全套財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)規(guī)章制度

1、全套財(cái)務(wù)管理制度公司財(cái)務(wù)管理制度 目錄第一章總則第二章財(cái)務(wù)管理職能崗位職責(zé)第三章資金管理制度第四章庫存現(xiàn)金管理制度 第五章銀行存款管理制度 第六章往來賬務(wù)管理制度 第七章存貨管理制度 第八章出入庫管理制度 第九章固定資產(chǎn)管理制度 第十章成本和費(fèi)用管理制度 第十一章支票管理制度 第十二章全面預(yù)算管理制度 第十三章發(fā)票管理制度 第十四章暫借款管理制度 第十五章報(bào)銷審核制度 第十六章工資及相應(yīng)級別報(bào)銷管理制度 第十七章印章管理制度 第十八章 合同管理制度 第十九章回傭管理制度 第二十章會計(jì)檔案管理制度 第二十一章稅務(wù)制度 第二十二章對子公司財(cái)務(wù)控制的措施 第二十三章附則第一章總則為了規(guī)范公司（以下簡

2、稱公司）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算， 依據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況， 制定本制度。本制度適用于公司本部及子公司的財(cái)務(wù)管理工作。各子公司為獨(dú)立核算 的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財(cái)務(wù)管理制度。 對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行。第二章財(cái)務(wù)管理職能崗位職責(zé)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)崗位：認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理 制度，根據(jù)國家法律法規(guī)和公司經(jīng)營特點(diǎn)及管理要求設(shè)計(jì)、制訂、修訂公司財(cái)務(wù)管理制度,并指導(dǎo)下屬子公司財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)工作。子公司財(cái)務(wù)管理崗位：負(fù)責(zé)子公司的往來核算、核對、報(bào)表催收和匯總、業(yè)

3、務(wù)指導(dǎo)、信息傳遞等相關(guān)業(yè)務(wù)。會計(jì)工作職責(zé)：1、按照會計(jì)核算規(guī)范要求設(shè)置總賬、明細(xì)分類賬，編制會計(jì)報(bào)表，統(tǒng)一管 理會計(jì)核算軟件。2、具體審核、處理會計(jì)憑證。3、具體承辦涉稅事務(wù)，審核資金收付憑證。4、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，開具銷售發(fā)票。5、核算存貨的入庫、領(lǐng)用、退貨，定期組織對相關(guān)倉庫抽查盤點(diǎn)，審核庫 存物資動態(tài)報(bào)表。6完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。出納工作職責(zé)：1、負(fù)責(zé)銀行、現(xiàn)金帳目的登記與核對及日常備用金的提取，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金 限額保管制度，所需款項(xiàng)及時(shí)提取，超限額款項(xiàng)及時(shí)交存，及時(shí)清理銀行未達(dá)賬 項(xiàng)。2負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理及網(wǎng)上銀行各類 業(yè)務(wù)。3、有權(quán)對不符合

4、本公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的貨款支付及費(fèi)用報(bào)銷，拒絕辦理支 付手續(xù)，并向成本會計(jì)反映，必要時(shí)可向總經(jīng)理反映。4、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。J成本會計(jì)工作職責(zé)：1. 負(fù)責(zé)與關(guān)聯(lián)公司之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。2. 負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部各部門之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。3. 負(fù)責(zé)完成月度、年度經(jīng)營情況分析及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作。4. 統(tǒng)籌安排部門人員工作。5. 主抓內(nèi)控方面的工作。6做好每周應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款的管理及監(jiān)督、監(jiān)控工作。7. 負(fù)責(zé)完成關(guān)聯(lián)之間往來業(yè)務(wù)的賬務(wù)核對工作。_8. 負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算與控制；完成上級交給的其他日常事務(wù)性工作。（1）經(jīng)理A、日常工作1）協(xié)助副總制訂公司財(cái)務(wù)制度和工作流程，

5、并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況；2）在公司經(jīng)營計(jì)劃的指導(dǎo)下，編制資金、收入、成本、費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng) 批準(zhǔn)執(zhí)行。檢查和監(jiān)督執(zhí)行的情況，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋財(cái)務(wù)資金、成本、費(fèi)用 信息；定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。3）審核會計(jì)憑證，完成記帳、核算以及報(bào)表工作；4）協(xié)調(diào)工商、銀行、稅務(wù)及相關(guān)部門的關(guān)系，按時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅 款。|B、隸屬關(guān)系1）直屬上級：副總2）直屬下級：成本會計(jì)、銷售會計(jì)、物業(yè)會計(jì)、出納、文員C、崗位期望：成為合格的房地產(chǎn)高級財(cái)務(wù)經(jīng)理（2）成本會計(jì)A、日常工作1在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照公司財(cái)務(wù)制度和核算制度有關(guān)規(guī)定，正確 使用會計(jì)科目，及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄各類明細(xì)帳，要求帳目清楚、數(shù)字正確、登記 及時(shí)、帳證相

6、符、帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正；2）及時(shí)了解，審核公司往來帳款的具體情況，并建立明細(xì)帳和進(jìn)行明 - 細(xì)核算，了解經(jīng)濟(jì)合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)， 進(jìn)行應(yīng)收應(yīng) 付款項(xiàng)的結(jié)算；加強(qiáng)與各部門間的溝通，特別是與合同預(yù)算部的緊密聯(lián)系，正確 進(jìn)行收入、費(fèi)用、成本的歸集和核算，并將結(jié)果及時(shí)反饋給各部門；3）根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審核手續(xù)是否符合公司規(guī)定；4）及時(shí)做好會計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的收集、匯編、歸檔等 _會計(jì)檔案管理工作。|B、隸屬關(guān)系：財(cái)務(wù)部經(jīng)理|C、崗位期望：成為專業(yè)財(cái)務(wù)主管9.財(cái)務(wù)部門必

7、須建立內(nèi)部牽制制度，出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和 收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各盡其職,互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān) 督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備 ，內(nèi)容真實(shí)數(shù)字準(zhǔn)確，賬目 清楚，日清月結(jié),按期報(bào)賬。財(cái)務(wù)會計(jì)人員在實(shí)際工作中必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和 財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)切實(shí)保障財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)，嚴(yán)禁任何人對堅(jiān)持原 則的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。財(cái)務(wù)會計(jì)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好 交接手續(xù)的，一律不得離職，亦

8、不得中斷財(cái)務(wù)工作。公司一般財(cái)務(wù)人員的交接，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人執(zhí)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 的交接由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第三章資金管理制度（一）公司的資金管理納入全面預(yù)算管理，公司日常資金管理，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng) 營情況通過編制月度資金計(jì)劃，落實(shí)資金用款計(jì)劃，加強(qiáng)對資金支付的日?？刂?。 公司對資金使用情況按月進(jìn)行分析。（二）公司貨幣資金的日常管理由財(cái)務(wù)部門指定專職人員負(fù)責(zé) ，按不相容職務(wù)相分離的原則建立崗位職責(zé)，制定內(nèi)部稽核和控制制度，以確保貨幣資金安全 和完整。|（三）公司的貨幣資金管理，根據(jù)公司的實(shí)際情況明確了現(xiàn)金的開支范圍。 制定了現(xiàn)金必須由出納人員保管，支票等銀行結(jié)算憑證必須由出納人員保管和簽 發(fā)，簽發(fā)支

9、票必須注明用途，支票印鑒由專職審核人員分管，出納人員不得兼管等 控制管理制度。|（四）公司對貨幣資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理，公司貨幣資金的支付必須嚴(yán)格 遵守中國人民銀行總行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法及其有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定，遵守銀行結(jié) 算紀(jì)律和結(jié)算原則。（五）根據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結(jié)算管理辦法的規(guī)定，指定專人管理票據(jù)，在日常進(jìn)行票據(jù)核算時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核 ，審核無誤后才可以辦理賬 戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時(shí)要在移交清單上簽字確認(rèn)。收到的票據(jù)在未使用前（包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前）應(yīng)每天移交指定的銀行委 托保管，不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場所，以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整。（六）公司按不

10、同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)制定了貨幣資金支付的審批付款程序。 會計(jì)人員對于款項(xiàng)的支付要嚴(yán)格按照操作程序的要求進(jìn)行審核，并按公司規(guī)定的 管理權(quán)限辦理審批手續(xù)，未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項(xiàng)，經(jīng)辦人員有 權(quán)拒絕支付。（七 ）公司及下屬各單位必須建立往來結(jié)算賬戶的明細(xì)賬，及時(shí)登記每筆I 往來款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映其形成、收付及增減變化的原因，月底對各往來款項(xiàng)余額提供 經(jīng)辦人員核對并及時(shí)辦理債權(quán)債務(wù)的清賬工作。同時(shí)按資金歸口管理原則，明確清賬措施，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，以加快資金周轉(zhuǎn)。第四章庫存現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順 序登記現(xiàn)金流水收支

11、帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名 后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、會計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其 他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借 款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。6收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單 據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。（一）公司現(xiàn)金的使用范圍：1、支付個(gè)人的勞動報(bào)酬；2、 支付各種勞保、福利費(fèi)用及國

12、家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為2,000元）;5、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出；6、結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。（二）庫存現(xiàn)金限額規(guī)定：1、 公司庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)日?，F(xiàn)金支出量的多少，結(jié)合公司的 具體情況核定，并報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)。公司的庫存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為3-5天的支用量。2、 公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得突破 庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金超過限額時(shí)，必須及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金管理的安全。庫存現(xiàn)金不足時(shí)向開戶銀行提取。（三）現(xiàn)金的核算和清查：1公司現(xiàn)金出納人員進(jìn)行

13、現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)根據(jù)會計(jì)人員填制的，經(jīng)成 本人員審核的有效記賬憑證(收、付款憑證)，對支付款項(xiàng)進(jìn)行核對無誤后，辦理 現(xiàn)金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。2會計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余 額進(jìn)行核對，做到賬賬相符。3、為了加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò)，財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應(yīng)隨時(shí)對庫存現(xiàn)金進(jìn) 行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。(四) 現(xiàn)金(貨幣資金)的內(nèi)部控制制度為加強(qiáng)貨幣資金的管理，應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員

14、、會計(jì)人員、 稽核人員、和貨幣資金清查人員的崗位責(zé)任制度 ，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部控制制 度。|1、 貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務(wù)相分離的原則制定的，具 體是：(1) 貨幣資金的收付及其保管應(yīng)由專職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接 觸。(2) 出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保 管工作。(3) 出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計(jì)檔案保管人員相分離。(4) 出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。(5) 貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管 應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。(6) 負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查人員和負(fù)責(zé)與銀行存

15、款對賬的人員相分離。2、建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的 收、發(fā)、存”管理制度，領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票，必須登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人簽字，收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保 管人員辦理簽收手續(xù)，對空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查 ，以防止短 缺。|3、對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并在原始憑證 與收付款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖”與現(xiàn)金付訖”章。4、對公司的庫存現(xiàn)金，出納人員必須嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定 出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。第五章銀行存款管理制度(一) 銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理暫行條例 規(guī)定可使用現(xiàn)金外，一律

16、按中國人民銀行總行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法及其補(bǔ)充 規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。2、公司對資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理，公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要開立銀行結(jié)算賬戶。3、根據(jù)銀行結(jié)算辦法和公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn) ，可采用銀行匯票、支票、 信用卡等結(jié)算方式，公司在辦理銀行結(jié)算時(shí)，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原 則，不得出租、出借銀行帳號，不得為外單位或個(gè)人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，不得簽 發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。對作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂 不得隨意丟棄。4、建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度，會計(jì)人員對于收到外來銀 行結(jié)算票據(jù)時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定，對結(jié)算票據(jù)的

17、要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核，審核無誤 后才可以填制和辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)及相關(guān)的賬戶處理，以確保銀行憑單及其結(jié)算 票據(jù)完整有序的傳遞，并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。（二）銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定1公司按開戶銀行、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬。2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時(shí)登記銀行日記賬 ，每月終了 結(jié)出銀行存款余額。3、月度終了，應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進(jìn) 行核對，如有未達(dá)賬項(xiàng)必須逐筆查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)處理，并編制銀行存 款余額調(diào)節(jié)表”以確保賬實(shí)相符。4、轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管，銀行印鑒章的保管必 須按公司貨幣資金管理

18、制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工，分別保管，出納 人員不得兼管。5、公司員工因公出差暫借的備用金，必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理 報(bào)銷手續(xù)，不得以任何形式拖延報(bào)銷或延期交回多余的備用金，將公款移作他用, 特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說明原因后報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。6、其他貨幣資金由財(cái)務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺賬進(jìn)行核算和管理第六章往來帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收賬款管理|企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定 必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書 等），不得單方入賬。財(cái)務(wù)部

19、門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員 核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng) 收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必 要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)登記薄”收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)要按中華人 民共和國票據(jù)法等的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核、驗(yàn)收 ，對合法的應(yīng)收票據(jù)要逐 筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌 人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期以及收款日期和收回金額等資

20、料。 應(yīng)收 票據(jù)到期收清票款后，應(yīng)在 應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。每月終了 ，將已確認(rèn)收款的收 款單據(jù)全部處理完畢，確保總賬、明細(xì)賬相符，并及時(shí)辦理對帳，把拖欠的應(yīng)收賬款 余額反饋給銷售責(zé)任部門，督促經(jīng)辦人員及時(shí)進(jìn)行催討，加速貨款回籠，避免發(fā)生損失。部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交， 必須填寫移交清單一式四份（一 份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí) 一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備 案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款

21、時(shí)，須 經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等 有關(guān)材料。二、應(yīng)付帳款管理1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等有部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)會計(jì)審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行；3、購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。第七章存貨管理制度存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括包裝 物、低值易耗品、庫存商品等。存貨入庫時(shí)，應(yīng)填制入庫單，出庫時(shí)應(yīng)填制出庫單，其存貨數(shù)量及金 額要與財(cái)務(wù)核算相符。低值易耗品1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短， 不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，

22、 為低值易耗品。2、低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購， 經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 方能選購。3、為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè) 置低值易耗品登記簿。4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一 份留存?zhèn)}庫，作為登記 庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí) 物管理的依據(jù)；一份交給會計(jì)部門作為記帳的依據(jù)。 除此以外，各單位應(yīng)建立 低 值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。5、要建立以舊換新的賠償制度，及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會 計(jì)處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額），定期與實(shí)物核

23、對，并與財(cái)會部門的帳面余額進(jìn)行核對。 在用低值易耗品以及使用部 門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。6、公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)和按照規(guī)定對入庫殘料的作價(jià)。 由于 員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的 退庫手續(xù)，同時(shí)，管理人員應(yīng)加強(qiáng)對低值易耗品的實(shí)物管理。7、盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨， 在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后， 計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用帳戶。存貨 的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后， 按規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。由于自然災(zāi)害造成 的

24、凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與帳面記錄不符， 應(yīng)查明原因，經(jīng)報(bào)批手續(xù)后及時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。第八章出入庫管理制度一、產(chǎn)品的購入產(chǎn)品購入必須持有供應(yīng)部門的購物申請單， 經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái) 務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購，超定額庫存。供應(yīng)商按購物申請單所購產(chǎn)品送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、 購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）等到到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。倉庫部門在將產(chǎn)品驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、 數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫，填制產(chǎn)品入庫單，并 對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。產(chǎn)品驗(yàn)

25、收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā) 票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入 庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以 入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫， 待發(fā)票到達(dá)時(shí) 填制正式入庫單。二、產(chǎn)品的出庫產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨， 月末時(shí)，倉庫人員將提貨聯(lián)匯總，于每月 30日前到財(cái)務(wù)部門核對相符后據(jù)以存 檔。銷售部門根據(jù)銷售計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算開具領(lǐng)貨單，由銷售員填制，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)貨單一式三

26、聯(lián)，銷售部一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算 用品由部門經(jīng)理簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用品由行政部提出申 請，會計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。倉庫部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立產(chǎn)品收、發(fā)、存明細(xì)賬 或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。月末銷售部和倉庫管理員要搞好產(chǎn)品盤點(diǎn)、 登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn) 登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。月末銷售部根據(jù)產(chǎn)品領(lǐng)料單編制產(chǎn)品消耗匯總表，倉庫部門編制產(chǎn)品出庫匯 總表，銷售部、倉庫與財(cái)務(wù)部門都要對賬并核對相符。凡大宗產(chǎn)品都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種產(chǎn)品采購驗(yàn)收入庫后， 不論是否付款，都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票

27、或入庫單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以 便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。其他1低值易耗品：對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦 公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部 按部門（人員）進(jìn)行登記，同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰 使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。2退貨，返換：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返換制度的管理，建 立完善的退貨、返換審批制度，實(shí)行退貨、返換產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于銷售 部門或倉儲部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具 的退貨證明，否則，不予辦理退

28、貨手續(xù)。3、盤點(diǎn)：企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩 次全面財(cái)產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。 對于出現(xiàn) 盤盈、盤虧的產(chǎn)品物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)， 以保證賬實(shí)相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。4、代銷商品的管理：財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，及時(shí) 與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān) 責(zé)任。5、積壓物資：對于倉庫積壓物資和部門長期不領(lǐng)用的物品，要及時(shí)反映并 催促各有關(guān)努門盡早處理。第九章固定資產(chǎn)管理制度使用期限超過一年的房屋、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營

29、有 關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價(jià) 值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。對固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購置之前由 固定資產(chǎn)使用部門提出申請報(bào)告，由辦公室、行政部、財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn) 后方可購買。各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物管理部門，一份交財(cái)務(wù)部門， 實(shí)物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。公司的固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一管理，各部門暫時(shí)閑置和不需用的固定資 產(chǎn)應(yīng)報(bào)公司行政部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實(shí)行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的 類別和管

30、理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)， 由各級使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并做好 固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護(hù)，誰保養(yǎng)。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)由公司設(shè)備處及其使用單位負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)、行政部門參與 1固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對帳 面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。2、公司對固定資產(chǎn)定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的情況，通過編制 固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表”各使用單位應(yīng)查明原 因,寫出書面報(bào)告，按管理權(quán)限及規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司設(shè)備處審核鑒定后 ，上報(bào)公司 財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，在期末結(jié)賬前處理完畢。3、

31、對于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理, 該入帳的要入帳，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決 算前處理完畢。4、固定資產(chǎn)更新、添置、報(bào)廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和 財(cái)務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會計(jì)師會簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。第十章成本和費(fèi)用管理制度公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的成本核算和管理體制。 成本管理是公司 全面預(yù)算管理體系的重要組成部分，根據(jù)公司的總體目標(biāo)制定切實(shí)可行的目標(biāo)成 本指標(biāo)，并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制體系進(jìn)行分解、落實(shí)和考核。企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)和管理的實(shí)際情況，建立、健全下列各項(xiàng)原始記錄：（一）材料物資方面的原始記錄，應(yīng)能反映材料的收、發(fā)、領(lǐng)

32、、退等物流過程。包括：材料、物資驗(yàn)收入庫單、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、超定額領(lǐng)料單、退料 單、材料物資盤點(diǎn)報(bào)告單、工具請領(lǐng)單等，并作好工具借交登記簿和材料倉庫臺 帳的記帳工作。（二）勞動工資方面的原始記錄，應(yīng)能反映職工人數(shù)、調(diào)動、考勤、工資基 金、工時(shí)利用、停工情況、有關(guān)津貼等項(xiàng)記錄。（三）設(shè)備使用方面的原始記錄，應(yīng)能反映設(shè)備驗(yàn)收、交付使用、維修、封 存、調(diào)撥、報(bào)廢的情況，如固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單等，并作好固定資 產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺帳的登記工作。企業(yè)應(yīng)指定專職管理原始記錄的機(jī)構(gòu)和人員， 統(tǒng)一規(guī)定各類原始記錄的格式、 內(nèi)容、填寫、審核、簽署、傳遞、存檔等要求，保證原始記錄管理的規(guī)范化和標(biāo) 準(zhǔn)化

33、。內(nèi)部結(jié)算的方式，本著既滿足往來結(jié)算的要求，又簡化手續(xù)的原則，選擇使 用在財(cái)務(wù)部門設(shè)立結(jié)算中心，主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的往來結(jié)算，核算工 作較簡單。各種內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，以每年修訂一次為宜，但如客觀情況發(fā)生較大變動， 影響成本的準(zhǔn)確性，可在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下，由有關(guān)部門協(xié)作研究修訂，經(jīng)批準(zhǔn)后施行。 各單位不得擅自改變價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)必須建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制，在企業(yè)統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一核算的前提下， 建立企業(yè)各單位（成本中心）分級歸口管理的經(jīng)濟(jì)核算網(wǎng)絡(luò)，形成縱向?yàn)楣尽?部門、小組（個(gè)人）核算；橫向?yàn)楫a(chǎn)品設(shè)計(jì)、物資供應(yīng)、生產(chǎn)計(jì)劃、經(jīng)營銷售及 財(cái)務(wù)等有關(guān)職能部門的全面經(jīng)濟(jì)核算制。 各核算單位都必須配備專職或兼職

34、人員， 明確分工職責(zé)，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和成本管理責(zé)任制考核，開展內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算。企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，將成本計(jì)劃和目標(biāo)成本的各項(xiàng)指標(biāo)細(xì)化，層 層分解，實(shí)行成本分級歸口管理，并對實(shí)際的生產(chǎn)耗費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格審核， 保證有效 地控制經(jīng)濟(jì)活動，實(shí)現(xiàn)成本控制，完成目標(biāo)成本和成本計(jì)劃。公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司 總經(jīng)理審批。每月的行政辦公費(fèi)用預(yù)算應(yīng)于每月 25日前報(bào)成本會計(jì)審批，經(jīng)審 批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。費(fèi)用開支預(yù)算變動10%以內(nèi)的，由公司財(cái)務(wù)會計(jì)審批；預(yù)算變動達(dá)10% 以上的，修訂后再報(bào)公司總經(jīng)理審批。（該審批權(quán)限適用于本章所有費(fèi)用）費(fèi)用開支的審批規(guī)定：1、公司辦公經(jīng)費(fèi)

35、各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計(jì)劃，各部門根據(jù)全 年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后，按月限額使用。（1）公司采購辦公用品及其他物品，職工福利費(fèi)，職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷，電話費(fèi)，各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。|（2）職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事部歸口管理。（3）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用 專項(xiàng)報(bào)銷單報(bào)銷。（4）各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用（5）外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出 申請，批準(zhǔn)后再實(shí)施。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定：1、差旅費(fèi)用開支應(yīng)納入公司年度成本、費(fèi)用計(jì)劃，

36、由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管 理，按章辦事。公司財(cái)務(wù)部、子公司必須按計(jì)劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支，超預(yù)算開支 按規(guī)定審批。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時(shí)間。一般 員工出差，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，子公司總經(jīng)理出差， 應(yīng)事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫差旅費(fèi)用預(yù)支單”，由 公司部門經(jīng)理、成本會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可預(yù)支差旅借款。出差人員返 回后必須在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清，差旅費(fèi)的報(bào)銷審批程序?yàn)椋河沙霾钊藛T據(jù)實(shí) 填寫差旅報(bào)銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財(cái)務(wù)部門審核簽字，最后由總經(jīng)理 簽字后到出納處報(bào)銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總經(jīng)理簽方為有效。2、交際應(yīng)酬費(fèi)因

37、開展業(yè)務(wù)的需要，交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報(bào)公司總會計(jì)師批準(zhǔn)。， 超過預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。3、工資及福利待遇公司各部門、子公司員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各 部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任；獎(jiǎng)金與 各單位的利潤掛鉤。4、保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)事務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，包括投保險(xiǎn)種，選擇保險(xiǎn)公司， 索賠等。各子公司應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等事務(wù)。公司按國家規(guī)定 為全體員工辦理職工醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)，因公死亡及負(fù)傷保險(xiǎn)。各子公司應(yīng)協(xié)助保險(xiǎn)合同的執(zhí)行，遇有保險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知公 司，以便及時(shí)辦理索賠。對外收、付款的規(guī)定：1對外付款必須要填

38、制對外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。2有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同（或 協(xié)議）。實(shí)行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù)。3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。|4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦 理暫支手續(xù)，并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù)。6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求 改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約 定帳號的，由收款方提供后辦理。7、預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限

39、的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 力可執(zhí) 行。&按照合同約定的條件支付購貨款，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 方可執(zhí) 行。第十一章支票管理制度1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單， 逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，父繳款人、繳款部門、會計(jì)各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫 支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、成本會計(jì)、 總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 支票的領(lǐng)取及

40、管理：1、支票領(lǐng)?。海?） 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng), 經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。（2）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審 批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等）。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報(bào)帳（4）未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。（5）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、支票管理：（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支（2）準(zhǔn)確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。（3）出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。（4）出納人員應(yīng)于月末填制 銀行帳

41、戶余額表”，送交成本會計(jì)批準(zhǔn)后 呈報(bào)總經(jīng)理。（5）按時(shí)于月末填制 銀行余額調(diào)節(jié)表”交成本會計(jì)審核，對未達(dá)帳項(xiàng) 要認(rèn)真查對，及時(shí)入帳。（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。第十二章全面預(yù)算管理制度公司實(shí)行全面預(yù)算管理，即以公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)為依據(jù)，綜合地反映公 司在預(yù)算期間的全部經(jīng)濟(jì)活動和結(jié)果，其內(nèi)容概括地分為利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù) 算和資本性支出預(yù)算。公司將建立全面預(yù)算的決算審批制度。預(yù)算委員會經(jīng)董事會授權(quán)，對綜 合預(yù)決算、分項(xiàng)決算進(jìn)行監(jiān)督，財(cái)務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核、分析，對各責(zé) 任單位的預(yù)決算實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。一、預(yù)算范圍：公司所屬各中心、分公司及職能部門。財(cái)務(wù)預(yù)算主管的職責(zé)：1、提供各部門編制預(yù)

42、算所需表單格式及進(jìn)度表等；2、提供各部門所需生產(chǎn)、收入、成本與費(fèi)用等資料，以供編制預(yù)算時(shí)參考；3、匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交董事會討論；4、督促預(yù)算編制的進(jìn)度；5、比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，并按照預(yù)算管理制度 的要求做出“ 丫/N的初步評價(jià)；6監(jiān)督各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；（一）預(yù)算制定與執(zhí)行公司采用以集權(quán)為主、適當(dāng)分權(quán)的編制模式。又稱先自上而下，后自下而 上”模式，即由公司高層管理者根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算管理委員 會將目標(biāo)層層分解到各預(yù)算責(zé)任部門，各預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)分解目標(biāo)和實(shí)際情況 編制部門預(yù)算并逐級往上匯總，通過預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)、平衡與綜合，最后

43、得 出公司總預(yù)算。（1）制定下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。企業(yè)最高決策部門根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略， 對預(yù)算期的經(jīng)濟(jì)形勢式進(jìn)行 預(yù)測，并做出相關(guān)決策，提出預(yù)算期的銷售、成本費(fèi)用、利潤等財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)， 并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由董事會下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。（2）編制上報(bào)預(yù)算草案。各預(yù)算執(zhí)行部門按董事會下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制政策，結(jié)合自身 的特點(diǎn)以及執(zhí)行條件編制詳細(xì)的部門財(cái)務(wù)預(yù)算草案，上報(bào)董事會。（3）審查平衡預(yù)算草案。董事會會對各預(yù)算執(zhí)行部門提交的預(yù)算方案進(jìn)行審查、會總、協(xié)調(diào)，并進(jìn) 行綜合平衡，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見，并反饋有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修 正。|（4）審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算。董事會會對各預(yù)算執(zhí)行部

44、門修正調(diào)整后的部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案，進(jìn)行討論并 編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，在編制過程中，對于不附合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算目標(biāo)的 事項(xiàng)，返回預(yù)算執(zhí)行部門，再次修正和調(diào)整，經(jīng)過多次討論、調(diào)整，達(dá)到綜合平 衡，在此基礎(chǔ)上正式編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，并提交單位最高決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。（5）下達(dá)執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算管理委員會將已經(jīng)最高決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，分解成一系列的 指標(biāo)體系，由董事會下達(dá)預(yù)算執(zhí)行部門，再由預(yù)算執(zhí)行部門將預(yù)算指標(biāo)分解， 逐 級下達(dá)各基層單位執(zhí)行。（二）文字說明書：1、銷售預(yù)算說明。內(nèi)容：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新 客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰等情況 （以簽訂的合同為依據(jù)）說明銷售量、銷售

45、額 及回款（區(qū)分現(xiàn)銷、預(yù)收、應(yīng)收帳款）、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費(fèi)用的限制、本年度營銷方面 所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。2、生產(chǎn)預(yù)算說明。內(nèi)容：生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部就產(chǎn)量及營銷能力運(yùn)用預(yù)算，質(zhì) 量預(yù)算，設(shè)備更新、改造、維修、淘汰等預(yù)算，人員合理化預(yù)算，成本控制預(yù)算， 本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。3、存貨預(yù)算說明。內(nèi)容：采購、銷售、財(cái)務(wù)部等部門就庫存政策、采購政 策、付款預(yù)算等加以說明。4、 薪金、人力資源管理預(yù)算說明。內(nèi)容：公司人力資源部、財(cái)務(wù)部就組織I 編制合理化預(yù)算、人員增減異動人力發(fā)展訓(xùn)練預(yù)算、管理規(guī)章辦法

46、的推行預(yù)算等 加以說明。5、財(cái)務(wù)預(yù)算說明。內(nèi)容：財(cái)務(wù)部就公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利預(yù)測、現(xiàn)金預(yù)計(jì) 情況進(jìn)行說明。二、月份預(yù)算（一）每月10日前銷售部完成產(chǎn)品別 銷售預(yù)算表的編制，報(bào)送成 本中心，抄送總經(jīng)理，并于本月13日前完成與成本中心之間的協(xié)商調(diào)整；15日 完成打印稿簽字確認(rèn)。（二）每月15日17點(diǎn)以前所有預(yù)算部門必須將預(yù)算表（郵件），發(fā)至成本 會計(jì)和總經(jīng)理郵箱內(nèi)。（三）每月19日前預(yù)算主管將調(diào)整落實(shí)的全部上報(bào)預(yù)算表格打印，連同匯 總預(yù)算主表報(bào)成本會計(jì)及總經(jīng)理處。（四）每月25日前，預(yù)算主管將最后確定的預(yù)算數(shù)據(jù)以郵件形式頒布至各 預(yù)算報(bào)送主管。（五）每月26日開始預(yù)算執(zhí)行?，F(xiàn)款銷售一一每月26起至

47、次月25日，按收到款項(xiàng)完成發(fā)貨并開具發(fā)票情況， 確定完成數(shù)額?；乜睿A(yù)收、應(yīng)收）一一每月26起至次月25日，按財(cái)務(wù)收到款項(xiàng)并確定入 帳的金額，計(jì)算數(shù)額。收入（賒銷）一一每月26起至次月25日，按財(cái)務(wù)開出銷售發(fā)票的金額，確 定完成情況。所有預(yù)算支出均按每月26日至次月25日實(shí)際發(fā)生額計(jì)算執(zhí)行結(jié)果。三、財(cái)務(wù)部審核流程：現(xiàn)金流入的審核：由出納將每日回款情況報(bào)銷售部，經(jīng)明確具體客戶及相關(guān) 資料后，及時(shí)報(bào)成本會計(jì)，確定預(yù)算完成情況。預(yù)算支出的審核：各中心、職能部門的負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按照預(yù)算表列支的項(xiàng)明細(xì)，在原始 憑證（如：借款、費(fèi)用報(bào)銷單）上注明，要嚴(yán)格對照已報(bào)送的收款及用款預(yù)算審 批，如未列入預(yù)算、或超

48、預(yù)算的項(xiàng)目或金額，要首先把好關(guān)，采取刪除、推遲或 列入下月預(yù)算等措施，以保證預(yù)算完成率達(dá)到規(guī)定的指標(biāo)以上；財(cái)務(wù)部在審核各中心、職能部門借款、報(bào)銷單據(jù)時(shí)，要嚴(yán)格對照已編收支預(yù) 算，對未列入預(yù)算、或超預(yù)算的項(xiàng)目或金額，更要把好關(guān)，及時(shí)與相關(guān)部門溝通， 采取刪除、推遲或列入下月預(yù)算等措施；財(cái)務(wù)部每日需在下班前編制當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款收支日報(bào)表，并根據(jù)現(xiàn) 金、銀行存款結(jié)余額提出現(xiàn)金調(diào)度建議，女口： （ 1）總公司撥入資金；（2）借款；（3）待收回貨款后再支款；（4）暫緩現(xiàn)金支出等。_四、資金調(diào)度公司營運(yùn)資金由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、 可動用

49、資金和定期存款余 額等資料編列現(xiàn)金流量預(yù)算（含國內(nèi)銀行短期借款預(yù)算表），呈總經(jīng)理核閱，作 為經(jīng)營決策的參考。獎(jiǎng)懲規(guī)定每月召開預(yù)算會議之前，預(yù)算主管會計(jì)將上月的預(yù)算執(zhí)行情況， 核定各核算 中心上月的實(shí)際回款或支出與預(yù)算的符合率，并將結(jié)果提交公司董事會。1、銷售回款預(yù)算的考核和獎(jiǎng)懲（1）預(yù)算符合率達(dá)到或高于90%為優(yōu)秀。按月獎(jiǎng)勵(lì)銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分 管預(yù)算的有關(guān)人員共1000元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)（副總）進(jìn)行分配。（2）預(yù)算符合率達(dá)到或高于80%為良好。按月獎(jiǎng)勵(lì)銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分 管預(yù)算的有關(guān)人員共600元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)（副總）進(jìn)行分配。（3）預(yù)算符合率達(dá)到70 79%為一般。不獎(jiǎng)不罰。（4）預(yù)算

50、符合率低于70%為不合格。抵消下一次的獲獎(jiǎng)（優(yōu)秀或良好）。（5）未能按時(shí)提交銷售回款預(yù)算（28日之前）的，取消當(dāng)月獲獎(jiǎng)資格。（6）連續(xù)兩個(gè)月總額或分項(xiàng)指標(biāo)低于 70%者，扣除傭金或手續(xù)費(fèi)600元。2、費(fèi)用支出的考核和獎(jiǎng)懲（1）預(yù)算符合率達(dá)到或高于95%為優(yōu)秀。按月獎(jiǎng)勵(lì)該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及 分管預(yù)算的有關(guān)人員共800元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行分配。（2）預(yù)算符合率達(dá)到或高于90%為良好。按月獎(jiǎng)勵(lì)該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及 分管預(yù)算的有關(guān)人員共400元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行分配。（3）預(yù)算符合率達(dá)到85 89%為一般。不獎(jiǎng)不罰。（4）預(yù)算符合率低于85%為不合格。抵消下一次的獲獎(jiǎng)（優(yōu)秀或良好）。（5）未能按時(shí)

51、提交預(yù)算（10日17點(diǎn)、15日17點(diǎn)）的，每推遲一天扣除績 效工資的10%。第十三章發(fā)票管理制度一、發(fā)票管理（一）申領(lǐng)1、由申請人在零星開票通知單中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同 號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、 開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、成本會 計(jì)審核，總經(jīng)理審批后開具。2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持 有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開具 發(fā)票。3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個(gè)字。5、若業(yè)

52、務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章 的證明方可開票。& 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo) 明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根 聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)， 需有書面申請并由 各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登 記并由當(dāng)事人簽字。8、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后， 才能開具發(fā)票。二、具體規(guī)定1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營中心蓋章認(rèn)可的合同

53、及零星開 票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù) 內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。 若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣 告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營中心認(rèn)可的 業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須 部門經(jīng)理專門說明。三、回收1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收

54、款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保 管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款 200元直至開除。2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng) 部門經(jīng)理簽字確

55、認(rèn)后方可退換。四、填寫公司會計(jì)應(yīng)根據(jù)審核無誤的 零星開票申請單 按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保 證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填 錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明 作廢”字樣，以備查驗(yàn)。五、監(jiān)督會計(jì)（業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā) 生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。六、內(nèi)容不符時(shí)的處理支票回收的付款公司名稱與市場員所報(bào)客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時(shí)， 市場員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)備案。如無說明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。六、收

56、據(jù)管理1、收據(jù)視同發(fā)票管理。2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先 將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù) 部負(fù)全責(zé)。七、票據(jù)管理原則1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%）。2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。第十四章暫借款管理制度為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。暫借款是指因特殊用途的臨時(shí)性借款，包括：1、購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材支出計(jì)劃，由行政部收齊 匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由行政部門統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用, 并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由行政管理部門向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與 0A設(shè)備）：其購買由各部門報(bào)申請計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、行政管理部門統(tǒng)一協(xié) 調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告， 報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額 在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)總經(jīng)理審批。|3、參展/會費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印 件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費(fèi)；外地 展會準(zhǔn)住宿，予以報(bào)銷