海南省2017年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題

1、海南省2017年注冊(cè)稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題 意）1、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在 3 萬(wàn)元以上至 10 萬(wàn)元（含 10 萬(wàn) 元 ）的，暫時(shí)適用的優(yōu)惠稅率 _。A15%B18%C27%D33%2、某公司 2003 年 2 月初應(yīng)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)原值為 200 萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)買設(shè)備一 臺(tái)原值 5 萬(wàn)元，當(dāng)即交付使用，報(bào)廢汽車一輛原值 8 萬(wàn)元。 3 月份倉(cāng)庫(kù)工程完工 交付使用，造價(jià) 30 萬(wàn)元，出售舊設(shè)備一臺(tái)原值 2 萬(wàn)元，該公司 3 月份應(yīng)計(jì)提折 舊固定資產(chǎn)原值為 _萬(wàn)元。A225B197C228D22

2、03、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅或內(nèi)銷補(bǔ)稅的， 海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物， 審定完稅價(jià)格。內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品， 海關(guān)審定的完稅價(jià)格是 _。A 以料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定B.以料件原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定C 以料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)的價(jià)格估定D 以制成品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)的價(jià)格估定4、 商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目核算 的內(nèi)容是 _。A 庫(kù)存商品的不含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額B. 庫(kù)存商品的含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額C. 庫(kù)存商品的不含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額D庫(kù)存商品的含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額5、 下列關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，符合公司法規(guī)定的是_。A國(guó)有獨(dú)資

3、公司不設(shè)股東會(huì)B.國(guó)有獨(dú)資公司必須設(shè) 1 名董事長(zhǎng)和 1 名副董事長(zhǎng)C 國(guó)有獨(dú)資公司董事長(zhǎng)由董事會(huì)選舉產(chǎn)生D國(guó)有獨(dú)資公司監(jiān)事由董事長(zhǎng)任命6、 假定某居民企業(yè) （增值稅一般納稅人 ）2009 年利潤(rùn)總額 10000 萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，利潤(rùn)總額中有公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目， 通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)自 產(chǎn)商品 1 萬(wàn)個(gè)，每個(gè)同類不含稅售價(jià) 1 000 元，成本 700 元。假定不存在其他納 稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 _萬(wàn)元。A2475B2575C2630D26757、2004 年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅 _萬(wàn)元。A9.5B14C7.5D13.258、在我國(guó)的法律解釋上，凡屬于對(duì)法律條文本身需要進(jìn)一

4、步明確界限或補(bǔ)充規(guī) 定的問(wèn)題，均應(yīng)由 _進(jìn)行解釋。A .最咼人民法院B.最咼人民檢察院C. 全國(guó)人大常委會(huì)D. 全國(guó)人大9、 A 公司于 2003 年 12 月 1 日購(gòu)入并使用一臺(tái)機(jī)床。該機(jī)床入賬價(jià)值為 1020000 元，估計(jì)使用年限為 1 0 年，預(yù)計(jì)凈殘值 20000 元，按直線法計(jì)提折舊。 2008 年 初由于技術(shù)進(jìn)步等原因， 將原估計(jì)使用年限改為 8 年，折舊方法改為雙倍余額遞 減法（稅法規(guī)定采用直線法按 10 年計(jì)提折舊），所得稅稅率為 25%，則該變更對(duì) 2008 年凈利潤(rùn)的影響金額是 _元。A.-210000B.210000C. -157500D. 15750010、月份終了

5、， 企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自 “應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入 _。A .未交增值稅B .應(yīng)交消費(fèi)稅C. 應(yīng)交資源稅D. 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅11 、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是_個(gè)月。A.1B.2C. 3D. 512、某公司發(fā)行優(yōu)先股 1 0 萬(wàn)股，每股面值 50 元，籌資額為 51 0 萬(wàn)元，固定年股 利率為 10%、籌資費(fèi)用率為 2%，該企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%，則該優(yōu)先股 的資金成本為 _。A.10%B.6%C. 12%D. 8.04%13、下列關(guān)于審判監(jiān)督程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是 _。A .審判監(jiān)督程序并不是我國(guó)民事審判的必經(jīng)程序B.人民檢察院進(jìn)行抗訴的案件并不限于人

6、民法院已生效的判決、裁定C. 地方各級(jí)法院對(duì)下級(jí)法院已生效的判決、裁定發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤，有權(quán)提審或指 令下級(jí)人民法院再審D 當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)賹彛槐厝粏?dòng)審判監(jiān)督程序14、張某 2000 年 1 月 1 日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500 元， 全年租金收入 30000 元，不考慮其他稅費(fèi)，全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為 _元。 A5840B4800C4080D336015、 對(duì)省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向 _申請(qǐng)行政復(fù)議。A 國(guó)務(wù)院B 國(guó)務(wù)院部門C.作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府D 該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會(huì)16、 關(guān)于資源稅的征稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中表

7、述正確的是 _。A 以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品，不征收資源稅B 開(kāi)采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅C.伴生礦是作為主產(chǎn)品的副產(chǎn)品伴選出來(lái)的，因此確定資源稅稅額時(shí)不予考慮D 鉀鹽也應(yīng)當(dāng)征收資源稅17、 根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，確定其收入額的正確方式是 _。A 按成本價(jià)格B.按合同規(guī)定的價(jià)格C 按合同簽訂時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格D.按賣給第三方的銷售價(jià)格或參照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格18、關(guān)于腎小管重吸收 HC03-的敘述，錯(cuò)誤的是A .主要在近端小管重吸收B.與 H+的分泌有關(guān)C.HC03-是以 C02 擴(kuò)散的形式重吸收D.HC03-重吸收需碳酸酐酶的幫助E.Cl

8、-的重吸收優(yōu)先于 HC03-的重吸收19、羅某為某公司營(yíng)銷經(jīng)理， 月工資 6400 元， 由于營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出，2009 年 8 月 被公司以工作考察為由派往臺(tái)灣旅游，免旅游費(fèi) 8000 元作為獎(jiǎng)勵(lì)；當(dāng)月該公司 還為其購(gòu)買了一份商業(yè)性保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi) 1250 元。羅某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅 _元。A.2342B.2145C.2355D.245520、 下列營(yíng)業(yè)額的確定。符合營(yíng)業(yè)稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則規(guī)定的有_。A .保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行分保險(xiǎn)的，初保業(yè)務(wù)以全部保費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額B.娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，以取得的銷售收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額為營(yíng)業(yè)額D.旅游業(yè)的營(yíng)業(yè)額

9、為向游客收取的全部費(fèi)用21、甲、乙欲簽訂一份商品購(gòu)銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種 商品提供鑒定， 丁為甲的業(yè)務(wù)代理人， 并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟(jì)合同， 這一事項(xiàng) 中，屬于印花稅納稅人的是 _。A .甲、乙B.甲、乙、丁C. 乙、丁D. 甲、乙、丙、丁22、下列對(duì)行政許可設(shè)定權(quán)限的描述錯(cuò)誤的是 _。A .地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章，不得設(shè)定應(yīng)當(dāng)由國(guó)家統(tǒng)一 確定的公民、法人或者其他組織的資格、資質(zhì)的行政許可B.地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章，不得設(shè)定企業(yè)或者其他組 織的設(shè)立登記及其前置性行政許可C. 地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章設(shè)定的行政許可，

10、不得限制 其他地區(qū)的個(gè)人或者企業(yè)到本地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和提供服務(wù)， 不得限制其他地區(qū) 的商品進(jìn)入本地區(qū)市場(chǎng)D. 地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章設(shè)定的行政許可實(shí)施滿一年 需要繼續(xù)實(shí)施的， 應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)上一級(jí)或者本級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定法 律或者地方性法規(guī)23、下列項(xiàng)目中，不在現(xiàn)金流量表“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目中反映的是 _。A .本期退回的增值稅B.支付的教育費(fèi)附加C. 預(yù)交的營(yíng)業(yè)稅D. 支付的土地增值稅24、對(duì)煙廠的應(yīng)稅事項(xiàng)表述正確的有 _。A .應(yīng)納消費(fèi)稅 56850 元B.應(yīng)納增值稅 22630.86 元C. 應(yīng)納消費(fèi)稅 58850 元D. 應(yīng)納教育費(fèi)附加 1, 162.89

11、 元25、關(guān)于資源綜合利用的規(guī)定，下列表述中正確的是 _。A .對(duì)利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力，實(shí)行增值稅先征后退的政策B.禾 U 用石煤生產(chǎn)的電力按增值稅即征即退的政策C. 以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土實(shí)行增值稅即征即退政策D. 利用石煤生產(chǎn)的電力按增值稅實(shí)行先征后退的政策二、多項(xiàng)選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符 合題意，至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）1、民事訴訟中，原告經(jīng)傳票傳喚，無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭，或者未經(jīng)許可中途退 庭的，對(duì)此人民法院應(yīng)當(dāng) _。A .缺席判決B.按撤訴處理C. 延期審理

12、D. 強(qiáng)制出庭2、該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 _元。A.10450B.9490C. 8410D. 74507123、自 2004 年 7 月 1 日起，國(guó)家在東北老工業(yè)基地試行消費(fèi)型增值稅， 其政策規(guī)、t定為 _。A 購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣B. 用于礦井建設(shè)的材料、設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C. 外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D. 為固定資產(chǎn)支付的運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣4、 聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利股息收入補(bǔ)稅表由 _填報(bào)。A 分得聯(lián)營(yíng)利潤(rùn)，股息收入的企業(yè)B. 高新技術(shù)企業(yè)C. 新辦第三產(chǎn)業(yè)D. 校辦企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)5、 下列貨物中目前允許計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的有 _。A .購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品B. 購(gòu)進(jìn)廢

13、舊物資C. 購(gòu)進(jìn)貨物用于職工福利D. 購(gòu)進(jìn)原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用6、 下列主體中， _是行政立法的主體。A .全國(guó)人大及其常委會(huì)B. 國(guó)務(wù)院C. 省、自治區(qū)、直轄市人民政府D. 省轄市人民政府7、 王先生有一閑置住房， 2009 年 1 月初將住房出租，全年取得租金收入 36000 元，按規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅，其他稅種忽略。 2009 年 7 月，王先生對(duì)出 租住房維修花費(fèi)了 4800 元。王先生 2009 年 12 月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 _元。A. 260B. 280C. 420D. 123.58、 按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定， 下列項(xiàng)目中在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)， 準(zhǔn)予從收入總額中扣除

14、的項(xiàng)目有 _。A. 銷售貨物時(shí)給購(gòu)貨方的回扣支出B. 黃酒、啤酒廣告費(fèi)用支出C. 遭受自然災(zāi)害造成損失有賠償?shù)牟糠諨. 企業(yè)支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用E. 按自行規(guī)定計(jì)提的住房公積金9、下列項(xiàng)目中，不影響純利率的有 _。A .貨幣供應(yīng)與需求的比率B. 通貨膨脹預(yù)期補(bǔ)償率C. 違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率D. 期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率E. 儲(chǔ)蓄存款基準(zhǔn)利率10、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有 _。A .某商店為廠家代銷服裝B.某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利11、 當(dāng)月丙企業(yè)應(yīng)納的增值稅為： _A.-2.25 萬(wàn)元B.-1.57 萬(wàn)元C.

15、-0.70 萬(wàn)元D.-1.42 萬(wàn)元12、 如果甲公司誤以為有該印制任務(wù)而印制了增值稅專用發(fā)票， 但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專用發(fā)票保留在自己手中，則甲公司的行為應(yīng)屆于_。A .犯罪預(yù)備B.犯罪未遂C.不構(gòu)成犯罪D.犯罪既遂13、 W 公司 1998 年度“固定資產(chǎn)清理”賬戶借方發(fā)生額的內(nèi)容包括 _。A .結(jié)轉(zhuǎn)清理固定資產(chǎn)的凈值 70 萬(wàn)元B.固定資產(chǎn)的清理收入 80 萬(wàn)元C.支付固定資產(chǎn)的清理支出 2 萬(wàn)元D.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的清理凈收益 8 萬(wàn)元14、 下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有 _。A .電車需繳納車船稅B.半掛牽引車不需繳納車船稅C.掛車不需繳納車船稅D.拖船按照船舶稅額的 50%計(jì)稅

16、E.非機(jī)動(dòng)駁船按照船舶稅額的 70%計(jì)稅15、 關(guān)于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目，下列表述正確的是 _。A .納稅人各種存貨的成本計(jì)價(jià)方法不得變更B .從事商品流通業(yè)務(wù)的納稅人購(gòu)入存貨抵達(dá)倉(cāng)庫(kù)前發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)不得計(jì)入銷售費(fèi)用C.納稅人已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用扣除的稅金，不再作銷售稅金單獨(dú)扣除D.納稅人向總機(jī)構(gòu)支付的管理費(fèi)不得在稅前扣除16、 下列各項(xiàng)中， _符合刑法規(guī)定的罪刑相當(dāng)原則。A .禁止絕對(duì)不定期刑B.醉酒的人犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任，但可以從輕或減輕處罰C.對(duì)于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免除處罰D.禁止類推適用E.對(duì)預(yù)備犯可以比照既遂犯從輕、減輕或免除處罰17、 張某兩次取得的勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

17、為 _元。A.1056B.976C.1160D.100018、 下列項(xiàng)目中，影響融資租入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的有 _。A .租賃合同規(guī)定的利率B.租賃合同規(guī)定的履約成本C.融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃合同印花稅D 融資租入固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值E.融資租入固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限19、 下列各項(xiàng)中，構(gòu)成固定資產(chǎn)清理凈損益的有 _。A 盤盈固定資產(chǎn)的修理費(fèi)剛B 報(bào)廢固定資產(chǎn)發(fā)生的清理費(fèi)用C 固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值D自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)：損失的保險(xiǎn)賠償款E 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)繳的稅金20、 下列關(guān)于國(guó)際稅法內(nèi)容的陳述，正確的有 _。A 國(guó)際避稅的基本方式就是跨國(guó)納稅人通過(guò)錯(cuò)用或?yàn)E用有關(guān)國(guó)家稅法和國(guó)際稅 收協(xié)定，

18、利用它們的差別、漏洞、特例和缺陷，規(guī)避納稅主體和納稅客體的納稅 義務(wù)B.分國(guó)限額法是指居住國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來(lái)自不同來(lái)源國(guó)的所得，分別計(jì)算出 各自的抵免稅額C.避免國(guó)際重復(fù)征稅的方式有兩種：免稅法、抵免法D稅收饒讓，它是抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附加E.國(guó)際稅法重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，最典型的形式是“ OECD 范本”和“聯(lián) 合國(guó)范本”21、 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列項(xiàng)目中的 _項(xiàng)目，不屬于土地增值稅的 視同銷售行為。A 開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)B 開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利C.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租，且產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移D 開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對(duì)外投資22、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有 _。A