財務(wù)會計實務(wù)-097第九章第五節(jié)第七講ppt課件

1、第九章 流動負(fù)債第五節(jié) 應(yīng)交稅費 1.小規(guī)模納稅企業(yè)的特點小規(guī)模納稅企業(yè)的特點 只能開具普通發(fā)票；只能開具普通發(fā)票； 實行簡易征收稅率實行簡易征收稅率3%； 購進(jìn)貨物的增值稅一概不準(zhǔn)抵扣銷項稅購進(jìn)貨物的增值稅一概不準(zhǔn)抵扣銷項稅 額，其稅金參與貨物本錢。額，其稅金參與貨物本錢。 (三)小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的 賬務(wù)處置 2. 小規(guī)模納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅的計算 圖 小規(guī)模納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅計算 (三)小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅 的賬務(wù)處置 3.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處置圖 小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的賬務(wù)處置流程 (三)小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的 賬務(wù)處置 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值

2、稅銀行存款 例例9-16 某小規(guī)模納稅人某小規(guī)模納稅人20年年2月月20日，購進(jìn)原資料日，購進(jìn)原資料一批，價款一批，價款10 000元，增值稅元，增值稅1 700元，合計元，合計11 700元，用元，用銀行存款支付。銷售產(chǎn)品一批，全部價款銀行存款支付。銷售產(chǎn)品一批，全部價款(含稅含稅)為為30 900元，元，款項已存入銀行?？铐椧汛嫒脬y行。 (1)購入資料時：購入資料時： 借：資料采購借：資料采購 11 700 貸：銀行存款貸：銀行存款 11 700 (2)實現(xiàn)銷售時：實現(xiàn)銷售時： 借：銀行存款借：銀行存款 30 900 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 30 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值

3、稅應(yīng)交增值稅 900(三)小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅 的賬務(wù)處置 計稅銷售額計稅銷售額=30 900/(1+3%)=30 000=30 900/(1+3%)=30 000元元應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=30 000=30 0003%=9003%=900元元練習(xí)【單項選擇題】小規(guī)模納稅企業(yè)購入原資料獲得的【單項選擇題】小規(guī)模納稅企業(yè)購入原資料獲得的增值增值稅公用發(fā)票上注明：貨款稅公用發(fā)票上注明：貨款20 000元。增值稅元。增值稅3 400元，在購入資料的過程中另支付運雜費元，在購入資料的過程中另支付運雜費600元。那元。那么么該企業(yè)原資料的入賬價值為該企業(yè)原資料的入賬價值為 。 A24 000 B20 600

4、 C20 540 D23 400 【答案】【答案】A1.請登錄網(wǎng)址請登錄網(wǎng)址10.0.11.17:8888/進(jìn)入廈門網(wǎng)中網(wǎng)中級進(jìn)入廈門網(wǎng)中網(wǎng)中級會計單項實訓(xùn)教學(xué)平臺版本會計單項實訓(xùn)教學(xué)平臺版本5.3，點擊進(jìn)入，點擊進(jìn)入系統(tǒng)。系統(tǒng)。2.用戶名：用戶名：111201111260，密碼，密碼1234563. 4.布置實訓(xùn)5. 點擊進(jìn)入其他流動負(fù)債實訓(xùn)6. 要求： 1請根據(jù)資料中有關(guān)增值稅的6筆業(yè)務(wù)編制會計憑證公用記賬憑證 2實訓(xùn)成果展現(xiàn)7.教師點評布置實訓(xùn) 1.增值稅增值稅1.1-進(jìn)項稅額進(jìn)項稅額()；實訓(xùn)義務(wù)：；實訓(xùn)義務(wù)： 2021年年01月月06日，日，北京三菱汽車制造廠購入一批原資料實踐本錢法

5、核算，并北京三菱汽車制造廠購入一批原資料實踐本錢法核算，并驗收入庫。請根據(jù)背景資料編制記賬憑證。驗收入庫。請根據(jù)背景資料編制記賬憑證。背景資料：背景資料：增值稅公用發(fā)票增值稅公用發(fā)票 入庫單入庫單 轉(zhuǎn)賬支票存根轉(zhuǎn)賬支票存根 進(jìn)賬單回單進(jìn)賬單回單 實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解2.實訓(xùn)講解2.增值稅1.2-銷項稅額()；實訓(xùn)義務(wù)： 2021年01月09日，北京三菱汽車制造廠銷售一批商品。請根據(jù)背景資料編制確認(rèn)銷售收入的記賬憑證。背景資料：增值稅公用發(fā)票 銀行進(jìn)賬單 實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解3.增值稅1.3-視同銷售()；實訓(xùn)義務(wù)： 2021年01月20日，北京三菱汽車制

6、造廠以自產(chǎn)的產(chǎn)品對飛龍化工股份進(jìn)展投資，雙方協(xié)議按產(chǎn)品的含稅市價作價。請根據(jù)背景資料編制記賬憑證。背景資料：增值稅公用發(fā)票 實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解4.增值稅1.4-改動用途()；實訓(xùn)義務(wù)： 2021年01月20日，北京三菱汽車制造廠領(lǐng)用一批外購丁資料用于建筑工程不動產(chǎn)。請根據(jù)背景資料編制記賬憑證。背景資料：領(lǐng)料單 實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解5.增值稅1.5-結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅()；實訓(xùn)義務(wù)： 承接第1-4題，2021年01月31日，北京三菱汽車制造廠結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交增值稅。請根據(jù)背景資料編制記賬憑證。本企業(yè)增值稅不進(jìn)展預(yù)繳 實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解6.增值稅增值稅1.6-交納上月增值稅交納上月增值稅()；實訓(xùn)義務(wù)：；實訓(xùn)義務(wù)： 2021年年02月月12日，北京三菱汽車制造廠用銀行存款交納上