公司現(xiàn)金管理辦法

1、公司現(xiàn)金管理辦法 A第章總則 1第條目的。為了加強公司內(nèi)部控制和現(xiàn)金管理，提高貨幣資金使 1 用效率，保證貨幣資金安全完整，依據(jù)會計法 、現(xiàn)金管理暫 行條例、內(nèi)部控制基本規(guī)范 ，結合本公司實際情況，特制定 本辦法。第條適用范圍。 2（）本辦法適用于整個公司的貨幣資金業(yè)務。 1）本辦法所稱貨幣資金指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金第條本公司根據(jù)內(nèi)部控制基本規(guī)范，確定不相容職務分離規(guī)）貨幣資金收支與記賬的崗位分離。 1）出納與會計崗位不能由同一人兼任。 2（）出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權 3 債務賬目的登記工作。）貨幣資金業(yè)務不得由一人辦理，并定期進行崗位輪換。 4第條本公司

2、按規(guī)定建立現(xiàn)金授權審批制度。 4 1）授權人明確被授權人的現(xiàn)金審批范圍、權限、程序和責任等內(nèi)容。（）各級管理層必須在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任。經(jīng)辦人必 2 須在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。（）被授權人應當根據(jù)現(xiàn)金的授權制度進行現(xiàn)金審批，不得超越審 3 批權限。（）經(jīng)辦人應當按照審批人的意見辦理現(xiàn)金業(yè)務。經(jīng)辦人有權拒絕 4 辦理審批人超越授權范圍審批的業(yè)務，并及時向?qū)徟说氖跈嗖块T 報告。第條本公司按規(guī)定確定財務部職責。 5）財務部要培養(yǎng)會計人員樹立良好的職業(yè)道德和高尚的品格（）有關財務人員要對辦公用財務專用章、名章必須妥善保管，并 2 按規(guī)定使用。如因個人保管不但或不按規(guī)定使用，造成的一切后果 由

3、責任人負責。（）出納要建立健全現(xiàn)金賬簿，逐筆記載現(xiàn)金收付，須做到日清月 3 結。（）出納因特殊原因不能及時履行職責時，須由財務部領導指定專 4 人代辦有關業(yè)務，不得私自委托。（）財務經(jīng)理須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長 5 2短款，應查明原因及時處理。）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金）不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入（）不準保留賬外公款（即小金庫） 。8（）不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（即白條抵庫） 。9（）不準代其他單位收、付現(xiàn)金。 10（）不準謊報用途套取現(xiàn)金。 11第章庫存限額的管理 3第條本公司根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結合本企業(yè)的實 6際情

4、況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。（）超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。 1（）財務部結合本企業(yè)的現(xiàn)金結算量以及與開戶行的距離向主辦銀 2 行提出申請，核定合理的庫存限額。（）需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)審批后， 3向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。（）核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納須嚴格遵守。如果發(fā)生意外損失，43超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔賠償責任。第章現(xiàn)金收入控制 4第條本公司根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例 ，確定現(xiàn)金的收取范圍。 8）個人購買公司的物品或接受勞務； 1）個人還款、賠償款、罰款及備用

5、金退回款； 2）無法辦理轉賬的銷售收入； 3）不足轉賬起點的小額收入； 4）其他必須收取現(xiàn)金的事宜。 5第條本公司按規(guī)定確定現(xiàn)金收入具體規(guī)定。 9）每天收入的現(xiàn)金，須及時足額送存銀行不得坐支。 1）對于現(xiàn)金收訖無誤的業(yè)務，須在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和 2出納個人章，并及時編制會計憑證（）對于特殊情況收取大額現(xiàn)金的業(yè)務，相關人員應及時向公司財 3務部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。否則， 發(fā)生損失由責任人賠償。（）除財務部或受財務部委托外，任何單位或個人都不得代表公司 4 接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結算業(yè)務。（）對于現(xiàn)金收取業(yè)務，出納應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收 5 4款時

6、堅持唱收唱付，當面點清。如發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承 擔一切損失。第章現(xiàn)金支出控制 5第條本公司根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例 ，確定現(xiàn)金的支出范圍。 10）產(chǎn)品銷售的運輸費、廣告費。 1（）員工工資、獎金、津貼、勞保費、福利費、醫(yī)療費和其他勞務 2 報酬。）員工差旅費、學習費、客戶的業(yè)務招待費。 3）駕駛人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。 4）員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。 5）設備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他材料費。 6）票據(jù)結算起點（元）以下的零星支出；71000）公司負責人安排的其他小額開支。 8第條本公司按規(guī)定確定貨幣資金支付的審核程序。 11（）對于生產(chǎn)物資采購

7、支出，憑采購單、入庫單、購物發(fā)票經(jīng)審批，1財務部審核，董事長簽字才能支付。（）對于日常零星開支，憑費用報銷單及公司認可的有效報銷或領 2 5款憑證，由經(jīng)手人簽字，分管領導審批，財務部審核，董事長批準后支付。（）對于差旅費支付，須按公司差旅費報銷制度執(zhí)行。 3）對于業(yè)務招待費開支，憑費用報銷單、業(yè)務招待申請單、發(fā)票等，由經(jīng)辦人簽字，財務部審核，董事長批準后支付（）對于營銷人員的業(yè)務招待費，須按公司銷售制度執(zhí)行。 5（）對于特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的業(yè)務，由使用部門向財務部 6 提出申請，經(jīng)財務負責人及總經(jīng)理同意后支付。第條本公司按規(guī)定確定現(xiàn)金支出相關規(guī)定。 12（）對審核通過的現(xiàn)金支付業(yè)務，會計

8、人員須填制現(xiàn)金付款憑證。 1（）對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務，會計人員不得辦 2 理。（）對于審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款業(yè)務，出納可支付現(xiàn)金， 3同時在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納人員個人章（）出納向銀行提取現(xiàn)金時，須填寫“現(xiàn)金提取單” ，并寫明用途 4 和金額，由財務部經(jīng)理批準后提取。第章現(xiàn)金安全控制 6第條本公司根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例 ，確定現(xiàn)金保管基本規(guī) 136定。（）現(xiàn)金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、工作責任心強、1業(yè)務熟練的會計人員擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過五年。）限額內(nèi)現(xiàn)金，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜，其余則應放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得

9、隨意存放。（）現(xiàn)金應存放整齊，保持清潔。如因潮濕霉爛、蟲蛀等原因而發(fā) 3生損失的，由出納負責。（）超過限額以外的現(xiàn)金，須由出納在下班前送存銀行。 4（）出納到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護送，并安排專車接送。 5（）紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣 6的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。第條本公司按規(guī)定建立保險柜管理制度。 14）保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門（）保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露， 2以防為他人所利用。出納調(diào)動崗位，新出納應更換并使用新的密碼。（）保險柜須配備兩

10、把鑰匙，一把由出納保管，供出納日常工作開 37啟使用；另一把應交由保衛(wèi)部門封存，或由單位總會計師或財務處（科、股）長負責保管，以備特殊情況下經(jīng)有關領導批準后開啟使 用。（）保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，出納須立即報請領導處理，4不得擅自處理（）現(xiàn)金以外的物品，如有價證券、增值稅專用發(fā)票等，如需存放 5 在保險柜內(nèi)，應辦理保管交接手續(xù)。第條本公司按規(guī)定確定現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理相關規(guī)定。 15（）出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，須做到按日清 1 理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。（）每月會計結賬日后，出納應及時與負責賬務處理的其他會計人 2員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，并編制“現(xiàn)金核 對記錄表”，由財務部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相 符。（）出納有義務配合財務部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn) 3金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異（）財務部經(jīng)