房地產(chǎn)行業(yè)應(yīng)收款項管理制度

1、應(yīng)收款項管理制度一、應(yīng)收款項基本內(nèi)容應(yīng)收款項是企業(yè)銷售商品、材料，提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項債 權(quán)以及采購過程中預(yù)付的款項及除上述之外的各種應(yīng)收、暫付款項， 主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款。二、應(yīng)收賬款管理制度主要包括制定信用政策、臺賬管理制度、賬齡分析及款項催收制 度、定期清查及問責(zé)制度。三、制定應(yīng)收賬款信用政策財務(wù)部根據(jù)銷售部提供的客戶資料建立健全信用管理制度。定期評估客戶資信情況，評定信用等級，建立并及時更新客戶信用檔案。四、應(yīng)收賬款臺賬管理制度財務(wù)部應(yīng)分客戶建立應(yīng)收款項動態(tài)統(tǒng)計臺賬，詳細(xì)反映應(yīng)收款項 的發(fā)生、增減變動、余額及其應(yīng)收賬款賬齡等財務(wù)信息。五、建立應(yīng)收賬款賬齡

2、分析、款項催收制度公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度，由財務(wù)部定期編制應(yīng)收賬 款賬齡分析表，進(jìn)行分析評估。財務(wù)科配合銷售部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款催 收，催收記錄（包括往來函電）要妥善保存。收款程序上遵循：電話 催收、信函催收、人員拜訪、法律程序的順序。六、建立應(yīng)收賬款清查制度公司銷售商品產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，按合同規(guī)定收款：買受人于簽訂 銷售合同之日交付首付款，并在合同備案之日起十五日以內(nèi)以銀行按揭貸款或住房公積金貸款等形式付清余款。買受人如未按合同規(guī)定的時間付款，按以下兩種情況風(fēng)別處理：（1）逾期在30日之內(nèi)，自本合同規(guī)定的應(yīng)付款期限之次日起 至實際全額支付應(yīng)付款之日止，買受人按日向出賣人支付逾期應(yīng)付款 萬分之

3、二的違約金。（2）逾期超過30日后，公司有權(quán)解除合同。解除合同的，買 受人按累計應(yīng)付款的百分之一向我公司支付違約金。繼續(xù)履行合同 的，自本合同規(guī)定的應(yīng)付款期限之次日起至實際全額支付應(yīng)付款之日 止，買受人按日向出賣人支付逾期應(yīng)付款萬分之二 （該比率應(yīng)不小于 第一項中的比率）的違約金。定期核對應(yīng)收賬款收款情況，需要核對的，依據(jù)路途遠(yuǎn)近、賬齡 長短、業(yè)務(wù)繁簡程度分別采取派人面核、電話聯(lián)系和發(fā)詢證函的方式。 財務(wù)科應(yīng)及時和公司銷售部門溝通，根據(jù)清查結(jié)果預(yù)計應(yīng)收款項中無 法收回的壞賬，編制應(yīng)收賬款分析表報送集團(tuán)公司財務(wù)部門、本 單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。七、應(yīng)收賬款的責(zé)任追究管理對因應(yīng)收款項管理混亂導(dǎo)致壞賬損

4、失的，造成損失的直接責(zé)任 人、間接責(zé)任人，依照國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司管理制度追究責(zé)任， 超額完成陳欠考核指標(biāo)的予以獎勵。八、預(yù)付賬款的管理預(yù)付賬款是企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項、 建造工程預(yù)付的工程 價款、設(shè)備采購價款等。財務(wù)科應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對預(yù)付賬款等往 來款項。如有不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。九、其他應(yīng)收款是指非購銷活動產(chǎn)生的應(yīng)收債權(quán)，是除應(yīng)收票據(jù)、 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、 暫付款，包括備用金, 其他應(yīng)收、暫付款等。（一）備用金的范圍1、各部門（項目部）日常零星開支的需要而借支的備用款項。2、經(jīng)常出差人員必須攜帶現(xiàn)金而借支的款項。（二）備用金的管理1、使用備用金的單位

5、和個人，必須按照規(guī)定的用途使用備用金 并在規(guī)定的期限內(nèi)持有效單據(jù)及發(fā)票及時向財務(wù)部門報銷沖賬。2、備用金的使用必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章后才能辦理。3、備用金管理人員必須認(rèn)真作好備用金的核算工作，正確的反 映和監(jiān)督備用金的使用和報銷情況。4、對于違反規(guī)定用途的備用金和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出應(yīng)拒絕 報銷。5、為加強(qiáng)備用金的周轉(zhuǎn)，對于超期不報銷的，備用金管理人員 應(yīng)督促其使用者及時報銷沖賬，并執(zhí)行公司備用金超期計息的規(guī)定。6、對于未沖銷完的備用金，應(yīng)及時通知備用金使用者結(jié)賬并收 回現(xiàn)金。7、月末財務(wù)人員要對備用金帳進(jìn)行核對，做到及時結(jié)賬，及時 通知有關(guān)人員沖賬。使備用金的占用余額控制在集團(tuán)公司規(guī)

6、定的限額 之內(nèi)。1年以內(nèi)3%1-2年10%2-3年30%3-4年50%4年以上90%（三）其他應(yīng)收款、暫付款的管理1、其他應(yīng)收、暫付款因種類多，金額大，每月末財務(wù)要組織專人對 其他應(yīng)收及暫付款的占用情況進(jìn)行清理， 與債務(wù)人核對，并經(jīng)對方確 認(rèn)，做到債權(quán)明確，賬證相符。2、其他應(yīng)收、暫付款的經(jīng)辦人負(fù)有收回款項的直接義務(wù) ，對于六 個月以上未收回的款項應(yīng)出具承諾函或欠款說明。3、對賬齡在3個月以上的及單筆金額占其他應(yīng)收款總額 3%以 上的欠款單位或個人，應(yīng)詳細(xì)分析，確保其可收回性。十、應(yīng)收款項壞賬管理制度（一）壞賬準(zhǔn)備計提方法和比例：1、將單筆金額不低于應(yīng)收款項余額 10%或50萬元的作為重要 應(yīng)

7、收款項，單獨(dú)進(jìn)行減值測試。若有客觀證據(jù)表明某筆金額重要的應(yīng) 收款項未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值低于其賬面價值，則將其差額確認(rèn)為減值 損失并計提壞賬準(zhǔn)備。2、對于單筆金額占應(yīng)收款項余額 10%或50萬元以下的應(yīng)收款 項和經(jīng)單獨(dú)減值測試后未發(fā)生減值的單筆金額重要的應(yīng)收款項， 以以 前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險特征的應(yīng)收款項實際 損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合對債務(wù)方現(xiàn)金流量和財務(wù)狀況等相關(guān)信息的分 析，按照集團(tuán)公司規(guī)定比例計提壞賬準(zhǔn)備。3、對有確鑿證據(jù)表明不能收回的應(yīng)收款項，或收回的可能性不 大的（如債務(wù)撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短期時間內(nèi)無法償付債務(wù)等，以及

8、應(yīng)收款項逾期3年以上），經(jīng)批準(zhǔn)可采用個別認(rèn)定法全額提取壞賬準(zhǔn)備。4、發(fā)生的下列各種情況不能全額計提壞賬準(zhǔn)備（1 ）當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項。（2）計劃對應(yīng)收款項進(jìn)行債務(wù)重組。（3）與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項，特別是母子公司交易或事項產(chǎn) 生的應(yīng)收款項。（4）其他己逾期，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款。5、發(fā)生的下列情況不計提壞賬準(zhǔn)備（1 ）基準(zhǔn)日后，編報日前已收回的收款項，不計提壞賬準(zhǔn)備。（2）對規(guī)定了結(jié)算時限、結(jié)算正常滾動的應(yīng)收款項，不計提壞 賬準(zhǔn)備。（3）對于其他有確鑿證據(jù)表明款項收回不存在風(fēng)險的，不計提 壞賬準(zhǔn)備。（二）壞賬損失的確認(rèn)及依據(jù)：1、債務(wù)單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件

9、 及執(zhí)行完畢證明。債務(wù)單位被注銷、吊銷工商登記或被有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令 關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得當(dāng)?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷公告、有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報告及清算完畢證明。2、債務(wù)人死亡或者被依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn) 不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，在取得相關(guān)法律文件，其中：屬 于自然人死亡的，應(yīng)取得自然人有效死亡證明；債務(wù)人被依法宣告死 亡的，應(yīng)取得法院的死亡宣告；債務(wù)人失蹤的，應(yīng)取得法院的失蹤宣 告。此外，還需取得法院關(guān)于債務(wù)人財產(chǎn)或遺產(chǎn)分配的裁定書或其他 文件。3、涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的 證據(jù)；無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定

10、等法律 文件。涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及 仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明。債權(quán)超過訴訟時效的，應(yīng)當(dāng)取得債權(quán) 超過訴訟時效的法律文件。4、 債務(wù)人遭受重大的自然災(zāi)害或意外事故導(dǎo)致停產(chǎn)， 損失巨大, 在3年內(nèi)以其財產(chǎn)（包括保險款等）確實無法清償?shù)膽?yīng)收款項，并有 具備相應(yīng)資質(zhì)會計師事務(wù)所出具相關(guān)審查意見的。5、逾期3年的應(yīng)收款項，具有依法催收磋商記錄，并且能夠確 認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有 關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。6、與債務(wù)單位（人）進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議 及執(zhí)行完畢證明。清欠收入不足以彌補(bǔ)清欠成本的， 應(yīng)當(dāng)取得

11、清欠部 門的情況說明以及集團(tuán)經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)的會議紀(jì)要。7、其他足以證明應(yīng)收款項確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。（三）壞賬核銷的審核程序：1、資產(chǎn)的管理或使用部門，應(yīng)對符合核銷確認(rèn)條件的資產(chǎn)取證 后，填寫核銷審批表并附專項報告，闡明資產(chǎn)核銷的原因及相關(guān)依據(jù)， 提出核銷申請，并填寫 核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審批表，并以文件形式 上報集團(tuán)公司資產(chǎn)鑒定委員會。2、集團(tuán)公司資產(chǎn)鑒定委員會組織相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)鑒定，出具 鑒定報告，并經(jīng)集團(tuán)公司資產(chǎn)鑒定委員會組成部門會簽， 報經(jīng)集團(tuán)公 司資產(chǎn)鑒定委員會主任簽署審批意見。3、核銷金額的審批權(quán)限：單項核銷金額在 50萬元以下的，需 經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)審批后處理；單項核銷

12、金額在 50 （含50萬元） 以上300萬元以下的，由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)處理；單項核銷金額在300萬元（含300萬元）以上的需經(jīng)集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn) 處理。4、根據(jù)批復(fù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（四）已核銷的應(yīng)收款項，除債務(wù)人死亡、破產(chǎn)、或法院裁定企 業(yè)敗訴等情形外，各單位應(yīng)繼續(xù)保留對債權(quán)的追索權(quán)，建立備查賬。 對于核銷后又收回的應(yīng)收款項，各單位應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)“小金 庫”搞體外循環(huán)，坐收坐支。苗木供應(yīng)合同書甲方:乙方：周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同意，（以下簡稱甲方）從周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃（以下簡稱乙方）購買銀杏苗木，（用于渭政辦發(fā)2010205號文件，渭南市區(qū)綠化），并就相關(guān)事宜達(dá)成以下協(xié)議:苗木數(shù)量:二、苗木規(guī)格：胸徑 15cm以上，主干通直，樹頭完整，枝條勻稱、豐滿，無病蟲害，樹形美觀。三、苗木價格：每株計人民幣四、該價格包括：苗木費(fèi)、挖掘費(fèi)、包裝費(fèi)、裝車費(fèi)、拉運(yùn)費(fèi)五項。合計人民幣（）五、付款方式：任務(wù)完成后，10日內(nèi)一次付清。六、有關(guān)事項:1、土球規(guī)格：苗木所帶土球直徑1.2米以上，厚度 60cm以上，卸車前完整不破裂。2、包裝規(guī)格：土球包裝腰帶無間隙寬度12cm以上，縱扎草繩間隙在2cm以下。繩桿高度 40cm，纏冠高度2米。3、所有苗木必須是播種培育，均為本苗圃苗木，嚴(yán)禁從外省、外地調(diào)動，由此產(chǎn)生的不良后果，