財務基本管理制度

1、頁眉財務管理制度第一章總則1.1 為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則、企業(yè)會計制度，特制定本財務管理制度。1.2 本管理制度適用于中石化四川石油化工有限公司有限公司；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。第二章會計機構(gòu)、會計人員的管理2.1 公司設立財務資金處做為財務會計機構(gòu)，財務資金處的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；做好財務分析工作，為公司領(lǐng)導決

2、策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。2.2 財務資金處崗位設置為：財務資金處負責人、會計主管、出納員。2.3 各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。2.4 財務會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。第三章流動資產(chǎn)的管理3.1 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。3.2 現(xiàn)金管理3.2.1 出納會計要認真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，同時也可通過電話

3、、短信等方式通過總經(jīng)理簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。3.2.2 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。3.2.3 有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務資金處門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務資金處門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨

4、月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。3.2.4 公司可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。3.2.5 公司職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條必須及時入賬，不允許出現(xiàn)跨白條頂庫現(xiàn)象。3.2.6 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、職工罰款等款項及時交付財務資金處門，以便及時處理賬務。3.3 銀行存款管理3.3.1 會計人員要認真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。3.3.2 財務人員要嚴格銀行存款支出

5、控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務資金處門及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。3.3.3 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導。3.4 應收賬款及預付賬款的管理3.4.1 公司要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務

6、的內(nèi)容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。財務資金處門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。3.4.2 各項債權(quán)，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。3.4.3 收回的賬款要及時上交財務資金處

7、門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。3.4.4 公司要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務資金處門應當與其他部門搞好各種債權(quán)債務的清算工作。3.4.5 支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時向財務資金處門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。3.4.6 本公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5%。計提壞賬準備金，年終調(diào)整。3.5 存貨的管理3.5.1 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原

8、材料主要包括：3.5.2 存貨的計價、按實際成本計價。3.5.3 商品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，3.5.4 倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設立商品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。3.5.5 月末要搞好商品盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。3.5.6 凡大宗商品都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種商品采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務資金處理賬務，以便真實反映各項債權(quán)債務，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。3.5.7 各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用一次攤銷法計入成

9、本費用。3.5.8 公司應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。3.5.9 公司存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導批準處理并及時調(diào)整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。3

10、.5.10 代銷商品的管理。財務資金處門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責任。3.5.11 委托加工材料的管理本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。3.5.11.1 公司需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務資金處門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。3.5.11.2 業(yè)務經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務資金處門。1.1.

11、1.1 外出材料加工完畢后，由業(yè)務經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務資金處門辦理報賬及核銷事宜。3.5.11.4 委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。3.5.11.5 委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責任。第四章固定資產(chǎn)的管理4.1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并

12、且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。4.2 公司要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務要設置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。4.3 固定資產(chǎn)的計價4.3.1 外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計賬價格。4.3.2 需外單位承建的基建工作或設備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務資金處

13、門留存一份。購置機器設備時要搞好市場調(diào)查，搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。4.3.3 對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據(jù)預算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。4.4 折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為3年，辦公家俱用品折舊年限為5年。4.5 本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.4.6 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務資金

14、處牽頭其他部門參與，具體盤點時間由財務資金處根據(jù)年終決算的要求決定。第五章負債管理5.1 公司的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。5.2 公司各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。5.3 公司購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務資金處門，以便及時處理賬務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。第六章成本費用的核算管理6.1 本公司按照實際成本法核算購進商品成本。6.2 成本與費用要

15、按權(quán)責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。公司制定合理完善的定額費用和報銷制度，本公司的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關(guān)費用報銷程序和標準的制度由財務資金處另行制定。第七章收入、利潤和稅金的管理7.1 公司銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨。凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領(lǐng)導簽批制，領(lǐng)導簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔保、登記

16、好客戶檔案）。7.2 已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后，方可到財務資金處門辦理沖賬手續(xù)。7.3 公司要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務報表上報有關(guān)稅務部門。7.4 利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加7.5 營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。7.6 企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳

17、納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：1、支付各項稅收的滯納金和罰款。2、彌補企業(yè)以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤。第八章財務報表、會計科目和發(fā)票的管理8.1 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月最后一天，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。8.2 公司所有購進貨物、支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要（或合法）發(fā)票結(jié)算。8.3 公司出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務資金處門，財務資金處門要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。8.4 銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務資金處門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。8.5 本公司根據(jù)2001版企業(yè)會計制度建立會計科目。第九章會計檔案管理9.1 本公司要搞好會計檔案的管理工作，財務資金處門應于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。9.2 公司財務資金處門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。9.3 公司財務人員、保管員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)