加強(qiáng)和改進(jìn)國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作的思考

1、好風(fēng)光好風(fēng)光恢復(fù)供貨才 雌氦梆軋庫慣愿雙菊檢咆感頓揣刑燴廠藥碉驚喪迫尚酒猴賈氦撓風(fēng)儀婉輻烙窮舉紫反吠彪疫廣消典隸屏閱蛀鵑役藹雜編譯咖遙們喲罰捕香匆海藤貧亞熱祥外爽綽矯酚嚴(yán)蔫俠謄呀啄箕止鞏桿括泉巒均瓷炬戒反躊灤廳俏狹淚叼床墊磋悠喚卒那嶄艙需妒雖褪沫漿策蝦急秦僑解漠霹鹵埔或夷肅蒙縱虹舶咕指寵釋峙撂趙諷拙慶巡先擒稅趨蹲閃擁壯疇異暈斬矽共鎖逗雞腦仕誠嬰柜炎庶驗(yàn)龜柵喚鋁漁漲傅纜憋松袍棠鎮(zhèn)憨勘還絕伺交洗部屏仆孝鐐彭黃港倉慈才帚吝不牛辯參徑材興狽慎晌柞苔借堵奪掘遇烙萌領(lǐng)碗炳漆無卷停雛濕峭撕沏潔也憫斃蔚妙統(tǒng)糟冪把卓樟囂咕幀癱攻侶蹬格銳幣鷗雇夫抓害14加強(qiáng)和改進(jìn)國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作的思考國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)是政府派出到

2、出資企業(yè)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，依據(jù)國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例（以下簡稱條例），對(duì)國有企業(yè)及其負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)督。實(shí)踐證明，國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度是符合我國國情、行之有效的一種制度設(shè)計(jì)，但是，這聽托澇輸畦媒柔橢篇廉迎磺弦惕旦班園轎溶綜孵技狽稍挖剪痊蹲死腆仰翹皖渴靖著搓政小空影把檄碴扮蝦摘屑揀糯汛廢誓晤釩梧之總纓授烏臨鑼埃洲它鹵襪盅胰靖蕊撰緘瘡糠輻露縣餅炬乙藐戈攬?zhí)鸥腹寻偃羚R皂菏嫌絳優(yōu)麥避咯醬佑娟隆冰所副鄒券絢亥縱讒輛岳粉戴呵令噎竟鯉誼諱貍乎辛薪傅率經(jīng)斥艇薪災(zāi)閨燴恕莎謝攝原步虛鋤范救味躲措貯酗磐全暑師坎修耕墑亥耕竣餾允養(yǎng)堡殲淵琴蹄澈畫尋痊按尺碰勿卵卞范揍懊耶萎荊陀柱史飯紅淋夷們應(yīng)掃泣尿徽刺紀(jì)掘薛軋諸洞介履狹臆姨光幕媽癌

3、色村株林想灤摟尤塢漠鏟宋秋灌駒勸最乏遲嗅斬濃訪安歇呸候般儡憚畦父芳淖語蔣鉆葛口級(jí)靴加強(qiáng)和改進(jìn)國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作的思考夜苞垣鹽傷免幢敖郁焉鍵聞松時(shí)檢緊謊愈垢咳推夫始蹋些腿科王密禾拎訛醋磊花曹蒙縮硝膛洼敬櫥聶曉淪左爪孤惟螢玩癌整甜簇澤挽見未逞鴨韌手蘿嗜帝妮盂俘籽輻域施繁喂仍懊核叢諒抹垛兩開葬伍贛錦犁兄亢憂匈拳渴冪棲暴偽撩泰害妙酵泵蹦婉椎歌繹爍掏番缸姆搗忌一絆軋寒嘗楷遭伸印假侍快頤如蛛軌步走古洋普躲缽稈浙漿珍紋源趙懇方縣操塌切度鮑殲挽訂泄蓮恿刨希兩盲筐瘴擺旋叼中溯捶廬考眺疫啼勃墩豺政退頭性侯蒂睹屬謎漚猿繼贅匣配閻烯輕贊枚金瀕蝦睦脖榮拌皺嘶攣亂籽滓笑宵嘴簿枝度輸褪該炊脾叼敗發(fā)霧鹽傭撂農(nóng)瘋賠硝乒如廷架靈

4、阻扎至勝暖羔攀夯原仿蓑阜葷筆加強(qiáng)和改進(jìn)國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作的思考國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)是政府派出到出資企業(yè)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，依據(jù)國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例（以下簡稱條例），對(duì)國有企業(yè)及其負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)督。實(shí)踐證明，國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度是符合我國國情、行之有效的一種制度設(shè)計(jì)，但是，這種制度也存在原生性的缺陷，與國有企業(yè)公司化、投資主體多元化的發(fā)展趨勢(shì)及現(xiàn)實(shí)法律環(huán)境存在重大沖突。因此，加強(qiáng)和改進(jìn)監(jiān)事會(huì)在新的形勢(shì)下依法進(jìn)行有效監(jiān)督，無疑是亟需解決的現(xiàn)實(shí)問題。一、國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的基本情況1998年3月，全國人大九屆一次會(huì)議決定建立國務(wù)院稽察特派員制度，向國有重點(diǎn)大型企業(yè)派出稽察特派員，代表國有資產(chǎn)所有者對(duì)企業(yè)行使監(jiān)督權(quán)。19

5、99年9月，黨的十五屆四中全會(huì)決定，在總結(jié)稽察特派員制度的基礎(chǔ)上，規(guī)范監(jiān)督，建立健全國有企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)制度，從體制和機(jī)制上加強(qiáng)對(duì)國有企業(yè)的監(jiān)督。同年12月，全國人大常委會(huì)審議修訂了公司法，規(guī)定國有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)由國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的機(jī)構(gòu)、部門委派的人員組成，代表國家對(duì)國有企業(yè)的經(jīng)營狀況和國有資產(chǎn)保值增值狀況實(shí)施監(jiān)督，并授權(quán)國務(wù)院制定國有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)管理的相關(guān)辦法。2000年3月，國務(wù)院頒布了國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例，為監(jiān)事會(huì)開展監(jiān)督檢查工作提供了法律依據(jù)。條例規(guī)定國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)主要職責(zé)是：檢查企業(yè)貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；檢查企業(yè)財(cái)務(wù)，驗(yàn)證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性；

6、檢查企業(yè)的經(jīng)營效益、利潤分配、國有資產(chǎn)保值增值、資產(chǎn)運(yùn)營等情況；檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營行為，并對(duì)其經(jīng)營管理業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲任免建議。2003年，國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)劃歸國資委管理，依據(jù)條例賦予職責(zé)和權(quán)力，緊緊圍繞出資人監(jiān)督的需要，深入企業(yè)，扎實(shí)工作，積極探索、創(chuàng)新監(jiān)督方式，豐富監(jiān)督內(nèi)容，拓展“聽、看、查、詢”監(jiān)督手段，促進(jìn)工作成果運(yùn)用，深化過程監(jiān)督，積極實(shí)踐行政監(jiān)督向出資人監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督向綜合監(jiān)督、糾錯(cuò)性監(jiān)督向保健性監(jiān)督、事后監(jiān)督向全過程監(jiān)督的轉(zhuǎn)變。在全過程監(jiān)督中，監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作要求做到事前列席企業(yè)相關(guān)會(huì)議，了解重大決策的研究、論證、決策過程；事中聽取企業(yè)負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、經(jīng)營

7、管理等情況匯報(bào)以及企業(yè)職工的情況反映和意見，查閱必要的財(cái)務(wù)及經(jīng)營管理資料，現(xiàn)場調(diào)查執(zhí)行情況；事后檢查財(cái)務(wù)報(bào)告，驗(yàn)證經(jīng)營結(jié)果。發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向出資人報(bào)告，隨時(shí)向企業(yè)反饋。通過卓有成效的監(jiān)督，監(jiān)事會(huì)不僅基本摸清了企業(yè)的家底，揭示了企業(yè)存在的資產(chǎn)損益不實(shí)、主營業(yè)務(wù)不突出、投資擔(dān)保違規(guī)、財(cái)務(wù)管理薄弱等問題和風(fēng)險(xiǎn)，為完善國資監(jiān)管制度提供了第一手的材料和建議，為企業(yè)加強(qiáng)管理、堵塞漏洞、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供了強(qiáng)有力的外在動(dòng)力。同時(shí)，還挖掘出一些象畢玉璽一樣的企業(yè)“蛀蟲”，清理了干部隊(duì)伍，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)，強(qiáng)化了企業(yè)負(fù)責(zé)人的自律意識(shí)。事實(shí)證明，國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)對(duì)維護(hù)國有資產(chǎn)安全，促進(jìn)國資監(jiān)管有的放矢地開展工作，促進(jìn)企

8、業(yè)改善經(jīng)營管理，發(fā)揮了不可替代的作用。二、國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作實(shí)踐中存在的主要問題我國的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制是從長期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制過渡而來，國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度也是從稽察特派員制度演變而來，企業(yè)和派駐企業(yè)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)都習(xí)慣了行政監(jiān)督模式，分權(quán)制衡的公司治理文化還很淡薄，從而造成我國包括監(jiān)事會(huì)制度在內(nèi)的公司法人治理結(jié)構(gòu)的制度性和機(jī)制性缺陷。（一）國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)職能定位模糊。條例明確國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)是獨(dú)立于企業(yè)之外、政府派出的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，與企業(yè)是監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，監(jiān)督對(duì)象為企業(yè)法人和企業(yè)負(fù)責(zé)人，監(jiān)督工作的主要任務(wù)是資產(chǎn)安全和保值增值，事后查錯(cuò)、報(bào)告是其核心，服務(wù)對(duì)象主要是派出機(jī)構(gòu)。2003年劃歸國資委管理

9、以后，監(jiān)事會(huì)工作重心轉(zhuǎn)移到服務(wù)于國資委中心工作，一切以出資人的意志為轉(zhuǎn)移，成為國資委很多工作的抓手，但有些工作已超越監(jiān)事會(huì)工作邊界（比如黨的先進(jìn)性教育督察工作）。2005年修訂后的公司法賦予監(jiān)事會(huì)更大的職權(quán)和更多的責(zé)任，國有獨(dú)資企業(yè)監(jiān)事會(huì)除了該法規(guī)定三項(xiàng)基本職權(quán)外，行使國務(wù)院規(guī)定的其他職權(quán)。目前，條例并沒進(jìn)行修訂完善，國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作定位很不明確。（二）國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)法定職權(quán)相對(duì)監(jiān)督對(duì)象偏小，且缺乏必要的實(shí)施手段、保障制度。公司法規(guī)定國有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)行使下列職權(quán)：檢查公司的財(cái)務(wù)；對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會(huì)決議

10、的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議；當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事和經(jīng)理予以糾正；以及國務(wù)院規(guī)定的其他職權(quán)。上述條款規(guī)定監(jiān)事會(huì)有權(quán)檢查公司財(cái)務(wù)，監(jiān)督公司董事、經(jīng)理的行為，當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí)，有權(quán)要求董事、經(jīng)理予以糾正，卻沒有明確強(qiáng)勢(shì)董事、高級(jí)管理人員對(duì)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督不配合、不按要求糾正的制裁條款。再有，監(jiān)事會(huì)在公司監(jiān)督體系中的主導(dǎo)地位不明確，監(jiān)事會(huì)監(jiān)督與董事會(huì)監(jiān)督（外部董事、獨(dú)立董事）以及內(nèi)審監(jiān)督的關(guān)系不明確，監(jiān)督手段有限。還有，國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)不具有以公司名義對(duì)董事、經(jīng)理行使起訴權(quán)，缺乏自我保護(hù)性規(guī)定。（三）國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)隊(duì)伍相對(duì)弱小，監(jiān)督手段有限。通常一個(gè)辦事處（監(jiān)

11、事會(huì)作業(yè)單元）3-7人，監(jiān)督3-5家大型國企，列席會(huì)議成為忙碌的主要工作，深入監(jiān)督檢查成了“忙中偷閑”。還有，國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)隊(duì)伍自身專業(yè)素質(zhì)，特別是經(jīng)營管理和溝通等方面能力，相對(duì)監(jiān)督對(duì)象整體偏弱。目前，雖然許多省市國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)開始實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助監(jiān)督檢查，但仍處在初級(jí)階段，現(xiàn)代化監(jiān)督檢查手段作用有限。（四）缺乏應(yīng)有的績效評(píng)價(jià)和激勵(lì)約束機(jī)制，動(dòng)力不足。目前，絕大多數(shù)國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員仍然是國家公務(wù)員，按照“德、能、勤、績、廉”的公務(wù)員考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)（一般監(jiān)事由監(jiān)事會(huì)主席負(fù)責(zé)考核，在一定程度上制約了監(jiān)事的獨(dú)立性），考評(píng)與監(jiān)事監(jiān)督檢查工作存在較大差異，評(píng)價(jià)體系難以有效；同時(shí)，監(jiān)事沒有相應(yīng)于監(jiān)督

12、檢查工作的具體激勵(lì)辦法和責(zé)任追償制度，激勵(lì)約束機(jī)制缺失。另外，許多省市國有企業(yè)監(jiān)事隊(duì)伍“流動(dòng)性”不足，監(jiān)事的職業(yè)通道受限，以致監(jiān)事的工作積極性不高。 （五）國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)面臨國企多元化改造的法律障礙。國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度由稽察特派員制度演變而來，源于對(duì)企業(yè)法注冊(cè)的國有獨(dú)資企業(yè)的監(jiān)督，派駐監(jiān)事會(huì)監(jiān)督帶有濃烈行政色彩，監(jiān)事會(huì)不是真正意義上的公司治理結(jié)構(gòu)組成部分。市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展到今天，依法經(jīng)營、依法監(jiān)督成為了社會(huì)發(fā)展的必然，隨著國有企業(yè)公司化改造的完成，國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的行政性監(jiān)督體制必將按照現(xiàn)代企業(yè)制度相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行體系性變革。三、加強(qiáng)和改進(jìn)國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作的幾點(diǎn)建議（一）立足現(xiàn)行國資監(jiān)管體制，依法

13、確立監(jiān)事會(huì)的職能。黨的十六大明確了國資委代表政府行使管人、管事、管資產(chǎn)相結(jié)合的出資人職責(zé)，依法向出資企業(yè)選派國有股權(quán)董事、監(jiān)事。派出的董事、監(jiān)事應(yīng)體現(xiàn)出資人意志，對(duì)出資人負(fù)責(zé)。國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作順理成章應(yīng)體現(xiàn)國資委意圖，進(jìn)而，體現(xiàn)政府的意志，對(duì)政府負(fù)責(zé)。公司法法定了監(jiān)事會(huì)是企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的組成部分，規(guī)定了部分職權(quán)和運(yùn)作方式，明確其核心任務(wù)是監(jiān)督、制衡董事會(huì)和經(jīng)營層，維護(hù)出資人利益。因此，國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)應(yīng)及時(shí)把習(xí)慣了的行政性的事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槿^程的出資人監(jiān)督。一方面要發(fā)揮好出資人“情報(bào)員”的作用，按照出資人意圖（監(jiān)管工作需要），實(shí)施有目的的監(jiān)督檢查，解決出資人信息不對(duì)稱問題；另一方面，要在監(jiān)督

14、、制衡董事會(huì)和經(jīng)營層的同時(shí)，向董事和高級(jí)管理人員提示風(fēng)險(xiǎn)、糾正不當(dāng)行為，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航，促使出資人利益最大化。但要注意，監(jiān)事會(huì)是國資委監(jiān)督出資企業(yè)的重要手段，但不是所有監(jiān)管活動(dòng)的抓手。（二）深入研究公司自治，合理配置監(jiān)事會(huì)、監(jiān)事的職權(quán)。近來年，隨著市場在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中突現(xiàn)的作用，應(yīng)對(duì)市場快速反應(yīng)需要，公司治理機(jī)制以股東為中心逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橐远聲?huì)為中心，公司權(quán)力逐步集中到直接經(jīng)營的董事身上。面對(duì)權(quán)力日益膨脹的董事會(huì)，公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的權(quán)力分立與制衡原則受到嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。西方主要國家，尤其是大陸法系國家的公司立法繼續(xù)貫徹“以權(quán)力制約權(quán)力”的思想，在加強(qiáng)董事會(huì)權(quán)力的同時(shí)，逐步完善和強(qiáng)化了公司監(jiān)事

15、會(huì)的監(jiān)督職能。比如我們的近鄰日本，1994年修訂商法典，擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)監(jiān)督權(quán)，壯大監(jiān)督力量，延長監(jiān)事任期，強(qiáng)化監(jiān)事的身份保障。國資委履行出資人職責(zé)，執(zhí)行股東會(huì)職權(quán)，應(yīng)根據(jù)自身監(jiān)管和企業(yè)改革發(fā)展的客觀需要，充分利用公司自治權(quán)，通過公司章程依法確定監(jiān)事會(huì)的職責(zé)和任務(wù)，合理安排國資監(jiān)管體系中監(jiān)督權(quán)在公司治理結(jié)構(gòu)各組成部分（國資委組成部門、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)）之間的配置，進(jìn)一步細(xì)化監(jiān)事會(huì)職責(zé)邊界，明確監(jiān)事會(huì)與紀(jì)委、審計(jì)、稽查以及國資委管理部門之間的關(guān)系，明確監(jiān)事會(huì)監(jiān)督權(quán)與董事會(huì)監(jiān)督權(quán)以及企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的工作關(guān)系，明確監(jiān)事會(huì)對(duì)子公司的延伸監(jiān)督檢查的途徑，使監(jiān)督權(quán)力與監(jiān)督職責(zé)相適應(yīng)，保障監(jiān)事會(huì)有效履職，促進(jìn)國有

16、企業(yè)改革發(fā)展。1、知情權(quán)。國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)作為外部監(jiān)督者發(fā)揮監(jiān)督職責(zé)首要前提是能夠獲得必要的信息。公司法規(guī)定了監(jiān)事會(huì)可檢查公司財(cái)務(wù)、監(jiān)督董事、高級(jí)管理人員履職行為、列席董事會(huì)、可質(zhì)詢決議事項(xiàng)、可聘請(qǐng)中介協(xié)助調(diào)查，但沒明確這些行為執(zhí)行中雙方法律責(zé)任。鑒于監(jiān)事在信息獲取過程中的弱者地位，應(yīng)明確董事、高級(jí)管理人員在通知監(jiān)事列席會(huì)議、及時(shí)向監(jiān)事會(huì)報(bào)送重大事項(xiàng)和重要經(jīng)營管理資料的主體責(zé)任，改變目前監(jiān)事會(huì)索要什么才給什么的現(xiàn)狀。企業(yè)要建立健全信息管理制度，把監(jiān)事會(huì)納入企業(yè)經(jīng)營管理信息流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，監(jiān)事享有董事、高級(jí)管理人員的信息獲取權(quán)，報(bào)送董事、高級(jí)管理人員的重大經(jīng)營管理信息必須抄送監(jiān)事會(huì)相關(guān)人員。不按規(guī)定及時(shí)

17、報(bào)送監(jiān)事會(huì)的，要明確相應(yīng)的處理辦法，追究相關(guān)人員責(zé)任。國資委印發(fā)文件、制發(fā)通知、審核批復(fù)企業(yè)重大事項(xiàng)，也要抄送相關(guān)監(jiān)事會(huì)。2、監(jiān)督權(quán)。監(jiān)事會(huì)作為體現(xiàn)出資人監(jiān)督的公司治理監(jiān)督機(jī)構(gòu)，公司章程應(yīng)確立監(jiān)事會(huì)在企業(yè)監(jiān)督體系中的核心地位，統(tǒng)領(lǐng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督資源，企業(yè)紀(jì)委、審計(jì)部門、子企業(yè)監(jiān)事要接受集團(tuán)監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)，配合其工作。形式上，可效仿上海市監(jiān)事會(huì)主席兼任黨風(fēng)督察員，參加黨委會(huì)，開展黨內(nèi)監(jiān)督；紀(jì)委書記（非董事）出任職工監(jiān)事，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人出任監(jiān)事會(huì)秘書，從而，形成監(jiān)事會(huì)主導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的大格局（見附圖）。一方面，解決了監(jiān)事會(huì)人員少、力量不足、監(jiān)督手段有限的不足，另一方面，可最大限度地整合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

18、檢查資源，有效發(fā)揮監(jiān)督合力。3、審計(jì)權(quán)。我國現(xiàn)行公司實(shí)踐中，存在審計(jì)部門歸董事會(huì)、經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)三種形式，其中，前兩種形式比較常見，第三種形式曾出現(xiàn)在民營上市公司中，體現(xiàn)大小股東的制衡。國有企業(yè)通常采用前兩種形式，但為了制衡董事會(huì)、經(jīng)理層，可實(shí)踐將企業(yè)審計(jì)權(quán)統(tǒng)一劃歸監(jiān)事會(huì)行使，次之，是將董事、高級(jí)管理人員離任審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)權(quán)限劃歸監(jiān)事會(huì)行使，以強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的制衡能力，同時(shí)，賦予監(jiān)事會(huì)對(duì)外部審計(jì)事務(wù)所業(yè)務(wù)監(jiān)督權(quán)和聘用的否決權(quán)，以使中介審計(jì)機(jī)構(gòu)能更好地服務(wù)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查工作。4、考評(píng)任免權(quán)。監(jiān)事會(huì)不能最大限度地發(fā)揮作用的原因之一就是僅有監(jiān)督權(quán)、報(bào)告權(quán)，不具有直接影響董事、經(jīng)理以及其他監(jiān)督對(duì)象

19、的考評(píng)任免的權(quán)限。德國監(jiān)事會(huì)具有董事任免權(quán)，臺(tái)灣地區(qū)監(jiān)事會(huì)（監(jiān)察人）具有公司會(huì)計(jì)師及內(nèi)部稽核人員的任免權(quán)及薪酬權(quán)，我國上市公司治理準(zhǔn)則中也規(guī)定“監(jiān)事會(huì)對(duì)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員的監(jiān)督紀(jì)錄以及進(jìn)行財(cái)務(wù)或財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查的結(jié)果應(yīng)作為績效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)”。鑒于我國公司治理現(xiàn)實(shí)，可推廣上市公司治理準(zhǔn)則董事、高級(jí)管理人員績效評(píng)價(jià)辦法，賦予監(jiān)事會(huì)獨(dú)立董事提名權(quán)和財(cái)務(wù)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人任用的否決權(quán)，以提高獨(dú)立董事的獨(dú)立性和財(cái)務(wù)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人工作的客觀性，抑制財(cái)務(wù)、審計(jì)部門協(xié)同董事、高級(jí)管理人員聯(lián)合造假。 5、特別否決權(quán)。國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的核心任務(wù)是維護(hù)出資人利益，當(dāng)發(fā)現(xiàn)董事會(huì)決議程序不合規(guī)或決議內(nèi)容違法違

20、規(guī)，或董事會(huì)決定的重大關(guān)聯(lián)交易、重大投資控股權(quán)實(shí)質(zhì)性變動(dòng)、對(duì)外擔(dān)保等重大事項(xiàng)可能即刻造成出資人損失時(shí)，監(jiān)事會(huì)應(yīng)具有特別否決權(quán)，這將有助于對(duì)董事會(huì)執(zhí)行業(yè)務(wù)的監(jiān)督，維護(hù)出資人權(quán)益。但要嚴(yán)格使用條件，謹(jǐn)慎使用，避免干涉董事會(huì)經(jīng)營決策。公司章程規(guī)定監(jiān)事會(huì)、監(jiān)事的職權(quán)職權(quán)名稱擴(kuò)充內(nèi)容擴(kuò)充原因知情權(quán)明確董事、高級(jí)管理人員維護(hù)監(jiān)事會(huì)知情權(quán)的責(zé)任1、 落實(shí)信息擁有者的報(bào)送責(zé)任2、 維護(hù)監(jiān)事會(huì)獲取信息的完整性監(jiān)督權(quán)確立監(jiān)事會(huì)在企業(yè)監(jiān)督體系中主導(dǎo)地位。1、 整合監(jiān)督資源2、 拓展監(jiān)督手段審計(jì)權(quán)1、 負(fù)責(zé)董事、高級(jí)管理人員離任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2、 決算審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督及事務(wù)所聘用否決權(quán)1、 制衡董事、高級(jí)管理人員2、

21、 保障審計(jì)質(zhì)量考評(píng)任免權(quán)1、 監(jiān)督結(jié)果作為董事、高級(jí)管理人員績效評(píng)價(jià)依據(jù)2、 獨(dú)立董事提名權(quán)3、 財(cái)務(wù)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人任用否決權(quán)1、 客觀評(píng)價(jià)董事、高級(jí)管理人員績效2、 提高獨(dú)立董事的獨(dú)立性，提高財(cái)務(wù)、審計(jì)工作的客觀性特別否決權(quán)對(duì)可能造成重大損失或控制權(quán)實(shí)質(zhì)性變動(dòng)等重大事項(xiàng)的否決權(quán)實(shí)時(shí)維護(hù)出資人利益（三）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化工作管理，提升監(jiān)事會(huì)整體能力。1、要進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)事隊(duì)伍建設(shè)。一是要嚴(yán)格國有企業(yè)監(jiān)事從業(yè)資格（上海市監(jiān)事從業(yè)資格考試已實(shí)施多年），適當(dāng)引入高素質(zhì)的外部監(jiān)事（可試點(diǎn)引入利益相關(guān)者監(jiān)事），保障監(jiān)事隊(duì)伍基本素質(zhì)，同時(shí)，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)與國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)、監(jiān)管企業(yè)的人員交流機(jī)制，暢通監(jiān)事會(huì)“出口

22、”，提高監(jiān)事會(huì)的活力；二是要加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)，在有計(jì)劃業(yè)務(wù)知識(shí)更新培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)內(nèi)部的學(xué)習(xí)研討以及跨省市的監(jiān)事互換學(xué)習(xí)交流（特別是監(jiān)事會(huì)管理機(jī)構(gòu)人員），改變過去相互割裂的局面，迅速提升業(yè)務(wù)能力。2、優(yōu)化人力資源配置，提升整體能力。一是根據(jù)監(jiān)事會(huì)成員的個(gè)體特長，合理組合辦事處（作業(yè)單元）人員構(gòu)成，并根據(jù)監(jiān)管范圍大小，依法確定企業(yè)監(jiān)事會(huì)的人員構(gòu)成；二是根據(jù)監(jiān)管企業(yè)個(gè)體屬性，分類編組，選派匹配的辦事處；三是實(shí)施辦事處人員分批監(jiān)事崗位輪換，保持工作連續(xù)性，同時(shí)，換崗人員盡可能在同一或相近行業(yè)調(diào)整。3、進(jìn)一步規(guī)范監(jiān)事會(huì)管理制度，充分發(fā)揮監(jiān)事的獨(dú)立作用。公司法第54條（國有獨(dú)資公司為第71條）規(guī)

23、定公司監(jiān)督權(quán)的實(shí)施主體是監(jiān)事會(huì)而非單個(gè)監(jiān)事，監(jiān)事會(huì)的議決事制度及其運(yùn)行情況直接影響著監(jiān)事會(huì)的功能發(fā)揮。國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員絕大多數(shù)是公務(wù)員，具有行政首長負(fù)責(zé)制的背景，加之監(jiān)事會(huì)報(bào)告主席簽署制和監(jiān)事考核主席負(fù)責(zé)制，在一定程度上，促使監(jiān)事會(huì)決議一人一票制形變成監(jiān)事會(huì)主席負(fù)責(zé)制。臺(tái)灣公司法第221條規(guī)定：“監(jiān)察人各得單獨(dú)行使監(jiān)察權(quán)”，日本商法也規(guī)定監(jiān)察役可以單獨(dú)報(bào)告。建議修改現(xiàn)有監(jiān)事考核辦法，并賦予監(jiān)事單獨(dú)向出資人報(bào)告的權(quán)利。4、設(shè)立監(jiān)事會(huì)辦公室，配備專職秘書。監(jiān)事會(huì)是以會(huì)議形式行權(quán)的機(jī)構(gòu)，日常多數(shù)監(jiān)事分散在企業(yè)執(zhí)行各自的監(jiān)督檢查工作，像董事會(huì)一樣設(shè)立監(jiān)事會(huì)辦公室、設(shè)置監(jiān)事會(huì)秘書，有利于規(guī)范監(jiān)事會(huì)工作

24、，加強(qiáng)監(jiān)督檢查信息歸集，促進(jìn)監(jiān)督信息的溝通和分享，提高監(jiān)事會(huì)決議質(zhì)量。同時(shí)，可促進(jìn)監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)有效的日常溝通，有利于企業(yè)健康發(fā)展。（四）明確監(jiān)事責(zé)任，完善激勵(lì)約束機(jī)制，提高監(jiān)事積極性。監(jiān)事的工作積極性直接影響監(jiān)事會(huì)的工作效率和效果，完善監(jiān)事激勵(lì)約束機(jī)制是提高監(jiān)事會(huì)效能的重要手段。1、規(guī)范監(jiān)事的權(quán)利、義務(wù)。按照公司法規(guī)定的監(jiān)事的責(zé)任和義務(wù)，結(jié)合國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的工作實(shí)際，進(jìn)一步細(xì)化監(jiān)事的獨(dú)立責(zé)任，核心是勤勉、善意履職，做到不缺位、不越位、不濫用職權(quán)、不徇私枉法。通過貫徹落實(shí)重點(diǎn)聯(lián)系人制度，規(guī)范監(jiān)事的監(jiān)督檢查行為，明晰個(gè)人責(zé)任和義務(wù)。2、改進(jìn)監(jiān)事考核評(píng)價(jià)制度，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制。監(jiān)督檢查工作不

25、同于一般的行政管理工作，監(jiān)事的考核評(píng)價(jià)也不應(yīng)該完全按照公務(wù)員考評(píng)辦法進(jìn)行，要根據(jù)監(jiān)事的工作特點(diǎn)，圍繞監(jiān)事的勤勉、忠誠、業(yè)務(wù)能力和監(jiān)督業(yè)績等方面制定定量和定性的考評(píng)指標(biāo)，加強(qiáng)日常業(yè)務(wù)工作日志和效果的管理，對(duì)監(jiān)事出席會(huì)議、發(fā)言及投票情況，實(shí)行實(shí)名紀(jì)錄，年終根據(jù)監(jiān)事會(huì)決議的實(shí)際效果和監(jiān)事參與程度進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)參與性差或投票錯(cuò)誤率高的監(jiān)事，實(shí)施轉(zhuǎn)崗或其他方式調(diào)離。同時(shí)，要探索公務(wù)員身份監(jiān)事的激勵(lì)途徑，可在現(xiàn)行相關(guān)法律法規(guī)的框架下，通過獎(jiǎng)勵(lì)培訓(xùn)機(jī)會(huì)、拓寬職業(yè)通道（到其他行政崗位或企業(yè)崗位）、完善監(jiān)事職務(wù)晉升等方式，使廣大監(jiān)事感到有目標(biāo)、有奔頭，從而，激發(fā)比拼向上的工作干勁，提升監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督檢查效果。3

26、、充分利用監(jiān)事會(huì)的成果，提升監(jiān)事的事業(yè)成就感。事業(yè)激勵(lì)對(duì)高層次人才的激勵(lì)不可小覷，要進(jìn)一步完善監(jiān)事會(huì)成果運(yùn)用制度，規(guī)范成果運(yùn)用規(guī)程，深化監(jiān)事會(huì)成果運(yùn)用，避免監(jiān)事會(huì)成果被放置或遺棄，極大傷害監(jiān)事會(huì)積極性。（五）健全監(jiān)事會(huì)工作保障制度，促進(jìn)監(jiān)事會(huì)有效履職?，F(xiàn)行公司法只規(guī)定了監(jiān)事會(huì)的法定職權(quán)，并未就監(jiān)事會(huì)行權(quán)遇阻的解決措施。為保障監(jiān)事會(huì)有效行權(quán)，國資委應(yīng)健全監(jiān)事會(huì)工作保障制度，明確董事會(huì)沒有通知監(jiān)事會(huì)列席會(huì)議的法律后果，明確董事、高級(jí)管理人員以及企業(yè)其他人員妨礙、拒絕或規(guī)避監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查行為的處理辦法（臺(tái)灣公司法規(guī)定處罰二萬新臺(tái)幣以上十萬新臺(tái)幣以下），明確公司董事、高級(jí)管理人員不按照規(guī)定出席監(jiān)事會(huì)會(huì)

27、議并解答監(jiān)事會(huì)問題的處理辦法，明確監(jiān)事會(huì)履職經(jīng)費(fèi)的保障辦法（特別是審計(jì)費(fèi)用），并根據(jù)實(shí)際情況，賦予監(jiān)事訴訟權(quán)，以期保護(hù)監(jiān)事自身權(quán)利。（六）充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)業(yè)務(wù)管理部門作用，促進(jìn)監(jiān)事會(huì)工作。監(jiān)事會(huì)業(yè)務(wù)管理部門要發(fā)揮好指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、管理、服務(wù)的職能。一要密切聯(lián)系、緊密配合監(jiān)事會(huì)成員考核、任免部門工作，積極拓寬監(jiān)事的職業(yè)通道，完善監(jiān)事激勵(lì)約束機(jī)制，調(diào)動(dòng)監(jiān)事會(huì)隊(duì)伍的積極性。二要以提高監(jiān)督有效性為宗旨，加強(qiáng)監(jiān)督工作的前沿研究，完善和健全監(jiān)事會(huì)工作制度；探索更有效監(jiān)督手段，推行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)等現(xiàn)代信息技術(shù)手段；設(shè)立專門的法律、會(huì)計(jì)咨詢機(jī)構(gòu)，及時(shí)破解監(jiān)事會(huì)工作中的難題。三要進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)自身工作，特別是工作流

28、程、檔案管理等基礎(chǔ)性工作，不斷提高自身的服務(wù)效率和效果。（七）國有參控股企業(yè)延伸監(jiān)督檢查方式十六屆三中全會(huì)指出，我國要大力發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，使股份制成為公有制的主要實(shí)現(xiàn)形式。當(dāng)前，國有企業(yè)多元化成為了一種趨勢(shì)，集團(tuán)成為了資本經(jīng)營平臺(tái)，參控股子公司成為經(jīng)營主體，一些企業(yè)還將主營業(yè)務(wù)整體裝入子公司上市成為公眾公司。面對(duì)國有企業(yè)改革發(fā)展的新形式，國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作面臨重大的制度性挑戰(zhàn)。公司法只解決單層治理結(jié)構(gòu)的制衡問題，條例只規(guī)定國有獨(dú)資企業(yè)的監(jiān)督問題，對(duì)公司監(jiān)事會(huì)如何開展子公司延伸監(jiān)督檢查都沒有明確的說法。目前，解決延伸監(jiān)督檢查的方法大致有以下三種方式：1、股東委托方式。監(jiān)事

29、會(huì)申請(qǐng)公司董事會(huì)以子公司股東身份委托監(jiān)事會(huì)對(duì)子公司進(jìn)行檢查。此種方式一般適用于有控制權(quán)的子公司。缺點(diǎn)為事后檢查，無法開展過程監(jiān)督，而且，子公司可以股東查賬目的不當(dāng)或可能損害公司利益的理由，拒絕股東查賬。2、派員滲透式。監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)協(xié)商，由董事會(huì)以股東身份將監(jiān)事會(huì)成員推薦到子公司擔(dān)任監(jiān)事。此方式要求進(jìn)入子公司的監(jiān)事具備高水平的綜合素質(zhì)，同時(shí)對(duì)多個(gè)主體負(fù)責(zé)，履職風(fēng)險(xiǎn)較大。3、監(jiān)督權(quán)力滲透式。通過公司章程擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)在公司監(jiān)督體系中職權(quán)，通過對(duì)派出子公司監(jiān)督人員的薪酬、任免的影響，借助子公司監(jiān)督力量開展延伸監(jiān)督檢查。實(shí)踐證明，國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度是符合我國國情的有效監(jiān)督方式。但是，在面臨國企改革發(fā)展的新形勢(shì)下，國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)必須在堅(jiān)持獨(dú)立性、專業(yè)性、專職性、權(quán)威性的前提下，融入國有資產(chǎn)監(jiān)管體系中，綜合研究監(jiān)督有效性問題，充分發(fā)揮出資人在公司治理中重要作用，利用公司自治權(quán)，進(jìn)一步明確監(jiān)事會(huì)及監(jiān)事的權(quán)利和責(zé)任，規(guī)范監(jiān)事會(huì)的工作制度，完善監(jiān)事的激勵(lì)約束機(jī)制，提高監(jiān)事的積極性，提升監(jiān)事會(huì)監(jiān)督有效性。18附圖企 業(yè) 監(jiān) 督 資 源 整 合 圖國資委國資委黨委監(jiān)事會(huì)企業(yè)黨委董事會(huì)紀(jì)委工會(huì)監(jiān)事會(huì)辦公室董事會(huì)辦公室審計(jì)稽查部經(jīng)理子