外匯管理法律制度0002

1、第十章外匯管理法律制度本章考情分析在最近3年的考試中，本章的平均分值為 3分，題型全部為客觀題。本章大部分內(nèi)容比較晦澀，復(fù)習(xí)難度較大,“戰(zhàn)略性放棄”未嘗不是一種選擇。但值得注意的是，本章考點(diǎn)相對(duì)集中，如果抓住重點(diǎn)，真正需要考生實(shí)際的考點(diǎn)并 不多。在復(fù)習(xí)中把握以下兩點(diǎn)：（1）熟悉掌握最近幾年的試題，本章的重要考點(diǎn)在最近幾年的試題中反復(fù)出現(xiàn)；（2）關(guān)注2003年教材的變化，新增考點(diǎn)必須掌握。2003年教材根據(jù)最新法律規(guī)定，進(jìn)行了較大調(diào)整，主要變化體現(xiàn)在：（1 ）根據(jù)最新規(guī)定增加了“經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶”（將原來(lái)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算賬戶和外匯專(zhuān)用賬戶合并為經(jīng)常 項(xiàng)目外匯賬戶），考生重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶

2、限額的單選題；（2）根據(jù)最新規(guī)定，對(duì)“個(gè)人因私出境用匯”部分進(jìn)行了調(diào)整；“國(guó)（3） 根據(jù)最新規(guī)定，對(duì)“外債管理”部分進(jìn)行了調(diào)整，主要對(duì)“外國(guó)政府貸款”、“國(guó)際金融組織貸款”、際商業(yè)貸款”的范圍進(jìn)行了重新界定；（4）增加了“舉借外債和對(duì)外擔(dān)保管理”等內(nèi)容，考生重點(diǎn)關(guān)注“對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)的外債管理”。最近3年題型題量分析題型2000 年2001 年2002 年單項(xiàng)選擇題1題1分1題1分多項(xiàng)選擇題11題1分1題1分1題1分判斷題j1題1分1題1分1題1分合計(jì)2題2分3題3分3題3分一、經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入（P287）1、經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的處理原則 境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目的外匯收入必須匯回國(guó)內(nèi)，并按規(guī)定賣(mài)給外匯指定銀

3、行或者經(jīng)批準(zhǔn)在外匯指定銀行開(kāi)立外匯賬戶?？?生需要準(zhǔn)確區(qū)分的是，哪些外匯收入必須進(jìn)行結(jié)匯，哪些外匯收入經(jīng)批準(zhǔn)可以在外匯指定銀行開(kāi)立賬戶?！纠}1】某公司共取得外匯收入 210萬(wàn)美元。其中，通過(guò)轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)取得50萬(wàn)美元，通過(guò)出租房屋設(shè)備取得60萬(wàn)美元，承包境外工程收到的業(yè)務(wù)往來(lái)外匯收入100萬(wàn)美元。根據(jù)中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例及其有關(guān)規(guī)定，）萬(wàn)該公司可以向國(guó)家外匯管理局及其分支局申請(qǐng)，在經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行開(kāi)立外匯賬戶，并按規(guī)定辦理結(jié)匯的為（ 美元。（1999年）A.110B.100C.60D.50【答案】B【解析】（1）轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)和出租房屋設(shè)備取得的外匯收入，必須結(jié)匯；（2）承包境外工

4、程收到的業(yè)務(wù)往來(lái)外匯收入經(jīng)審批可以開(kāi)立外匯賬戶。）。（1998【例題2】下列外匯收入中，可以向國(guó)家外匯管理局申請(qǐng)，在經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行開(kāi)立外匯賬戶的有（ 年）A. 海關(guān)收取的外匯保證金B(yǎng). 出租房產(chǎn)收入C. 境外投資企業(yè)匯回的外匯利潤(rùn)D.鐵路部門(mén)辦理境外保價(jià)運(yùn)輸業(yè)務(wù)收取的外匯收入【答案】AD【解析】選項(xiàng)BC屬于應(yīng)當(dāng)結(jié)匯的情形，不得在經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行開(kāi)立外匯賬戶。2、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶最高限額（2003年最新規(guī)定）（P289）（1） 境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額原則上為該機(jī)構(gòu)上年度經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的20%；（2）上年度沒(méi)有經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的境內(nèi)機(jī)構(gòu)新開(kāi)立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，初始限額原則上不超過(guò)

5、【例題】某企業(yè)2002年經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入為 100萬(wàn)美元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)10萬(wàn)美元。2003年經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶最高限額為（)A.10B.15C.20D.25萬(wàn)美元?！敬鸢浮緾【解析】境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額原則上為該機(jī)構(gòu)上年度經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的20%。二、經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出（P290）境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)性對(duì)外支付用匯分為直接支付、先支付后審核、先審核后支付三種情況，些特殊行業(yè)（交通、運(yùn)輸、郵電），因此需要考生界定的是哪些外匯支付需要先審核后支付，哪些可以直接支付。境內(nèi)機(jī)構(gòu)下列對(duì)外支付外匯，由國(guó)家外匯管理局審核其真實(shí)性后，才能從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行兌付：先支付后審核的僅限于某(

6、1)(2)(3)(4)進(jìn)口項(xiàng)下超過(guò)合同總金額 15%或者超過(guò)等值10萬(wàn)美元的預(yù)付貨款；出口項(xiàng)下超過(guò)合同總金額 2%的暗扣和5%的明扣或者超過(guò)等值 1萬(wàn)美元的傭金;轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下先支后收的對(duì)外支付；償還外債利息；超過(guò)1萬(wàn)美元的現(xiàn)鈔提取。（5）。（1998年）【例題1】某國(guó)有企業(yè)需償還到期的外債利息，應(yīng)（A.持有效憑證直接從其外匯賬戶中支付B. 持有效憑證先從其外匯賬戶中支付，事后由國(guó)家外匯管理部門(mén)核查C. 先由國(guó)家外匯管理部門(mén)審核，后從其外匯賬戶中支付D. 先由其上級(jí)主管部門(mén)審核，后從其外匯賬戶中支付【答案】C【解析】當(dāng)事人償還外債利息，應(yīng)首先由國(guó)家外匯管理局審核其真實(shí)性，然后從其外匯賬戶中支付。

7、三、資本項(xiàng)目的外匯收入（P295）1、資本項(xiàng)目外匯收入的處理原則（1 ）境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，應(yīng)當(dāng)賣(mài)給外匯指定銀行，在外匯指定銀行開(kāi)立外匯賬戶的，必須經(jīng)外匯管理機(jī) 關(guān)的批準(zhǔn)；（2 ）境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資本項(xiàng)目外匯收入，應(yīng)當(dāng)在外匯指定銀行開(kāi)立外匯賬戶，賣(mài)給外匯指定銀行的，必須經(jīng)外匯管理機(jī) 關(guān)的批準(zhǔn)。經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目外匯收入處理原則的比較資本項(xiàng)目經(jīng)常項(xiàng)目結(jié)匯審批開(kāi)立賬戶審批【例題】根據(jù)國(guó)家結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定的規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)下列范圍內(nèi)的外匯，未經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn)，不得結(jié)匯的是（A.境外法人或者自然人作為投資匯入的外匯B.境外借款C. 發(fā)行外幣債券、股票取得的外匯D. 中資企業(yè)借入的國(guó)際商業(yè)貸款【

8、答案】ABCD【解析】境內(nèi)機(jī)構(gòu)下列范圍內(nèi)的外匯，未經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn)，不得結(jié)匯:(1)(2)(3)境外法人或者自然人作為投資匯入的外匯;境外借款；發(fā)行外幣債券、股票取得的外匯；(4)(5)除出口押匯外的國(guó)內(nèi)外匯貸款; 中資企業(yè)借入的國(guó)際商業(yè)貸款。四、資本項(xiàng)目的外匯支出（P295）1、資本項(xiàng)目外匯支出的界定【例題1】根據(jù)中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯支出的有（1999年）A. 對(duì)外擔(dān)保履約用匯B. 償還外債本金C.外商投資企業(yè)外方所得利潤(rùn)在境內(nèi)再投資D.進(jìn)口計(jì)算機(jī)軟件和專(zhuān)利權(quán)用匯【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D屬于經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出?！纠}2】根據(jù)外匯管理的有關(guān)法

9、律規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支的有（A.咨詢(xún)公司對(duì)外提供服務(wù)所取得的外匯）。（2000 年）B.進(jìn)口計(jì)算機(jī)軟件所需的外匯C.中國(guó)居民到外國(guó)旅行觀光所需外匯D.對(duì)外擔(dān)保履約用匯【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D屬于資本項(xiàng)目的外匯支出。【例題3】下列選項(xiàng)中，屬于境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯支出的有（A.償還外債利息)。(2001 年)B.對(duì)外擔(dān)保履約用匯C.外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出D.外商投資企業(yè)外方所得利潤(rùn)在境內(nèi)再投資【答案】BCD【解析】（1） 償還外債利息屬于經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出（應(yīng)當(dāng)先批準(zhǔn)后支出）；（2）償還外債本金屬于資本項(xiàng)目外匯支出?！纠}4】根據(jù)有關(guān)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于境

10、內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯支出的有（)O (2002 年)A. 外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出B. 外商投資企業(yè)外方所得利潤(rùn)在境內(nèi)再投資c.外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間的利潤(rùn)匯出D.夕卜商投資企業(yè)外籍員工的工資匯出答案】 AB【解析】選項(xiàng)CD屬于經(jīng)常項(xiàng)目的外匯支出。五、境外投資的外匯管理（ P296）1、境外投資項(xiàng)目用匯金額在 100萬(wàn)美元以下的，由外匯管理局省級(jí)分局審批；100萬(wàn)美元以上或者累計(jì)超過(guò) 100萬(wàn)美元的，由國(guó)家外匯管理局審批。2、匯回利潤(rùn)保證金（重點(diǎn)）（1）境內(nèi)投資者以“外匯資金”向境外投資的，應(yīng)當(dāng)向所在地的外匯管理局繳存所投資金的5，作為匯回利潤(rùn)保證金；（2）境內(nèi)投資者以“設(shè)備”作為投資的，

11、應(yīng)當(dāng)按資本設(shè)備投資額的，以美元現(xiàn)匯或者等值的人民幣繳存作為匯回利潤(rùn)保證金。【例題】某境內(nèi)投資者以外匯資金向境外投資 1000萬(wàn)美元。根據(jù)外匯管理的有關(guān)規(guī)定，該投資者應(yīng)向所在地外匯管理機(jī)構(gòu)繳存的匯回利潤(rùn)保證金為（）萬(wàn)美元。（2001 年）A.10B.25c.30D.50答案】 D【解析】以外匯資金向境外投資的，匯回利潤(rùn)保證金=1000X5%=50萬(wàn)美元。六、對(duì)外擔(dān)保管理（重點(diǎn)） （ P298）1、金融機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保余額、境內(nèi)外匯擔(dān)保余額及外匯外債余額之和不得超過(guò)其自有資金的20 倍?！纠}】 甲金融機(jī)構(gòu) 2000 年末的自有資金為 2000 萬(wàn)美元， 2000 年末外匯外債余額為余額為 2 億美元

12、，對(duì)外擔(dān)保余額為 1 億美元。 2001 年 1 月 1 日，該金融機(jī)構(gòu)擬對(duì)乙公司的境外借款提供擔(dān)保，根據(jù)境 內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法的規(guī)定，甲金融機(jī)構(gòu)為乙公司提供的對(duì)外擔(dān)保不得超過(guò)（8000 萬(wàn)元美元， 境內(nèi)外匯擔(dān)保）美元。A. 100 萬(wàn)B. 1000 萬(wàn)c. 2000 萬(wàn)D. 4000 萬(wàn)答案】 c【解析】甲金融機(jī)構(gòu)為乙公司提供的對(duì)外擔(dān)保不得超過(guò)：2000X 20- 8000 - 20000 - 10000 = 2000 萬(wàn)美元。2、企業(yè)對(duì)外擔(dān)保余額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的50%，并不得超過(guò)其上年的外匯收入?！纠} 1】甲企業(yè)的注冊(cè)資本為 6000萬(wàn)元， 2000年 1月 1日為乙企業(yè) 1000

13、萬(wàn)元的境外借款提供擔(dān)保， 2000 年末甲 企業(yè)的凈資產(chǎn)為 8000 萬(wàn)元， 2000 年甲企業(yè)的外匯收入 4500 萬(wàn)元。 2001 年1 月 1 日，甲企業(yè)擬為丙企業(yè)的境外借款提供擔(dān)保，根據(jù)境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法的規(guī)定，甲企業(yè)為丙企業(yè)的對(duì)外擔(dān)保不得超過(guò)（）萬(wàn)元。A.1000B.2200c.3000D.2500【答案】 c解析】企業(yè)對(duì)外擔(dān)保余額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的 50%，并不得超過(guò)其上年的外匯收入。 本題的計(jì)算過(guò)程為： 8000X50%-1000 = 3000 （萬(wàn)元）?！纠} 2】某公司 2001 年賬面凈資產(chǎn)額為人民幣 1 億元，該公司 2000 年外匯收入折合人民幣 4800 萬(wàn)元。

14、根據(jù)外匯 管理法律制度的規(guī)定，該公司 2001 年對(duì)外擔(dān)保余額最多為人民幣（ ）萬(wàn)元。（ 2002 年）A. 2500B.3000C.4800D.5000【答案】 C【解析】根據(jù)境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法的規(guī)定，企業(yè)對(duì)外擔(dān)保余額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的上年的外匯收入。如果凈資產(chǎn)的 50%為A上年外匯收入為 B,則企業(yè)的對(duì)外擔(dān)保余額不得超過(guò)50，并不得超過(guò)其A B中的較小值七、對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)的外債管理（ 2003年新增）（ P298）未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，任何單位不得舉借外債或者提供對(duì)外擔(dān)保。1、境內(nèi)機(jī)構(gòu)不得為非經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的境外機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保。2、境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外簽訂借款合同或者擔(dān)保合同后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理局辦理登記手續(xù)。

15、國(guó)際商業(yè)貸款借款合同或者擔(dān)保 合同須經(jīng)登記后方能生效。3、境內(nèi)中資企業(yè)舉借中長(zhǎng)期國(guó)際商業(yè)貸款，須經(jīng)國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)（現(xiàn)已更名）批準(zhǔn)；國(guó)家對(duì)境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)舉借 短期國(guó)際商業(yè)貸款實(shí)行余額管理，余額由國(guó)家外匯管理局核定。4、外商投資企業(yè)舉借的中長(zhǎng)期外債累計(jì)發(fā)生額和短期外債余額之和應(yīng)當(dāng)控制在審批部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目總投資額和注冊(cè)資本之間的差額以?xún)?nèi)。在差額范圍內(nèi)，外商投資企業(yè)可自行舉借外債。超出差額的，須經(jīng)原審批部門(mén)重新核定項(xiàng)目總投 資額（重點(diǎn)） 。八、違反外匯管理的法律責(zé)任（ P304-305）重點(diǎn)掌握逃匯、套匯、擾亂金融行為的區(qū)別?！纠} 1】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于擾亂金融行為的有（A. 違反規(guī)定，將外幣有價(jià)證券攜帶出境B. 以人民幣支付應(yīng)當(dāng)用外匯支付的貨款）。（ 1999 年）C. 私自買(mǎi)賣(mài)外匯D. 以外幣在境內(nèi)計(jì)