會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制制度

1、內(nèi)部質(zhì)量控制制度為進(jìn)一步提高我所執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平， 加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量?jī)?nèi)部控制， 依據(jù)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則 、 會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南 規(guī)定，特制定本制度。一、業(yè)務(wù)承接與保持積極開拓，不斷擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額，拓寬服務(wù)領(lǐng)域和服務(wù)空間， 樹立優(yōu)良的執(zhí)業(yè)形象是全所執(zhí)業(yè)人員的重要奮斗目標(biāo)。 把好項(xiàng)目的入 口關(guān)是提高項(xiàng)目質(zhì)量的重要因素。1 、承接業(yè)務(wù)，應(yīng)充分了解委托目的，客戶基本情況，考慮自身 的經(jīng)驗(yàn)、對(duì)委托事項(xiàng)的熟悉程度和獨(dú)立性， 被審計(jì)單位管理當(dāng)局是否 正直與誠(chéng)實(shí)， 與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系及是否有利益沖突， 是否有足 夠的能夠勝任的人力資源并能按時(shí)完成委托等因素， 初步評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)后 確定是否承接。 事務(wù)

2、所的全體人員都應(yīng)積極承攬業(yè)務(wù)， 但承接業(yè)務(wù)必 需由部門負(fù)責(zé)人以上人員批準(zhǔn)、統(tǒng)一委派。2 、各項(xiàng)業(yè)務(wù)均應(yīng)由事務(wù)所統(tǒng)一接受委托，任何人不得以個(gè)人或 其他單位名義承接業(yè)務(wù)。3、應(yīng)按規(guī)定與客戶簽訂業(yè)務(wù)約定書，業(yè)務(wù)約定書由所長(zhǎng)授權(quán)部門負(fù)責(zé)人代表本所簽訂。重要的項(xiàng)目由部門負(fù)責(zé)人報(bào)所長(zhǎng)簽字。所有項(xiàng)目的業(yè)務(wù)約定書由辦公室分別不同類別按順序編號(hào)。在簽 定約定書時(shí)， 重要的項(xiàng)目應(yīng)充分考慮成本效益原則， 與客戶協(xié)商確定 收費(fèi)數(shù)額和收費(fèi)方式，并負(fù)責(zé)按規(guī)定，及時(shí)將費(fèi)用收取到帳。不得在 未簽訂約定書之前進(jìn)入企業(yè)進(jìn)行具體的測(cè)試程序。 不得為承攬業(yè)務(wù)而 降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)約定書原件由辦公室集中歸檔，復(fù)印件存業(yè)務(wù)檔案。4、業(yè)務(wù)

3、承接應(yīng)對(duì)事務(wù)所的獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)估，項(xiàng)目經(jīng)理及以上人員的直系親屬委托事項(xiàng)， 應(yīng)報(bào)辦公室備案， 但相關(guān)人員不能參與該項(xiàng) 目的執(zhí)行。事務(wù)所每年都應(yīng)該取得全體人員對(duì)獨(dú)立性的書面承諾。5、業(yè)務(wù)承接應(yīng)評(píng)估事務(wù)所自身的勝任能力，如，執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)勝任、人力資源配套、客戶的時(shí)間要求、專家委派（聘請(qǐng)）等。6、業(yè)務(wù)承接應(yīng)對(duì)客戶需求的背景進(jìn)行了解，主要了解企事業(yè)成長(zhǎng)的背景、在行業(yè)內(nèi)部及社會(huì)公眾中的形象、有無重大控制論事項(xiàng)、 以往接受審計(jì)的情況（關(guān)注與前任審計(jì)師的關(guān)系） 、本次審計(jì)的特定 目的、有無特殊要求等。7、執(zhí)業(yè)人員、復(fù)核和監(jiān)查人員應(yīng)注意收集執(zhí)業(yè)過程中客戶存在的重大事項(xiàng)，對(duì)在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有重大事項(xiàng)

4、的客 戶，應(yīng)評(píng)估對(duì)保持客戶關(guān)系可能造成的影響。 對(duì)發(fā)現(xiàn)可能無法保持關(guān) 系的客戶，應(yīng)以書面報(bào)告形式報(bào)主任會(huì)計(jì)師處理。8、辦公室建立事務(wù)所的客戶檔案，連續(xù)記載審計(jì)結(jié)論的類型、社會(huì)公眾及媒體的企業(yè)的不利評(píng)價(jià)及報(bào)道、 特定問題的處理過程及結(jié) 果、審前調(diào)查與執(zhí)行的重大差異等。 事務(wù)所不應(yīng)與缺乏誠(chéng)信的客戶發(fā) 生關(guān)系。9、對(duì)執(zhí)業(yè)、復(fù)核、監(jiān)查過程中發(fā)現(xiàn)存在重大、可能影響事務(wù)所事項(xiàng)的客戶， 應(yīng)評(píng)估是否維持合約的可能， 如不能維持需要解除業(yè)務(wù) 約定書的，應(yīng)通過內(nèi)部程序，向業(yè)務(wù)執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人書面提出，部門 負(fù)責(zé)人與相關(guān)復(fù)核人員協(xié)商評(píng)估后，報(bào)報(bào)主任會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。10、業(yè)務(wù)承接的過程，應(yīng)詳細(xì)記載于工作底稿。二、工作委派工

5、作委派是項(xiàng)目質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)，是項(xiàng)目成敗的基礎(chǔ)，也是 檢驗(yàn)一個(gè)事務(wù)所實(shí)力的標(biāo)志。1、項(xiàng)目經(jīng)理由部門負(fù)責(zé)人指派，項(xiàng)目小組成員由項(xiàng)目經(jīng)理提議，報(bào)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。由于專業(yè)力量不足，需所內(nèi)其他部門協(xié)助或聘請(qǐng)外部專家參加的 項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)所長(zhǎng)批準(zhǔn)。2、一人不得單獨(dú)執(zhí)業(yè)。項(xiàng)目小組的人員組成，應(yīng)根據(jù)客戶的具體情況，考慮：獨(dú)立性、工作經(jīng)驗(yàn)、執(zhí)業(yè)敏感和專業(yè)判斷能力、專業(yè) 搭配、性格素養(yǎng)、協(xié)作精神等因素。按精簡(jiǎn)、高效的原則合理調(diào)度和 搭配項(xiàng)目小組的組成人員。3、實(shí)行定期輪換制，項(xiàng)目經(jīng)理執(zhí)行同一客戶審計(jì)，最長(zhǎng)不超過3年。4、同一客戶的業(yè)務(wù)保持與提供咨詢等增值服務(wù)，應(yīng)分別不同人員執(zhí)行。5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與前任及繼任注冊(cè)

6、會(huì)計(jì)師保持良好的合作關(guān)系，但不得涉及商務(wù)問題。6、項(xiàng)目執(zhí)行過程中，項(xiàng)目組成員一般不得調(diào)換。特殊情況下，項(xiàng)目經(jīng)理的調(diào)換，需經(jīng)所長(zhǎng)批準(zhǔn)。其它項(xiàng)目組成人員調(diào)換，需經(jīng)部門 負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。三、執(zhí)業(yè)過程中的技術(shù)支持執(zhí)業(yè)過程中的培訓(xùn)、咨詢，是高質(zhì)量完成各項(xiàng)鑒證、報(bào)務(wù)工作的 重要保障。 事務(wù)所應(yīng)該形成一套健全的質(zhì)量管理機(jī)構(gòu)、 高效的培訓(xùn)機(jī) 制、良好的交流咨詢管道及研討氛圍。1、事務(wù)所質(zhì)量管理機(jī)構(gòu)分為管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)。董事會(huì)專家委員會(huì)是代表事務(wù)所執(zhí)行質(zhì)量管理的最高管理機(jī)構(gòu)， 具體負(fù)責(zé)質(zhì)量管理制度的制定、執(zhí)行和考核，重大業(yè)務(wù)問題的研究， 全所各級(jí)審計(jì)人員咨詢答復(fù)。其組成人員由分管業(yè)務(wù)的副主任會(huì)計(jì) 師、各

7、部門負(fù)責(zé)人、在事務(wù)所工作 10 年以上且有一定業(yè)務(wù)專長(zhǎng)的注 冊(cè)會(huì)計(jì)師、外聘專家組成。各業(yè)務(wù)部室是質(zhì)量管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)本部門人員專業(yè)技 術(shù)、技能的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)、質(zhì)量管理制度的貫徹落實(shí)和組織實(shí)施、本部 門各級(jí)審計(jì)人員咨詢答復(fù)、 業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果的復(fù)核和稽查。 部門負(fù)責(zé)人 是主要責(zé)任人。監(jiān)事會(huì)質(zhì)量管理委員會(huì)是本所質(zhì)量管理的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)檢查、 監(jiān)督、考核質(zhì)量管理制度的健全性和執(zhí)行的有效性。2、各級(jí)審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中遇到不熟悉的業(yè)務(wù)問題應(yīng)及時(shí)詢問上一級(jí)業(yè)務(wù)主管人員，業(yè)務(wù)主管人員可以口頭、書面、電子文 形式給予回復(fù)。各級(jí)審計(jì)人員都可以向外部尋求技術(shù)支持，但作為執(zhí)行的依據(jù) 時(shí)，應(yīng)經(jīng)過必要的內(nèi)部討論

8、并報(bào)告上一級(jí)業(yè)務(wù)主管人員。被咨詢?nèi)藛T應(yīng)將詢問的過程、 處理的依據(jù)、 結(jié)果記錄于工作底稿， 以完整地反映審計(jì)人員的工作軌跡。3、事務(wù)所實(shí)行單個(gè)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)部門和事務(wù)所三級(jí)培訓(xùn)機(jī)制。般項(xiàng)目，審計(jì)方案、審計(jì)計(jì)劃應(yīng)傳達(dá)到項(xiàng)目組每一倍成員。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)就審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、 審計(jì)重點(diǎn)向項(xiàng)目組成員進(jìn)行講解， 并明確應(yīng)關(guān) 注事項(xiàng)。規(guī)模較大的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行審前調(diào)查，編制具體審計(jì)方案，報(bào)所長(zhǎng) 審核后，項(xiàng)目經(jīng)理就項(xiàng)目背景、適用法律法規(guī)和政策、過程中的勾通 匯報(bào)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)重點(diǎn)等，對(duì)全體項(xiàng)目組成員進(jìn)行培訓(xùn)。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)就當(dāng)年執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的問題、新的法律法規(guī)和政 策、服務(wù)創(chuàng)新等內(nèi)容，定期或不定期組織部門全體人員進(jìn)行培訓(xùn)。事務(wù)所

9、每年就新的法律法規(guī)和政策、服務(wù)創(chuàng)新、全所執(zhí)業(yè)過程中 出現(xiàn)的問題， 組織全體人員進(jìn)行全面或?qū)ｎ}培訓(xùn)。 對(duì)跨部門的規(guī)模較 大的項(xiàng)目，由所長(zhǎng)組織培訓(xùn)。4、對(duì)于執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中爭(zhēng)議問題的解決，應(yīng)按如下程序辦理 : 首 先要在項(xiàng)目小組內(nèi)部求得統(tǒng)一， 項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)對(duì)有爭(zhēng)議的問題， 組織項(xiàng) 目小組組成人員進(jìn)行討論， 由項(xiàng)目經(jīng)理統(tǒng)一意見并執(zhí)行； 二是不能統(tǒng) 一意見的，應(yīng)向部門負(fù)責(zé)人咨詢，由項(xiàng)目經(jīng)理傳達(dá)并執(zhí)行；三是對(duì)部 門負(fù)責(zé)人咨詢意見仍有分歧意見的， 由部門負(fù)責(zé)人向分管主任會(huì)計(jì)師 咨詢，由部門負(fù)責(zé)人向下傳達(dá)執(zhí)行； 四是對(duì)分管主任會(huì)計(jì)師咨詢意見 還有分歧的，應(yīng)提交專家委員會(huì)討論，并按專家委員會(huì)的意見執(zhí)行。在分歧事項(xiàng)

10、未解決前，質(zhì)量控制復(fù)核人不能簽字，不能出具業(yè)務(wù) 報(bào)告。對(duì)爭(zhēng)議的提出、討論、解決過程，應(yīng)記錄于工作底稿。四、監(jiān)督和檢查各級(jí)質(zhì)量控制人員都應(yīng)對(duì)前道的所有程序做必要的監(jiān)督。 及時(shí)了 解項(xiàng)目執(zhí)行過程中的重大問題， 必要時(shí)應(yīng)做一些現(xiàn)場(chǎng)的指導(dǎo)。 復(fù)核項(xiàng) 目工作計(jì)劃、評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，審查前道項(xiàng)目程序和結(jié)論。全面保證工 作質(zhì)量，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。 各級(jí)質(zhì)控人員都有及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和在面 上進(jìn)行指導(dǎo)的義務(wù)。1、業(yè)務(wù)監(jiān)督制度審計(jì)日記制度， 各級(jí)審計(jì)人員都應(yīng)堅(jiān)持審計(jì)日記制度， 將每天的工作內(nèi)容、 處理的重大問題及依據(jù)、 請(qǐng)示的問題及處理結(jié)果等集中記 載于審計(jì)日記。 審計(jì)日記應(yīng)保存于工作底稿中， 同時(shí)以電子文檔形式 報(bào)部門

11、負(fù)責(zé)人和辦公室，辦公室將對(duì)其作為事務(wù)所人事考核的依據(jù)。項(xiàng)目周報(bào)制度， 規(guī)模較大的項(xiàng)目， 項(xiàng)目經(jīng)理每周應(yīng)以文件形式向 部門負(fù)責(zé)人報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展、審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、問題的處理、需 要請(qǐng)示的問題等， 部門負(fù)責(zé)人應(yīng)以文件形式及時(shí)回復(fù)。 項(xiàng)目實(shí)行分組 的，項(xiàng)目分組組長(zhǎng)每周應(yīng)以文件形式向項(xiàng)目經(jīng)理報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展、 審計(jì) 過程中發(fā)現(xiàn)的問題、問題的處理、需要請(qǐng)示的問題等，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)以 文件形式及時(shí)回復(fù)。部門月報(bào)制度， 部門負(fù)責(zé)人每月應(yīng)以文件形式向分管主任會(huì)計(jì)師 報(bào)告本部門各個(gè)項(xiàng)目的項(xiàng)目進(jìn)展、 審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、 問題的處 理、需要請(qǐng)示的問題等，分管主任會(huì)計(jì)師應(yīng)以文件形式及時(shí)回復(fù)。審計(jì)總結(jié)，每個(gè)項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理

12、，應(yīng)當(dāng)就項(xiàng)目的背景、審計(jì)中發(fā) 現(xiàn)的問題及處理結(jié)果（已調(diào)整、未調(diào)整） 、審計(jì)意見、工作建議等進(jìn) 行總結(jié)。 審計(jì)總結(jié)應(yīng)保存于工作底稿， 關(guān)以電子文檔形式報(bào)部門負(fù)責(zé) 人和辦公室，辦公室將對(duì)其作為事務(wù)所人事考核的依據(jù)。2、項(xiàng)目跟進(jìn)監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人以上的人員， 應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體情況， 追蹤項(xiàng)目進(jìn)程， 了解項(xiàng)目進(jìn)度、解決項(xiàng)目執(zhí)行過程中的問題、查檢業(yè)務(wù)程序的執(zhí)行， 保證項(xiàng)目的按時(shí)完成。3、監(jiān)事會(huì)質(zhì)量管理委員會(huì)監(jiān)督監(jiān)事會(huì)質(zhì)量管理委員會(huì)， 審查事務(wù)所質(zhì)量控制制度的健全性， 對(duì) 制度缺陷、 錯(cuò)誤提出整改意見。 監(jiān)督并檢查事務(wù)所質(zhì)量控制制度的執(zhí) 行，對(duì)執(zhí)行不到位或執(zhí)行偏差及時(shí)糾正，并檢查整改效果。質(zhì)量管理委員每年應(yīng)抽

13、取所有項(xiàng)目經(jīng)理至少一分執(zhí)業(yè)報(bào)告進(jìn)行檢查， 形成查檢 報(bào)告，告知相關(guān)執(zhí)業(yè)人員， 其執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在的問題。監(jiān)事會(huì)質(zhì)量管理 委員會(huì)每年應(yīng)向公司股東會(huì)報(bào)告上一年度質(zhì)量管理制度的執(zhí)行情況。4、發(fā)現(xiàn)問題的處理在監(jiān)督檢查過程中， 發(fā)現(xiàn)確有報(bào)告可能存在不當(dāng)、 程序遺漏或職 業(yè)道德缺陷等問題， 各級(jí)監(jiān)督人員都應(yīng)及時(shí)分析問題產(chǎn)生的原因及影 響，采取必要的措施，及時(shí)處理消除隱患。如有處理不了的問題，應(yīng) 及時(shí)報(bào)主任會(huì)計(jì)師處理。五、復(fù)核執(zhí)業(yè)質(zhì)量是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的生命線。 我所執(zhí)業(yè)質(zhì)量實(shí)行三級(jí)內(nèi)部 復(fù)核制度。其流程為：項(xiàng)目經(jīng)理部門負(fù)責(zé)人分管主任會(huì)計(jì)師。1、復(fù)核的范圍 1）復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表或其他業(yè)務(wù)對(duì)象信息及報(bào)告， 尤其考慮報(bào)告是

14、否適當(dāng)；2）檢查與項(xiàng)目組作出重大判斷及形成結(jié)論是否正確； 3）復(fù)核在審計(jì)過程中識(shí)別的特別風(fēng)險(xiǎn)以及采取的應(yīng)對(duì)措施是不恬當(dāng)；4）檢查是否已就存在的意見分歧、 其他疑難問題或爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)行了適當(dāng)咨詢，以及咨詢得出的結(jié)論的執(zhí)行情況；5）復(fù)核執(zhí)業(yè)人員所作出的判斷， 尤其是關(guān)于重要性和特別風(fēng)險(xiǎn)的判斷是否存在偏差；6）在審計(jì)中識(shí)別的已更正和未更正的錯(cuò)報(bào)的重要程度及處理情況；7）審計(jì)工作底稿是否反映了針對(duì)重大判斷執(zhí)行的工作， 是否支持得出的結(jié)論；8）與管理層、治理層以及其他方面溝通的情況。9）檢查審計(jì)日記、審計(jì)總結(jié)是否完整并能反映其工作軌跡。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)全面復(fù)核執(zhí)業(yè)報(bào)告，部門負(fù)責(zé)人以上人員可以根據(jù)項(xiàng)目的具體情

15、況進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，但不能減輕其復(fù)核責(zé)任。2、業(yè)務(wù)方案、工作計(jì)劃的復(fù)核程序般項(xiàng)目的業(yè)務(wù)方案、 工作計(jì)劃由項(xiàng)目經(jīng)理編制， 部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。規(guī)模較大的項(xiàng)目，業(yè)務(wù)方案、工作計(jì)劃由項(xiàng)目經(jīng)理編制，部門負(fù) 責(zé)人復(fù)核，分管主任會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn)，分管主任會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要時(shí)， 報(bào)所長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。3、業(yè)務(wù)報(bào)告的復(fù)核程序l ）項(xiàng)目完成后， 由項(xiàng)目經(jīng)理編寫項(xiàng)目完成總結(jié)報(bào)告， 送所在部門負(fù)責(zé)人復(fù)核， 部門負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽署意見后， 送分管主任會(huì)計(jì)師審 核后送所長(zhǎng)審批簽發(fā)。各級(jí)復(fù)核人員逐一在報(bào)告審批表上簽字。3）項(xiàng)目經(jīng)理接到經(jīng)分管主任會(huì)計(jì)師簽發(fā)同意的報(bào)告書后， 根據(jù)時(shí)間先后并照顧輕重緩急， 安排項(xiàng)目小組成員打印， 然后交項(xiàng)目經(jīng)理

16、 作最后校對(duì)，再由辦公室蓋事務(wù)所公章。4、復(fù)核記錄1）所有復(fù)核內(nèi)容都應(yīng)記錄于工作底稿， 執(zhí)業(yè)人員整改的過程也應(yīng)記錄于工作底稿。2）在有關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的政策所要求的程序已得到執(zhí)行；項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核在出具報(bào)告前業(yè)已完成； 復(fù)核人員沒有發(fā)現(xiàn)任何尚 未解決的事項(xiàng)，認(rèn)為項(xiàng)目組作出的重大判斷及形成的結(jié)論不適當(dāng)?shù)那?提下，復(fù)核人員應(yīng)在復(fù)核記錄上明確簽署“同意出具報(bào)告”的字樣。六、各級(jí)執(zhí)業(yè)人員的職責(zé)執(zhí)業(yè)人員克盡責(zé)守， 履行既定工作程序是質(zhì)量保障的靈魂。 執(zhí)業(yè) 人員必須認(rèn)真履行自己的崗位職責(zé)。 同時(shí)， 事務(wù)所鼓勵(lì)全體人員盡可 能地發(fā)揮其主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性。1 、項(xiàng)目助理人員的職責(zé)(1) 根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理的分

17、工， 按照項(xiàng)目計(jì)劃搜集所必需的各種資料；(2) 核實(shí)、 計(jì)算有關(guān)資料和數(shù)據(jù)， 確保各種數(shù)字與相關(guān)資料之間銜接與統(tǒng)一；(3) 按照分工的項(xiàng)目，根據(jù)既定的工作目標(biāo)和程序要求，逐項(xiàng)驗(yàn) 證( 包括查核、監(jiān)盤、函證等 ) ，關(guān)注項(xiàng)目執(zhí)行過程中應(yīng)關(guān)注的重大事 項(xiàng)，提出驗(yàn)證意見；(4) 按照規(guī)范要求，編寫工作底稿、審計(jì)日記。如實(shí)反映項(xiàng)目助 理人員的工作軌跡和工作結(jié)果并簽名，然后交項(xiàng)目經(jīng)理審核。5)幫助項(xiàng)目經(jīng)理整理工作底稿、裝訂并發(fā)送文件。2、項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé) :(1) 詳細(xì)了解客戶的基本情況，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定項(xiàng)目工作計(jì) 劃；(2) 正確判斷項(xiàng)目小組成員的專業(yè)勝任能力， 性格素養(yǎng)， 協(xié)作精神等，合理分配工作任

18、務(wù)；(3) 監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施的全過程，以判定項(xiàng)目助理人員是否具有專業(yè) 勝任能力，是否正確理解項(xiàng)目工作指導(dǎo)意見，是否按計(jì)劃進(jìn)行工作； 了解項(xiàng)目工作過程中出現(xiàn)的重大問題， 及時(shí)提出處理意見。 根據(jù)需要， 適時(shí)修改項(xiàng)目工作計(jì)劃；(4) 解答項(xiàng)目助理人員提出的疑問，解決助理人員之間專業(yè)的分 歧，給予必要的技術(shù)支持，必要時(shí)應(yīng)向有關(guān)人員咨詢；(5) 編制、審查、復(fù)核每一份工作底稿，確保各種項(xiàng)目數(shù)據(jù)、資 料之間的勾稽和街接，寫明復(fù)核意見并簽名；(6) 核對(duì)審計(jì)證據(jù)是否齊全，核實(shí)查對(duì)章程、合同等有關(guān)資料的 主要條款是否合法、真實(shí)，相互之間是否銜接和統(tǒng)一；(7) 審核處理意見和調(diào)整事項(xiàng)是否符合有關(guān)政策、法規(guī)和制度；(8) 編制審計(jì)日記，記錄審計(jì)工作的全過程。9)編制總結(jié)報(bào)告，提出意見類型，起草執(zhí)業(yè)報(bào)告書，完成工作底稿歸檔的全部準(zhǔn)備工作，送各質(zhì)控人員復(fù)審。10) 整理工作底稿并及時(shí)歸檔。3、部門負(fù)責(zé)人的職責(zé) :(1) 代表事務(wù)所簽訂業(yè)務(wù)約定書；(2) 指定項(xiàng)目經(jīng)理并正確配備項(xiàng)目工作小組成員；(3) 復(fù)核并批準(zhǔn)項(xiàng)目審計(jì)方案、審計(jì)計(jì)劃；(4) 解答項(xiàng)目小組提出的問題， 必要時(shí)應(yīng)對(duì)重大項(xiàng)目進(jìn)行適當(dāng)?shù)母?進(jìn)；(5) 檢查項(xiàng)目經(jīng)理的復(fù)核意見；(6) 檢查業(yè)務(wù)操作程序的執(zhí)行情況；(7) 審核工作底稿、 所收集證據(jù)的合法性和完整性， 審計(jì)證據(jù)支撐 審計(jì)結(jié)論的充分性；(