固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理制度第一條 固定資產(chǎn)管理， 是公司財產(chǎn)管理的重要組成部分。 公司固定資產(chǎn)由財務(wù)部下設(shè)成控部固定資產(chǎn)管理員，專司固定資產(chǎn)管理工作。其職責(zé)是：制定財產(chǎn)管理制度；審批各部門資產(chǎn)的申購、調(diào)撥、賠償、借入、借出、租用、歸還及報廢工作；明確財產(chǎn)的存放地點，使用情況；登記財產(chǎn)帳，定期與實物管理員進行實物核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理或上報；保管財產(chǎn)帳和各類資料；組織開展公司財產(chǎn)清查盤點，不定期對各部門資產(chǎn)管理情況進行抽查；對各部門的財產(chǎn)責(zé)任人及財產(chǎn)管理員進行不定期培訓(xùn)；定期召開財產(chǎn)管理委員會會議，對財產(chǎn)使用管理中出現(xiàn)的問題進行分析、處理或提出建議。第二條固定資產(chǎn)是指：（一）使用年限在一年以上的房屋、建筑

2、物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、 工具等；（二）不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品， 單位價值在 2000 元以上，且使用年限超過 2 年的。第三條 在建工程管理。固定資產(chǎn)購建項目實行計劃管理。屬地部門提出擬建報告，工程部對擬建項目作可行性分析、審核，擬制計劃；財務(wù)部進行審查；逐級呈報審批。（一）為了取得或改造固定資產(chǎn)而進行的新建、改建或?qū)σ延械墓潭ㄙY產(chǎn)進行技術(shù)改造所發(fā)生的各項支出，要在每年第四季度相關(guān)計劃中體現(xiàn)和說明， 以固定資產(chǎn)的入帳價值處理。費用包括所有材料、應(yīng)付工資及有關(guān)費用、辦理竣工決算前發(fā)生的工程借款利息、因外幣匯率變動而發(fā)生的匯兌損失等。（二）工程部根據(jù)自建工程、 發(fā)包

3、工程、設(shè)備工程的不同特點， 制定在建工程管理辦法。由主管人員編制工程進度和資金投入計劃，由專門人員負責(zé)控制各項支出，加強質(zhì)量監(jiān)控。（三）工程部對在建工程進行預(yù)決算審查。 工程完工交付使用時由工程部組織使用部門、成控部門、施工單位一起驗收。驗收合格的工程項目，要及時編制財產(chǎn)清單，向?qū)俚夭块T辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。（四）需要追加預(yù)算的工程項目，由工程部擬寫書面報告，詳述追加預(yù)算的原因及追加項目、所需金額，附上必要的原始憑證， 經(jīng)成控部、財務(wù)部審核， 財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報公司董事會審批。（五）工程用材料、物資、機器設(shè)備等由財務(wù)部庫房統(tǒng)一建帳保管，按收發(fā)保管制度嚴(yán)格把關(guān)。第四條 固定資產(chǎn)修理。按修理范

4、圍大小、費用支出多少，固定資產(chǎn)修理分為大修理和日常修理。（一）各部門的日常修理由工程部負責(zé)，修理費用由工程部按部門劃分，經(jīng)財務(wù)部門審核后計入當(dāng)期相關(guān)部門費用。（二）固定資產(chǎn)大修理，由工程部于每年第四季度擬制下一年度的大修理計劃和大修理費用預(yù)算報告，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報公司董事會審批。計劃外的大修理，須查明是因計劃不周還是因人為操作不當(dāng)造成的，核定相關(guān)人員責(zé)任。（三）大修理費用核算可采用待攤方法或預(yù)提方法，分期計入相關(guān)部門費用。待攤大修理費用應(yīng)在受益期限內(nèi)分攤完畢。第五條 固定資產(chǎn)分類及折舊規(guī)定項目年限年折舊率房屋及建筑物50 年1.90%機械設(shè)備10 年9.50%電子設(shè)備3 年31.6

5、7%運輸設(shè)備4 年23.75%其他設(shè)備5 年19%家具裝飾5 年19%固定資產(chǎn)計留 5% 的殘值后計提折舊。 提完折舊后還可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。第六條固定資產(chǎn)盤點（一）財產(chǎn)盤點：采用實地盤存制。（二）固定資產(chǎn)盤點由財務(wù)部組織工程部、財務(wù)部成控、屬地部門等相關(guān)部門實施。大宗固定資產(chǎn)每年清盤一次，小宗固定資產(chǎn)每半年清盤一次。盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，填寫固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表，并形成書面報告。固定資產(chǎn)盤盈作為前期差錯調(diào)賬處理；固定資產(chǎn)盤虧扣除相關(guān)責(zé)任人的賠償后，計入當(dāng)期損益。（三）盤點工作由公司財務(wù)部同屬地部門財產(chǎn)管理員實地進行。（四）盤點報告表必須逐筆據(jù)

6、實填寫，經(jīng)屬地部門負責(zé)人與公司財產(chǎn)管理員共同簽字生效。（五）帳面財產(chǎn)期初數(shù)須由屬地部門財產(chǎn)管理員簽字認可。帳面數(shù)則依據(jù)部門上報的申領(lǐng)、調(diào)撥、報廢等憑證進行增減。（六）財產(chǎn)盤點結(jié)果要書面報告公司財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理。第七條固定資產(chǎn)報廢（一）公司固定資產(chǎn)報廢，由屬地部門填寫報廢申請，說明報廢原因，成本控制、財務(wù)部和工程部研究提出處理意見，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，上報發(fā)展公司審批。批準(zhǔn)報廢的資產(chǎn)轉(zhuǎn)入廢品庫。處理報廢資產(chǎn)時應(yīng)考慮其殘值。報廢物資規(guī)定有殘值率的，或鑒定后應(yīng)有殘值的，轉(zhuǎn)廢品庫后按廢品回收管理制度處理。財務(wù)部庫房要定期上報報廢固定資產(chǎn)處理清單，及時反饋資產(chǎn)報廢處理情況，財務(wù)部財產(chǎn)主管要跟進最后

7、處理結(jié)果。（二）固定資產(chǎn)按規(guī)定使用年限折舊后自然報廢。未滿使用年限而提前報廢的，由成控部和工程部根據(jù)報廢原因提出賠償方案，報總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，由責(zé)任人或使用部門賠償后報發(fā)展公司審批。（三）固定資產(chǎn)報廢后的殘值收入歸公司所有。第八條固定資產(chǎn)賠償（一）客人損壞或遺失公司物品， 由大堂副理根據(jù)具體情況， 按以下標(biāo)準(zhǔn)確定賠償金額：1. 損壞的物品系完整全新者，按原價賠償。2. 損壞的物品經(jīng)修理后可繼續(xù)使用，且不影響整體美觀者，賠償修理費。3. 損壞的物品經(jīng)修理后可繼續(xù)使用， 但影響整體價值者， 應(yīng)賠償修理費及物品減值部分。4. 損壞的物品不能修復(fù)使用，按現(xiàn)值減去殘值賠償；若殘值歸賠償者所有，則按現(xiàn)值

8、賠償。5. 遺失物品按現(xiàn)值賠償。6. 損壞物品屬藝術(shù)品的，按鑒定價賠償。（二）員工損壞或遺失公司物品的賠償規(guī)定1. 因工作疏忽，同時又有某些客觀原因使公物受到損失的，可視具體情況全部賠償或部分賠償。2. 因違反工作紀(jì)律或操作規(guī)程而使公物受到損失的， 可視具體情況全部賠償或部分賠償。3. 非因公或與工作無關(guān)的原因使公物受到損失的，責(zé)令全部賠償并給予批評教育。第九條固定資產(chǎn)申購、審批、驗收（一）基建、改擴建、建筑大修、大型固定資產(chǎn)的更新購置和閑置固定資產(chǎn)的處理，須總經(jīng)理辦公會審批并報公司董事會批準(zhǔn)。（二）各部門申購固定資產(chǎn)，應(yīng)專題報告財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理審批后報公司董事會批準(zhǔn)。未按申購程序執(zhí)

9、行的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報帳。（三）固定資產(chǎn)購入驗收入庫，應(yīng)由倉管員會同使用部門共同驗收，同時對固定資產(chǎn)登記薄和固定資產(chǎn)卡片作詳細登記。無完整驗收手續(xù)的，財務(wù)部不予報帳。第十條 固定資產(chǎn)購置、報銷（一）固定資產(chǎn)購置報銷程序見附錄。（二）申請報銷時應(yīng)附有采購申請單、購銷合同。（三）購入固定資產(chǎn)支付貨款時，應(yīng)扣減不低于總價款的 5% 作為質(zhì)量保證金，待質(zhì)量保證期滿后再行支付。第十一條固定資產(chǎn)調(diào)撥、租借（一）部門之間的調(diào)撥須經(jīng)部門財產(chǎn)主管、經(jīng)理簽字同意，同時到固定資產(chǎn)管理部辦理相關(guān)手續(xù)，調(diào)入、調(diào)出部門應(yīng)在本部門財產(chǎn)帳上登記。（二）凡與外單位發(fā)生的財產(chǎn)租入、租出、借入、借出業(yè)務(wù)，一律由財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)

10、。租用固定資產(chǎn)必須簽訂租借合同，相關(guān)手續(xù)由固定資產(chǎn)租用部門辦理。公司財產(chǎn)一律不準(zhǔn)租借給私人。外借手續(xù)未辦妥者，不得把財產(chǎn)帶出公司；手續(xù)齊全后，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部經(jīng)理簽字確認， 安全部開具通知單， 方可放行。外借物品應(yīng)收取一定費用； 損壞必須賠償。第十二條固定資產(chǎn)日?？刂曝?zé)任制固定資產(chǎn)日?？刂曝?zé)任制，是指在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照固定資產(chǎn)的不同類別、使用特點和使用地點，實行部門歸口控制，并層層落實控制責(zé)任的一種管理制度。（一）歸口控制1. 固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)和占用，歸口總經(jīng)理控制。總經(jīng)理負責(zé)固定資產(chǎn)增減決策。2. 固定資產(chǎn)的技術(shù)保障，歸口工程部控制。工程部負責(zé)能源供應(yīng)和工程設(shè)備維修，保證設(shè)備正常運行。3.

11、固定資產(chǎn)的資金保障，歸口財務(wù)部控制。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)配置，提高固定資產(chǎn)利用效果。4. 固定資產(chǎn)的日常使用、保管、保養(yǎng)，歸口各營業(yè)部門、管理部門、后勤部門控制。（二）用管結(jié)合、用管定人實行“誰使用、誰管理、誰負責(zé)”，部門負責(zé)人為第一責(zé)任人， 把固定資產(chǎn)使用與管理責(zé)任、利用效果納入各級崗位責(zé)任制，落實到每個班組和具體人，做到定機定人、定崗定責(zé)、定獎罰。固定資產(chǎn)使用管理過程中，因責(zé)任人玩忽職守而造成重大損失的，要依法追究責(zé)任。（三）分工負責(zé)1. 工程部的主要職責(zé)是：（1 ）制定固定資產(chǎn)使用、保管、維修、保養(yǎng)制度，并督促使用部門和責(zé)任人執(zhí)行；（2 ）根據(jù)固定資產(chǎn)性能、技術(shù)特征和使用情況，合理制定維修

12、計劃，安排修理和更新改造，保證所有技術(shù)裝備處于良好狀態(tài)。2. 財務(wù)部的主要職責(zé)是：（1 ）擬定固定資產(chǎn)管理制度； （2）參與固定資產(chǎn)投資使用及項目建設(shè)的預(yù)測、決策，按預(yù)算和進度使用資金，做好工程成本核算和竣工驗收、決算； （ 3）監(jiān)督固定資產(chǎn)調(diào)出調(diào)入、報廢清理和清查盤點； （ 4）采取措施，不斷提高固定資產(chǎn)的利用效果。3. 固定資產(chǎn)使用部門的職責(zé)是： （1 ）按照財產(chǎn)管理制度辦理各項固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、清理、報廢等手續(xù)，及時掌握固定資產(chǎn)增減變動及具體分布情況， 定期同財務(wù)部核對帳卡；（ 2）做好固定資產(chǎn)安全使用工作，開展安全生產(chǎn)教育； （ 3）認真執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度，嚴(yán)格遵守操作規(guī)程和設(shè)備維修保護條例，熟練操作所屬的機器設(shè)備，嚴(yán)格按設(shè)備的性能安排工作，防止超負荷運轉(zhuǎn)，避免意外損失； （ 4）對所屬機器設(shè)備進行維修保養(yǎng)，實時掌握設(shè)備的使用