石油化工公司內(nèi)部控制手冊第部分業(yè)務(wù)流程B,原油采購業(yè)務(wù)流程制度范本格式

1、業(yè)務(wù)目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo) 按照生產(chǎn)經(jīng)營計劃的要求采購原油， 保證原油資源的穩(wěn)定供 應(yīng)；降低原油采購成本； 及時組織資金， 嚴(yán)格審查付款手續(xù)， 降低付款風(fēng)險。財務(wù)目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)發(fā)，在此期間，因市場變化調(diào)整原油加工量后，可能造成原油資源采購過多、不足或品種不符合生產(chǎn)要求。未及時組織資金，違反合同（協(xié)議）的付款條款，造成原油1.12.1真實、準(zhǔn)確、完整地核算原油價值及相關(guān)債務(wù)債權(quán)。3.1進(jìn)口原油采購符合國家自動登記的要求。3.2原油采購符合合同法等國家法律、 法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。業(yè)務(wù)風(fēng)險經(jīng)營風(fēng)險1.1采購的原油在質(zhì)量、數(shù)量、到貨時間上與生產(chǎn)經(jīng)營的要求不致，影響生產(chǎn)正常運行；采購過多，庫存上升，造成資金

2、占用增加，油價下降時產(chǎn)生跌價損失。1.2國際油價波動，采購部門應(yīng)對不及時，進(jìn)口原油采購價格高于同期市場價格。1.3由于月度原油資源采購計劃比月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃提前45天1.4對采購合同條款審查不嚴(yán)，帶來潛在風(fēng)險。1.5合規(guī)風(fēng)險原油采購合同不符合合同法等國家法律、 法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。原油采購不符合國家有關(guān)規(guī)定， 進(jìn)口原油采購不符合國家自 動登記的要求，受到處罰，造成損失。業(yè)務(wù)流程步驟與控制點銜接落實原油資源 的業(yè)務(wù)部門銜接落實可提供的國內(nèi)陸上原油、海洋原油、進(jìn) 口原油資源的品種、數(shù)量、質(zhì)量和運輸方式、交貨日期（船期），由生產(chǎn)經(jīng)營管理部主任按照總裁的授權(quán)與中國石油、 中國海

3、洋石油、 外貿(mào)代理公司的業(yè)務(wù)部門簽訂原油資源供應(yīng) 協(xié)議。編制資源配置計劃1.62.12.22.3不能按時進(jìn)廠，影響生產(chǎn)。未經(jīng)審核，變更標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險錯記、漏記原油入庫或在途，出現(xiàn)錯賬，核算不規(guī)范，造成成本、效益、財務(wù)狀況不能如實反映。采購手續(xù)不完備，審核不嚴(yán)，錯記、多記原油入庫、應(yīng)付、預(yù)付賬款等，造成財務(wù)數(shù)據(jù)不真實。原油采購會計核算不規(guī)范，影響財務(wù)報告的真實性。3.13.21.1生產(chǎn)經(jīng)營管理部與中國石油、中國海洋石油和外貿(mào)代理公司關(guān)事業(yè)部的意見、分（子）公司的原油資源需求計劃、生產(chǎn) 需求和庫存情況，以及外貿(mào)代理公司提交的計劃建議，編制股份公司原油資源配置計

4、劃（月度計劃中，一般貿(mào)易進(jìn)口原2.1生產(chǎn)經(jīng)營管理部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃中原油資源安排，結(jié)合有2.22.32.42.53.1油采購計劃提前60天、海洋原油采購計劃提前30天、陸上原油采購計劃提前15天），按規(guī)定權(quán)限審批后報總裁簽發(fā)下達(dá)給分（子）公司和各外貿(mào)代理公司執(zhí)行。生產(chǎn)經(jīng)營管理部按照三個月滾動原則， 分批分量下達(dá)進(jìn)口原油采購計劃；根據(jù)原油加工量、資源變化以及原油采購過程中資源優(yōu)化、運輸優(yōu)化等情況，逐月滾動調(diào)整，確保月度資源總量與原油加工量趨于同步。生產(chǎn)經(jīng)營管理部在國內(nèi)外市場、分（子）公司生產(chǎn)運行情況和運輸狀況發(fā)生變化時， 可調(diào)整原油資源配置計劃和進(jìn)口原油采購計劃，經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)營管理部分管副主任審批后

5、下達(dá)執(zhí)行?！綞RP】分（子）公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃部門根據(jù)股份公司批準(zhǔn)的原油資源配置計劃分批分量在ERP系統(tǒng)中維護(hù)采購申請。【ER P】分（子）公司財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)在ERP系統(tǒng)中對采購基金中心的原油承諾項目進(jìn)行維護(hù)和下達(dá)。簽訂原油采購合同分（子）公司根據(jù)股份公司下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、原油資源配置計劃、進(jìn)口原油采購計劃和股份公司公布的價格，綜合考慮本分（子）公司原油庫存、生產(chǎn)裝置運行安排和國際油價等因素，中石油、中海油供應(yīng)的原油與中國石油、洋石油協(xié)商簽訂原油采購合同；進(jìn)口原油委托外貿(mào)代理公司對外簽訂進(jìn)口原油采購合同并與其簽訂進(jìn)口原油3.25.15.25.3代理協(xié)議； 中石化自產(chǎn)原油按股份公司的

6、原油資源配置計劃進(jìn)行采購。 上述合同、 協(xié)議的標(biāo)準(zhǔn)格式由法律事務(wù)部審定，合同或協(xié)議簽訂人按規(guī)定權(quán)限簽署?！綞RP】分（子）公司采購部門根據(jù)采購合同、ERP系統(tǒng)中批準(zhǔn)的采購申請，在系統(tǒng)中維護(hù)采購訂單。原油運輸參見1.3原油配置、運輸業(yè)務(wù)流程。原油驗收入庫分（子）公司原油采購部門應(yīng)編制下月原油到港或到廠預(yù)計時間報表，月底前交生產(chǎn)、倉儲、財務(wù)等部門，并提前兩天通報原油到港或到廠的具體時間，便于安排化驗、接卸及支付貨款、運費等事宜。原油到廠（港）后，分（子）公司生產(chǎn)調(diào)度部門及時組織取樣化驗。國內(nèi)陸上原油，由分（子）公司根據(jù)供需雙方簽訂的原油采購合同 或有關(guān)規(guī)定采樣化驗； 進(jìn)口和海洋原油，分（子）公司按

7、商檢的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行商檢和計量。經(jīng)化驗人員簽字后的化驗單和商檢機(jī)構(gòu)出具的商檢報告均交原油采購部門，該部門按采購合同核實原油數(shù)量與質(zhì)量。分（子）公司計量、倉儲等部門組織并實施原油的計量、化驗、接卸和儲存等工作。非ERP】倉儲人員填寫原油入庫原油到港（廠）驗收合格后，原油采購部門責(zé)任人應(yīng)及時索 取供應(yīng)商發(fā)票等相關(guān)票據(jù)及原油入庫憑據(jù)， 經(jīng)授權(quán)的采購部 門負(fù)責(zé)人、財務(wù)5.46.16.2憑據(jù)，入庫憑據(jù)須連續(xù)或分類連續(xù)編號，并載明原油品種、數(shù)量、運輸方式等， 經(jīng)倉儲部門責(zé)任人審核簽字后， 送生產(chǎn)、采購部門各一份。【ERP】原油系統(tǒng)收貨員根據(jù)倉儲部門責(zé)任人審核確認(rèn)的計量單據(jù)， 核對ERP系統(tǒng)采購訂單,在系統(tǒng)中

8、收貨過賬。分（子）公司倉儲部門對驗收過程中發(fā)現(xiàn)單貨不符、質(zhì)量不符、數(shù)量不符、滯期等情況，應(yīng)及時通知原油采購部門；原油采購部門應(yīng)跟蹤原油進(jìn)廠的全過程，發(fā)現(xiàn)短量、品質(zhì)差、滯期等異常情況，屬內(nèi)部責(zé)任，由分（子）公司根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定和程序及時查明原因，分清責(zé)任并進(jìn)行相關(guān)處理；屬外部責(zé)任，由原油采購部門會同財務(wù)、法律事務(wù)等部門依照合同（或相關(guān)協(xié)議） 與外貿(mào)代理公司、 港航等運輸部門協(xié)調(diào)，商討解決辦法并將處理意見報分 （子）公司分管副經(jīng)理審批催收發(fā)票及付款分（子）公司原油采購部門負(fù)責(zé)催收供應(yīng)商發(fā)票，填寫付款申請。財務(wù)部門嚴(yán)格審查付款申請、發(fā)票等相關(guān)憑證，按規(guī)定權(quán)限審批后，及時組織資金付款。根據(jù)合同需預(yù)付原

9、油款，應(yīng)由原油采購部門填寫付款申請，按規(guī)定權(quán)限逐級審批后付款。對已預(yù)付的原油款，應(yīng)落實按具體收款單位掛賬并建立原油采購部門責(zé)任人臺賬。待該批部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，由財務(wù)部門銷賬。6.3對統(tǒng)一配置的股份公司內(nèi)部陸上原油和委托聯(lián)合石化代理的進(jìn)口原油的貨款，應(yīng)在規(guī)定的結(jié)算期內(nèi)，通過中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司辦理付款手續(xù)。 財務(wù)部門付款經(jīng)辦人應(yīng)及時索取中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)賬憑據(jù)， 至少每月與原油供應(yīng)方和中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司進(jìn)行對賬，出現(xiàn)差異，應(yīng)會同原油采購部門，查清原因，提出處理意見報分管副經(jīng)理或總會計師審批。6.4原油稅費、運費、代理費、雜費等款項的支付，分（子）公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)原油采購合

10、同（配置計劃）、運輸勞務(wù)合同，比照原油付款程序辦理。財務(wù)核算記賬7.1非ERP】分（子）公司財務(wù)部門認(rèn)真核對付款申請、付款結(jié)算單據(jù)、發(fā)票及相關(guān)票據(jù)、原油入庫憑據(jù)及原油采購合同配置計劃） ，按照股份公司內(nèi)部會計制度及成本核算辦法，進(jìn)行賬務(wù)處理。相關(guān)會計憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。【ER P】分（子）公司財務(wù)部門審核發(fā)票、入庫單據(jù)、合同，單匹配后核對價格、數(shù)量、金額，在ERP系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行發(fā)票校驗。相關(guān)會計憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。7.2月末，對單到貨未到的在途原油，應(yīng)根據(jù)分（子）公司采購部門提供的有關(guān)在途原油統(tǒng)計報表，以及發(fā)票、付款憑據(jù)等經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。 相關(guān)會計憑證須經(jīng)不相容

11、崗位人員稽核。非E R P】對貨到單未到的原油，分（子）公司財務(wù)部門7.38.18.2要根據(jù)生產(chǎn)、倉儲部門實際收到的數(shù)量，經(jīng)會計人員復(fù)核和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后暫估入賬（價格根據(jù)合同規(guī)定或由采購部門提供），下月初原方向紅字沖回。相關(guān)會計憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。原油稅費、運費、代理費、雜費等費用的賬務(wù)處理，比照本流程控制點7.1。月度統(tǒng)計與編制報表參見12.3生產(chǎn)經(jīng)營統(tǒng)計業(yè)務(wù)流程。非ERP】分（子）公司生產(chǎn)、倉儲部門應(yīng)編制接卸原油日報表、原油庫存日報表。月末，生產(chǎn)、采購、財務(wù)、倉儲等部門應(yīng)對當(dāng)月的原油采購量、接卸量進(jìn)行逐筆核對，并編制月度統(tǒng)計報表，內(nèi)容應(yīng)包括原油的品種、數(shù)量、價格、運輸方式、合

12、同號、在途等?！綞R P】月末，分（子）公司生產(chǎn)、倉儲部門復(fù)核原油收貨單據(jù)、ERP系統(tǒng)中的實際收貨數(shù)量、發(fā)票量，并與系統(tǒng)原油庫存月報表核對。若出現(xiàn)超過股份公司內(nèi)控?fù)p耗標(biāo)準(zhǔn)差異，應(yīng)分析原因，提出處理意見，報分（子）公司分管副經(jīng)理審批。生產(chǎn)經(jīng)營管理部每月根據(jù)分（子）公司、外貿(mào)代理公司上報的國內(nèi)陸上原油、海洋原油及進(jìn)口原油采購?fù)瓿汕闆r，編制原油配置完成月報。 生產(chǎn)經(jīng)營管理部每日與外貿(mào)代理公司召開例會對接情況， 同時利用進(jìn)口原油管理信息系統(tǒng)隨時上報原油采購及運輸情況，保證分（子）公司原油配置計劃執(zhí)行關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司原油管理辦法的通知（石化股份生2007 419號） -1.5.7- 1.

13、6.1的準(zhǔn)確性。8.3分（子）公司統(tǒng)計部門應(yīng)會同原油采購、生產(chǎn)、倉儲等部門每月對原油進(jìn)行盤點， 找出實物庫存與賬面庫存超過股份公司內(nèi)控?fù)p耗標(biāo)準(zhǔn)差異原因；根據(jù)實際加工量、期初期末庫存量和實際入庫量，計算途耗、儲耗，根據(jù)內(nèi)部管理辦法，落實部門責(zé)任，對超過股份公司內(nèi)控?fù)p耗標(biāo)準(zhǔn)的途耗、儲耗進(jìn)行考核。月度匯總分析9.1分（子）公司每月3日前通過原油計劃信息管理系統(tǒng)報生產(chǎn)經(jīng)營管理部原油完成情況月報， 對存在的問題進(jìn)行分析并提出降本增效措施。 生產(chǎn)經(jīng)營管理部每月10日前根據(jù)分 （子）公司上報的原油資源完成數(shù)據(jù)， 統(tǒng)計匯總編制原油資源完成月報，對外貿(mào)代理公司、分（子）公司原油采購、運輸、統(tǒng)計等情況進(jìn)行評比、考

14、核。四、相關(guān)制度目錄（制度后標(biāo)號為內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編目錄索引口，號）關(guān)于進(jìn)口原油統(tǒng)一結(jié)算的若干規(guī)定（石化股份財2000 63口，、號）知（石化股份財2000 97號）- 1.6.2關(guān)于印發(fā)進(jìn)口原油內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算實施細(xì)則的通關(guān)于印發(fā)管輸進(jìn)口原油管理暫行辦法的通知（石化股份煉2000177號）1.15.310關(guān)于印發(fā) 中國石油化工股份有限公司關(guān)于簽訂原油交接計量、結(jié)算協(xié)議的指導(dǎo)意見的通知（石化股份生2004 359- 1.5.3關(guān)于印發(fā) 中國石油化工股份有限公司煉油企業(yè)原油儲運損- 2.15.6關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會計制度（2006）的通知（石化股份財2006508號）- 1.6.11關(guān)于印