)重后果的，要追究法律責(zé)任。第二十二條 加強(qiáng)對(duì)職工集資款的管理。一是集團(tuán)所屬子 公司為保證正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的有序開(kāi)展，緩解因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)擴(kuò)大而 帶來(lái)的臨時(shí)資金短缺矛盾， 在經(jīng)

13、集團(tuán)審批并報(bào)市局備案后， 可 向本企業(yè)職工臨時(shí)集資用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)；二是職工集資所支付的 利息要符合有關(guān)規(guī)定， 對(duì)其超過(guò)銀行同類同期貸款利率多支出 的利息部分要按有關(guān)規(guī)定代扣代交利息稅；三是職工集資款項(xiàng) 要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)用途使用，集團(tuán)要負(fù)責(zé)監(jiān)管，防止挪作它用。四是設(shè)專戶記載集資款的增減變化情況。第五章 建立健全決策程序第二十三條 為切實(shí)加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)反腐倡廉建設(shè)，進(jìn)一 步促進(jìn)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)，按照上級(jí)規(guī)定，凡屬重 大決策、 重要人事任免、 重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作（簡(jiǎn)稱“三重一大”）事項(xiàng)必須由董事會(huì)作出決定，要建立健全董事會(huì)決策制度和議事規(guī)則，防止個(gè)人或少數(shù)人專斷，以保證決 策的科學(xué)性、民

14、主性和合法合規(guī)。第二十四條 “三重一大”事項(xiàng)決策的基本程序。按照中共 中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)有 企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見(jiàn))“三重一大”事項(xiàng) 提交會(huì)議集體決策前應(yīng)當(dāng)認(rèn)真調(diào)查研究。對(duì)于重大投資和工 程建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)事先充分聽(tīng)取有關(guān)專家的意見(jiàn)和進(jìn)行科學(xué) 論證。對(duì)于重要的人事任免，應(yīng)當(dāng)事先征求履行國(guó)有資產(chǎn)出 資人職責(zé)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。對(duì)于企業(yè)改革以及經(jīng)營(yíng)管理方面的重 大問(wèn)題、涉及職工切身利益的重大事項(xiàng)、制定重要的規(guī)章制 度，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取企業(yè)工會(huì)的意見(jiàn)，并通過(guò)職工代表大會(huì)或者其 他形式聽(tīng)取職工群眾的意見(jiàn)和建議。決策事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提前告知所有參與決策人員，并為所有參 與決策人員提供相

15、關(guān)材料。必要時(shí)，可事先征詢意見(jiàn)。第二十五條 為確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的健康發(fā)展，在研究制 定“三重一大”事項(xiàng)時(shí)、必須通知企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員參加。第二十六條 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn) 法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法 等法律法規(guī)的規(guī)定，集團(tuán)及所屬子公司要建立健全財(cái)務(wù)、 會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)制度，設(shè)置會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì) 核算，并依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定向出資人 提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等信息。第二十七條 為規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，確保企業(yè)資金的合理使用和安全，財(cái)會(huì)人員必須持證上崗 對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行備案制。因工作需要任用（聘用）會(huì)計(jì)人員時(shí)，要及時(shí)向市局財(cái)會(huì)審計(jì)科報(bào)告?zhèn)浒?/p>

16、。集團(tuán)對(duì)子公司 任用（聘用）會(huì)計(jì)人員也要實(shí)行備案制，要積極研究、探索 會(huì)計(jì)人員委派制和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人定期輪換制度。集團(tuán)所屬子公司確因工作需要調(diào)整在職會(huì)計(jì)人員的，是 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管的必須書(shū)面征得集團(tuán)同意并報(bào)市 局財(cái)會(huì)審計(jì)科備案， 由集團(tuán)財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督辦理離任與 繼任雙方的移交手續(xù)，其它會(huì)計(jì)人員的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)征得本單 位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的同意，并報(bào)集團(tuán)備案。第二十八條 對(duì)不按上述規(guī)定執(zhí)行的，市局將通報(bào)批評(píng)； 給企業(yè)造成損失的，對(duì)企業(yè)法人代表或責(zé)任人員給予經(jīng)濟(jì)處 罰，造成重大損失和影響較大的，除給予經(jīng)濟(jì)處罰外，視情 節(jié)輕重給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分直至追究其刑事責(zé)任。第六章監(jiān)督檢查第二十九條 集團(tuán)及所屬子公司依法享有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。 為了最大限度減少對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，對(duì)企業(yè)開(kāi)展監(jiān)督檢查 要經(jīng)市局授權(quán)后按計(jì)劃進(jìn)行，堅(jiān)決避免隨意檢查、 重復(fù)檢查。第三十條 每個(gè)年度對(duì)企業(yè)開(kāi)展2次監(jiān)督檢查，一次為 年中檢查，另一次為全年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。重點(diǎn)檢查企業(yè)的 資金管理、資產(chǎn)管理、庫(kù)存管理、安全生產(chǎn)管理、三重一大 事項(xiàng)管理等。具體的檢查時(shí)間、檢查內(nèi)容和檢查時(shí)點(diǎn)由市局 根據(jù)實(shí)際情況研究確定后授權(quán)各相關(guān)科室進(jìn)行檢查。第三