現(xiàn)金流量表編制底稿

1、現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表審審計(jì)計(jì)工工作作底底稿稿被審計(jì)單位： 年度報(bào)表項(xiàng)目及計(jì)算公式行次各子目金額調(diào)整金額一一、經(jīng)經(jīng)營營活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量1 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金20.00= 銷售收入+ 銷項(xiàng)稅+ 應(yīng)收賬款減少數(shù)（-增加數(shù)）+ 預(yù)收賬款增加數(shù)（-減少數(shù)） 收到的稅費(fèi)返還30.00= 收到增值稅返還+ 收到出口退稅+ 收到其它稅費(fèi)返還 收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金40.00=營業(yè)外收入（收現(xiàn)金額）+ 其他應(yīng)付款增加數(shù)- 其他應(yīng)付款中籌資資金+ 利息收入 現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計(jì)計(jì)6- 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金7-= 銷售商品、提供服務(wù)成本+ 進(jìn)項(xiàng)稅+ 預(yù)付賬款增加數(shù)（-

2、減少數(shù)）+ 存貨增加數(shù)（-減少數(shù)）-待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失增加數(shù)（+減少數(shù)）+ 待攤費(fèi)用增加數(shù)（-減少數(shù)）+ 應(yīng)付賬款減少數(shù)（-增加數(shù)）+ 其他流動(dòng)資產(chǎn)增加數(shù)（-減少數(shù)） 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金80.00= 工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼+ 職工福利費(fèi)+ 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)+ 住房公積金-+ 工會(huì)經(jīng)費(fèi)+ 個(gè)人所得稅+ 殘保金+ 其他 支付各項(xiàng)稅費(fèi)90.00= 增值稅含含進(jìn)進(jìn)口口環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)增增值值稅稅+ 城建稅+ 教育費(fèi)附加+ 地方教育費(fèi)附加+ 企業(yè)所得稅+ 房產(chǎn)稅、土地使用稅+ 水利建設(shè)基金+ 印花稅+ 進(jìn)口關(guān)稅+ 其他稅費(fèi) 支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金100.00= 銷售費(fèi)用+ 其中：差旅費(fèi)+ 業(yè)務(wù)招

3、待費(fèi)-+ 管理費(fèi)用+ 其中：辦公費(fèi)+ 其它+ 其他應(yīng)收款增加數(shù)（-減少數(shù)）+ 營業(yè)外支出（不含對(duì)外現(xiàn)金捐贈(zèng)）+ 其他倒倒擠擠 現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計(jì)計(jì)140.00 經(jīng)經(jīng)營營活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量?jī)魞纛~額150.00二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量16 收回投資所收到的現(xiàn)金170.00= 短期投資變現(xiàn)數(shù)（僅貸方發(fā)生額）+ 長(zhǎng)期投資減少數(shù)（僅貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)）-按權(quán)益法核算的投資損失（僅貸方發(fā)生額） 取得投資收益所收到的現(xiàn)金180.00= 按成本法核算的現(xiàn)金分利+ 短期投資收益-+ 債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金利息收入 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額190.00= 處置固定

4、資產(chǎn)收回的現(xiàn)金+ 處置無形資產(chǎn)收到的現(xiàn)金+ 處置其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金20 現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計(jì)計(jì)220.00 購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金23= 固定資產(chǎn)增加數(shù)（僅借方發(fā)生額）+ 無形資產(chǎn)增加數(shù)（僅借方發(fā)生額）-+ 長(zhǎng)期資產(chǎn)增加數(shù)（僅借方發(fā)生額）- 投資支付的現(xiàn)金240.00= 短期投資增加數(shù)（僅借方發(fā)生額）+ 長(zhǎng)期投資增加數(shù)（僅借方發(fā)生額）-按權(quán)益法核算的投資收益（僅借方發(fā)生額） 取得子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金250.00= 對(duì)外現(xiàn)金捐贈(zèng) 現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小

5、小計(jì)計(jì)270.00 投投資資活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量?jī)魞纛~額280.00三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量29 吸收投資收到的現(xiàn)金300.00= 收到股東的貨幣投入 其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金310.00= 短期借款增加數(shù)（僅貸方發(fā)生額）+ 長(zhǎng)期借款增加數(shù)（僅貸方發(fā)生額） 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金320.00= 收到的現(xiàn)金捐贈(zèng)+ 其他應(yīng)付款中的現(xiàn)金籌資 現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計(jì)計(jì)340.00 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金350.00= 短期借款減少數(shù)（僅借方發(fā)生額）+ 長(zhǎng)期借款減少數(shù)（僅借方發(fā)生額） 分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金360.00= 應(yīng)付利息（

6、僅借方發(fā)生額）+ 應(yīng)付股利（僅借方發(fā)生額） 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金37 現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計(jì)計(jì)420.00 籌籌資資活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量?jī)魞纛~額430.00四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額44五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額450.00補(bǔ) 充 資 料行次各子目金額合計(jì)數(shù)1、將將凈凈利利潤潤調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)為為經(jīng)經(jīng)營營活活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量51 凈利潤52 計(jì)提的資產(chǎn)損失準(zhǔn)備53- 固定資產(chǎn)折舊54 無形資產(chǎn)攤銷55 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷56 待攤費(fèi)用攤銷57- 預(yù)提費(fèi)用的增加（減：減少）58- 公允價(jià)值變動(dòng)損失（減：收益） 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）59- 固

7、定資產(chǎn)報(bào)廢損失60- 財(cái)務(wù)費(fèi)用61-= 匯兌損失-+ 手續(xù)費(fèi)支出+ 利息費(fèi)用（-收入） 投資損失（減：收益）64- 遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“”號(hào)填列）65- 遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“”號(hào)填列） 存貨的減少（減：增加）66 其他流動(dòng)資產(chǎn)減少數(shù)（減：增加） 經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）67-= 應(yīng)收賬款減少數(shù)+ 預(yù)付賬款減少數(shù)+ 其他應(yīng)收款減少數(shù)+ 應(yīng)收補(bǔ)貼款減少數(shù) 經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）68-= 應(yīng)付賬款增加數(shù)+ 預(yù)收賬款增加數(shù)+ 應(yīng)付福利費(fèi)增加數(shù)+ 未交稅金增加數(shù)+ 其他未交款增加數(shù)+ 其他應(yīng)付增加數(shù)+ 應(yīng)付股利增加數(shù)- 其他應(yīng)付款籌資資金 其它69 經(jīng)經(jīng)營營活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)

8、生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量?jī)魞纛~額72-2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)74- 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本75 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券76 融資租入固定資產(chǎn)773、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況80 現(xiàn)金的期末余額81 減：現(xiàn)金的期初余額82 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額83 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額84 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額95-編制人： 復(fù)核人：0.000.00-備注對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入+ +其其他他業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入6001+6051（貸方）銷銷項(xiàng)項(xiàng)稅稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額（貸方）應(yīng)應(yīng)收收款款期期初初- -期期末末應(yīng)收賬款（借方）預(yù)預(yù)收收賬賬款款期期末末- -期期初初預(yù)收賬款（貸方

9、）其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款應(yīng)應(yīng)收收補(bǔ)補(bǔ)貼貼款款出口增值稅退稅在這收收到到的的所所得得稅稅退退稅稅總公司其他應(yīng)收款明細(xì)科目；分公司沖總公司往來款（其他應(yīng)付）營營業(yè)業(yè)外外收收入入+ +補(bǔ)補(bǔ)貼貼收收入入其其他他應(yīng)應(yīng)付付款款期期末末- -期期初初其他應(yīng)付款（貸方）股股東東借借款款等等，如如有有，須須扣扣除除需要列到籌資現(xiàn)金流中去利利息息收收入入- -銀銀行行手手續(xù)續(xù)費(fèi)費(fèi)利息支出 轉(zhuǎn)到“籌資支出”主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)成成本本+ +其其他他業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)成成本本（扣扣除除成成本本中中工工資資、社社保保等等）進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（借方）預(yù)預(yù)付付賬賬款款期期末末 - - 期期初初存存貨貨期期末末 - -

10、期期初初【其其他他流流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)中中的的待待攤攤費(fèi)費(fèi)用用】期期末末 - - 期期初初借方（原值，不含攤銷金額）應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款期期末末 - - 期期初初-為減少，+為增加要要根根據(jù)據(jù)科科目目余余額額表表填填列列，貸貸方方是是攤攤銷銷本本年年應(yīng)應(yīng)付付職職工工薪薪酬酬明明細(xì)細(xì)科科目目借借方方金金額額付現(xiàn)工資+社保個(gè)人部分+個(gè)稅在在管管理理費(fèi)費(fèi)用用里里面面找找報(bào)銷加班餐費(fèi)社保企業(yè)部分應(yīng)應(yīng)交交稅稅費(fèi)費(fèi)個(gè)個(gè)人人所所得得稅稅借借方方要在管理費(fèi)用里面找加加班班餐餐費(fèi)費(fèi)等等相相關(guān)關(guān)應(yīng)應(yīng)付付稅稅費(fèi)費(fèi)科科目目借借方方“未未交交增增值值稅稅借借方方”-“”-“進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額貸貸方方”+“”+“出出口口的的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)

11、項(xiàng)稅稅”轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款 330330（減減免免稅稅額額）進(jìn)進(jìn)口口關(guān)關(guān)稅稅期期間間費(fèi)費(fèi)用用-現(xiàn)現(xiàn)金金管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)管管理理費(fèi)費(fèi)用用里里面面扣扣掉掉殘殘保保金金和和職職工工福福利利費(fèi)費(fèi)其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款期期初初- -期期末末其其他他調(diào)調(diào)整整因因素素其他流動(dòng)資產(chǎn) 攤銷金額現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表審審計(jì)計(jì)工工作作底底稿稿 年度長(zhǎng)長(zhǎng)期期股股權(quán)權(quán)投投資資損損益益調(diào)調(diào)整整（貸貸方方）成成本本法法長(zhǎng)長(zhǎng)期期股股權(quán)權(quán)投投資資收收到到的的股股利利理理財(cái)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)品品收收益益長(zhǎng)長(zhǎng)期期待待攤攤費(fèi)費(fèi)用用非非銀銀行行結(jié)結(jié)息息的的利利息息收收入入股股東東借借入入款款項(xiàng)項(xiàng)，跟跟D20D20一一致致貸貸款款利利息息支支出出

12、資資本本化化利利息息支支出出歸歸還還股股東東墊墊款款、融融資資租租賃賃款款、發(fā)發(fā)行行股股票票債債券券中中介介費(fèi)費(fèi)等等匯匯兌兌損損益益調(diào)調(diào)整整外外幣幣賬賬戶戶部部分分銀行賬戶匯率調(diào)整客戶報(bào)出數(shù)非非付付現(xiàn)現(xiàn)費(fèi)費(fèi)用用資產(chǎn)減值損失非非付付現(xiàn)現(xiàn)費(fèi)費(fèi)用用累計(jì)折舊本年貸方非非付付現(xiàn)現(xiàn)費(fèi)費(fèi)用用累計(jì)攤銷本年貸方非非付付現(xiàn)現(xiàn)費(fèi)費(fèi)用用期間費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目借方發(fā)生額非非付付現(xiàn)現(xiàn)費(fèi)費(fèi)用用在其他流動(dòng)資產(chǎn)里面找貸方明細(xì)非非付付現(xiàn)現(xiàn)費(fèi)費(fèi)用用預(yù)提費(fèi)用科目非非付付現(xiàn)現(xiàn)費(fèi)費(fèi)用用要單獨(dú)找非非付付現(xiàn)現(xiàn)費(fèi)費(fèi)用用營業(yè)外支出/收入非非付付現(xiàn)現(xiàn)費(fèi)費(fèi)用用營業(yè)外支出/收入非非經(jīng)經(jīng)營營性性項(xiàng)項(xiàng)目目收收支支不論付現(xiàn)與否負(fù)負(fù)的的為為匯匯兌兌收收益益非非經(jīng)經(jīng)營營性性業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)手手續(xù)續(xù)費(fèi)費(fèi)支支出出，日日常常銀銀行行手手續(xù)續(xù)費(fèi)費(fèi)不不算算在在內(nèi)內(nèi)例如貸款手續(xù)費(fèi)結(jié)結(jié)息息收收入入是是負(fù)負(fù)的的非非經(jīng)經(jīng)營營性性項(xiàng)項(xiàng)目目收收支支影影響響所所得得稅稅費(fèi)費(fèi)用用 非非付付現(xiàn)現(xiàn)所得稅費(fèi)用增加（反則反之）影影響響所所得得稅稅費(fèi)費(fèi)用用 非非付付現(xiàn)現(xiàn)所得稅費(fèi)用增加（反則反