股份公司財務(wù)管理制度

1、財務(wù)管理制度第一條總則第二章財務(wù)管理組織體系第三章資金管理第一節(jié) 資金內(nèi)部控制第二節(jié)現(xiàn)金和票據(jù)管理第三節(jié)銀行賬戶管理第四章 成本與費用管理第五章對外投資和籌資管理第一節(jié)對外投資管理第二節(jié) 籌資管理第六章預(yù)算管理第七章財務(wù)報告及分析管理第一節(jié)財務(wù)報告的內(nèi)容第二節(jié)財務(wù)報告的編制準(zhǔn)備第三節(jié)財務(wù)報告的編制第四節(jié)財務(wù)報告報送與披露第五節(jié)財務(wù)報告分析評價第八章財務(wù)監(jiān)督與審計第九章財務(wù)信息系統(tǒng)管理第十章會計檔案管理第一章財務(wù)人員交接管理第十二章附則第一章 總則第一條 為了保障股份公司（以下簡稱公司）資產(chǎn)的安全、增值，保護公司股東的合法權(quán)益，規(guī)范公司財務(wù)行為，加強公司財務(wù)管理，根據(jù)中華人民共和 國公司法、中華

2、人民共和國會計法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等國家有關(guān)法 律、法規(guī)以及公司章程，結(jié)合公司實際情況，制定股份公司財務(wù)管理制度（以 下稱本制度）。第二條本制度適用于公司本部、各級控股子公司以及納入公司合并會計報 表范圍內(nèi)的其他主體。參股公司可參考執(zhí)行。第三條 財務(wù)管理的總體目標(biāo)：嚴(yán)格執(zhí)行國家及公司制定的各項開支范圍和 標(biāo)準(zhǔn)，遵守國家財經(jīng)紀(jì)律，切實加強財務(wù)管理，籌集公司生產(chǎn)經(jīng)營與發(fā)展所需資 金，控制風(fēng)險，加速資金周轉(zhuǎn)，保持以收抵支和償付債務(wù)的能力，通過合理、高 效地使用資金，降低成本費用，提高公司盈利水平，為社會創(chuàng)造財富，最終目的 是實現(xiàn)股東利益最大化。第四條 財務(wù)管理的基本任務(wù)：以資金管理為核心，以現(xiàn)代

3、信息化為實現(xiàn)手 段，以現(xiàn)金流管理為重點，選擇合理的籌資方式和結(jié)構(gòu)，有效利用公司資源，進 行優(yōu)化配置，做好各項財務(wù)收支的預(yù)算、核算、控制、分析和考核工作，有效利 用公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益，真實、完整地提供財務(wù)會計信息，確保 公司資產(chǎn)的安全和完整。第五條不斷完善內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過 程的監(jiān)控，嚴(yán)格實施內(nèi)部牽制制度，依法計算和繳納國家稅收，接受上級和有關(guān) 部門的檢查監(jiān)督。第六條 公司財務(wù)管理工作，接受全體股東、監(jiān)事會、董事會、內(nèi)部審計部 門及其政府證券監(jiān)管、財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)機關(guān)監(jiān)督和檢查，并為其提供真 實、可靠、全面的財務(wù)會計資料。第二章財務(wù)管理組織體系

4、第七條 公司的財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、獨立核算的原則。公司負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)管理的建立健全和有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、 合 法性負(fù)責(zé)；公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施， 公司財務(wù)負(fù)責(zé) 人對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第八條 公司設(shè)立財務(wù)總監(jiān)崗位，是公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)和組織公 司的會計核算和財務(wù)管理工作。財務(wù)總監(jiān)必須按規(guī)定的任職條件和聘用程序進行 聘用解聘。第九條 公司設(shè)置財務(wù)部，負(fù)責(zé)辦理公司的財務(wù)管理和會計核算事項。 財務(wù) 部根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人 員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作。財務(wù)

5、 部應(yīng)建立崗位責(zé)任制，以滿足會計業(yè)務(wù)需要。第十條 財務(wù)部各崗位應(yīng)按照崗位說明書要求聘用及考核。公司聘任財 務(wù)人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。公司控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員的直系親 屬不得擔(dān)任公司會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人 員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作。第十一條 公司對下屬控股子公司的財務(wù)工作實行垂直統(tǒng)一管理， 根據(jù)公司 情況予以委派、推薦財務(wù)管理人員，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。第十二條財務(wù)人員實行輪崗制度，特別是重要的崗位，公司根據(jù)實際情況定期或者不定期實 行輪崗。第十三條 財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置財務(wù)稽核崗位，按規(guī)范要求進行內(nèi)部稽核，目的 是消除工作差錯，預(yù)防舞弊行為，確保

6、公司財產(chǎn)安全、會計信息資料真實、可靠, 信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。第十四條選配財務(wù)人員時，必須對其業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想品德進行全面考察。 會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備會計師以上職稱擔(dān)任；曾因經(jīng)濟問題受過處分調(diào)離財務(wù) 崗位的人員，不得擔(dān)任會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、出納和重要的會計崗位職務(wù)。第十五條 公司財會人員持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)和公司內(nèi)部各項規(guī)章 制度，恪守財務(wù)會計人員職業(yè)道德，忠于職守，廉潔勤奮，服從領(lǐng)導(dǎo)工作安排， 認(rèn)真、高效地完成本職和領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十六條 財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害股東利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 必要時可直接向上級 財務(wù)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)

7、反映。第十七條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)組織財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員專業(yè) 素質(zhì)與職業(yè)道德，更新與擴充知識與技能，儲備財務(wù)技術(shù)和管理人才。公司對財務(wù)人員參加繼續(xù)教育提供必要的學(xué)習(xí)條件，鼓勵和支持財務(wù)人員 參加各類會計職稱和資格考試。第十八條 財務(wù)會計人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機密等對公司造成經(jīng)濟損失或重大影響，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)、處罰制度等對其追究民事、刑事責(zé)任第三章資金管理第一節(jié) 資金內(nèi)部控制第十九條 公司的資金管理業(yè)務(wù)必須按照審批權(quán)限， 經(jīng)總經(jīng)理、董事會或股 東大會審批后才能執(zhí)行。資金管理業(yè)務(wù)包括資金安全、存款管理、資金使用審批 流程、資金調(diào)度、資金收支計劃及融資業(yè)務(wù)等。第二十條公司對于資

8、金支付建立分級審批制度，按照不同職位級別設(shè)定不 同的審批責(zé)任權(quán)限，在業(yè)務(wù)和財務(wù)層面按照審批權(quán)限執(zhí)行資金支付業(yè)務(wù)。財務(wù)部要加強資金管理，嚴(yán)格按資金管理內(nèi)部控制及財務(wù)處理操作程序的 有關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審核及付款手續(xù)。第二十一條 付款申請單后通常附有發(fā)票、合同、請購單、入庫單、送貨單、 對賬單等原始憑證，付款申請單應(yīng)經(jīng)過全部經(jīng)授權(quán)審批人和復(fù)核人的簽名或蓋 早。第二十二條 公司向外單位借出款項，需符合國家相關(guān)法律、法規(guī)及公司章 程的規(guī)定，并需按照公司決策權(quán)限，經(jīng)總經(jīng)理、董事會或股東大會審議批準(zhǔn)，簽 訂借款協(xié)議后執(zhí)行。第二節(jié)現(xiàn)金和票據(jù)管理第二十三條貨幣資金的保管、記錄與盤點清查崗位實行分離?，F(xiàn)金收支

9、、 保管由專職出納人員負(fù)責(zé)辦理。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第二十四條嚴(yán)格控制現(xiàn)金適用范圍和額度，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。出納員辦理現(xiàn) 金業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。每月末由會計主管、出納人員共同盤點 現(xiàn)金，簽字確認(rèn)現(xiàn)金盤點表。第二十五條公司用于支付款項的票據(jù)包括支票、匯票等。票據(jù)實行專人負(fù) 責(zé)、集中保管，按規(guī)定設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)登記購買、使用數(shù)量和起訖號碼， 對票據(jù)購買、領(lǐng)用、注銷、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、到期等進行記錄，并由會計主管定期檢 查，防止丟失或發(fā)生營私舞弊現(xiàn)象。第三節(jié)銀行賬戶管理第二十六條 嚴(yán)格銀行賬戶開設(shè)管理。 所有銀行賬戶設(shè)立， 均須經(jīng)過公司領(lǐng) 導(dǎo)審批后由財

10、務(wù)部門在授權(quán)范圍內(nèi)辦理； 本地銀行賬戶的開設(shè)須經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé) 人和總經(jīng)理審批，外地銀行賬戶的開設(shè)須報公司董事長審批。第二十七條 所有銀行賬戶的開設(shè)應(yīng)符合公司經(jīng)營發(fā)展需要，不得隨意開 設(shè)，不得違反規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，嚴(yán)禁出租、出借公司銀行賬戶。第二十八條 公司銀行賬戶應(yīng)定期清理， 對于已開設(shè)未使用或長期不使用的 銀行賬戶，應(yīng)按流程審批后及時辦理銷戶處理。第二十九條 財務(wù)部門要做好銀行賬戶開戶 / 銷戶情況記錄，建立銀行賬戶 臺賬，并定期與銀行核對，確保所記錄的銀行賬戶與實際相符。第三十條 公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行對賬單的稽核和管理。 出納人員一般不得同 時從事銀行對賬單的獲取、 銀行存款余額調(diào)節(jié)表

11、的編制等工作。 確需出納人員辦 理上述工作的，應(yīng)當(dāng)指定其他人員定期進行審核、監(jiān)督。第三十一條 財務(wù)部應(yīng)指定專人于次月 10 日內(nèi)核對上月銀行賬戶往來并 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 由會計主管進行復(fù)核無誤后， 交會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人進行 復(fù)核并簽名，對超過一個月的調(diào)整事項應(yīng)由會計主管追查原因。第三十二條 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)必須在經(jīng)濟事項經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟鷻?quán)限后， 由網(wǎng)上 銀行經(jīng)辦人錄入、審批人審核后支付，審批人由會計主管以上級別人員擔(dān)任。第三十三條 公司應(yīng)加強銀行預(yù)留印鑒管理， 銀行印鑒包括財務(wù)專用章和法 人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應(yīng)分別授權(quán)不相容崗位負(fù)責(zé)人保管、使用。第四章 成本與費用管理第三十四條 成本

12、管理的目標(biāo)： 根據(jù)公司自身和行業(yè)特點， 建立健全公司成 本管理體系， 控制成本并挖掘成本潛力， 努力降低生產(chǎn)經(jīng)營成本， 提高公司盈利 水平，增強公司競爭能力，并正確處理成本與質(zhì)量、市場、資金周轉(zhuǎn)等方面的關(guān) 系，爭取公司價值最大化。第三十五條 公司應(yīng)建立成本控制體系， 實行成本歸口分級管理責(zé)任制， 圍 繞責(zé)任成本進行核算，建立以責(zé)任成本為對象的成本經(jīng)濟責(zé)任制。第三十六條 定期進行成本分析工作，將實際成本和實際消耗與計劃成本、 計劃定額、目標(biāo)成本等進行對比，總結(jié)經(jīng)驗，找出偏差，解剖原因，明確責(zé)任，并及時采取糾正措施第三十七條 強化成本基礎(chǔ)管理，規(guī)范成本計算規(guī)則，建立健全定額管理， 健全原始記錄，加

13、強計量驗收管理，加強財產(chǎn)清查盤點管理工作，制定合理內(nèi)部 價格，推行內(nèi)部經(jīng)濟核算和內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制考核， 增強產(chǎn)品和服務(wù)整體對外競爭 力。第三十八條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定適合本公司的成本核 算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法 一經(jīng)確定，不得隨意變更。如確需變更，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限報送批準(zhǔn)，并進行適 當(dāng)披露。第三十九條 費用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則， 分清本期費用和下期費 用，不能任意預(yù)提和攤銷費用，不得任意壓低或提高費用，應(yīng)真實反映當(dāng)期發(fā)生 的費用。費用核算要準(zhǔn)確及時，在公司營運中適當(dāng)?shù)目刂?、分析和評價費用，以 達到企業(yè)價值最大化。第四十條 公

14、司對成本費用的審批按照業(yè)務(wù)和財務(wù)審批流程執(zhí)行，明確審批人對費用的權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)， 控制費用支出。各部門負(fù)責(zé)人對本部門費用支出的真實性、 合理性及必要性負(fù)責(zé)。第五章對外投資和籌資管理第一節(jié)對外投資管理第四十一條 對外投資是指公司以貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)、 凈資產(chǎn)（權(quán)益）等對外進行的投資行為，包括對金融資產(chǎn)和長期股權(quán)進行投資。第四十二條 進行對外投資應(yīng)根據(jù)公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略， 編制投資計劃。公 司的投資計劃經(jīng)公司董事會或股東大會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四十三條 在具體確定投資項目時，強調(diào)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，進行可行 性分析論證，要特別注重于技術(shù)和

15、經(jīng)濟分析，并在此基礎(chǔ)上提出可供選擇的可行 性方案，提供公司董事會決策。第四十四條公司財務(wù)部門根據(jù)公司通過的投資方案辦理資金支付或?qū)嵨?資產(chǎn)的劃撥手續(xù)，并對投資項目的籌建和經(jīng)營過程實施財務(wù)監(jiān)控， 及時收回投資 收益和到期投資。第四十五條 公司董事會審計委員會委派公司審計部門對所有投資項目實 施情況行使檢查、監(jiān)督和評價，檢查內(nèi)容包括：項目進度、投資情況、項目質(zhì)量、 合作各方動態(tài)、存在問題和建議等，并定期或不定期形成書面文件及時報告董事 會和總經(jīng)理。第四十六條 公司建立對投資項目的績效考核和責(zé)任追究制度， 通過實施激 勵和獎懲機制，確保公司各項投資均能獲得合理回報，避免決策失誤和投資失敗。第四十七條

16、 子公司應(yīng)建立對外投資項目報告制度， 便于母公司及時履行對 外信息披露義務(wù)。子公司對外投資項目在具體實施時要加強日常管理、 檢查和監(jiān) 督，嚴(yán)格控制成本和風(fēng)險。未經(jīng)審批的項目不得任意對外投資。 對經(jīng)過審批程序 確定的投資項目的有關(guān)文件須上報公司相關(guān)的管理部門備案。第二節(jié)籌資管理第四十八條 公司的籌資方式主要包括發(fā)行股票、發(fā)行債券、長期貸款、短 期貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等。權(quán)益資本以及債券資本的募集工作由公司證券投資管理部 門負(fù)責(zé)牽頭，經(jīng)董事會或股東大會等法定審批、 核準(zhǔn)程序后實施；其他籌資工作 由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭，經(jīng)過規(guī)定的審批程序后實施。第四十九條 公司的籌資應(yīng)充分考慮資金需求、資本結(jié)構(gòu)、期限、成

17、本等因 素，控制籌資風(fēng)險?；I資時應(yīng)充分考慮公司的償還能力，全面衡量收益情況，做到量力而行。 對籌集來的資金具有吸收和消化的能力，負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。 籌資應(yīng)考慮國家金融政策、稅收減免及社會條件的制約。第五十條籌集資金應(yīng)嚴(yán)格按照籌集資金的用途合理使用資金，不得隨意改 變資金用途，如需變動必須經(jīng)過法定程序?qū)徟髨?zhí)行。第五十一條籌集資金的支付應(yīng)按照專項制度或公司審批權(quán)限進行審核，確保支付資金安全。第五十二條財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)公司經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排償還 借款的資金來源，保證良好的信用記錄。第五十三條財務(wù)部門應(yīng)建立資金臺賬，詳細(xì)記錄各項資金的籌集到位、支 出運用、效益實現(xiàn)和本息歸

18、還情況。第五十四條 公司應(yīng)定期召開籌資工作會議， 并由財務(wù)部門對公司的籌資風(fēng) 險進行評價。第六章 預(yù)算管理第五十五條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、 各單位的各種財務(wù)及 非財務(wù)資源進行分配、 考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動 完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。第五十六條 財務(wù)預(yù)算是企業(yè)預(yù)算管理的重要組成部分， 是企業(yè)全面預(yù)算的 中心。財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃， 以經(jīng)營預(yù)算、 資本預(yù)算為 基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)， 以現(xiàn)金流為核心進行編制， 并主要以財務(wù)預(yù)算報表形 式予以充分反映。第五十七條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行， 并遵 循以下基本原則：堅持效

19、益優(yōu)先原則，實行總量平衡；堅持積極穩(wěn)健原則，加強 財務(wù)風(fēng)險控制；堅持權(quán)責(zé)對等原則，實施經(jīng)營責(zé)任考核。第五十八條 預(yù)算編制應(yīng)按照 " 上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總 " 方法進行， 按照下達目標(biāo)、 編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達執(zhí)行等編制程序進行編制。第五十九條 公司預(yù)算管理的審批機構(gòu)為公司董事會， 公司各管理部門和公 司經(jīng)營單位是公司預(yù)算的具體實施部門， 公司各部門應(yīng)根據(jù)公司的總體經(jīng)營目標(biāo) 并結(jié)合本部門的實際情況編制部門預(yù)算。第六十條 財務(wù)部門是公司預(yù)算的日常管理部門， 財務(wù)部門要發(fā)揮其財務(wù)管 理在預(yù)算管理中的功能和專業(yè)優(yōu)勢， 按董事會批準(zhǔn)預(yù)算方案進行控制、 監(jiān)督、比 較

20、、分析、考核，并將預(yù)算執(zhí)行情況及時上報經(jīng)營層和董事會，及時糾正預(yù)算執(zhí) 行偏差，保證公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。第六十一條 財務(wù)預(yù)算是各部門績效考核的重要依據(jù)， 績效考核部門應(yīng)將預(yù) 算內(nèi)容作為各預(yù)算單位的量化考核指標(biāo)，牽引各單位完成層級預(yù)算。第六十二條 公司財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達， 各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實 施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第六十三條 企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報 告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。 對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、 新問題及出現(xiàn)偏差 較大的重大項目，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因， 提出改進經(jīng)營管理的措 施和建議。第六

21、十四條 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況， 及時向 預(yù)算執(zhí)行部門、董事會或總經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、 執(zhí)行差異及其 對公司財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進公司完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六十五條 公司各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行已批準(zhǔn)的預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過程中， 各部門如因特殊情況，需對預(yù)算進行調(diào)整時，必須向公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出書面申請， 就預(yù)算的調(diào)整內(nèi)容和原因進行詳細(xì)說明。公司領(lǐng)導(dǎo)結(jié)合公司預(yù)算完成情況，綜合 考慮有關(guān)因素后，下達統(tǒng)一修改的意見后，方可調(diào)整預(yù)算。第六十六條公司根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，建立合理的預(yù)算執(zhí)行的調(diào)查 和獎懲辦法，保證預(yù)算管理目標(biāo)的實現(xiàn)。第七章財務(wù)報告及財務(wù)分析第一節(jié)

22、財務(wù)報告的內(nèi)容第六十七條 財務(wù)報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期的財務(wù) 狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。第六十八條財務(wù)報告包括財務(wù)報表和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān) 信息和資料。財務(wù)報表由報表和其附注組成，報表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤 表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等，附注是對在會計報表中列示項目所作的 進一步說明，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。第六十九條公司負(fù)責(zé)人對財務(wù)報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)，公司全體董事、 監(jiān)事和高級管理人員對財務(wù)報告的真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任。第七十條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)報告的編制，其主要職責(zé)：收集、核對、匯 總公司財務(wù)報

23、表，編制相關(guān)的資料及各類會計信息；根據(jù)年度財務(wù)報告編制方案 具體實施；編制年度、半年度、季度等各期財務(wù)報告；匯總、收集、編制公司年 度財務(wù)分析報告。第七十一條子公司財務(wù)部門須根據(jù)公司財務(wù)部的具體要求及時、準(zhǔn)確地上 報各類資料和相關(guān)會計信息，并保證所提供的會計信息的真實和完整。第七十二條 公司各部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提供編制財務(wù)報告所需要的各類信息，并對所提供信息的真實性、完整性負(fù)責(zé)第二節(jié) 財務(wù)報告的編制準(zhǔn)備第七十三條 公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司的會計政策和會計估計進行日常會計核 算、會計處理，不得隨意變更會計政策、調(diào)整會計估計事項。對于涉及變更會計政策、調(diào)整會計估計事項的，公司應(yīng)及時提交董事會審 議。第

24、七十四條 公司財務(wù)部應(yīng)對公司的重大交易或事項所屬的會計期間實施 有效控制，不得漏記或多記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項。 按規(guī)定屬于對公司財務(wù)報告產(chǎn)生重大影響的交易或事項， 公司應(yīng)及時提交董事會 審議。第七十五條 公司發(fā)生合并、 分立情形的， 應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī) 定執(zhí)行。公司財務(wù)部將會計處理方法及其對財務(wù)報告的影響， 及時提交董事會審 議。第七十六條 公司在編制合并會計報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定， 明確合并財務(wù)報告的編制范圍， 不得隨意調(diào)整合并報表的編制范圍。 公司財務(wù)部 應(yīng)將確定的合并會計報表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況和原因， 及時提交 董事會。第七十七

25、條 財務(wù)部門應(yīng)在日常會計處理過程中及時進行對賬， 將會計賬簿 記錄與實物資產(chǎn)、 會計憑證、 往來單位等進行核對， 保證賬證、 賬賬、賬實相符， 確保會計記錄的真實和完整、計算準(zhǔn)確、依據(jù)充分、期間適當(dāng)。第七十八條 財務(wù)部門按規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬， 不得提前或者延遲。 年度 結(jié)賬日為公歷年度每年的 12 月 31 日；半年度、 季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年 度每半年、每季、每月的最后一天。第七十九條 財務(wù)部門在編制年度財務(wù)報告前， 應(yīng)進行必要的資產(chǎn)清查、 減 值測試、債權(quán)債務(wù)核實，以確保公司財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整。公司財務(wù)部應(yīng)將清查、測試、核實的結(jié)果及其處理方法，及時向董事會報 告。第

26、三節(jié) 財務(wù)報告的編制第八十條 財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定的財務(wù)報 告格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制個 別財務(wù)報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或隨意進行取舍。第八十一條公司財務(wù)報告列示的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實可 靠。各項資產(chǎn)計價方法不得隨意變更，如有減值，應(yīng)合理計提減值準(zhǔn)備，嚴(yán)禁虛 增或虛減資產(chǎn)。各項負(fù)債應(yīng)反映企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)，不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債， 嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債。所有者權(quán)益應(yīng)反映企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩 余權(quán)益，由股本、資本公積、留存收益等構(gòu)成。第八十二條 公司財務(wù)報告應(yīng)如實列示當(dāng)期收入、

27、費用和利潤。各項收入的 確認(rèn)應(yīng)遵循規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入。各項費 用、成本的確認(rèn)應(yīng)符合規(guī)定，不得隨意改變費用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法， 虛列、多列、不列或者少列費用、成本。利潤由收入減去費用后的凈額、直接計 入當(dāng)期利潤的利得和損失等構(gòu)成。 不得隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法，編造虛 假利潤。第八十三條公司財務(wù)報告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動、投資活動和籌 資活動的現(xiàn)金流量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類交易和事項的現(xiàn)金流量的界限。第八十四條附注是財務(wù)報告的重要組成部分，對反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營 成果、現(xiàn)金流量的報表中需要說明的事項，作出真實、完整、清晰的說明。公司 應(yīng)按

28、照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的要求編制附注。第八十五條公司財務(wù)部分級收集、審核合并范圍內(nèi)各子公司的個別財務(wù)報 告，匯總、編制集團公司合并財務(wù)報告，如實反映集團公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成 果和現(xiàn)金流量。第八十六條公司財務(wù)部應(yīng)充分利用信息技術(shù)進行校驗審核，提高工作效率 和工作質(zhì)量，減少或避免編制差錯和人為調(diào)整因素。第八十七條公司財務(wù)報告對外提供前必須按程序進行審核，主要包括公司 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核其準(zhǔn)確性；公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核其真實性、完整性、合法合 規(guī)性；公司總經(jīng)理審核其整體合法合規(guī)性。第四節(jié)財務(wù)報告報送與披露第八十八條 各子公司財務(wù)部門須在月度后八日內(nèi)和季度、 半年度、年度后 十二日內(nèi)，按公司規(guī)定的內(nèi)容

29、、格式、編制方法、報送要求等向公司財務(wù)部報送 經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的財務(wù)報表、財務(wù)報告。第八十九條 公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定， 聘請會計師事務(wù)所對公 司的財務(wù)報告進行審計，并出具審計報告。公司聘請會計師事務(wù)所須報董事會審議，并經(jīng)股東大會決議批準(zhǔn)。第九十條 財務(wù)報告經(jīng)董事會、監(jiān)事會審批通過后方可對外報送。審計報 告應(yīng)隨同年度財務(wù)報告一并提交審批和報送。第九十一條 公司應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，履行相關(guān)的信息披露 義務(wù)。董事會秘書辦公室應(yīng)確保信息披露的真實、完整、及時。同時董事會秘書 室應(yīng)及時將經(jīng)審計報告連同財務(wù)報告報送相關(guān)監(jiān)管部門備案。第九十二條 公司及子公司的財務(wù)報

30、告屬于公司的商業(yè)秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)， 一律不得對外提供。 對能夠接觸財務(wù)報告信息的人員由董事會秘書室負(fù)責(zé)登記并 記錄，保證財務(wù)報告信息在對外提供前控制在適當(dāng)?shù)姆秶?。第九十三條 公司財務(wù)部按照國家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定， 將財務(wù)報告告裝訂 成冊，加蓋公章，并由公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽名并蓋章，按 公司規(guī)定及時整理、歸檔。第五節(jié) 財務(wù)報告分析評價第九十四條 財務(wù)部應(yīng)定期進行財務(wù)分析，主要內(nèi)容包括公司當(dāng)期經(jīng)營業(yè) 績和盈利能力及其主要影響因素的總體說明， 公司經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的同比分 析，公司財務(wù)策略、融資及資金安排，重要會計政策變更和會計估計說明等。第九十五條 財務(wù)分析報告經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后

31、，與財務(wù)報告一并提交公 司經(jīng)營管理層審閱，作為公司經(jīng)營管理決策的參考，主要內(nèi)容包括：（一）公司的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過資產(chǎn)負(fù)債率、流 動比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析公司的償債能力和營運能力； 分析公司凈資產(chǎn)的 增減變化，了解和掌握公司規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過程；（二）分析各項收入、費用的構(gòu)成及其增減變動情況，通過凈資產(chǎn)收益率、 每股收益等指標(biāo)， 分析公司的盈利能力和發(fā)展能力， 了解和掌握當(dāng)期利潤增減變 化的原因和未來發(fā)展趨勢；（三）分析經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流量的運轉(zhuǎn)情況，重點關(guān)注 現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的正常運行，防止現(xiàn)金短缺或閑置；第九十六條 財務(wù)分析報告應(yīng)

32、對發(fā)現(xiàn)的問題提出相應(yīng)整改建議， 供管理層決 策。責(zé)任部門應(yīng)按要求落實改正，財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督、跟蹤責(zé)任部門的落實情況， 并及時向有關(guān)負(fù)責(zé)人反饋。第八章財務(wù)信息系統(tǒng)管理第九十七條財務(wù)信息系統(tǒng)建立于公司企業(yè)資源管理系統(tǒng)中的財務(wù)相關(guān)模 塊，是所有業(yè)務(wù)流程的集成與結(jié)果。公司及控股子公司應(yīng)在統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)資源 管理系統(tǒng)下操作。第九十八條信息系統(tǒng)的管理和維護（一）由公司數(shù)據(jù)中心系統(tǒng)管理員和軟件操作人員共同進行日常管理與維 護，定期進行數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)庫檢查，并將備份件與原件分開存放。（二）會計數(shù)據(jù)的修正和恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)。第九十九條信息系統(tǒng)授權(quán)管理（一）公司信息中心設(shè)置專人負(fù)責(zé)系統(tǒng)的授權(quán)管理工作，系

33、統(tǒng)使用者根據(jù) 具體崗位職責(zé)經(jīng)申請、審批后被賦予相適應(yīng)的操作權(quán)限。（二）嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定對不同業(yè)務(wù)模塊數(shù)據(jù)增加、修改、審核、刪除等 的權(quán)限授權(quán)，以保證內(nèi)控程序的有效運行，防止不恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)。（三）系統(tǒng)管理員每周定期進行上機日志檢查工作，對于異常時間、異常 修改、異常刪除等記錄進行有效跟蹤和追查。（四）離職人員在辦理離職手續(xù)時，經(jīng)公司信息中心系統(tǒng)授權(quán)管理員簽字 確認(rèn)已關(guān)閉操作權(quán)限方可結(jié)算工資。（五）由業(yè)務(wù)模塊自動生成的憑證無修改、刪除權(quán)限，應(yīng)由責(zé)任會計填制 調(diào)賬申請單，按照調(diào)整事項性質(zhì)、金額大小經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理 審批后方可進行調(diào)賬。第九章財務(wù)監(jiān)督與審計第一百條公司各項經(jīng)濟活動、財務(wù)收

34、支，有義務(wù)接受所有者、債權(quán)人的監(jiān) 督、檢查；公司應(yīng)不斷完善對財務(wù)管理、會計核算的審計、監(jiān)督、控制機制，從 而促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。第一百零一條 按照內(nèi)部審計與外聘專業(yè)機構(gòu)審計相結(jié)合原則， 公司定期與 不定期對財務(wù)授權(quán)審批執(zhí)行情況、財務(wù)管理制度等規(guī)章制度執(zhí)行情況進行審計， 并將審計結(jié)果向公司董事會報告。第一百零二條 公司實行內(nèi)部審計制度， 根據(jù)需要配備專職審計人員， 對公 司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員行使下列職權(quán)：（一）審查公司各部門及所屬單位會計核算、財務(wù)管理和控制制度中存在 的問題，發(fā)現(xiàn)管理上的薄弱環(huán)節(jié)并提出完善和改進的措施；（二）審查各項經(jīng)濟活動和財務(wù)收支的合法性、真

35、實性和正確性，審查會 計賬目和財務(wù)報表；（三）檢查財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任的落實完成情況；（四）組織、參與離任審計工作。第一百零三條 監(jiān)事會有權(quán)監(jiān)督、檢查公司的財務(wù)會計工作，對公司董事、 經(jīng)理人員違反財務(wù)紀(jì)律的行為進行監(jiān)督，并可委托內(nèi)部審計部門及社會中介機 構(gòu)，對有關(guān)財務(wù)問題進行不定期審計檢查。第十章 會計檔案管理第一百零四條 會計檔案是指公司在進行會計核算等過程中接收或形成的， 記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的， 具有保存價值的文字、 圖表等各種形式的會計 資料，包括通過計算機等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。第一百零五條 公司應(yīng)當(dāng)加強會計檔案管理工作， 完善會計檔案的收集、 整

36、理、保管、利用和鑒定銷毀工作，并采取可靠的安全防護技術(shù)和措施，保證會計 檔案的真實、完整、可用、安全。第一百零第六條 下列會計資料應(yīng)當(dāng)進行歸檔 :（ 一 ） 會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證；（二） 會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性 賬簿；（ 三 ） 財務(wù)會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務(wù)會計報告；（ 四 ） 其他會計資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、 會計檔案移交清冊、 會計檔案保管清冊、 會計檔案銷毀清冊、 會計檔案鑒定意見 書及其他具有保存價值的會計資料。第一百零七條公司財務(wù)部按照歸檔范圍和歸檔要求，負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔 的會計資料整

37、理立卷，編制會計檔案保管清冊。第一百零八條 當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由公司財務(wù)部 臨時保管一年，再移交公司檔案室保管。因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公 司檔案室同意。公司財務(wù)部臨時保管會計檔案最長不超過三年。臨時保管期間，會計檔案 的保管應(yīng)當(dāng)符合檔案管理的有關(guān)規(guī)定，且出納人員不得兼管會計檔案。第一百零九條公司財務(wù)部在辦理會計檔案移交時，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交 清冊，并按規(guī)定辦理移交手續(xù)。紙質(zhì)會計檔案移交時應(yīng)當(dāng)保持原卷的圭寸裝。電子會計檔案移交時應(yīng)當(dāng)將電 子會計檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交，且文件格式應(yīng)當(dāng)符合檔案管理的有關(guān)規(guī)定。特 殊格式的電子會計檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺一并移交。公司檔案

38、室接收電子會計檔案時， 應(yīng)當(dāng)對電子會計檔案的準(zhǔn)確性、完整性、 可用性、安全性進行檢測，符合要求的才能接收。第一百一十條 會計檔案的調(diào)閱（一）財務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還 原處，若要調(diào)閱入庫檔案，辦理相關(guān)借用手續(xù)。（二）公司內(nèi)各部門因公需要調(diào)閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)、經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意，方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。（三）外單位人員因公需要調(diào)閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)主管會計工作負(fù)責(zé)人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細(xì)登記調(diào)閱會計檔案人員 的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。（四）調(diào)閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調(diào)閱

39、的會計檔案攜 帶外出，必須經(jīng)主管會計工作負(fù)責(zé)人同意，填寫借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜 出，并在約定的限期內(nèi)歸還。（五）若需要復(fù)印會計檔案時，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù) 后才能復(fù)印。（六）查閱或復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換第一百一十一條 公司會計檔案的保管期限分為永久、 定期兩類。 定期保管 期限一般分為 10 年和 30 年。其中，會計憑證、會計賬簿和會計檔案移交清冊保管期限為 30 年；銀行存 款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表和月度、季度、半年度財務(wù)會計報告保 管期限為 10 年；年度財務(wù)會計報告、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、 會計檔案鑒定意見書

40、永久保存。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。第一百一十二條 公司應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定， 并形 成會計檔案鑒定意見書。 經(jīng)鑒定， 仍需繼續(xù)保存的會計檔案， 應(yīng)當(dāng)重新劃定保管 期限；對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀。第一百一十三條 會計檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由公司檔案室牽頭，組織公司會 計、審計等部門共同進行。第一百一十四條 經(jīng)鑒定可以銷毀的會計檔案，應(yīng)當(dāng)按照以下程序銷毀 :（一） 公司檔案室編制會計檔案銷毀清冊，列明擬銷毀會計檔案的名稱、卷 號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷毀時間等內(nèi)容。（ 二 ） 公司負(fù)責(zé)人、檔案室負(fù)責(zé)人、財務(wù)責(zé)

41、人、檔案室經(jīng)辦人、財務(wù)部經(jīng)辦 人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。（三） 公司檔案室負(fù)責(zé)組織會計檔案銷毀工作，并與財務(wù)部共同派員監(jiān)銷。 監(jiān)銷人在會計檔案銷毀前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容進行清點核對； 在會計檔案銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。電子會計檔案的銷毀還應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定，并由公司檔案 室、財務(wù)部和信息系統(tǒng)管理部門共同派員監(jiān)銷。第一百一十五條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計憑證和涉及其他未了 事項的會計憑證不得銷毀， 紙質(zhì)會計檔案應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷， 電子會計檔案單獨 轉(zhuǎn)存，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案鑒定意見書、會計檔案 銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第一百一十六條 公司因撤銷、解散、破產(chǎn)或其他原因而終止的，在終止或 辦理注