出納崗位理論與實(shí)務(wù)-ppt課件

1、6. 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)6.1 6.1 外幣管理外幣管理6.2 6.2 外幣買賣外幣買賣6.1 6.1 外幣管理外幣管理 6. 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)77 77 外匯賬戶的管理外匯賬戶的管理任務(wù)目的任務(wù)目的 任務(wù)義務(wù)任務(wù)義務(wù) 任務(wù)情境任務(wù)情境 經(jīng)過本實(shí)訓(xùn)任務(wù)，使學(xué)生可以了解外匯賬戶管理的根本內(nèi)容，掌握外匯賬戶的開設(shè)的條件和程序。 請(qǐng)為公司開設(shè)外匯賬戶，填制開立經(jīng)常工程外匯賬戶懇求書和國家外匯管理局經(jīng)常工程外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件。 見教材。6.1 6.1 外幣管理外幣管理 6. 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)77 77 外匯賬戶的管理外匯賬戶的管理任務(wù)指點(diǎn)任務(wù)指點(diǎn)6.2 6.2 外幣買賣外幣買

2、賣 6. 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)外幣結(jié)算方式外幣結(jié)算方式信譽(yù)證結(jié)算方式 匯 付 結(jié) 算 方 式 托 收 結(jié) 算 方 式6.2 6.2 外幣買賣外幣買賣 6. 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)信譽(yù)證結(jié)算程序信譽(yù)證結(jié)算程序6.2 6.2 外幣買賣外幣買賣 6. 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)匯付結(jié)算方式順匯、逆匯匯付結(jié)算方式順匯、逆匯順匯結(jié)算方式逆匯結(jié)算方式6.2 6.2 外幣買賣外幣買賣 6. 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)托收結(jié)算程序托收結(jié)算程序6.2 6.2 外幣買賣外幣買賣 6. 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)78 78 外幣收支業(yè)務(wù)的處置外幣收支業(yè)務(wù)的處置任務(wù)目的任務(wù)目的 任務(wù)義務(wù)任務(wù)義務(wù) 任務(wù)情境任務(wù)情境 經(jīng)過本實(shí)訓(xùn)任務(wù)，使學(xué)生可以

3、清楚外幣收支業(yè)務(wù)的處置。 了解辦理外幣收支業(yè)務(wù)。 1. 2019年1月29日，公司向 MG 公司出口銷售商品一批，貨款50 000美圓，款項(xiàng)尚未收到。當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美圓8.20元人民幣。假設(shè)暫不思索進(jìn)出口關(guān)稅和增值稅下面實(shí)例同。6.2 6.2 外幣買賣外幣買賣 6. 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)78 78 外幣收支業(yè)務(wù)的處置外幣收支業(yè)務(wù)的處置任務(wù)目的任務(wù)目的 任務(wù)義務(wù)任務(wù)義務(wù) 任務(wù)情境任務(wù)情境 2. 收到匯入銀行通知，銷售商品貨款50 000美圓已入賬。當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美圓=8.23元人民幣。6.2 6.2 外幣買賣外幣買賣 6. 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)78 78 外幣收支

4、業(yè)務(wù)的處置外幣收支業(yè)務(wù)的處置任務(wù)目的任務(wù)目的 任務(wù)義務(wù)任務(wù)義務(wù) 任務(wù)情境任務(wù)情境 3. 北京紫荊在12月30 日從國外HK公司進(jìn)口原資料一批，價(jià)款共12 000美圓，款項(xiàng)尚未支付。當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美圓8.25元人民幣。6.2 6.2 外幣買賣外幣買賣 6. 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)78 78 外幣收支業(yè)務(wù)的處置外幣收支業(yè)務(wù)的處置任務(wù)目的任務(wù)目的 任務(wù)義務(wù)任務(wù)義務(wù) 任務(wù)情境任務(wù)情境 4. 上述資料貨款12 000美圓企業(yè)已支付。當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美圓=8.20元人民幣。賬賬6.2 6.2 外幣買賣外幣買賣 6. 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)78 78 外幣收支業(yè)務(wù)的處置外幣收支業(yè)務(wù)的

5、處置任務(wù)指點(diǎn)任務(wù)指點(diǎn)銷售商品時(shí) 2019 12 29 轉(zhuǎn)字 00X出口銷售商品 應(yīng)收賬款 MG公司美圓戶 4 1 0 0 0 0 0 0 主營業(yè)務(wù)收入 4 1 0 0 0 0 0 0 4 1 0 0 0 0 0 0 4 1 0 0 0 0 0 036.2 6.2 外幣買賣外幣買賣 6. 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)78 78 外幣收支業(yè)務(wù)的處置外幣收支業(yè)務(wù)的處置任務(wù)指點(diǎn)任務(wù)指點(diǎn)收到貨款時(shí) 2019 12 29 收字 00X收到出口商品貨款 應(yīng)收賬款 MG公司美圓戶 4 1 1 5 0 0 0 0銀行存款 4 1 1 5 0 0 0 03賬賬6.2 6.2 外幣買賣外幣買賣 6. 外幣業(yè)務(wù)外

6、幣業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)78 78 外幣收支業(yè)務(wù)的處置外幣收支業(yè)務(wù)的處置任務(wù)指點(diǎn)任務(wù)指點(diǎn)進(jìn)口商品時(shí) 2019 12 29 轉(zhuǎn)字 00X進(jìn)口商品 物資采購 HK公司美圓戶 9 9 0 0 0 0 0 應(yīng)收賬款 HK公司美圓戶 9 9 0 0 0 0 0 9 9 0 0 0 0 0 9 9 0 0 0 0 036.2 6.2 外幣買賣外幣買賣 6. 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)78 78 外幣收支業(yè)務(wù)的處置外幣收支業(yè)務(wù)的處置任務(wù)指點(diǎn)任務(wù)指點(diǎn)支付貨款時(shí) 2019 12 29 付字 00X支付進(jìn)口商品貨款 應(yīng)付賬款 HK公司美圓戶 9 8 4 0 0 0 0銀行存款 9 8 4 0 0 0 036.

7、2 6.2 外幣買賣外幣買賣 6. 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)79 79 外幣借款業(yè)務(wù)處置外幣借款業(yè)務(wù)處置任務(wù)目的任務(wù)目的 任務(wù)義務(wù)任務(wù)義務(wù) 任務(wù)情境任務(wù)情境 經(jīng)過本實(shí)訓(xùn)任務(wù)，使學(xué)生可以清楚外幣借款業(yè)務(wù)的處置。 為公司辦理外幣借款業(yè)務(wù)。1. 2019年12月30日，向中國銀行借入美圓50 000元，期限為3個(gè)月。借入當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美圓=8.20元人民幣。6.2 6.2 外幣買賣外幣買賣 6. 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)79 79 外幣借款業(yè)務(wù)處置外幣借款業(yè)務(wù)處置任務(wù)目的任務(wù)目的 任務(wù)義務(wù)任務(wù)義務(wù) 任務(wù)情境任務(wù)情境 2. 北京紫荊以后到期歸還借款時(shí)，按還款當(dāng)日的市場(chǎng)匯率折合成記賬本

8、位幣，借記“短期借款美圓戶賬戶，貸記“銀行存款美圓戶賬戶。6.2 6.2 外幣買賣外幣買賣 6. 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)79 79 外幣借款業(yè)務(wù)處置外幣借款業(yè)務(wù)處置任務(wù)指點(diǎn)任務(wù)指點(diǎn) 2019 12 29 收字 00X貸款 短期借款 中國銀行美圓戶 4 1 0 0 0 0 0 0銀行存款 4 1 0 0 0 0 0 03借款時(shí) 6.2 6.2 外幣買賣外幣買賣 6. 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)79 79 外幣借款業(yè)務(wù)處置外幣借款業(yè)務(wù)處置任務(wù)指點(diǎn)任務(wù)指點(diǎn) 2019 12 29 付字 00X歸還貸款 短期借款 中國銀行美圓戶 XXXXXXXX銀行存款 XXXXXXXXX3還款時(shí) 6.

9、2 6.2 外幣買賣外幣買賣 6. 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)80 80 外幣兌換業(yè)務(wù)處置外幣兌換業(yè)務(wù)處置任務(wù)目的任務(wù)目的 任務(wù)義務(wù)任務(wù)義務(wù) 任務(wù)情境任務(wù)情境 經(jīng)過本實(shí)訓(xùn)任務(wù)，使學(xué)生可以清楚外幣兌換業(yè)務(wù)的處置。 學(xué)會(huì)為公司辦理外幣兌換業(yè)務(wù)。1. 北京紫荊2019年1月30日以人民幣向銀行兌換20 000美圓，當(dāng)日銀行美圓賣出價(jià)為1美圓8.26元人民幣，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美圓8.20元人民幣。6.2 6.2 外幣買賣外幣買賣 6. 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)80 80 外幣兌換業(yè)務(wù)處置外幣兌換業(yè)務(wù)處置任務(wù)目的任務(wù)目的 任務(wù)義務(wù)任務(wù)義務(wù) 任務(wù)情境任務(wù)情境 2. 公司在12月31 日從美圓存款戶中將8 000美圓向銀行兌換人民幣，當(dāng)日銀行美圓買入價(jià)為1美圓8.15元人民幣，市場(chǎng)匯率為1美圓=8.22元人民幣。6.2 6.2 外幣買賣外幣買賣 6. 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)80 80 外幣兌換業(yè)務(wù)處置外幣兌換業(yè)務(wù)處置任務(wù)指點(diǎn)任務(wù)指點(diǎn) 2019 12 29 付字 00X買入外匯款 銀行存款 中國銀行美圓戶 1 6 4 0 0 0 0 0銀行存款 1 6 5 2 0 0 0 03買入外匯時(shí) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 匯兌損益 1 2 0 0 0 06.2 6.2