會(huì)計(jì)入門會(huì)計(jì)分錄的編制實(shí)例及T型賬戶匯總表利潤表

1、會(huì)計(jì)入門:會(huì)計(jì)分錄的編制實(shí)例及T型賬戶、匯總表、利潤表、 目的 練習(xí)編制會(huì)計(jì)分錄、匯總、利潤表。二、資料 某工廠200X年x月份發(fā)生以下各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.向一廠購入甲材料200千克，每千克129.20元，計(jì)25 840元，增值稅 率17%，貨款以銀行存款支付。2.以現(xiàn)金支付甲材料雜費(fèi)160元。3.甲材料200千克驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬。4.以銀行支票15 200元交納上月銷售稅金。5.以銀行支票30 000元?dú)w還臨時(shí)借款。6.收到二廠還來貨款36 000元及稅金6 120元，四廠還來貨款60 000元 及稅金10 200元，存入銀行。7.購入勞防用品100元，增值稅率17%，以現(xiàn)金支付，并交

2、車間使用。8.倉庫發(fā)出乙材料460千克，每千克進(jìn)價(jià)100元。其中300千克用以制造B產(chǎn)品，160千克用于制造A產(chǎn)品。9.購入新機(jī)器一臺(tái)，價(jià)值70 000元，增值稅率17%，以銀行支票支付。10.售于二廠A產(chǎn)品300件，每件180元，價(jià)值款54000元，增值稅率17%貨款尚未收到。11.售于四廠B產(chǎn)品100件，每件400元，計(jì)價(jià)款40 000元，增值稅率17%，貨款尚未收到。12.購入即用的銷售包裝紙箱100只，每只16元，增值稅率17%，以銀行存款支付。13.倉庫發(fā)出甲材料100千克，每千克130元，用于制造A產(chǎn)品。14.以銀行支票支付車間設(shè)備修理費(fèi)328元。15.以現(xiàn)金80元支付銷售產(chǎn)品運(yùn)雜

3、費(fèi)。16.購入丁材料100千克，驗(yàn)收入庫，價(jià)款2 400元，增值稅率17%，以銀行支票支付，同時(shí)按實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬。17.倉庫發(fā)出車間一般耗用的丁材料40千克，每千克24元。18.向三廠購入乙材料200千克，價(jià)款19 760元，增值稅率17%，以銀行支票支付。倉庫發(fā)出甲材料200千克，每千克進(jìn)價(jià)130元，用于制造B產(chǎn)品。向五廠購入丙材料300千克，價(jià)款11 820元，增值稅率17%，貨款尚 未支付。23.以銀行存款支付丙材料價(jià)款11 820元，增值稅率17%，上述丙材料300千克驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬。24開出銀行支票1 000元，提取現(xiàn)金。25.以銀行支票330元購買管理部門辦公用品。26.售

4、出A產(chǎn)品200件，價(jià)款36 000元，增值稅率17%貨款存入銀行。27.以現(xiàn)金40元支付銷售A產(chǎn)品裝卸搬運(yùn)費(fèi)。28收到二廠貨款54 000元及稅金9 180元，存入銀行。29收到四廠貨款40 000元及稅金6 800元，存入銀行。30向三廠購入乙材料300千克，價(jià)款29 640元，增值稅率17%，以銀行存款支付。售出B產(chǎn)品150件，價(jià)款60 000元，增值稅率17%貨款存入銀行。購入會(huì)計(jì)用賬表憑證60元，車間用文具用品84元（包括增值稅率19.以銀行支票支付乙材料裝卸費(fèi)240元。20乙材料200千克驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬。212231乙材料300千克已驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬。3233以現(xiàn)金

5、支付B產(chǎn)品銷售運(yùn)雜費(fèi)50元。3417%），分別以現(xiàn)金支付。35.倉庫發(fā)出丙材料150千克，其中50千克用以制造A產(chǎn)品，100千克用以制造B產(chǎn)品。丙材料成本每千克40兀。36.以銀行支票450元支付車間機(jī)器修理費(fèi)。交回現(xiàn)金。報(bào)廢機(jī)器殘料出售，收入價(jià)款1 040兀，存入銀行。售于二廠A產(chǎn)品100件，價(jià)款36 000元，增值稅率17%貨款尚未收到。銀行支票支付本月份電費(fèi)4 770元。其中車間生產(chǎn)用電3 978元，管 理部門用電792元。48以銀行支票支付本月份水費(fèi)380元，其中車間用水216元，管理部用水164元。49.結(jié)算本月職工工資38 000元，其中生產(chǎn)工人工資27 200元（A產(chǎn)品工人工資1

6、2 800元，B產(chǎn)品工人工資14 400元）；車間技術(shù)、管理人員工資5 800元；行政管理部門人員工資5 000元。50.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊3 780元，其中車間用固定資產(chǎn)折舊2 500元，37管理部門人員出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)1 290兀，已借支1 500兀，余款38經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢清理舊機(jī)器臺(tái)，原值16 000兀，已提折舊15 360兀。39以銀行支票支付報(bào)廢機(jī)器清理費(fèi)用320兀。4041報(bào)廢機(jī)器凈收入80兀轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入處理。42向銀行提取現(xiàn)金38 000兀，用以發(fā)放工資。43以現(xiàn)金38 000兀發(fā)放工資。4445以現(xiàn)金30元支付A產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。46以銀行支票支付職工醫(yī)藥費(fèi)3 120元。47行

7、政管理部門固定資產(chǎn)折舊1 280元。51.攤銷本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的行政管理費(fèi)用240元。2貸： 現(xiàn)金160.00三、要求1按上列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄；2編制T型帳3.編撰科目匯總表4.編制利潤表答案：、會(huì)計(jì)分錄在途物資-甲材料25,840.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）4,392.80借：貸： 銀行存款30,232.80在途物資-甲材料160.0052預(yù)提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)銀行借款利息600元。53結(jié)轉(zhuǎn)本月份制造費(fèi)用，按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A、B產(chǎn)品生產(chǎn)成本。54結(jié)轉(zhuǎn)已完工A產(chǎn)品300件，B產(chǎn)品400件的實(shí)際生產(chǎn)成本。55結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本：A產(chǎn)品每件126.46元，B產(chǎn)品每件273.44元。5

8、6計(jì)算本月利潤 （用表結(jié)法、 不轉(zhuǎn)賬），按利潤額的25%結(jié)算應(yīng)交所得稅。57按凈利潤10%計(jì)提盈余公積金。借：9貸： 銀行存款81,900.0010借：原材料-甲材料26,000.00貸： 在途物資-甲材料26,000.00借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 （已交稅金）15,200.00借：借：借：借：借：借：借：貸： 銀行存款其他應(yīng)付款-臨時(shí)借款貸： 銀行存款銀行存款112,320.00貸： 應(yīng)收賬款-二廠應(yīng)收賬款-四廠周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸： 現(xiàn)金制造費(fèi)用100.00貸： 應(yīng)付職工薪酬-福利應(yīng)付職工薪酬-福利15,200.0030,000.0030,000.0042,

9、120.0070,200.00100.0017.00117.00100.00100.00貸： 周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品貸： 原材料-乙材料固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）100.0016,000.0030,000.0046,000.0070,000.0011,900.009貸： 銀行存款81,900.0011貸： 銀行存款2,808.0017借：制造費(fèi)用-材料960.00111213141516借：借：借：借：借：借：借：應(yīng)收賬款-二廠63,180.00貸： 主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）應(yīng)收賬款-四廠46,800.0054,000.009,180

10、.00貸： 主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）周轉(zhuǎn)材料-紙箱應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸： 銀行存款生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品貸： 原材料-甲材料制造費(fèi)用-修理費(fèi)貸： 銀行存款銷售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)貸： 現(xiàn)金原材料-丁材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅40,000.001,600.00272.001,872.0013,000.0013,000.00328.00328.0080.0080.002,400.00進(jìn)項(xiàng)稅）408.006,800.00貸： 原材料-丁材料960.002418借：在途物資-乙材料19,760.0019借：20借：21借：22借：23借：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸： 銀行存款在

11、途物資-乙材料貸： 銀行存款原材料-乙材料3,359.2023,119.20240.00240.0020,000.00貸： 在途物資-乙材料生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品貸： 原材料-甲材料在途物資-丙材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸： 應(yīng)付賬款-五廠應(yīng)付賬款-五廠貸： 銀行存款原材料-丙材料20,000.0026,000.0026,000.0011,820.002,009.4013,829.4013,829.4013,829.4011,820.00貸： 在途物資-丙材料11,820.00借：現(xiàn)金1,000.0031借：原材料-乙材料29,640.0025借：26借：27借：28借：29借：30借：貸：

12、銀行存款1,000.00管理費(fèi)用-辦公用品貸： 銀行存款銀行存款330.00330.0042,120.00貸： 主營業(yè)務(wù)收入36,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）6,120.00銷售費(fèi)用-搬運(yùn)費(fèi)貸： 現(xiàn)金銀行存款40.0040.0063,180.00貸： 應(yīng)收賬款-二廠63,180.00銀行存款46,800.00貸： 應(yīng)收賬款-四廠在途物資-乙材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅）貸： 銀行存款46,800.0029,640.005,038.8034,678.80貸： 在途物資-乙材料29,640.0037借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)1,290.00現(xiàn)金210.0032借：銀行存款70,200

13、.0033借：34借：35借：36借：貸： 主營業(yè)務(wù)收入60,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）銷售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)貸： 現(xiàn)金管理費(fèi)用-辦公用品制造費(fèi)用-辦公用品50.0050.0051.2871.8010,200.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸： 現(xiàn)金生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品貸： 原材料-丙材料制造費(fèi)用-修理費(fèi)貸： 銀行存款20.92144.002,000.004,000.006,000.00450.00450.00貸： 其他應(yīng)收款-管理人員1,500.004438借：固定資產(chǎn)清理-機(jī)器報(bào)廢640.0039借：40借：41借：42借：43借：累計(jì)折舊15,360.00貸：

14、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理-機(jī)器報(bào)廢貸： 銀行存款銀行存款1,040.0016,000.00320.00320.00貸： 固定資產(chǎn)清理-機(jī)器報(bào)廢固定資產(chǎn)清理-機(jī)器報(bào)廢貸：現(xiàn)金貸：1,040.0080.00營業(yè)外收入-機(jī)器報(bào)廢收入38,000.00銀行存款38,000.0080.00應(yīng)付職工薪酬-工資38,000.00貸： 現(xiàn)金38,000.0050借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)2,500.004546474849借：借：借：借：借：借：應(yīng)收賬款-二廠42,120.00貸： 主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅）銷售費(fèi)用-搬運(yùn)費(fèi)貸： 現(xiàn)金應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)藥貸： 銀行存款管理費(fèi)用-電費(fèi)制造費(fèi)用-電費(fèi)貸： 銀

15、行存款管理費(fèi)用-水費(fèi)制造費(fèi)用-水費(fèi)貸： 銀行存款生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品制造費(fèi)用-工資管理費(fèi)用-工資30.0030.0036,000.003,120.003,120.00792.003,978.004,770.00164.00216.00380.0012,800.0014,400.005,800.005,000.00貸： 應(yīng)付職工薪酬-工資6,120.0038,000.0051借：52借：53借：54借：55借：56借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸： 累計(jì)折舊管理費(fèi)用240.001,280.003,780.00貸： 待攤費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用貸： 預(yù)提費(fèi)用生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品貸： 制造費(fèi)用庫存

16、商品-A產(chǎn)品庫存商品-B產(chǎn)品240.00600.00600.006,778.267,625.5414,403.8050,578.2682,025.54貸： 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本貸：所得稅貸：50,578.2682,025.54144,236.00庫存商品-A產(chǎn)品庫存商品-B產(chǎn)品17,954.18應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅75,876.0068,360.0017,954.18二、丁字帳在途物資125,840.00326,000.002160.002020,000.001819,760.002311,820.0019240.003129,640.002211,820.003029

17、,640.0087,460.0087,460.00原材料326,000.00846,000.00162,400.001313,000.002020,000.0017960.002311,820.002126,000.003129,640.00356,000.0089,860.0091,960.00應(yīng)交稅費(fèi)14,392.80109,180.00415,200.00116,800.00717.00266,120.00911,900.003210,200.0012272.00446,120.0016408.005617,954.18183,359.2057借:利潤分配-提取盈余公積5,386.25貸

18、：盈余公積金5,386.25222,009.40305,038.803420.9242,618.1256,374.18銀行存款6112,320.00130,232.802642,120.00415,200.002863,180.00530,000.002946,800.00981,900.003270,200.00121,872.00401,040.0014328.00162,808.001823,119.2019240.002313,829.40241,000.0025330.003034,678.8036450.0039320.004238,000.00463,120.00474,770.

19、0048380.00335,660.00282,578.20現(xiàn)金241,000.002160.0037210.007117.004238,000.001580.002740.003350.0034144.004338,000.0030.0039,210.0038,621.00其他應(yīng)付款530,000.0030,000.00應(yīng)收賬款1063,180.00642,120.001146,800.00670,200.004442,120.002863,180.002946,800.00152,100.00222,300.00周轉(zhuǎn)材料7100.007100.00121,600.001,700.00100

20、.00制造費(fèi)用7100.005314,403.8014328.0017960.003471.8036450.00473,978.0048216.00495,800.0045502,500.0014,403.8014,403.80應(yīng)付職工薪酬7100.007100.004338,000.004938,000.00463,120.0041,220.0038,100.00主營業(yè)務(wù)收入101126324454,000.0040,000.0036,000.0060,000.0036,000.00226,000.002313,829.402213,829.4013,829.4013,829.40銷售費(fèi)用1

21、580.00273340.0050.004530.00200.00應(yīng)付賬款管理費(fèi)用25330.003451.28371,290.0047792.0048164.00495,000.00501,280.0051240.009,147.28固定資產(chǎn)970,000.003816,000.0070,000.0016,000.00固定資產(chǎn)清理38640.00401,040.0039320.004180.001,040.001,040.00累計(jì)折舊3815,360.00503,780.0015,360.003,780.00營業(yè)外收入80.004180.00待攤費(fèi)用51240.00240.00預(yù)提費(fèi)用526

22、00.00600.00主營業(yè)務(wù)成本55144,236.00144,236.00庫存商品5450,578.2675,876.005582,025.5468,360.00132,603.80144,236.00生產(chǎn)成本816,000.005450,578.26830,000.005482,025.541313,000.002126,000.00352,000.00354,000.004912,800.004914,400.00536,778.26537,625.54132,603.80其他應(yīng)收款132,603.80371,500.001,500.00財(cái)務(wù)費(fèi)用52600.00600.00所得稅5617,954.1817,954.18利潤分配575,386.255,386.25盈余公積575,386.255,386.25三、科目匯總表科目匯總表科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額在途物資87,460.0087,460.00原材料89,860.0091,960.00應(yīng)交稅費(fèi)42,618.1256,374.18銀行存款335,660.00282,578.20現(xiàn)金39,210.0038,621.00其他應(yīng)付款30,000.00應(yīng)收賬款152,1