弗迪爾財務制度系列資金預算制度

1、資金預算制度第一條 H 的及依據為提高本公司經營績效暨配合財務部統籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其 經濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外， 并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最髙效益？特制定本辦法 C第二條資金范圍本辦法所稱資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時可變現的有價證券而 言。為定期編表計算及收支運用方便起見， 預計資金僅指現金及銀行存款， 至隨時叮變現的有價證卷則!U 屈 資金調度的行乩第二條作業(yè)期間（一）資料提供部門，除應于年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應 于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯 編（二）會計部應于每月二十八日前編妥次三個

2、月份資金來源運用預計表（附表4.1.1）按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運 用比較表（附表4.1.2）一式三份，呈總經理核閱后，一份自存，一份留存總經理室，一份送則務部：= 第四條內銷收人營業(yè)部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）現數編列（附表4.1.3）；營業(yè)部門收受同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預計可收（兌）現數編列（附表4.1.3）: 第六條退稅收入（一）退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列（附表4.1.3）；（二）預計履退占業(yè)撫雖卞實喬iLUJG P.Enc抵棗蛻金支出，得現同退觀第七條其他收人凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。

3、包括財務收入、增資收入、下腳收入 等。其數額在新臺幣十萬兀以r者均應加說叨。第八條資本支岀（一）-（二）J（三）設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據分期付款償付日期予以編 列（四）機構設備、什項設備、預付工程定金等：工務部依據工程合同及進度，預定支付預算及資材部依據外購L/C開立計劃，預計支付資金編列（附表4.1.4） j第九條材料支岀資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編列（附表4.1.5）；第十條薪資會計部依冊產俏計劃等資料及報近實際發(fā)牛.數，斟酌預計支付數編列C第十一條纟兀常費用（一）外協工繳：外協經辦部門應參照外協廠商別約定付款條件等資料，斟酌 預計支付數沁（

4、二）制造費用：會計部依據生產計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發(fā) 牛-數，斟酌預計支付數編列C（三）推銷費用：營業(yè)部依據營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列（四）管：費打：實計部芬照以往實際數儀管尸丄作汁戈輛W（五）皿務費打:余計部依尿M務部資金說度怙出，核算利H支付須列第十二條其他支岀凡不屬于上列各項的支出都屬于其它支出，包括償還長期（分期）借款、股 思、紅利等的交付。其數額在十萬兀以上者，均應加以說叨。第十二條邪常說明各單位應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情況，其 因實際數與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表（附表4.1.6）：引第十四條資金調度（一）各單位經營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協助籌措調度。（二）資材部應按月根據國內外購料借款數額編列購料借款月報表（附表4.1.7）于 當月24（三）財務部應于次月