企業(yè)財務預算管理執(zhí)行制度

1、第一章總則第二章預算的編制第三章預算的分配第四章預算的執(zhí)行第五章預算的變動和調整第八早決算第七章其他財政預算和管理第八章預算管理的監(jiān)督第九章法律責任第十章附則第一章總則第一條為了加強各鎮(zhèn)財政預算的管理，根據中華人民共和國預算法、中華人民共和國預算法實施條例，結合三亞市各鎮(zhèn)實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于三亞市鎮(zhèn)級財政預算管理。凡與鎮(zhèn)財政部門直接發(fā)生預算繳款、撥款關系或與市財政部門發(fā)生撥款關系的鎮(zhèn)級行政機關、政黨組織和企事業(yè)單位（以下簡稱鎮(zhèn)級部門預算單位），須遵守本辦法。第三條 鎮(zhèn)級財政預算遵循統一領導、分級管理、權責結合的原則。第二章預算的編制第四條 鎮(zhèn)級預算按照復式預算編制，具體編制依據

2、、辦法和實施步驟按國家及省市有 關規(guī)定執(zhí)行，鎮(zhèn)級預算編制應與市級預算編制同步，并接受市財政部門的指導。第五條鎮(zhèn)級預算按照量入為出、收支平衡”的原則編制，不列赤字。第六條 鎮(zhèn)級預算收入的編制，應當與全市及本鎮(zhèn)國內生產總值的增長率相適應。鎮(zhèn)級 財政預算收入占本鎮(zhèn)國內生產總值的比重應逐年有所增長，達到適當比例。第七條 鎮(zhèn)級預算支出的編制，應當統籌兼顧、確保重點，在保證政府公共支出合理需 要的前提下，妥善安排其他各類預算支出，對農業(yè)、教育、科技、社會保障、疾病防治、扶 貧采取傾斜政策。第八條 鎮(zhèn)級財政應當按照本鎮(zhèn)財政預算支出額的1%至3%設置預備費，用于當年預算執(zhí)行中的自然災害救災開支及其他難以預見的

3、特殊開支，其動用方案由鎮(zhèn)財政部門提出，報本鎮(zhèn)人民政府決定。第九條鎮(zhèn)級預算編制程序（一）各鎮(zhèn)財政部門根據市人民政府及本鎮(zhèn)人民政府編制下一年度預算草案的批示，向鎮(zhèn)級部門預算單位部署編制預算草案的具體事項、報表格式、編制方式，提出預算收支建議數，并按二上二下”的程序確定各部門預算單位的年度預算并匯總編制鎮(zhèn)級財政預算草案；（二）鎮(zhèn)級部門預算單位根據鎮(zhèn)人民政府的批示和鎮(zhèn)財政部門的部署，結合本單位的 具體情況，負責本單位預算草案的編制、審核與匯總；部門預算采用綜合預算法編制，統籌 運用預算內外財力；（三）鎮(zhèn)級財政預算草案經本鎮(zhèn)人民政府審定后，由鎮(zhèn)人民政府向鎮(zhèn)人民代表大會報告當年預算草案編列口徑及具體方案。

4、預算草案經本鎮(zhèn)人民代表大會審查批準后，為當年鎮(zhèn)級財政預算。第十條 鎮(zhèn)財政部門應當在本鎮(zhèn)人民代表大會會議舉行的30日前，將鎮(zhèn)級財政預算草案的主要內容提交鎮(zhèn)人民代表大會進行初步審查。第三章預算的分配第一條 各鎮(zhèn)財政部門自本鎮(zhèn)人民代表大會批準鎮(zhèn)級財政預算之日起30日內，統一批復鎮(zhèn)級部門預算單位的年初預算（年度收入和支出預算）。鎮(zhèn)級部門預算單位收入預算包括國有資產收益、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、基金等財政管理體制確定的屬于鎮(zhèn)級各項收入； 支出預算包括鎮(zhèn)級財政負擔的人員經費、正常的辦公業(yè)務費、已定用途的專項資金等。第十二條 鎮(zhèn)級部門預算單位應當自鎮(zhèn)財政部門批復本部門年初預算之日起15日內，向所屬各機

5、構、單位批復預算，并將批復所屬各機構、單位的年初預算抄送鎮(zhèn)財政部門備案。第十三條 支出預算中除批復到鎮(zhèn)級部門預算單位的年初預算之外的余額，作為鎮(zhèn)級財政保 留預算。需要保留的預算項目資金主要包括：.（一）已定用途和額度，但暫時尚未確定具體執(zhí)行單位的項目資金;（二）不需在年初一次性批復， 而需按工程項目的進度在年度預算執(zhí)行中予以逐步安排的資 金；（三）由鎮(zhèn)財政部門與鎮(zhèn)有關部門預算單位共同管理的專項資金或基金;（四）納入預算管理的專項收入及行政事業(yè)性收費收入，在執(zhí)行中對口安排的專項支出及行政事業(yè)性收費支出；（五）根據財政管理體制規(guī)定保留在市級財政，預算支出需要通過執(zhí)行中追加各鎮(zhèn)的專項資金；（六）鎮(zhèn)級

6、預備費;（七）按照規(guī)定需要保留的其他項目資金。第四章預算的執(zhí)行第十四條 鎮(zhèn)級預算由各鎮(zhèn)人民政府負責組織執(zhí)行，具體工作由鎮(zhèn)財政部門負責。第十五條 預算年度開始后，鎮(zhèn)級預算草案在本級人民代表大會批準前，鎮(zhèn)人民政府可以先按照上年同期的預算支出數額安排支出；預算經鎮(zhèn)人民代表大會批準后，鎮(zhèn)人民政府及鎮(zhèn)級部門預算單位必須按照批準的預算執(zhí)行。第十六條 經鎮(zhèn)財政部門批復的預算，鎮(zhèn)級部門預算單位必須嚴格認真執(zhí)行，不得隨意突破。未經鎮(zhèn)人民政府同意，支出預算不得突破，也不得隨意減少。第十七條 各鎮(zhèn)預算收入征收部門必須嚴格按照財政管理體制和有關制度的規(guī)定，及時、足 額征收應征的預算收入，并按預算級次辦理入庫， 不得將

7、市級收入混為鎮(zhèn)級收入，不得將別鎮(zhèn)收入混為本鎮(zhèn)收入。、。第十八條 各鎮(zhèn)地方國庫按照中華人民共和國國家金庫條例的規(guī)定行使監(jiān)督檢查職責, 具體辦理預算收入的收納、劃分、留解和庫款的支撥。鎮(zhèn)級地方國庫業(yè)務接受鎮(zhèn)財政部門的指導和監(jiān)督，并對鎮(zhèn)級財政負責。 第十九條 各鎮(zhèn)國庫庫款的支配權屬于本鎮(zhèn)財政部門。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經 本鎮(zhèn)財政部門同意，任何部門、單位和個人都無權動用國庫庫款或者以其他方式支配已入國 庫的庫款。第二十條鎮(zhèn)級預算收入退庫辦法（一）屬于技術性差錯的預算收入，征收部門、國庫要及時進行更正，屬于所得稅匯算清繳 的稅款，由征收機關按有關規(guī)定辦理；（二）鎮(zhèn)級稅款錯入市級庫的，由鎮(zhèn)級財政

8、部門及稅款征收機關提出退款意見報市財政部門審核后，送市級地方國庫辦理退稅款。第二一條 各鎮(zhèn)政府應當加強對預算執(zhí)行的領導，支持本鎮(zhèn)財政、稅務等預算收入的征收 部門依法組織預算收入，支持本鎮(zhèn)財政部門嚴格管理預算支出。第二十二條各鎮(zhèn)必須制定財政性資金審批撥付辦法，明確審批程序和審批權限， 超過5萬元的必須實行集體討論審批。第二十三條各鎮(zhèn)政府對本鎮(zhèn)財政資金管理應遵循以下原則:（一）堅持量入為出、收支平衡、略有結余的原則;（二）堅持適度從緊的財政政策，優(yōu)化支出結構，嚴格控制支出，確保重點支出的原則;（三）堅持互相監(jiān)督、集體討論審批的原則。 第二十四條 各鎮(zhèn)財政部門按照法律、行政法規(guī)和國家的規(guī)定，根據本鎮(zhèn)

9、人民代表大會批準 的預算，組織預算收入的入庫，及時、足額地撥付預算支出資金，并加強對預算支出的管理 和監(jiān)督。各鎮(zhèn)財政部門應加強對預算撥款的管理，對撥款單位逐步建立起國庫單一賬戶，實行國庫集中支付。經鎮(zhèn)人民代表大會批準的鎮(zhèn)級部門預算單位基本支出，由鎮(zhèn)級部門預算單位按照年度均衡性原則編制分月用款計劃報送鎮(zhèn)財政部門審核后撥付。經鎮(zhèn)人民代表大會批準的鎮(zhèn)級部門預算單位項目支出，由鎮(zhèn)級部門預算單位按照項目實施進度編制用款計劃報送鎮(zhèn)財政部 門審核后，由鎮(zhèn)財政部門根據國庫庫存情況按輕重緩急統籌撥付。第二十五條各鎮(zhèn)財政部門應根據鎮(zhèn)級預算安排及國庫庫存情況，做好與上級資金之間調度 工作。年初預算之外增加或扣減安排

10、的支出、動用鎮(zhèn)級預備費安排的支出、上級下達或扣減鎮(zhèn)的專項撥款等，應辦理追加（減）支出預算。年終做好與上級各項補助指標的對賬工作。第二十六條 追加預算必須有正當的資金來源和有效的依據。資金來源主要有：年初預算之外予以保留的項目資金； 對年初安排項目進行壓縮節(jié)約的資金； 因情況或政策發(fā)生變化， 原已安排并作保留但執(zhí)行中予以取消的項目資金；通過預算科目調劑取得的資金；收入超過預算而形成的超收資金；動支預備費；上年結轉項目結余；上級專 項補助及結算補助；專項收入和其他資金來源。追加預算的依據主要有： 鎮(zhèn)人民代表大會批準預算中已明確包含的項目；中央、省和市人民政府的規(guī)定；鎮(zhèn)人民政府批示的臨時性追加支出項

11、目；鎮(zhèn)財政部門根據市和鎮(zhèn)的政策制定的具體規(guī)定；鎮(zhèn)財政部門根據實際情況在有關預算科目之間進行的調劑等。第二十七條 動用預備費由鎮(zhèn)財政部門根據鎮(zhèn)主要領導的批示以及實際情況提出動用預備費 方案，按本鎮(zhèn)確定的財政資金審批權限和程序決定。第二十八條 鎮(zhèn)級部門預算單位在預算執(zhí)行過程中，必須嚴格預算管理。對于各預算級次的各項財政收入，應及時解繳入庫，都不得截留、挪用；經鎮(zhèn)財政部門核定返還用于行政事業(yè) 經費的收入，不得挪作他用，不得將不應在預算內支出的款項轉為預算內支出。、第二十九條 在預算執(zhí)行過程中，鎮(zhèn)級部門預算單位對申請撥付的各類專項資金，應定期向 鎮(zhèn)財政部門反饋使用情況。鎮(zhèn)財政部門應加強對各類專項資金的

12、管理，根據支出效益評價結果，對項目的實施和專項資金的使用提出建議。第三十條 在預算執(zhí)行過程中，各鎮(zhèn)財政部門應按照規(guī)定及時、真實的向市財政部門報送本 鎮(zhèn)收支預算執(zhí)行依據、文字分析材料和其他專題材料。第三十一條鎮(zhèn)財政部門應編制鎮(zhèn)級年度預算執(zhí)行情況，定期向鎮(zhèn)人民政府及市財政部門報 告。鎮(zhèn)人民政府在每一預算年度中，向鎮(zhèn)人民代表大會報告兩次預算執(zhí)行情況。第五章 預算的變動和調整第三十二條 鎮(zhèn)人民代表大會批準的當年預算發(fā)生以下變動，鎮(zhèn)財政部門應當在報告預算執(zhí) 行情況及財政決算情況時匯總，經鎮(zhèn)人民政府審定后，報鎮(zhèn)人民代表大會主席團備案：（一）上年結余的項目資金結轉到當年繼續(xù)安排使用而增加的當年預算支出；（二

13、）市財政追加的專項撥款；（三）因省和市的政策變動而增加或減少的預算收入;（四）涉及財政管理體制調整、行政區(qū)域調整或鎮(zhèn)與鎮(zhèn)、鎮(zhèn)與市之間企事業(yè)單位劃轉而增加 或減少的預算收入；（五）動支上年凈結余;（六）動用當年預算增收而增加的預算支出;（七）其他項目的變動。第三十三條鎮(zhèn)級預算執(zhí)行中，因特殊情況需要增加支出或減少收入，使原批準的收支平衡的預算總支出超過總收入時，鎮(zhèn)財政部門應當在第三季度終了前提出預算調整方案，經鎮(zhèn)人民政府審定后，由鎮(zhèn)人民政府提請鎮(zhèn)人民代表大會主席團審查批準，并報市財政部門備案。第六章決算第三十四條鎮(zhèn)財政部門根據市財政部門的安排，部署編制本鎮(zhèn)部門預算單位和本鎮(zhèn)決算草 案的原則、要求、

14、方法和報送期限，制發(fā)有關決算的表格。第三十五條鎮(zhèn)級部門預算單位根據鎮(zhèn)財政部門的部署和要求，制定本單位決算草案的具體 編制方法，編制本單位的決算草案，并在規(guī)定期限內將決算草案連同草案詳細說明一并報送 鎮(zhèn)財政部門審核。第三十六條鎮(zhèn)級決算草案由各鎮(zhèn)級部門預算單位決算匯總組成。鎮(zhèn)級各項預算收入征收部 門應當按照鎮(zhèn)財政部門的要求，及時編報收入年報及有關詳細資料。第三十七條鎮(zhèn)地方財政收入征收部門和鎮(zhèn)地方金庫等鎮(zhèn)級預算執(zhí)行部門應當按照職責分 工，負責鎮(zhèn)級收入決算的編制工作。第三十八條 鎮(zhèn)級財政決算總收入包括鎮(zhèn)級財政直接組織的稅收收入、非稅收入、市級返還 性收入、財力性轉移支付收入、專項轉移支付收入等。鎮(zhèn)級財

15、政決算總支出包括鎮(zhèn)級部門預算單位當年決算支出、增列預算周轉金支出、 鎮(zhèn)級財政上解市財政支出等。第三十九條鎮(zhèn)級決算草案編制過程中，鎮(zhèn)財政部門對鎮(zhèn)與市之間的資金往來情況和結算項 目進行清理，具體辦理各種結算事項，并簽收鎮(zhèn)級財政與市級財政年終決算單。第四十條 鎮(zhèn)級財政與市級財政之間的結算項目包括以下內容:（一）省對全市的財力性轉移支付，由市級計算落實到各鎮(zhèn)的部分；省對全市的專項轉移支付，應落實到各鎮(zhèn)的部分；根據財政管理體制規(guī)定的市級稅收返還性補助；（二）因財政管理體制調整、 行政區(qū)域調整或鎮(zhèn)與鎮(zhèn)、鎮(zhèn)與市之間企事業(yè)單位搬遷或隸屬關系改變引起的收入基數的劃轉；（三）按照財政管理體制或政策規(guī)定，涉及在市與

16、鎮(zhèn)之間收入的劃分和支出的負擔而形成的市給予鎮(zhèn)的補助或鎮(zhèn)財政對市財政的上解；（四）市下達給各鎮(zhèn)的因災情或其他因素調減預算收入任務而給予的專項補助;（五）其他結算項目。第四十一條在辦理鎮(zhèn)級財政與市級財政結算時，市級財政對鎮(zhèn)級的政策性補助和項目補助 等專項轉移支付，直接列入市級財政當年凈結余或項目結余。第四十二條 鎮(zhèn)級財政部門根據市、鎮(zhèn)財政結算情況和鎮(zhèn)級部門預算單位的決算收支情況， 編制鎮(zhèn)級財政決算草案， 報鎮(zhèn)人民政府審定，由鎮(zhèn)人民政府提請鎮(zhèn)人民代表大會主席團審查 和批準。、。第四十三條 鎮(zhèn)財政部門應當自鎮(zhèn)人民代表大會主席團批準鎮(zhèn)級財政決算草案之日起20日內向鎮(zhèn)級部門預算單位批復決算。鎮(zhèn)級部門預算單

17、位應當自鎮(zhèn)財政部門批復決 算之日起15日內向所屬機構、單位批復決算。第四十四條 鎮(zhèn)財政部門受鎮(zhèn)人民政府委托，應當自鎮(zhèn)人民代表大會主席團批準鎮(zhèn)級財政決 算之日起30日內，將鎮(zhèn)級財政決算報市財政部門備案。第七章其他財政預算和管理第四十五條 鎮(zhèn)財政部門應根據有關法律、法規(guī)、規(guī)章及財政管理體制的有關決定，擬定本 鎮(zhèn)財政政策，審核匯總本級政府預算和財政決算，分析、指導和監(jiān)督檢查本鎮(zhèn)預算執(zhí)行情況。第四十六條 各鎮(zhèn)財政部門應加強對鎮(zhèn)級部門預算單位財務核算的管理，擬定本鎮(zhèn)財務核算 管理制度，報鎮(zhèn)人民政府審批后執(zhí)行，負責和指導本鎮(zhèn)財務核算管理工作。各鎮(zhèn)財務核算工作人員應依法進行會計核算，主動接受鎮(zhèn)財政部門的業(yè)務

18、指導，協調好與鎮(zhèn)級部門預算單位的關系，努力為核算單位做好服務工作。第四十七條 各鎮(zhèn)財政部門根據本鎮(zhèn)的實際情況，會同鎮(zhèn)級有關部門擬定對省市財政政策的 貫徹措施，制定本鎮(zhèn)財政預算管理的具體措施。鎮(zhèn)級部門預算單位不得擅自變動財政管理體制和有關政策。第四十八條各鎮(zhèn)政府制定的有關規(guī)定，不得涉及減少市級預算收入和市與鎮(zhèn)的共享收入， 不得影響市級收入和市與鎮(zhèn)共享收入的增收；違反規(guī)定的，有關預算收入征收部門有權拒絕執(zhí)行，并及時上報上級預算收入征收部門和市財政部門。第八章預算管理的監(jiān)督第四十九條 鎮(zhèn)級財政接受市財政部門和鎮(zhèn)人民代表大會的監(jiān)督，市級財政部門每年對各鎮(zhèn) 財政的預算編制、報批、執(zhí)行情況進行一次專項檢查。第五十條市審計部門對鎮(zhèn)級預算執(zhí)行情況、鎮(zhèn)級部門預算單位預算的執(zhí)行情況和決算依法 進行審計監(jiān)督。第九章法律責任第五一條鎮(zhèn)政府未經依法批準擅自變更預算，使經批準的收支平衡的預算的總支出超過 總收入，對負有直接責任的主要領導和其他直接責任人員按預算法等有關規(guī)定追究其行政責任。-第五十二條 違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自動用國庫庫款或者擅自以其他方式支配已入國庫的庫款的，由鎮(zhèn)財政部門責令退還或者追回國庫庫款， 并由上級機關按有關法律規(guī)定給 予負有直接責任的主要領導人員和其他直接責任人員行政處分， 構成犯罪的將移交司法部門 追究刑事責任。、第五十三條 隱瞞預算收入或者將不應