貨幣資金內(nèi)部控制制度【精選文檔】

1、貨幣資金內(nèi)部控制制度【精選文檔】貨幣資金內(nèi)部控制制度貨幣資金是企業(yè)的血液，貨幣資金管理的好壞,直接關(guān)系到企業(yè)的命運(yùn)。為保障公司資產(chǎn)的安全完整,提高貨幣資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效益，現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)法及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范等法律法規(guī)，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本控制制度。（本辦法未涉及的內(nèi)容參照會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律及公司其他有關(guān)規(guī)章制度)(注：本控制制度所稱(chēng)貨幣資金是指本公司擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。）一、 貨幣資金管理的基本原則、 職責(zé)分工制度.涉及到貨幣資金的不相容職務(wù)要求分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金支出

2、業(yè)務(wù)的全過(guò)程。、 收支分開(kāi)制度.公司的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出分由不同的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行處理，防止直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。、 內(nèi)部稽核制度。設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員，建立內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)改進(jìn)對(duì)貨幣資金的管理控制。、 定期輪崗制度.財(cái)務(wù)人員尤其是涉及貨幣資金管理的財(cái)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位,以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。二、 現(xiàn)金管理1、 現(xiàn)金的使用范圍:工資、津貼；勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；差旅費(fèi);1，000元以下零星支出；人行規(guī)定的其他支出。不屬于上述范圍的款項(xiàng)

3、支付一律通過(guò)銀行進(jìn)行結(jié)算。（通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的、金額較小的例外）2、 現(xiàn)金的收支規(guī)定:不得坐支，公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收到的現(xiàn)金，超過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行核定的坐支范圍和限額的，應(yīng)及時(shí)送存銀行；不得白條抵庫(kù)；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶(hù)代他人存入或支取現(xiàn)金；不得公款私存；不得設(shè)置小金庫(kù)；任何款項(xiàng)的支付都必須有符合會(huì)計(jì)制度的原始憑證作為依據(jù)等.3、 關(guān)于借款的規(guī)定.為方便結(jié)算,采購(gòu)員、汽車(chē)司機(jī)、商檢員、食堂等部門(mén)或人員可采用備用金結(jié)算。其他人員一律不預(yù)借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員應(yīng)先墊付資金,回來(lái)后憑有效單據(jù)到財(cái)務(wù)部實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。特殊情況應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并于限定日期內(nèi)結(jié)清，并執(zhí)行前賬不清，后賬不借原則。4、 出

4、納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨幣資金的賬簿賬目的登記工作。5、 庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，賬實(shí)相符,如出現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因。三、 銀行結(jié)算管理1、 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法及銀行賬戶(hù)管理辦法等國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)公司銀行賬戶(hù)及存款進(jìn)行管理.2、 銀行結(jié)算紀(jì)律:支付結(jié)算辦法規(guī)定：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)出租、出借賬戶(hù)；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票;不準(zhǔn)套取銀行信用。3、 支付貨款管理：公司支付貨款必須同時(shí)具備采購(gòu)計(jì)劃單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、原材料入庫(kù)單、采購(gòu)合同（5萬(wàn)元以下可采用靈活做法）等重要附件.如付款條件不具備的，視同預(yù)

5、付貨款管理。本著既安全穩(wěn)妥，又不影響業(yè)務(wù)正常進(jìn)行的原則,對(duì)以下幾個(gè)條件均符合者,可采取靈活做法（如帶款提貨等)：（1)我司充分了解供貨方的經(jīng)濟(jì)狀況和資信;（2）供貨方與我司有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)，生產(chǎn)正常，質(zhì)量穩(wěn)定，合作良好，無(wú)欠款；（3）雙方簽訂有效購(gòu)銷(xiāo)合同。4、 預(yù)付貨款管理：預(yù)付貨款原則上不予辦理，如確有特殊需要的,由采購(gòu)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)并附有相應(yīng)的購(gòu)銷(xiāo)合同（購(gòu)銷(xiāo)合同必須由供貨方負(fù)責(zé)人簽字并加蓋其公章）,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后最多可預(yù)付不超過(guò)合同總金額的30。各有關(guān)人員在工作中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”原則.5、 票據(jù)管理（這里主要指支票）：財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)

6、買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。按票據(jù)類(lèi)別明細(xì)設(shè)置登記薄并按序號(hào)使用。定期進(jìn)行核銷(xiāo)、清理?，F(xiàn)金支票只限出納員使用,簽發(fā)的支票必須填全各要素.6、 銀行承兌匯票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀票，含應(yīng)收銀票、應(yīng)付銀票）管理：為緩解資金壓力，節(jié)約資金成本，公司鼓勵(lì)采用銀票對(duì)外進(jìn)行付款，銀票應(yīng)設(shè)立登記薄，定期進(jìn)行核銷(xiāo)、清理，由專(zhuān)人視同貸款管理,并確保在銀票到期前，賬戶(hù)有足額資金以備付款.7、 流動(dòng)資金貸款、押匯等融資方式由財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理?yè)?jù)公司董事會(huì)的授權(quán)執(zhí)行.8、 財(cái)務(wù)每月結(jié)賬后，出納應(yīng)及時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，制定未達(dá)賬調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項(xiàng)原因，并同時(shí)交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。對(duì)于金額較大的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向財(cái)

7、務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。9、 對(duì)于公司內(nèi)部資金劃撥及金額較大的對(duì)外付款(如超過(guò)20萬(wàn)元）,必須告知財(cái)務(wù)總監(jiān)。四、 網(wǎng)上銀行管理網(wǎng)上銀行（簡(jiǎn)稱(chēng)網(wǎng)銀,下同)已成為商業(yè)銀行服務(wù)全面化、個(gè)性化的標(biāo)志之一，它改變了傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營(yíng)模式，打破了傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的地域限制、時(shí)間限制。為適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展，為提高財(cái)務(wù)工作效率，我司可應(yīng)用網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。對(duì)于網(wǎng)銀管理，除正常財(cái)務(wù)管理外，另特別要求如下：1、三把智能鑰匙（記賬、復(fù)核、管理）分由三人保管（其中管理鑰匙由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管），視同財(cái)務(wù)印鑒章進(jìn)行管理,并嚴(yán)格保密網(wǎng)銀密碼;2、在使用對(duì)外網(wǎng)銀支付功能，如金額超過(guò)5萬(wàn)元，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)；3、出納須每日查詢(xún)銀行賬戶(hù)記錄,并核對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)，如發(fā)

8、現(xiàn)異常，要及時(shí)匯報(bào)。五、 付款簽字權(quán)限劃分1、 總原則：所有的付款都必須附有相關(guān)人員簽過(guò)字的單據(jù)，并執(zhí)行至少兩個(gè)人簽字原則（其中必有一個(gè)是經(jīng)辦人，一個(gè)是審批人),最低一級(jí)簽字付款權(quán)為總經(jīng)理。公司付款實(shí)行一票否決制。2、 簽字順序(僅限于公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）：經(jīng)辦人員部門(mén)經(jīng)理分管副總總經(jīng)理.（財(cái)務(wù)審核時(shí)要審核經(jīng)辦人員，代辦人員不能擔(dān)任經(jīng)辦人員。）3、 如副總經(jīng)理（或助理)是經(jīng)辦人員,則由總經(jīng)理簽字；如總經(jīng)理是經(jīng)辦人員，經(jīng)營(yíng)方面由經(jīng)營(yíng)副總簽字，生產(chǎn)方面由生產(chǎn)副總簽字，其它方面由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字。4、 公司籌建期間付款管理:根據(jù)公司授權(quán)委托書(shū)，日?；ɑ顒?dòng)由項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)管理，和工程有關(guān)的付款也由項(xiàng)目

9、小組審批。簽字順序：經(jīng)辦人員財(cái)務(wù)復(fù)核審批。對(duì)于工資、招待費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等日常零星費(fèi)用支出參照上述1、2、3、4管理.5、 對(duì)于如對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)、借出資金、融資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的異常付款、重大的非正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)付款等實(shí)行經(jīng)理室集體決策，并上報(bào)公司董事會(huì)或董事長(zhǎng)審批。6、 公司不對(duì)任何單位和個(gè)人進(jìn)行擔(dān)保,特殊情況應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理室研究決定，并上報(bào)公司董事會(huì)審批。7、 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)授權(quán)規(guī)定,在貨幣資金授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。對(duì)于超越審批人授權(quán)范圍的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào).六、 銀行賬戶(hù)、印鑒章管理1、財(cái)務(wù)部在銀行開(kāi)立賬戶(hù)

10、必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)確認(rèn)。2、一個(gè)銀行只設(shè)立一個(gè)賬戶(hù)原則，如因稅務(wù)機(jī)關(guān)要求等原因確有必要在同一個(gè)銀行設(shè)立另一個(gè)賬戶(hù)的除外。3、財(cái)務(wù)印鑒章（包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法定代表人章)由財(cái)務(wù)部?jī)蓚€(gè)人分別保管。印鑒章原則上不得離開(kāi)財(cái)務(wù)部，不得外借。如確有必要，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，同時(shí)有財(cái)務(wù)人員跟隨，并嚴(yán)格執(zhí)行兩個(gè)人保管原則.印鑒章帶出公司時(shí)，保管人員應(yīng)妥善保管，并確保印鑒章在自己的能力控制范圍之內(nèi)。4、所有需蓋財(cái)務(wù)印鑒章的單據(jù)原則上由本公司填寫(xiě)，并且不得有空白項(xiàng)，如遇特殊情況須要對(duì)方填寫(xiě)或有空白項(xiàng)的,要經(jīng)有關(guān)（副）總經(jīng)理確認(rèn)。七、 財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付如下單據(jù)的款項(xiàng)財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)堅(jiān)持原則，遵紀(jì)守法，廉潔自律，嚴(yán)格遵守財(cái)

11、務(wù)規(guī)章制度.在付款過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員有權(quán)過(guò)問(wèn)與財(cái)務(wù)有關(guān)的任何問(wèn)題.對(duì)于不符合簽字手續(xù)或附件不符合要求的業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)人員有權(quán)要求經(jīng)辦人員及時(shí)更正；對(duì)于不符合國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)章制度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)敢于堅(jiān)持原則，堅(jiān)決予以抵制,并同時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。對(duì)于如下款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付：1、簽字不符合要求的單據(jù);2、附件不齊的單據(jù)； 3、不符合公司資金管理規(guī)定的款項(xiàng)；4、違反銀行、稅務(wù)等國(guó)家有關(guān)規(guī)定的款項(xiàng)；5、其它不正常的款項(xiàng)。八、 監(jiān)督檢查公司建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，定期（一季度一次）不定期的進(jìn)行檢查，并出具書(shū)面檢查報(bào)告。主要檢查內(nèi)容：1、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況;2、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；3、財(cái)務(wù)印鑒章及智能鑰匙的保管情況；4、票據(jù)的管理情況;5、銀行日記賬、對(duì)賬單、未達(dá)賬等。對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)