集團公司財務管理規(guī)定

1、集團公司財務管理制度財務管理制度一、 總則1、依據中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、股份公司會計制度制定 本制度；2、本制度適用于 xxxx 各分子公司；3、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制 度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；4、本制度的解釋權在 xxxx 財務中心。8-1 財務管理細則一、總原則1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制： 屬已經總經理審批的計劃內的支付， 由相關事業(yè)部總經理的書面授權， 財務負責人監(jiān)核即可辦理； 屬計劃外的， 必須有公司總經

2、理的書面授權。2、嚴格執(zhí)行會計法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、 監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二 、財務工作崗位職責大區(qū)財務實行分級管理、分工負責的管理制度，各分公司財務人員接受本公司財務主管的領導，各財務主管對大區(qū)財務經理負責，財務經理對集團財務中心和大區(qū)總裁負責。財務人員設會計、出納崗位，實行崗位責任制，做到錢帳分開，各負其責。（一）財務經理職責1、組建大區(qū)財務機構，對大區(qū)財務機構和崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出 方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健 全相關財

3、務核算制度，同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約 費用、提高經濟效益。4、其他相關工作。（二）財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作，直接對大區(qū)財務經理負責，由大區(qū)財務經理報集團財務中心及大區(qū)總裁任免。2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分

4、析決策和管理，做好對本部門 工作的指導、監(jiān)督、檢查。7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經理對成本 費用進行控制、分析及考核。8、負責公司資產管理，監(jiān)督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結算、催收 和處理工作。做到手續(xù)完備、數據準確、賬目清楚、處理及時。9、及時報送會計報表及相關信息資料，向大區(qū)財務經理及分公司總經理報告財務狀況 及經營成果，并接受監(jiān)督指導。10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī) 定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領導交辦的其他工作。（三）會計職責1、按照國家會計制度

5、的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、 處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總， 業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。（四）出納職責1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。4、每周末下班前報送資金周報表給大區(qū)財務經理、總經理及大區(qū)總裁。三、現金管理制度1、所有現金收支由公司出納負

6、責。2、建立和健全現金日記帳簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。3、庫存現金超過 3000 元時必須存入銀行。4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的支票回收登記表，由繳款人在右下角 簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須 預支現金的， 須填寫借款單，經總經理簽字批準， 方可支出現金。借款人要在出差回來或借 款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現 金

7、收、付訖章，防止重復報銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登 記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的支票回收登記表，由繳款人在右下角 簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。4、支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務主管（經理）、 總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務專用章和總經理印鑒

8、分別由財務經理和出納負責保管。六、現金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、 結存情況， 編制“出納報告表”， 并對由出納保管的庫存現金， 由會計或總經理指定人員于 每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對， 對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。3、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。8-2 支出審批制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產。二、適用原則（一）使用商業(yè)單位制，各單位（專業(yè)網站、成本中

9、心、職能部門）經理 / 負責人在該單 位許可的經營范圍、經營計劃和財政預算內， 授權行使終審權。 （經理/ 部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全 責）。（二）部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門 主管等。(三) 授權方式可分為兩類：1、固定授權1) 授權書由授權者向大區(qū)總裁出具并同時抄送運營管理中心。2) 運營管理中心在認證此文件之有效性后，既兩個工作日之內，將已被運營中心確認 的復制樣本交給財務部做相應執(zhí)行。3) 財務部在接收此文件后應全面配合，及時針對財務之行政、內控、調碼等事宜做出 探討，并在三個工作日之內， 向該單位經理致函生效并明確列出相關的財務措施。

10、如財務部 發(fā)現疑問須在以上期限內向大區(qū)總裁匯報。4) 部門經理在接獲生效函后的五個工作日之內必須向人事部提供有關人事權限更動的 詳細資料。2、臨時授權1) 一般適用于經理外地出差或休假期間的委托。在此情況下，經理須最遲在授權生效 二十四小時之前向大區(qū)總裁出具授權書并同時抄送運營管理中心、人力資源部和財務部。2) 在授權書內說明授權方、被授權方，原因，權限和期限。如時間緊迫，發(fā)送電子郵 件或傳真加口授亦可。(臨時授權于他人并非相應排除經理對授權期間的具體責任，由此， 經理應認真避免在此期間授權、斷定非慣例性、金額龐大的交易。)三、審批程序1、計劃內報銷：經手人、證明人（持原始憑證）、 分管經理（

11、部門負責人）、財務部2、超計劃報銷：經手人、證明人（持原始憑證和超支報告） 、 分管經理（部門負責人） 、大區(qū)總裁 、 財 務四、計劃審批內容1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總， 報公司總經理審批。 原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存， 各部門登記領用， 并進入各部 門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。2、 固定資產與辦公家具（包括機房與 0A設備）：其購買由各部門報申請計劃，經部門 負責人簽字， 公司總經理批準， 公司技術部、 運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買 情況寫出需求報告， 報公司總經理批準統(tǒng)

12、一購買， 金額在 1 萬元以上的固定資產購入必須報 大區(qū)總裁審批。3、參展/ 會費： 由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件， 由部門 經理審批， 財務部審核付款。 本地展會原則上不得支付會務費； 外地展會如在參展費中包含 會務費用的， 必須注明人數與明細并履行上述審批手續(xù)。 凡批準住會， 予以報銷往返車票與 會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理（大區(qū)總裁）提交專項申 請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執(zhí)行。4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人 數、由部門經理

13、審核出差的必要性和借款的合理性、 經理簽字后交財務付款。 各部門經理憑 出差報告先由公司總經理審批后方可借款。 （ 所有境外出差必須提前書面請示大區(qū)總裁經批 準后方可執(zhí)行 ） 。5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經理簽字確 認，并報公司總經理批準后財務發(fā)放。6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞 費、禮品費及業(yè)務招待費。 經總經理批準的計劃內業(yè)務費用由部門經理審批； 計劃外業(yè)務費 用報公司總經理審批。8-3 報銷審核制度一、原則1、嚴格財務收支審批制度， 公司發(fā)生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單， 注明 支出事由、項目

14、、發(fā)票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按 照有關規(guī)定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。（分公司 2000 元 以下支出由分公司總經理或常務副總經理審批，凡 2000 元以上任何開支都必須由大區(qū)總裁 書面簽字審批后， 出納方可支付， 并將有大區(qū)總裁書面簽字的審批單傳真件復印后附于原始 單據后，方可作為報銷憑證）。2、加強報銷管理，當月帳，當月了， 25 日以后帳最遲不得超過下月 3 日。3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。二、支出相關部門審核對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。三、財務

15、部門審核財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法性進行審核。四、審核權限同審批權限。五、費用報銷及借款時間一覽項 目 周一 周二 周三 周四 周五款項借支 11：00-12：00 11 ：00-12 ：00 11：00-12：00 11 ：00-12：00 11 ：00-12：0015：30-17：00 15：30-17：00 15 ：30-17：00 15：30-17 ： 00 15 ：30-17 ：00費用報銷 9：00-12：00 9 ：00-12：00 9 ：00-12：00對外結帳 9：00-12：00 9 ：00-12：00 9 ：00-12：00（分公司財務

16、部可根據實際情況進行適當調整）六、報銷手續(xù)嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據須開明細發(fā)票， 經手人須在票據背面簽字） 交給財務。 由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件， 原 件給客戶。 計劃內報銷必須提供的原始憑證：1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行 核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票， 附印刷品結算單， 進行核實無誤后，填寫費用 （成 本）報銷單，財務審核無誤后付款。3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據 發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗

17、收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單 及分攤明細）填寫費用報銷單。 各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經相應級別的領導 審批后報銷。4、機房與0A設備：技術部保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。 憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運營 管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫 費用報銷單。6、差旅費：于返回 3 天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同 差旅者簽字認證， 后至財務核銷借款。 各單位經理報差旅費憑報銷單經大區(qū)總裁審批后

18、到財 務核銷借款。 對 3 天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任 從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。7、業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字。各單位應 本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用， 任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。 業(yè)務招待 費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱； 加班用餐費須有全體用餐人簽字； 交通費 須注明起始、 地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明 客戶名稱。 所有費用均計入部門成本。 未按規(guī)定填寫說明或簽字的， 財務人員應將報銷憑證 退回并說明原因

19、。8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續(xù)一樣。8-4 差旅費報銷管理規(guī)定 為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：1、出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的出差申請表。 申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐 交通工具、預計差旅費金額， 報總經理審批， 憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運 營管理中心存檔。2、坐飛機的有關規(guī)定1) 級別規(guī)定：總裁、分公司總經理等，出差可乘飛機。其他人員無特殊情況不得乘坐 飛機。

20、2) 特殊情況規(guī)定：A、業(yè)務緊急，必須乘飛機；B、路途長，乘火車時間超過 30 小時；C、本身業(yè)務需要，并由對方出機票款；D、機票打折幅度大，折后機票價格比火車硬臥票價不超過 50 元。3) 報批手續(xù)：般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準3、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期 不報銷者，將從工資中扣除所借款項。4、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷 標準），由出差人員調劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。5、出差乘坐火車， 一般以硬臥為標準， 如買不到硬臥票， 按硬座票價的 60% 予以補助

21、。6、出差期間的交際應酬費，須事先請示總裁特批。7、往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。8、出差參加展示會的運雜費、 門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、 及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的， 不得在公司報銷路費并領取補助； 到分公 司出差，由分公司負擔費用的，不得再次在公司報銷路費并領取補助。10、出差或外出學習、 培訓、參加會議等， 由集體統(tǒng)一安排食宿的， 按其統(tǒng)一標準報銷， 不享受任何補助。11、出差補助天數的計算方法：1）出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助； 12：00

22、后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助； 12：00 后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；2）到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00 前返回的可享受半天補助； 12：00 后返回的可享受全天補助。12、出差天數的計算方法：按照實有天數計算13、以下范圍內的外出不按出差處理：在廣、深、佛山、順德、中山等廣東省范圍內出 差一般不予補助，如有特殊情況需部門經理報公司總經理批準；14、經分公司統(tǒng)一招聘的員工或由廣深公司統(tǒng)一招聘的應屆畢業(yè)生到公司報到，可按照火車硬座或公交大巴票價，予以實報差旅費及行李托運費，不享受任何補助；15、費用核算：公

23、司所有人員出差費用均計入各部門成本。16、其它1）報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以 便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30 元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際 價格填寫，如有弄虛作假，一經發(fā)現后將加倍扣還。附件： 差旅費報銷標準 ?職務 一般地區(qū)費用標準（元 / 天） 特殊地區(qū)費用標準（元 / 天）總裁 280 380事業(yè)部 /職能部門總經理（主任） 240 320部門經理 220 280部門副經理 / 主管 180 230般人員 160 2

24、00注： 1、特殊地區(qū)指：深圳、廣州、珠海、汕頭、海南；2、事業(yè)部副總經理 / 職能部門副總經理（副主任）與部門經理補助標準相同；3、經理助理、行政主管等享受主管待遇。8-5 往來帳務管理制度一、應收帳款管理（一）收款方針1、業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客 戶確認，并及時催收款項。2、收款時間：次月 13 日前。（注：數據入網要求一次收回合同所簽訂的金額）。嚴禁3、回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實物，（所抵實物必須 為公司需要或對方企業(yè)瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示）。 市場員墊付業(yè)務款，否則公司除追收客戶款，

25、沒收市場員所墊款項，并通報批評。4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移 交清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務 部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。（二）未回款考核辦法1、未回款處罰1）由于業(yè)務人員失職造成的未回款，扣全額；2）由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持相關部門證明，只扣業(yè) 務成本。2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：1） 未回款額分三個月核扣，當月扣 10%，

26、次月扣 30%，第三個月扣 60%；2） 未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%；3）若第3個月仍未回收該款項， 該市場員停止業(yè)務 ,專職收款.在3個月之后回款 ,待回 款后只補發(fā)扣款額，不予提成。3、未回款項不計入業(yè)績。4、3 個月（含 3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務員該筆應收款30%的印刷成本，并處以 30%的罰款，其直接主管或經理督帳不利，同時處以 5%的罰款。5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務額 （任務額低于 8000 元的以 8000元計）以上，則酌情給予獎勵。 由市場員申報， 部門經理審批， 財務部審核后在工資中發(fā)放。6、

27、財務部對部門未回款進行監(jiān)督。對 3 個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。7、對預收款，按 1%的比例對市場員給予獎勵。（三）可疑客戶及可疑帳款的處理1、業(yè)務員在接洽客戶時，如發(fā)現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。2、業(yè)務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款， 應填寫“可疑客戶報告書”， 并 收集有關證據、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。3、催收或經訴訟案件， 有部分或全部款項未能收回的， 業(yè)務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務員，一旦發(fā)現，公司將從重處罰。二、應付

28、帳款管理（一）付款時間：1、業(yè)務款項由部門申請，經過審批后執(zhí)行；2、印刷費、版面費等次月 20 日左右支付（每月出刊后第二日報財務）；3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。（二）付款方式：1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；2、現金；3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。8-6 票據管理制度一、發(fā)票管理（一）申領1、由申請人在零星開票通知單中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角 填寫）、企業(yè)全稱、 廣告刊登媒體或網刊全稱、 業(yè)務發(fā)生具體日期、 開票金額、業(yè)務性質（廣 告或信息）、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開

29、具。2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務員需持有雙方企業(yè) 蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發(fā)票。3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權把企業(yè)名稱縮減至 2-3 個字。5、若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可 開票。6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務人員自負，在對方企業(yè)提供相關證明文件（標明發(fā)票號及 金額并加蓋公章） 后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯復印件， 業(yè)務人員因 丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時， 需有書面申請并由各部門經理人員簽字， 財務人員對 于借出發(fā)票應進行登記，

30、并及時取回。7、發(fā)票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事 人簽字。8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況， 財務人員均應取得公司領導的批準后， 才能開具發(fā)票。二）具體規(guī)定1、已提供勞務并簽訂合同的，業(yè)務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或 有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發(fā)票。2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務員根據部門經理認可的業(yè)務內容，填寫 零星開票通知單， 由部門經理或以上級管理人員簽字， 方可開具發(fā)票。 若此項合同終止又收 不回原發(fā)票視同未回款處理。3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務員可憑零星開票通知單或廣告（信息）

31、認定單開具發(fā)票。4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務員根據運營中心認可的業(yè)務內容， 填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專 門說明。（三）回收1、當天領出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處 理；當天未能收回款項的， 當天必須將所領發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管； 客戶因特殊原因需 先將發(fā)票留下后再結款項的，所開發(fā)票金額在 2000 元以下的領票人必須要求客戶簽收條經 本部門經理簽字后交回公司財務。所開發(fā)票金額在 2000 元以上的領票人必須持客戶簽收并 加蓋客戶公司公章的收條

32、經部門經理簽字后交回公司財務。 違反此項，每次扣款 200 元直至 開除2、若是抵貨業(yè)務，當天領出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務， 否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款 100 元。3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經部門經理簽 字確認后方可退換。（四）填寫公司統(tǒng)計（或會計）應根據審核無誤的零星開票申請單按照發(fā)票順序認真填寫，保 證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套 （存根聯、發(fā)票聯、記帳聯）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。（五）監(jiān)督會計（統(tǒng)計、業(yè)務部門）應根據當天的 “支票回收單”核對每張發(fā)

33、票 （每筆業(yè)務發(fā)生額） 的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務）進行監(jiān)督。（六）內容不符時的處理支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須 同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。 如無說明， 財務先扣留支票， 要求業(yè) 務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。二、收據管理1、收據視同發(fā)票管理。2、收據、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據退回 后再補開發(fā)票。3、以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現問題由財務部負全責三、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應

34、根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登 記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的支票回收單，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯；4、支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務經理、總經理 （計外部分）簽字后出納方可開出；5、所開出支票必須封填收款單位名稱；6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、票據管理原則1、 加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的 90%）。2、 財務有權拒絕持非正式票據報銷。

35、8-7 工資及相應級別報銷管理制度一、基本原則（一）一般程序1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；2、每月 10 日發(fā)放上月基本工資， 20日發(fā)放提成或績效，由公司財務部統(tǒng)一存入員工 個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月 10 日到財務部結算；4、每月 2 日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等 情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關規(guī) 定由財務部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關制度、規(guī)定；6、工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發(fā)放；

36、7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執(zhí)行。（二）保密原則工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得 向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構； 任何員工不允許以任何方式詢問、 議論他人的薪資報 酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。（三）收入掛鉤原則1、為適應激烈的市場競爭及各事業(yè)部利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員 收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合， 具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制 定擬定。 其中：業(yè)務人員的收入水平與其本人的業(yè)務完成額直接掛鉤； 非業(yè)務人員的收入水平與其所在

37、利潤中心的利潤指標完成情況相關聯； 根據不同利潤中心的實際情況， 條件具備 部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行 月薪制。 各職能部門按照本工資管理制度， 根據本部員工崗位職責、 員工個人工作資歷等情 況確定本部員工的工資等級。（四）備案原則1、對于利潤中心的業(yè)務人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基 礎上根據自身情況做調整， 但必須在年度經營計劃中明確說明， 并經公司批準后報運營中心 備案，方可執(zhí)行；2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案（年薪制的除 外）。（五）薪酬結構1、 薪酬結構種類1）年薪制加期權股；2）基本工資加績效工資加期權股 ；3）基本工資加傭金（提成）制；4）基本工資加計件工資加績效獎勵。2、 基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。3、對應于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內的交 通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務相關的費用支出可與下月 10 日據實報銷； 同時部門經理對本部門員工費用報銷， 可在其相應的額度內， 根據部門業(yè)績及員工當月